序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇公積金風(fēng)險(xiǎn)防控措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.43.154

住房公積金是個(gè)人及其所在單位繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，具有強(qiáng)制實(shí)行、專項(xiàng)使用的特征，能夠?yàn)槁毠べ?gòu)房提供保障機(jī)制，一方面幫助職工解決住房問(wèn)題，另一方面能夠改善職工居住水平與環(huán)境。同時(shí)，還能夠有效增加住房需求，為住房建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

1 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

首先，在我國(guó)的社會(huì)保障制度中，住房公積金制度是非常重要的內(nèi)容之一，主要的目的是提高職工在住房方面的能力，一方面提高商品房消費(fèi)需求，另一方面改善職工居住條件[1]。對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行妥善的管理與控制，能夠提高住房公積金資金的利用率與安全性。其次，住房公積金貸款業(yè)務(wù)與其他的銀行業(yè)務(wù)相比風(fēng)險(xiǎn)較低，能夠?yàn)殂y行帶來(lái)可觀的收入，通過(guò)對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，能夠提高住房公積金管理中心對(duì)商業(yè)銀行的信任，建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 制度方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金貸款業(yè)務(wù)在運(yùn)行的過(guò)程中采用委托商業(yè)銀行的模式，住房公積金管理中心并不能夠?qū)ψ》抠J款業(yè)務(wù)進(jìn)行直接的辦理，但是卻需要承擔(dān)住房公積金貸款所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。這種業(yè)務(wù)辦理與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)相分離的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不重視住房公積金貸款的回收工作，增加了住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)[2]。商業(yè)銀行與住房公積金管理中心之間的信息溝通又不足，導(dǎo)致住房公積金管理中心在還款監(jiān)督方面比較被動(dòng)。

2.2 政策方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

首先，住房公積金具有政策性特征，決定其服務(wù)對(duì)象為中低收入者，其中部分職工的收入水平低且不穩(wěn)定，這部分職工在償還能力方面不足，對(duì)住房公積金貸款的安全性造成一定的影響。其次，住房公積金采用屬地化管理模式，地方政府會(huì)通過(guò)向住房公積金管理中心下達(dá)個(gè)人住房貸款指標(biāo)的方式拉動(dòng)區(qū)域住房消費(fèi)。在這種情況下，存在片面追求貸款數(shù)量而忽略貸款質(zhì)量的問(wèn)題，導(dǎo)致不良貸款的比重有所增加[3]。

2.3 信用方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

首先，主觀原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。部分借款人自身的信用意識(shí)比較薄弱，在購(gòu)房貸款時(shí)只考慮借款并未做好按時(shí)還款的準(zhǔn)備，甚至有部分借款人抱著不還款也不會(huì)怎樣的態(tài)度，最終出現(xiàn)蓄意欠款不還的情況。其次，客觀原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。借款人由于疾病、車(chē)禍等意外事故造成自身的傷殘或死亡，最終沒(méi)有能力對(duì)貸款進(jìn)行按時(shí)的償還。最后，社會(huì)原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。在體制改革、企業(yè)破產(chǎn)等社會(huì)原因的影響之下，導(dǎo)致借款人出現(xiàn)失業(yè)、下崗等情況，無(wú)力償還住房公積金貸款。

2.4 組合貸款方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

組合貸款指的是借款人在購(gòu)買(mǎi)住房的過(guò)程中同時(shí)辦理了住房公積金貸款與商業(yè)銀行貸款兩種貸款，在申請(qǐng)住房公積金貸款的過(guò)程中，雖然償還利率比較低，但是在金額方面是有一定限制的，如果所貸金額不夠，借款人就必須要申請(qǐng)銀行住房貸款[4]。在組合貸款的情況下，借款人所購(gòu)房屋的產(chǎn)權(quán)是由住房公積金管理中心與商業(yè)銀行共同保管的，如果出現(xiàn)逾期未還的情況，銀行在補(bǔ)還方面存在先機(jī)，可以先將商業(yè)銀行貸款的歸還進(jìn)行實(shí)施，住房公積金管理中心處于被動(dòng)地位，增加住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 房屋方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

房屋風(fēng)險(xiǎn)指的是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商在房屋建筑的過(guò)程中，房屋交付時(shí)間、質(zhì)量等出現(xiàn)問(wèn)題，或者小區(qū)綠化、公共設(shè)施等不符合購(gòu)房時(shí)的承諾，導(dǎo)致借款人與開(kāi)發(fā)商之間出現(xiàn)矛盾與沖突，如果矛盾不能夠得到圓滿的解決，借款人可能會(huì)出現(xiàn)不按時(shí)償還貸款的行為，從而造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。尤其是二手房貸款，二手房交易中存在很多關(guān)聯(lián)交易，例如親屬之間進(jìn)行房屋買(mǎi)賣(mài)交易，只是將房屋產(chǎn)權(quán)進(jìn)行變更，并不進(jìn)行房款交易，借款人借購(gòu)買(mǎi)二手房屋所得的住房公積金貸款款項(xiàng)并不是用于支付房款，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)增加[5]。

2.6 抵押物處理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

借款人在住房公積金貸款的過(guò)程中需要簽署住房公積金貸款合同，將所購(gòu)買(mǎi)的房屋抵押給住房公積金管理中心，如果借款人出現(xiàn)了逾期還款的情況，住房公積金管理中心可以依照合同對(duì)抵押物進(jìn)行處理。當(dāng)前，社會(huì)保障機(jī)制并不完善，住房公積金管理中心即使向法院提出訴訟，也很難收到良好的效果，即使勝訴，抵押物處理的執(zhí)行也非常困難。

3 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

3.1 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合化

在對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，要通過(guò)不同的方法實(shí)現(xiàn)管理的綜合化，促進(jìn)住房公積金貸款綜合管理效率的提高，為住房公積金全面管理提供良好條件。在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，要實(shí)現(xiàn)質(zhì)量體系的建立與完善，通過(guò)質(zhì)量管理實(shí)現(xiàn)貸款模式創(chuàng)新，從而對(duì)貸款實(shí)現(xiàn)全面的控制[6]。住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要對(duì)相關(guān)的管理政策進(jìn)行了解與分析，通過(guò)正確的管理理念為民生問(wèn)題的解決奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作與職工住房保障有著密切的聯(lián)系，必須實(shí)現(xiàn)控制措施的優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)管理的全面化與多樣化。

在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，首先需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模式的優(yōu)化，全面分析各種風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理機(jī)制的建立與完善，進(jìn)一步提高住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)控制與貸款管理之間應(yīng)該形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理策略與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的相互結(jié)合，從根本上提高住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。

3.2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施具體化

3.2.1 實(shí)現(xiàn)委托貸款管理機(jī)制的改革

針對(duì)住房公積金貸款存在的制度性風(fēng)險(xiǎn)，最為有效的消除途徑就是消除商業(yè)銀行與住房公積金管理中心之間存在的利益沖突，住房公積金管理中心對(duì)公積金貸款進(jìn)行直接的運(yùn)作，從根本上實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的相關(guān)統(tǒng)一。針對(duì)當(dāng)前住房公積金委托銀行管理的現(xiàn)狀，住房公積金管理中心應(yīng)該與銀行之間簽訂相關(guān)的合同，對(duì)雙方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行明確。

3.2.2 實(shí)現(xiàn)貸款政策化解機(jī)制的建立

政府應(yīng)該實(shí)現(xiàn)貸款政策化解機(jī)制的建立，為中低收入的職工住房公積金貸款提供相應(yīng)的貼息制度、擔(dān)保制度，讓這些職工不僅能夠順利得到住房公積金貸款，而且能夠有能力按時(shí)償還貸款。在財(cái)力允許的情況下，政府應(yīng)該對(duì)中低收入職工推行住房公積金貸款貼息政策，從而緩解職工所承受的債務(wù)負(fù)擔(dān)，從根本上對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解。

3.2.3 實(shí)現(xiàn)貸款個(gè)人資料庫(kù)的建立與完善

住房公積金貸款具有貸款周期比較長(zhǎng)的特點(diǎn)，在整個(gè)貸款周期中存在很多的不確定因素，其中職工個(gè)人的信用情況對(duì)貸款還款的安全收回有著決定作用。因此，住房公積金管理中心應(yīng)該充分利用職工公積金賬戶的相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)貸款個(gè)人資料庫(kù)的建立與完善，對(duì)借款人的住房公積金賬務(wù)變動(dòng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)，以此來(lái)推測(cè)借款人的就業(yè)、收入等情況。如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)該對(duì)個(gè)人資料庫(kù)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行查閱，及時(shí)采取有效的措施。

3.2.4 實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的建立與完善

住房公積金管理中心應(yīng)該依據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策與要求，從每年的住房公積金凈收益中計(jì)提一定比例的金額作為住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，一般情況下計(jì)提比例應(yīng)大于等于增值收益的60%[7]。貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的主要作用是對(duì)未按時(shí)償還的住房公積金貸款產(chǎn)生的資金損失進(jìn)行核銷(xiāo)，從而實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的有效提高。

3.2.5 實(shí)現(xiàn)貸款配套措施的進(jìn)一步完善

住房公積金貸款具有周期較長(zhǎng)的特點(diǎn)，擔(dān)保措施具有非常重要的作用，能夠?qū)J款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避。住房公積金管理中心應(yīng)該向政府提議，實(shí)現(xiàn)廉租房的開(kāi)發(fā)與政策出臺(tái)，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)住房保障機(jī)制的建立與完善。住房公積金管理中心是貸款的抵押權(quán)人，在對(duì)抵押房屋處理的過(guò)程中需要讓借款人遷出，借款人在這個(gè)過(guò)程中就面臨著居住方面的問(wèn)題，如果不能夠?qū)Υ诉M(jìn)行妥善的解決，一方面會(huì)引發(fā)相關(guān)的社會(huì)問(wèn)題，另一方面會(huì)對(duì)住房公積金管理中心抵押房屋處理造成影響。在這個(gè)問(wèn)題解決的過(guò)程中，不能一味地依靠法律手段強(qiáng)制執(zhí)行，要從住房社會(huì)保障制度方面入手，讓借款人能夠得到廉租房，從而為抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件。

3.2.6 實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善

首先，依據(jù)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)公積金貸款業(yè)務(wù)相關(guān)操作與實(shí)施規(guī)范的建立與完善，從而對(duì)住房公積金貸款的發(fā)放、管理、控制等程序進(jìn)行有效的控制與規(guī)范。其次，要注重對(duì)日常貸款業(yè)務(wù)管理的強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)貸款辦理人員責(zé)任意識(shí)、自律意識(shí)的提高，實(shí)現(xiàn)貸款審核機(jī)制、內(nèi)控機(jī)制的建立與完善，提高住房公積金貸款管理的規(guī)范化與制度化。最后，制定與實(shí)施審核放貸責(zé)任制，將貸款管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)貸款收回力度的強(qiáng)化，確保逾期貸款的順利回收。

4 結(jié) 論

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)住房公積金安全提供保障的重要途徑，實(shí)現(xiàn)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立與完善，一方面能夠?yàn)樽》抗e金資金安全提供保障，另一方面能夠促進(jìn)住房公積金事業(yè)健康發(fā)展。在住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，要注重對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制提出有效對(duì)策。

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一、建立長(zhǎng)效機(jī)制。在《關(guān)于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(建金管〔〕160號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見(jiàn)》)出臺(tái)后，市政府立即成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、分管副市長(zhǎng)任副組長(zhǎng)的試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；建立了試點(diǎn)工作協(xié)調(diào)暨聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行決策。市公積金中心也先后成立了試點(diǎn)工作協(xié)調(diào)小組、項(xiàng)目貸款評(píng)審委員會(huì)和項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)辦公室，為試點(diǎn)工作順利推進(jìn)提供了重要保證。

二、選準(zhǔn)選好試點(diǎn)項(xiàng)目。市公積金中心依據(jù)《實(shí)施意見(jiàn)》規(guī)定，結(jié)合全市保障性住房建設(shè)的實(shí)際情況，按照項(xiàng)目規(guī)模較大、銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)小、開(kāi)發(fā)單位資質(zhì)信譽(yù)好、自有資金足的原則，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)適用住房、列入保障性住房規(guī)劃的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目安置用房及政府投資的公共租賃住房建設(shè)項(xiàng)目和項(xiàng)目建設(shè)的開(kāi)發(fā)單位進(jìn)行了嚴(yán)格考察，精心挑選，最終選定了“中電·陽(yáng)光新城”等五個(gè)經(jīng)濟(jì)適用住房項(xiàng)目作為試點(diǎn)項(xiàng)目，經(jīng)市領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意后，報(bào)住建部等部委批準(zhǔn)。及時(shí)調(diào)整試點(diǎn)項(xiàng)目，針對(duì)“富陽(yáng)佳苑”、“陽(yáng)光富地”兩個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目主體工程已經(jīng)封頂并開(kāi)始預(yù)售的實(shí)際情況，市領(lǐng)導(dǎo)小組及時(shí)對(duì)試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整，報(bào)經(jīng)住建部等部委批準(zhǔn)將這兩個(gè)項(xiàng)目的貸款額度調(diào)整到“開(kāi)拓·丹城苑”和“天和苑”項(xiàng)目，確保了住房公積金貸款資金效益的最大化。

篇（3）

[關(guān)鍵詞]住房公積金；資金風(fēng)險(xiǎn)防控；備付金制度；貸后管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.131

[中圖分類號(hào)]F832.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2017）10-0-02

1 住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的基本分類

對(duì)住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的方式有多種，本文按照資金的流動(dòng)過(guò)程進(jìn)行分類，將資金風(fēng)險(xiǎn)分為歸集階段風(fēng)險(xiǎn)、使用中風(fēng)險(xiǎn)和使用后風(fēng)險(xiǎn)三種類型。從住房公積金管理工作的整體運(yùn)行來(lái)看，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制都將使整個(gè)資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，從而導(dǎo)致住房公積金資金管理失控，住房公積金業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展，甚至成為管理轄區(qū)內(nèi)社會(huì)不安定因素。

1.1 歸集階段的企業(yè)未繳、斷繳資金短缺風(fēng)險(xiǎn)

歸集是住房公積金資金的源頭和起始，覆蓋率過(guò)低將無(wú)法保障充足的住房公積金資金，資金短缺達(dá)到一定程度會(huì)影響制度的正常運(yùn)行。我國(guó)住房公積金制度實(shí)施過(guò)程中，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國(guó)有大中型企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，未繳、斷繳的發(fā)生主體是民營(yíng)企業(yè)。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)處于低迷期，出口貿(mào)易的下滑導(dǎo)致部分民營(yíng)企業(yè)盈利能力下降，效益下滑，如何在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中維持企業(yè)的制度覆蓋率，有力推動(dòng)歸集擴(kuò)面工作是管理資金的基礎(chǔ)保障。如果歸集額過(guò)低，管理事業(yè)將無(wú)從談起，住房公積金制度也將成為無(wú)根之草。

1.2 使用階段的資金過(guò)度使用風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金制度的核心目標(biāo)是保障職工住有所居，而保持一定的資金儲(chǔ)備是為職工提供住房資金支持的基礎(chǔ)。資金的過(guò)度使用會(huì)導(dǎo)致備付資金比例過(guò)低，一旦出現(xiàn)集中提取或職工購(gòu)房需求旺盛等住房公積金資金使用高峰期，可能會(huì)出現(xiàn)資金流動(dòng)性不足，資金安全受到威脅，甚至短期內(nèi)出現(xiàn)無(wú)法提取住房公積金的情況，導(dǎo)致正常性提取業(yè)務(wù)開(kāi)展受阻。由于資金缺乏，貸款業(yè)務(wù)必然受到影響，放款緩慢甚至短暫停止貸款業(yè)務(wù)，住房公積金業(yè)務(wù)開(kāi)展延遲將引發(fā)社會(huì)的不安定情緒，容易造成繳存職工恐慌，對(duì)制度產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)。

1.3 使用后期的貸款停供風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，住房公積金管理制度正處于變革期，繳存覆蓋面不斷擴(kuò)大，繳存職工結(jié)構(gòu)也發(fā)生變化，自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員等新型繳存主體逐步加入，數(shù)量和比例也不斷提高。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了前所未有的變化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和重新布局，從業(yè)人口流動(dòng)性逐步加大，購(gòu)房需求群體的復(fù)雜程度和數(shù)量變數(shù)增大。在這種大環(huán)境下，住房公積金貸款的主體將不再局限于機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國(guó)企等體制內(nèi)人員，甚至不再局限于簽訂合同的勞動(dòng)者。如何繼續(xù)維持現(xiàn)有的低逾期率，如何通過(guò)機(jī)制最大限度地避免繳存職工停貸帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前需要密切關(guān)注的問(wèn)題。

2 建立資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制必須明確的問(wèn)題

2.1 優(yōu)先保障提取還是貸款業(yè)務(wù)的問(wèn)題

住房公積金歸集資金來(lái)源具有相對(duì)穩(wěn)定性，其在一定時(shí)期內(nèi)是基本穩(wěn)定的。從某個(gè)角度來(lái)說(shuō)，提取量和貸款量是此消彼長(zhǎng)的過(guò)程，因此，提取優(yōu)先還是貸款優(yōu)先是必須思考的問(wèn)題。建立住房公積金制度的根本目的是保障繳存職工住有所居，通過(guò)繳存互助的方式改善職工的居住條件。當(dāng)前，發(fā)揮社會(huì)職能的主要途徑是讓繳存職工享受遠(yuǎn)低于市場(chǎng)購(gòu)房貸款利率的政策性貸款，按照當(dāng)前的沉淀資金利息政策，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金利息按1年定期存款利息計(jì)算，繳存職工賬戶余額可以得到足~的存款利息收益，職工即使不符合其他提取條件，在退休時(shí)一次性提取公積金賬戶余額也能保障其資金收益。所以，住房公積金提取不應(yīng)作為住房公積金制度設(shè)置的主要資金使用渠道。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，繳存職工的繳存額對(duì)購(gòu)買(mǎi)住房來(lái)說(shuō)是杯水車(chē)薪。如果以提取為主，就意味著一邊是通過(guò)大量的人力、物力開(kāi)展歸集擴(kuò)面工作保證的繳存資金，另外一邊是提取窗口人員辛苦勞動(dòng)達(dá)到的較高提取率，這種左手進(jìn)右手出的制度，任何人都會(huì)覺(jué)得繳存的必要性值得商榷。綜上所述，無(wú)論是從制度建立的目的、制度設(shè)置，還是從充分發(fā)揮制度優(yōu)勢(shì)的工作需求來(lái)看，都應(yīng)在保證基本提取業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，優(yōu)先開(kāi)展住房公積金貸款業(yè)務(wù)，保證貸款資金充裕，謹(jǐn)慎開(kāi)展創(chuàng)新性提取業(yè)務(wù)，合理控制提取規(guī)模，從而充分發(fā)揮制度的互助優(yōu)勢(shì)，使繳存職工切實(shí)享受到制度帶來(lái)的真正實(shí)惠。

2.2 住房公積金貸款業(yè)務(wù)的傾向性問(wèn)題

住房公積金制度的繳存主體是普通職工，繳存目的是解決群眾住有所居的問(wèn)題。這種全體繳存部分人優(yōu)先購(gòu)房使用的模式具有明顯的互質(zhì)，是強(qiáng)制性集合全體繳存職工力量來(lái)幫助購(gòu)房支付能力較差的個(gè)人進(jìn)行購(gòu)房的制度。擁有較高資金支付能力和一定積蓄的改善性住房購(gòu)買(mǎi)者并不是制度保障的主體，所以貸款發(fā)放應(yīng)向中低收入群體和購(gòu)房剛需傾斜。只有積極支持中低收入職工尤其是剛性需求群體的購(gòu)房要求，才能充分發(fā)揮該制度的社會(huì)效用，為普通職工的住有所居和社會(huì)安定做出巨大貢獻(xiàn)。

2.3 正確認(rèn)識(shí)逾期貸款催收工作的問(wèn)題

隨著繳存主體不斷擴(kuò)大，繳存主體結(jié)構(gòu)復(fù)雜化，貸款業(yè)務(wù)量和存量不斷提高，出現(xiàn)貸款逾期問(wèn)題和逾期戶數(shù)增加成為必然。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中也明確設(shè)置了逾期貸款科目，這說(shuō)明允許出現(xiàn)壞賬情況。作為住房公積金管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)明確認(rèn)識(shí)到逾期貸款催收是管理機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)常規(guī)工作。

住房公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要建立貸款逾期催收的專門(mén)制度，嚴(yán)格逾期催收流程，不斷提高開(kāi)展逾期催收工作的能力，完善逾期催收的措施，利用法律手段有效解決逾期問(wèn)題。

3 科學(xué)構(gòu)建住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

3.1 建立備付金制度防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

隨著住房公積金資金使用力度不斷加大，資金使用率不斷提高，如何防范高使用率下的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)作為管理工作的一個(gè)重要方面進(jìn)行考慮，并強(qiáng)制規(guī)定住房公積金管理部門(mén)預(yù)留備付資金，以防范住房公積金管理行業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金制度持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

3.2 建立提取和貸款業(yè)務(wù)分級(jí)

根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，將提取和貸款業(yè)務(wù)分為基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、中階業(yè)務(wù)和高階業(yè)務(wù)?；A(chǔ)業(yè)務(wù)是除資金出現(xiàn)嚴(yán)重流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須保障的業(yè)務(wù)類型，涉及繳存職工的基本權(quán)利；中階業(yè)務(wù)屬于資金較為充裕的情況下可以滿足的業(yè)務(wù)類型；高階業(yè)務(wù)屬于資金極為充裕情況下可以開(kāi)展的業(yè)務(wù)類型。

3.3 建立使用率與業(yè)務(wù)級(jí)別選擇聯(lián)動(dòng)機(jī)制

篇（4）

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和廣大居民的住房需求，房地產(chǎn)市場(chǎng)近年發(fā)展迅猛，不僅帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，而且增加住房信貸融資業(yè)務(wù)。隨著個(gè)人住房貸款快速擴(kuò)張和國(guó)家房地產(chǎn)政策調(diào)整，理應(yīng)高度關(guān)注、有效識(shí)別和控制個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)。

一、住房公積金貸款特點(diǎn)

住房公積金貸款是指由各地住房公積金管理中心運(yùn)用職工以其所在單位所繳納的住房公積金，委托商業(yè)銀行向繳存住房公積金的在職職工和在職期間繳存住房公積金職工發(fā)放的房屋抵押貸款。

住房公積金貸款有如下特點(diǎn)：一是利率低。目前執(zhí)行的利率五年及五年內(nèi)的為4.0%，五年以上為4.5%；二是房屋保險(xiǎn)自愿；三是貸款期間每年可支取一次住房公積金余額用于償還貸款本息；四是手續(xù)簡(jiǎn)便，一般為10個(gè)工作日左右辦完；五是辦理方便，通過(guò)所在地市公積金中心申請(qǐng)，委托當(dāng)?shù)厥跈?quán)金融機(jī)構(gòu)辦理。

同時(shí)住房公積金貸款存在以下局限性：一是管理中心不是國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)，不能直接發(fā)放貸款，貸款手續(xù)由受委托銀行辦理，但由管理中心承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二是住房公積金政策具有特殊性，其針對(duì)對(duì)象是城鎮(zhèn)中低收入人群，償還能力較低，并且收入也相對(duì)較少。即便通過(guò)住房公積金申請(qǐng)辦理貸款，可能存在無(wú)法正常還款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是貸款人自身因素造成無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還貸款本金以及利息所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閭€(gè)人信貸尚處于發(fā)展階段，相關(guān)制度尚未達(dá)到系統(tǒng)科學(xué)化，從而缺乏全面評(píng)判個(gè)人信息考評(píng)制度，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

由以上住房公積金貸款特點(diǎn)及局限性分析可見(jiàn)，住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，是擺在住房公積金管理者面前的主要問(wèn)題。如何有效防控個(gè)人住房貸款所面臨風(fēng)險(xiǎn)，已成為影響住房公積金制度推行與深化改革發(fā)展重要問(wèn)題。

一、業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。為抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)過(guò)快增長(zhǎng)，國(guó)家出臺(tái)一系列調(diào)控政策，房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢(shì)充滿相關(guān)不確定因素，公積金管理中心及商業(yè)銀行難以正確評(píng)估房產(chǎn)價(jià)值，銀行住房貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露。違約風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于房?jī)r(jià)人為大幅抬高與信貸利率調(diào)高并存，而借款人收入水平不同步增長(zhǎng)，致使借款人到期為自身經(jīng)濟(jì)利益著想而放棄還款責(zé)任的行為產(chǎn)生。欺詐風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于我國(guó)信用制度不夠完善，借款人提供虛假資料來(lái)騙取銀行貸款，其實(shí)際還款能力不足，致使貸款違約。

二、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。近幾年樓市較為繁榮，住房貸款業(yè)務(wù)也相對(duì)增加，但由于工作人員在實(shí)際操作個(gè)人住房貸款過(guò)程中存在失誤和管理制度缺陷，容易導(dǎo)致銀行貸款產(chǎn)生損失的可能性。業(yè)務(wù)審查人員忽視信貸政策，放松審批條件，導(dǎo)致貸中審查不嚴(yán)；由于貸款數(shù)量的不斷增多，信貸人員疲于檢查和管理，使其流于形式，導(dǎo)致貸后檢查不及時(shí)，無(wú)法正確化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人貸款中主要的法律風(fēng)險(xiǎn)是合同簽訂和履行中的問(wèn)題，以及抵押物涉及居民安置和社會(huì)穩(wěn)定時(shí)執(zhí)行難的風(fēng)險(xiǎn)。為保證貸款合同的順利履行，公積金管理中心及委托商業(yè)銀行必須逐步完善貸款合同內(nèi)容及相關(guān)的法規(guī)制度，并在簽訂合同時(shí)將涉及合同雙方主要權(quán)利義務(wù)的條款向客戶提示，以免引起合同糾紛。

三、貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

在目前房地產(chǎn)十分活躍前提下，國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商百舸爭(zhēng)流的局面還將維持較長(zhǎng)時(shí)間。但作為住房公積金管理部門(mén)，應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家信貸等政策收緊有足夠的敏感。未來(lái)在與房地產(chǎn)相關(guān)的信貸政策方面，仍存在諸多不確定性，而信貸政策的不確定性，可能會(huì)影響到整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)，從而存在一定貸款風(fēng)險(xiǎn)。如何采取針對(duì)性措施，有效防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，我們將拭目以待。

一是建立落實(shí)貸款審批責(zé)任制。根據(jù)個(gè)人住房公積金貸款法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合所在地市實(shí)際情況，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系，完善貸款內(nèi)控制度，健全貸款三級(jí)審批責(zé)任制。嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)貸法規(guī)政策，把好貸款審批關(guān)。加強(qiáng)貸后管理，建立貸款審批責(zé)任終身制，由貸款審批人負(fù)責(zé)逾期貸款催收工作，確保責(zé)任到位和貸款資金安全回收。建立逾期催收跟蹤記錄檔案，定期開(kāi)展逾期貸款催收追查工作。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。組織有關(guān)部門(mén)、崗位人員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)。重點(diǎn)是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策變化對(duì)住房公積金影響、有關(guān)法律法規(guī)在資產(chǎn)管理和維護(hù)中的具體操作以及在信貸資產(chǎn)擔(dān)保、抵押、客戶信貸資金使用中應(yīng)重點(diǎn)注意的事項(xiàng)。通過(guò)研討交流會(huì)等形式重點(diǎn)剖析信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)成因、量變到質(zhì)變、造成的危害和后果，從而提高從業(yè)人員甄別風(fēng)險(xiǎn)、防控信貸風(fēng)險(xiǎn)能力。

篇（5）

一、住房公積金管理中心內(nèi)部防控制度存在的問(wèn)題

一是領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，注重業(yè)務(wù)發(fā)展，而忽略內(nèi)部控制。

二是人員編制較少，多數(shù)干實(shí)事的人是聘用人員或勞務(wù)派遣制。不能實(shí)行同工同酬，造成他們消極怠工，未能盡職盡責(zé)，認(rèn)真履行各項(xiàng)制度。

三是沒(méi)有與公安系統(tǒng)、房地產(chǎn)系統(tǒng)、人行征信系統(tǒng)建立聯(lián)網(wǎng)互查機(jī)制。

四是軟件升級(jí)迫在眉睫。系統(tǒng)軟件比較落后，各地采用不同的軟件，為軟件升級(jí)帶來(lái)諸多不便。

二、公積金管理業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.歸集業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及原因

首先，繳存單位不按月繳存公積金，有的按季、按年。甚至有職工急著提取或貸款時(shí)才臨時(shí)繳款。存在這種繳存風(fēng)險(xiǎn)的原因有兩方面：一方面是公積金中心催繳不利；另一方面單位經(jīng)辦人可能出現(xiàn)個(gè)人挪用、公款私存。其次，繳存的數(shù)據(jù)存在串戶現(xiàn)象。工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，未能復(fù)核確認(rèn)。記賬成功后一旦串戶人員提取公積金，事后追回難度較大。

2.提取業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及原因

主要就是騙提風(fēng)險(xiǎn)。其原因在于：一是有許多職工存在誤區(qū)，認(rèn)為我自己的錢(qián)為什么不能提取，放在公積金中心也沒(méi)有利息，不如想辦法提出來(lái)。二是子女買(mǎi)房想提父母的公積金，但是因?yàn)闆](méi)有父母一方的名字，不符合現(xiàn)行提取條件。三是家里其他特殊原因需要用錢(qián)，但又不符合提取條件。

3.貸款業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及原因

首先，只在簽約前對(duì)開(kāi)發(fā)商資信情況審查，而沒(méi)有進(jìn)行后續(xù)跟蹤審查。一旦開(kāi)發(fā)商出現(xiàn)資金鏈斷裂，甚至資不抵債，出現(xiàn)“爛尾樓”等情況，貸款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)非常大。其次，放貸前風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)貸款人收入、信用、貸款用途及保證人資格審查不細(xì)，對(duì)抵押房產(chǎn)權(quán)屬價(jià)值認(rèn)定不準(zhǔn)。再次，貸款發(fā)放后，對(duì)后續(xù)還款情況監(jiān)管不到位，對(duì)逾期催收力度較小。重貸前的審查，輕貸后管理。

4.財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題及原因

一是大額資金調(diào)度和轉(zhuǎn)存定期存款缺乏相關(guān)的審批流程和制度。僅僅有相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批。未能給銀行公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)，也易發(fā)生。

二是開(kāi)發(fā)商所交的公積金貸款保證金管理模式不統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)較大。有的留在開(kāi)發(fā)商專戶，公積金中心通過(guò)加一枚印鑒進(jìn)行監(jiān)控；有的交到公積金中心專戶，但為了核算方便在繳交和解付時(shí)進(jìn)行一攬子交易，沒(méi)有核算到個(gè)人。一旦出現(xiàn)貸款收不回，需要扣劃保證金時(shí)存在扯皮現(xiàn)象。

5.稽核業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及原因

一是內(nèi)部稽核重視業(yè)務(wù)檢查，忽略對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試。內(nèi)部稽核重視歸集、提取、貸款、財(cái)務(wù)具體業(yè)務(wù)是否按政策和相關(guān)制度執(zhí)行。有沒(méi)有不符合條件違規(guī)提取，違規(guī)貸款的。會(huì)計(jì)核算是否合理合法。是一種事后的檢查。

二是公積金中心的內(nèi)部稽核還處在初級(jí)階段，沒(méi)有形成操作細(xì)則，人員大多是各縣臨時(shí)抽的業(yè)務(wù)精英，全憑借稽核人員主觀判斷審查業(yè)務(wù)重點(diǎn)，缺乏權(quán)威性。并且獎(jiǎng)罰力度不足，沒(méi)有威懾力。

三、公積金管理中心風(fēng)險(xiǎn)防控制度的對(duì)策

一是規(guī)范各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)防控與責(zé)任追究。領(lǐng)導(dǎo)為風(fēng)險(xiǎn)防控的第一責(zé)任人。領(lǐng)導(dǎo)的重視會(huì)影響整個(gè)公積金中心的風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍。具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任到人。重大事項(xiàng)要集體決策審批、不相容職務(wù)分離，將違規(guī)操作消滅在萌芽狀態(tài)。

二是努力與相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)做好人員編制和工資待遇問(wèn)題，解決職工的后顧之憂。讓職工全身心投入工作，主動(dòng)意識(shí)到只有盡職盡責(zé)才能保住這份工作。

三是加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，盡早實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)互查，資源共享。讓“騙提騙貸”無(wú)處生根。

四是統(tǒng)一全國(guó)住房公積金系統(tǒng)軟件，成立專門(mén)的部門(mén)研究開(kāi)發(fā)公積金軟件，通過(guò)各地的使用反饋，逐步升級(jí)改造，實(shí)現(xiàn)機(jī)控與人防并行。

四、公積金管理中心業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策

1.確保繳存的公積金及時(shí)、準(zhǔn)確的計(jì)入職工個(gè)人賬戶

一是在單位開(kāi)立賬戶時(shí)就宣傳公積金繳存政策，按月、及時(shí)、足額繳存。這樣才不損害職工的利益，才不影響職工的提取和貸款業(yè)務(wù)。專人負(fù)責(zé)催繳工作確保按時(shí)繳納，對(duì)于特殊原因的，需出具緩繳證明，待經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)時(shí)補(bǔ)繳。二是繳存數(shù)據(jù)的變更由受理件變?yōu)榧崔k件。公積金中心工作人員現(xiàn)場(chǎng)辦理，與單位經(jīng)辦人員共同復(fù)核確認(rèn)。

2.應(yīng)提盡提，多種手段打擊騙提和套取公積金行為

一是積極宣傳公積金政策，讓廣大職工了解住房公積金是為解決職工基本住房問(wèn)題，是限定用途的。不是存款，想提就提。是用多數(shù)人繳存的公積金解決少數(shù)困難職工的基本住房問(wèn)題。即使不用，存放在公積金中心也是有利息的。每年6月30日結(jié)息，上年6月30日及之前繳存的公積金按結(jié)息日3個(gè)月整存整取利率結(jié)息，當(dāng)年繳存的公積金按活期利率結(jié)息。

二是放寬提取政策，應(yīng)提盡提。如：子女買(mǎi)房允許提取公積金。公積金中心每年提取一定額度的資金專門(mén)用于特困職工子女上大學(xué)等特殊情況提取。

三是防騙提，政府各管理部門(mén)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的獨(dú)立，在業(yè)務(wù)工作上形成數(shù)據(jù)不共享，給心懷叵測(cè)的人可乘之機(jī)。公積金系統(tǒng)與房產(chǎn)部門(mén)管理系統(tǒng)、稅務(wù)部門(mén)查詢系統(tǒng)、人行查詢系統(tǒng)建立聯(lián)網(wǎng)互查機(jī)制。第一時(shí)間核實(shí)提取資料及提取人身份的真實(shí)性，同時(shí)提高辦事效率。加強(qiáng)與房管部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，杜絕先提公積金后注銷(xiāo)購(gòu)房合同的騙提行為。退還公積金后才同意注銷(xiāo)合同。另外預(yù)防提前還清或提前部分還款提取公積金而實(shí)際不還款套取公積金的行為，專人每月底核實(shí)還款情況，對(duì)未還的催還或要求退還已提公積金。堅(jiān)決杜絕騙提和套取行為。出臺(tái)對(duì)騙提和套取行為的處理辦法，加大處罰力度。

3.降低放貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貸后管理

一是貸款成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。不僅在簽約前嚴(yán)格把關(guān)，要求必須“用地規(guī)劃許可證、國(guó)有土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證”五證齊全、樓盤(pán)封頂、信用良好；更要關(guān)注開(kāi)發(fā)商的后續(xù)狀況，比如要求開(kāi)發(fā)商每年提供審計(jì)報(bào)告，不定期抽查樓盤(pán)的施工進(jìn)度，對(duì)于非正常停工要了解原因。從銀行等相關(guān)部門(mén)了解信用狀況。對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)信用危機(jī)的開(kāi)發(fā)商要立即停止發(fā)放公積金貸款。

二是從金融部門(mén)、房管部門(mén)請(qǐng)專家或業(yè)務(wù)精英，以授課的方式進(jìn)行培訓(xùn)，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高審核能力，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)水平。

三是連續(xù)逾期3期以上的貸款，對(duì)借款人通過(guò)電話等方式進(jìn)行催收，了解逾期原因，告知借款人違約后果；連續(xù)逾期6期以上的貸款，在以上催收方式無(wú)效的情況下，由法律顧問(wèn)協(xié)同委托銀行經(jīng)辦人員上門(mén)催收；在規(guī)定期限內(nèi)仍未及時(shí)還款，存在貸款逾期的，根據(jù)情況，采取直接扣劃借款人開(kāi)發(fā)商的保證金，不足部分扣劃借款人（含配偶、擔(dān)保人、共同還款人）個(gè)人住房公積金賬戶內(nèi)余額償還逾期貸款本息，或通過(guò)法律手段催收，按照法律程序申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，及時(shí)進(jìn)行抵押物處置。出現(xiàn)損失的，應(yīng)及時(shí)申報(bào)壞帳核銷(xiāo)。同時(shí)做好對(duì)每次貸款催收情況的登記工作。

4.保證資金安全，防止

一是制定具體的業(yè)務(wù)流程和制度，采取優(yōu)勝劣汰的原則，每季度對(duì)各家銀行業(yè)務(wù)能力、服務(wù)態(tài)度等綜合考評(píng)。決定下一季度轉(zhuǎn)存定期的資金量。一方面促進(jìn)銀行之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤；另一方面對(duì)大額資金調(diào)度和轉(zhuǎn)存定期按照流程和制度，采取集體決策審批，杜絕。

二是統(tǒng)一保證金管理模式。公積金中心開(kāi)設(shè)專戶存儲(chǔ)，并且按開(kāi)發(fā)商進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算，按借款人設(shè)立三級(jí)明細(xì)電子臺(tái)賬。在放款前按貸款金額的一定比例（一般10%），繳交保證金。分錄為借：住房公積金存款/其他/某某開(kāi)發(fā)商，貸：其他應(yīng)付款/貸款保證金。當(dāng)期房預(yù)抵押證換為現(xiàn)房他項(xiàng)證，開(kāi)發(fā)商結(jié)束階段性擔(dān)保，解付已交的保證金。分錄相反。在擔(dān)保期間，借款人不能按時(shí)還款，首先扣劃保證金，不足部分扣劃借款人（含配偶、擔(dān)保人公積金）。使貸款不能回收風(fēng)險(xiǎn)降到最小。

5.重視內(nèi)部控制測(cè)試，完善稽核制度

一是在對(duì)具體業(yè)務(wù)檢查前，應(yīng)先進(jìn)行控制測(cè)試?？磧?nèi)部控制設(shè)計(jì)的是否合理？運(yùn)行的是否有效？采用穿行測(cè)試的方法，觀察具體業(yè)務(wù)在辦理時(shí)有沒(méi)有內(nèi)部控制，有沒(méi)有執(zhí)行內(nèi)控，從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、采取應(yīng)對(duì)措施，有針對(duì)性的找出重點(diǎn)檢查方向。甚至可以對(duì)內(nèi)部控制提出意見(jiàn)和建議，做到預(yù)防為主，不是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。

二是安排即精通公積金政策、法規(guī)，又精通具體業(yè)務(wù)的專職稽核人員，盡快制定出具有權(quán)威性的稽核制度。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)放書(shū)面整改通知書(shū)，限期整改。對(duì)整改不到位的追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部稽核不僅促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)步，也給抱著僥幸心理想違規(guī)的人員以威懾。

總之，全員參與，全程風(fēng)險(xiǎn)防控，管好用好資金，使住房公積金管理工作再上新臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

中圖分類號(hào)：F273.7文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2008）05－0029－03

根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期儲(chǔ)金。職工住房公積金包括職工個(gè)人繳存和職工所在單位為職工繳存兩部分，全部屬職工個(gè)人所有，兩部分繳存比例現(xiàn)均為職工個(gè)人工資的8％。住房公積金制度實(shí)際上是一種住房保障制度，是住房分配貨幣化的一種形式。單位為職工繳存的住房公積金是職工工資的組成部分，單位為職工繳存住房公積金是單位的義務(wù)，享受住房公積金政策是職工的合法權(quán)利。國(guó)家歷來(lái)十分重視住房公積金的安全問(wèn)題。從住房公積金制度建立初期，就把加強(qiáng)住房公積金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，作為住房公積金制度建設(shè)的重中之重。但是，在運(yùn)作過(guò)程中，其風(fēng)險(xiǎn)存在是必然的，并且貫穿于住房公積金繳存、使用和管理的全過(guò)程。

一、住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)分析

按照住房公積金的運(yùn)作和管理過(guò)程，住房公積金在運(yùn)行過(guò)程中主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：繳存風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)、檔案管理風(fēng)險(xiǎn)、沉淀風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。

（一）住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)及其成因

住房公積金的繳存風(fēng)險(xiǎn)是指在住房公積金的繳存過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括代扣代繳過(guò)程中的繳存風(fēng)險(xiǎn)，委托收款過(guò)程中的繳存風(fēng)險(xiǎn)，收取現(xiàn)金過(guò)程中的繳存風(fēng)險(xiǎn)以及個(gè)人賬戶管理中的繳存風(fēng)險(xiǎn)。

住房公積金的繳存風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多種多樣的，主要可以歸結(jié)為五點(diǎn)：一是住房公積金管理的法律依據(jù)是《住房公積金管理?xiàng)l例》而不是《住房公積金管理法》，法律約束力不強(qiáng)。二是地方政府、單位和職工對(duì)住房公積金的認(rèn)識(shí)不足，經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，單位疏于管理。三是各部門(mén)、人員利益不一致。四是我國(guó)現(xiàn)有的住房公積金管理中心不是作為一個(gè)獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、收取公積金的專業(yè)化金融機(jī)構(gòu)，人員缺乏，人員能力不足，沒(méi)有一整套較為完善的財(cái)務(wù)制度。五是住房公積金管理中心和各單位的信息化程度不足，缺乏通過(guò)網(wǎng)上來(lái)進(jìn)行歸集的方式。

（二）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)是公積金最主要的風(fēng)險(xiǎn)，可以總結(jié)為物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、貸款條件風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等八種。其中，物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為抵押物的產(chǎn)權(quán)可能并不全是個(gè)人所有，以及抵押物被拆遷，但補(bǔ)償價(jià)可能不足以償還貸款。信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為借款人或保證人主觀上不承擔(dān)應(yīng)盡義務(wù)以及客觀上難以承擔(dān)應(yīng)盡義務(wù)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為借款人的重復(fù)抵押、虛擬抵押、故意遺漏共有人的抵押、租賃房屋抵押及舊契抵押等五種形式。貸款條件風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：按揭比率過(guò)高或首付比例過(guò)低造成的違約風(fēng)險(xiǎn)，利率波動(dòng)造成的利息收入損失或違約風(fēng)險(xiǎn)，還款期限過(guò)長(zhǎng)造成的自然風(fēng)險(xiǎn)，靜態(tài)的按月均還方式造成的違約風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為中心發(fā)放的個(gè)人住宅抵押貸款債權(quán)流動(dòng)性差而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，權(quán)力干預(yù)造成的風(fēng)險(xiǎn)以及工作人員操作不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。不可抗力風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為還貸期間，抵押物由于不可抗力而毀滅或借款人意外喪失勞動(dòng)力造成的違約風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為借款人違約后，由于法律法規(guī)不健全，中心難以行使債權(quán)的情況。

公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因主要由以下五方面形成：

第一，公積金管理中心機(jī)構(gòu)組織建設(shè)不完善。住房公積金管委會(huì)與管理中心之間缺少辦公室常設(shè)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，使得二者在職能劃分上存在著一定的政策不明風(fēng)險(xiǎn)。

第二，貸款機(jī)制脫節(jié)。住房公積金貸款按規(guī)定采用委托銀行貸款方式，貸款資格的審查、貸款的審批等均由住房公積金管理中心負(fù)責(zé)。貸款抵押、貸款發(fā)放等由受托銀行辦理并收取手續(xù)費(fèi)，住房公積金管理中心承擔(dān)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。由此先天地形成了住房公積金個(gè)人貸款發(fā)放與回收的嚴(yán)重脫節(jié)。受托銀行對(duì)每筆貸款抵押是否到位，是否逐月收回，重視不夠。而住房公積金管理中心因不直接面對(duì)還款者，也無(wú)法針對(duì)還款人的還款進(jìn)度對(duì)其進(jìn)行經(jīng)常性的溝通與指導(dǎo)。

第三，貸款特有的政策性。首先，住房公積金的性質(zhì)決定了它服務(wù)的對(duì)象主要是廣大中低收入者。其經(jīng)濟(jì)收入狀況在社會(huì)中屬中、低水平，對(duì)這樣的購(gòu)房者，住房公積金管理中心提供貸款義不容辭，但是潛在的貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)也不言而喻。其次，勞動(dòng)力日益市場(chǎng)化，家庭收入不穩(wěn)定性增強(qiáng)，不能按時(shí)還貸現(xiàn)象不可避免地存在，使貸款資金安全性受到威脅，借款人因失去工作，意外傷殘和家財(cái)被毀等原因，經(jīng)濟(jì)狀況突然惡化甚至基本生活難以保障，導(dǎo)致上述抵押和打包手段無(wú)法施行或不足補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。

第四，個(gè)人誠(chéng)信制度缺失。住房公積金貸款與其他住房貸款一樣，是建立在個(gè)人誠(chéng)信的基礎(chǔ)上，以合同契約為紐帶的經(jīng)濟(jì)行為。我國(guó)個(gè)人信用才剛剛開(kāi)始介入經(jīng)濟(jì)生活，現(xiàn)行的個(gè)人住房消費(fèi)信貸是在個(gè)人信用殘缺不全的情況下推行的。信貸部門(mén)對(duì)個(gè)人資信情況了解較少，個(gè)人守信意識(shí)不強(qiáng)，尤其是面對(duì)惡意騙貸就較難規(guī)避個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)。在這種情形下，發(fā)放貸款勢(shì)必承擔(dān)較多的不確定因素帶來(lái)的違約風(fēng)險(xiǎn)。

第五，還貸法律欠健全。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的各種配套法律制度和行為規(guī)則還沒(méi)有完全建立，盡管《合同法》等為住房抵押貸款提供了法律依據(jù)，但諸如受托銀行在公積金貸款回收方面應(yīng)付責(zé)任，各種情況下對(duì)抵押物的處置方式等相關(guān)操作細(xì)則還不完善，使得還款的法律約束被軟化，抵押貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上不能得到最終化解，還需要整套行之有效的具體配套方法與它銜接。

（三）住房公積金投資風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金的投資風(fēng)險(xiǎn)，是指在住房公積金的運(yùn)用―投資過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，如投資所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，等等。

住房公積金投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因主要可以概括為四點(diǎn)：一是未來(lái)的難以預(yù)知。投資是基于未來(lái)的預(yù)期收益而發(fā)生的行為。但由于人不可能掌握關(guān)于過(guò)去、現(xiàn)在、未來(lái)的完全信息，也不可能是完全理性的，所以實(shí)際收益往往與預(yù)期收益存在不一致。二是委托問(wèn)題。是對(duì)于資金的投資委托專業(yè)的機(jī)構(gòu)而言，但機(jī)構(gòu)與中心利益可能存在不一致。三是投資周期長(zhǎng)。投資周期長(zhǎng)，容易受各種不可知因素的干預(yù)，資金難以在短期回收。四是資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)。我國(guó)的資本市場(chǎng)還不夠發(fā)達(dá)，缺乏足夠的投資品種和投資渠道。

（四）住房公積金沉淀風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金沉淀風(fēng)險(xiǎn)主要是指公積金存款利息大于貸款利息而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如果公積金存款利息大于貸款利息，則住房公積金管理中心就會(huì)沉淀，帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，這就是所謂的“倒利差”風(fēng)險(xiǎn)。究其原因，在于住房公積金繳納的強(qiáng)制性和貸款的政策性。住房公積金繳納的強(qiáng)制性，導(dǎo)致中心必須歸集大量的存款，而且存款利率較高。另外，住房公積金貸款的政策性導(dǎo)致它服務(wù)的對(duì)象主要是廣大中低收入者，而廣大中低收入者的經(jīng)濟(jì)收入狀況在社會(huì)中屬中、低水平，難以承擔(dān)較高的貸款利率。而且住房公積金貸款的用途也被限定在了住房的購(gòu)買(mǎi)上，導(dǎo)致其放貸的途徑受限。

（五）住房公積金檔案管理風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金制度建立以來(lái)，由于管理中心對(duì)貸款檔案的管理還不規(guī)范，國(guó)家也沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的管理規(guī)范，貸款檔案管理暴露出不少問(wèn)題，如信息失真、信息遺失導(dǎo)致壞賬損失和風(fēng)險(xiǎn)隱患。隨著住房公積金制度覆蓋面的擴(kuò)大，這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能也越來(lái)越大。

二、住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

根據(jù)前文的分析，結(jié)合住房公積金實(shí)踐工作，可以從以下幾個(gè)方面防范住房公積金風(fēng)險(xiǎn)：

（一）構(gòu)建科學(xué)合理的公積金監(jiān)管模式

住房公積金現(xiàn)有的監(jiān)管模式是以多頭監(jiān)管、局部監(jiān)管、合規(guī)性監(jiān)管、結(jié)果監(jiān)管以及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主，存在著很多不足，因此，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的監(jiān)管模式是防范風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)容。

（二）實(shí)行對(duì)公積金運(yùn)用的實(shí)時(shí)監(jiān)督

采用智能化技術(shù)，通過(guò)設(shè)計(jì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)，構(gòu)建住房公積金輔助決策預(yù)警系統(tǒng)。

（三）加強(qiáng)住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理

住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)多樣，其危害性也不容置疑，它將會(huì)影響住房公積金安全性，損害職工個(gè)人合法權(quán)益。為此，我們必須加強(qiáng)住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，防患于未然。

1.加強(qiáng)住房公積金繳存制度建設(shè)，做到有章可循。要根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》精神，對(duì)原有的繳存制度和操作規(guī)程進(jìn)行清理、修改和完善。對(duì)住房公積金繳存基數(shù)，必須有統(tǒng)一的計(jì)算口徑。對(duì)確屬經(jīng)濟(jì)困難的單位，建立緩繳和降低繳存制度，規(guī)范單位繳存行為。

2.建立健全住房公積金內(nèi)控機(jī)制，相互制約，保證安全。建立住房公積金內(nèi)控機(jī)制，就是要保證繳存、上機(jī)、復(fù)核三項(xiàng)業(yè)務(wù)和相關(guān)科室之間相互制約。單位上中心繳存的，工作人員在收取公積金后，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)錄入個(gè)人賬戶，并將繳存憑證傳遞給復(fù)核人員。一月一對(duì)賬，年底對(duì)總賬，保證中心與銀行、中心與單位、單位與個(gè)人賬賬、賬證、賬實(shí)全部相符。中心在內(nèi)部管理的制度設(shè)計(jì)、管理理念上必須環(huán)環(huán)相扣，相互制約，保證資金安全。

3.建立住房公積金協(xié)理員制度，規(guī)范單位繳存行為。為促進(jìn)各單位正常繳存住房公積金，防范風(fēng)險(xiǎn)，可在月繳存額達(dá)1萬(wàn)元以上或繳存職工超過(guò)500人單位，聘1～2名住房公積金協(xié)理員，督促本單位按月足額繳存住房公積金，負(fù)責(zé)本單位職工的住房公積金變更、基數(shù)調(diào)整、支取業(yè)務(wù)。住房公積金管理中心還可根據(jù)協(xié)理員工作業(yè)績(jī)予以考核，并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，提高他們工作積極性。

4.加強(qiáng)住房公積金檢查和監(jiān)督，保證資金安全。加強(qiáng)檢查，聯(lián)合國(guó)資委、經(jīng)貿(mào)、工商聯(lián)、工會(huì)和審計(jì)等社團(tuán)組織和部門(mén)，定期對(duì)各類單位開(kāi)展住房公積金專項(xiàng)檢查，以規(guī)范住房公積金繳存行為，引起單位和職工對(duì)住房公積金重視，維護(hù)職工的合法權(quán)益。另外，對(duì)于受托銀行代收住房公積金的，每年與受托銀行簽訂考核責(zé)任制，定期與人民銀行對(duì)住房公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以規(guī)范住房公積金金融業(yè)務(wù)行為、防范住房公積金代收風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，提高業(yè)務(wù)技能和服務(wù)水平。住房公積金管理中心要制定隊(duì)伍培訓(xùn)規(guī)劃，定期開(kāi)展業(yè)務(wù)操作和計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，組織職工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)政策和相關(guān)法規(guī)，提高職工理論水平和操作技能，對(duì)于新錄用人員，進(jìn)行上崗培訓(xùn)、持證上崗。

（四）加強(qiáng)住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

1.將防范工作前置。這就要求在日常工作中強(qiáng)化貸款工作的內(nèi)部管理，建立健全有關(guān)審貸規(guī)章制度，規(guī)范操作流程。建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，既要注重申請(qǐng)借款人資格、償債能力的審查和抵押物等的落實(shí)，也要注重貸款使用項(xiàng)目的審查，努力使風(fēng)險(xiǎn)隱患降至最低限度。

2.加強(qiáng)貸款檔案管理。我國(guó)住房公積金制度建立十多年來(lái)，截至2006年底，全國(guó)累計(jì)發(fā)放個(gè)人住房委托貸款6 364.33億元，支持了695.24萬(wàn)戶職工購(gòu)買(mǎi)住房。這也就意味著將產(chǎn)生695.24萬(wàn)卷貸款檔案，但是目前各地管理中心對(duì)貸款檔案的管理還不規(guī)范，國(guó)家也沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的管理規(guī)范，貸款檔案管理暴露出不少問(wèn)題，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。信貸資金雖然成千上億，但它只是一種“符號(hào)資產(chǎn)”，它的存在和歸屬必須靠各種合同、文字資料、數(shù)據(jù)表格、賬戶等為載體予以證明。因此，應(yīng)從建立貸款檔案工作組織體系入手，建立完善貸款檔案管理規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；同時(shí)，堅(jiān)持檔案工作與貸款工作同步進(jìn)行，并將檔案資料集中統(tǒng)一保管和使用。全面加強(qiáng)貸款檔案管理，而只有建立健全貸款檔案，才能掌握貸款發(fā)放收回的主要依據(jù)、借款人信用情況及債權(quán)存在的證明。

3.采取多種手段加強(qiáng)逾期貸款的催收管理。要始終把逾期貸款的催收作為風(fēng)險(xiǎn)防范的重頭戲，要求各貸款承辦銀行必須通過(guò)打電話、發(fā)信函、登門(mén)催、找單位等方式組織催收，并通過(guò)提請(qǐng)法院下達(dá)支付令、訴諸法律等手段，降低逾期率。

4.取消公積金房貸險(xiǎn)代以“擔(dān)保制”。當(dāng)前我國(guó)多家銀行取消了房貸險(xiǎn)，但用公積金貸款買(mǎi)房的市民，仍必須繳納幾百至數(shù)千元不等的保險(xiǎn)費(fèi)。筆者建議，借鑒并推廣北京等城市的做法，取消公積金房貸險(xiǎn)，由專門(mén)機(jī)構(gòu)為房貸風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保。此舉將降低公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)大大縮短辦理時(shí)間。

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。它包括控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督八個(gè)相互聯(lián)系的要素。在住房公積金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系中不但要按照內(nèi)控的目標(biāo)、原則和要素來(lái)嚴(yán)格設(shè)計(jì)住房公積金的內(nèi)部控制體系，更要增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)，進(jìn)而發(fā)揮住房公積金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效性，保障資金的安全性與管理的合規(guī)性，使得住房公積金業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)。

一、我國(guó)住房公積金的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）存在產(chǎn)生住房公積金內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境

從目前住房公積金內(nèi)部控制現(xiàn)狀看，存在著管理觀念片面性，管理措施滯后性。首先，在業(yè)務(wù)管理方面其關(guān)注重點(diǎn)常放在年度繳存額和貸款發(fā)放額是否完成。其次，對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍停留在對(duì)規(guī)章制度的編制，并沒(méi)有將內(nèi)部控制作為一種動(dòng)態(tài)管理機(jī)制去設(shè)計(jì)與執(zhí)行。最后，管理者與工作人員在內(nèi)部控制意識(shí)上有待提高，重視和理解程度上仍需要加強(qiáng)?，F(xiàn)階段住房公積金管理中心存在的內(nèi)部控制問(wèn)題，不僅會(huì)影響內(nèi)部控制的建立與實(shí)施效果，而且不利于內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境的建設(shè)，更不利于內(nèi)部控制體系的建立，容易引發(fā)住房公積金內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評(píng)估是實(shí)現(xiàn)公積金內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，也是開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)。但就目前來(lái)看，公積金管理中心風(fēng)險(xiǎn)控制制度還不完善，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法簡(jiǎn)單，缺乏動(dòng)態(tài)與全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，不利于控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。想要準(zhǔn)確地識(shí)別與判斷風(fēng)險(xiǎn)，就必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和方法。但目前不少住房公積金管理中心在資金運(yùn)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理和行政執(zhí)法工作中存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和認(rèn)識(shí)都還不夠全面和深入，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后的相應(yīng)控制措施也簡(jiǎn)單，缺乏全面、有效的控制措施和方法，并且各個(gè)中心在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制方面也存在較大的個(gè)體差距。

（三）信息與溝通方面需要完善

信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件，主要內(nèi)容包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)和反舞弊機(jī)制方面的建設(shè)。目前住房公積金中心在這些方面普遍存在問(wèn)題。隨著住房公積金繳存單位的不斷增加，積累了大量的繳存職工信息和各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但是在內(nèi)部控制中，這些信息和數(shù)據(jù)無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有作用。首先表現(xiàn)在對(duì)信息數(shù)據(jù)的利用效率和關(guān)注度不高，相關(guān)管理部門(mén)及人員很少對(duì)這些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、整理和分析，并提供給決策層幫助其做好公積金業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管控。其次是可利用信息的準(zhǔn)確性、完整性與統(tǒng)一性較差，信息質(zhì)量有待提高。另外全國(guó)各地的公積金管理中心所使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)互不相同，各種不同軟件系統(tǒng)在業(yè)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和種類等方面會(huì)產(chǎn)生較大的差異，導(dǎo)致信息的可利用性不高，可比性不強(qiáng)，不利于行業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。還有就是很多中心沒(méi)有建立反舞弊機(jī)制，反舞弊意識(shí)普遍薄弱。

二、改善住房公積金內(nèi)部控制的措施

（一）增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的內(nèi)控意識(shí)

要做好住房公積金的內(nèi)部控制，首先要從源頭上增強(qiáng)中心領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的內(nèi)控意識(shí)，特別是提高中心領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，把內(nèi)部控制措施運(yùn)用作為內(nèi)部管理的重要手段，并將其作為中心業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理的重要工作。其次，對(duì)于負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的工作人員，要采用科學(xué)、合理的選任方式，應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選任的重要標(biāo)準(zhǔn)，并定期對(duì)其實(shí)際工作成效進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)與合理的考核。此外，要貼近實(shí)際來(lái)制定內(nèi)部控制方案，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，在執(zhí)行的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)措施的不足并及時(shí)按照規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行方案調(diào)整；在管控效果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，及時(shí)糾偏并完善。政府相關(guān)部門(mén)在對(duì)住房公積金管理中心的工作進(jìn)行年度考評(píng)時(shí)，要立足各中心的實(shí)際情況和內(nèi)部控制的原則來(lái)綜合考查其內(nèi)部控制的合理性與科學(xué)性，并對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況和組織工作進(jìn)行打分。同時(shí)在中心內(nèi)部要加大對(duì)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)，既要加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，還要注意個(gè)人綜合素養(yǎng)的提升，確保內(nèi)控人員的獨(dú)立性和專業(yè)性，提高其思維的發(fā)散性與綜合性，進(jìn)而通過(guò)有效的內(nèi)部控制措施提升公積金運(yùn)營(yíng)管理的效能。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

要控制公積金的管理風(fēng)險(xiǎn)就必須建立、健全內(nèi)部控制機(jī)制，在明確風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)和完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制與與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系的建設(shè)。我們可以通過(guò)以下途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)：一是可以從各業(yè)務(wù)管理部門(mén)和稽核部門(mén)中選出一批業(yè)務(wù)水平高，綜合素養(yǎng)強(qiáng)的工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)培訓(xùn)，建立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，確保住房公積金內(nèi)部控制的獨(dú)立性、權(quán)威性和規(guī)范性。二是制定住房公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控細(xì)則，明確風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)的具體內(nèi)容，主要包括常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的識(shí)別，突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急評(píng)估與應(yīng)對(duì)，重大政策變更的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)等。三是聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專家和學(xué)者與中心領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部工作人員共同對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和措施進(jìn)行分析與研究，并確立重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注領(lǐng)域，按照風(fēng)險(xiǎn)重要程度劃分等級(jí)，使得內(nèi)部控制人員在實(shí)際執(zhí)行中能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與等級(jí)情況采取針對(duì)性的解決方案。

（三）提升信息質(zhì)量，健全內(nèi)部溝通與績(jī)效考評(píng)體系

信息是確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利開(kāi)展的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制作為一種管理活動(dòng)也同樣需要信息的支持，信息質(zhì)量的優(yōu)劣同樣會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生影響。要借助信息系統(tǒng)建設(shè)和信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析來(lái)提升住房公積金業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，使其為管理決策和內(nèi)部控制提供有效保障。只有構(gòu)建完善的內(nèi)部溝通體系，實(shí)現(xiàn)信息傳遞渠道的不斷優(yōu)化，保障信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，并將內(nèi)部控制工作納入中心員工及部門(mén)的年度績(jī)效考評(píng)體系之中才能使內(nèi)部控制工作更加協(xié)調(diào)、合理與可行。就具體實(shí)現(xiàn)方式來(lái)說(shuō)，首先，要建立基層工作人員與管理層直接溝通的機(jī)制。通過(guò)直接溝通來(lái)優(yōu)化信息傳遞的渠道，及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)信息情況進(jìn)行交流反饋，對(duì)相關(guān)疑難問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，有效應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。其次，重視加強(qiáng)管理中心各部門(mén)之間的溝通與協(xié)作。通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門(mén)之間，以及業(yè)務(wù)部門(mén)與綜合部門(mén)之間；業(yè)務(wù)人員之間以及業(yè)務(wù)人員與管理人員之間的及時(shí)溝通與協(xié)作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，做好風(fēng)險(xiǎn)防控。最后，要將內(nèi)部控制的執(zhí)行與組織情況納入中心員工及部門(mén)的年度績(jī)效考核體系當(dāng)中，設(shè)置相關(guān)考核指標(biāo)，從定性與定量?jī)蓚€(gè)維度來(lái)進(jìn)行考評(píng)，以此作為約束用來(lái)不斷促進(jìn)內(nèi)部控制意識(shí)的深入和執(zhí)行效果的提升。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，完善反舞弊機(jī)制

內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要保證，離開(kāi)內(nèi)部監(jiān)督則內(nèi)部控制的執(zhí)行與效果就會(huì)弱化。住房公積金中心應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)與監(jiān)督內(nèi)容，切實(shí)保障內(nèi)部控制的實(shí)施。同時(shí)更要完善反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域及環(huán)節(jié)，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救程序。

三、結(jié)束語(yǔ)

住房公積金管理中心作為資金的實(shí)際管理者，要把防范資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和提升資金使用效率作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，把提升內(nèi)部控制意識(shí)與領(lǐng)導(dǎo)重視程度作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，把建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)，通過(guò)采用先進(jìn)的信息系統(tǒng)和管理方法，準(zhǔn)確識(shí)別公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，并由此不斷完善內(nèi)部控制度，才能保障住房公積金健康、穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)。

作者:郭運(yùn)濤 單位:淮南市住房公積金管理中心

篇（8）

加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是保障住房公積金安全的重要措施，建立一套健全的內(nèi)部控制制度既是資金安全體系的保障，也是滿足住房公積金事業(yè)健康發(fā)展的需要。其核心是建立一套良好的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)公積金管理部門(mén)信息化、規(guī)范化、科學(xué)化的管理，降低住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)，更好地保護(hù)住房公積金繳存者的利益。同時(shí)貸款管理工作是住房公積金管理的生命線，貸款防范風(fēng)險(xiǎn)，不僅是保障公積金管理工作健康、高效、有序運(yùn)行的根本所在，而且也是保障資金安全切實(shí)維護(hù)公積金繳存人合法權(quán)益的根本所在。所以防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)成為一個(gè)新的探索性問(wèn)題?，F(xiàn)就對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀和原因作出分析，并就加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)提出對(duì)策。

一、 風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是住房公積金貸款業(yè)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的舉措

住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失。當(dāng)前，部分管理者沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的重要組成部分，在實(shí)際工作中關(guān)注得更多的是完成年度繳存任務(wù)，實(shí)現(xiàn)歸集和貸款，忽視基金存繳、投資、增值、支取、回收、貸款等環(huán)節(jié)的管理和控制，只重視事后的檢查監(jiān)督，不重視事前、事中的預(yù)防控制；只重視開(kāi)拓業(yè)務(wù)，不重視自我約束、自我防范，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1、住房公積金貸款業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)是管理中心內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的審計(jì)方法，對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)測(cè)、評(píng)估，以全面揭示其風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)住房公積金管理效果，提出問(wèn)題的改進(jìn)建議，跟蹤問(wèn)題的整改成效等一系列活動(dòng)，是防范住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)立足于揭示住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問(wèn)題，對(duì)住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行連續(xù)性的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)管理水平進(jìn)一步提高。

2、適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的客觀要求，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是審計(jì)業(yè)目前國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企事業(yè)及銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)普遍運(yùn)用的審計(jì)模式，住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的重要實(shí)踐，通過(guò)對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)整體性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行事前、事中、事后全方位的預(yù)警及檢查，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

1、堅(jiān)持制度創(chuàng)新，以制度建設(shè)規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)

完善預(yù)警體系，加強(qiáng)貸前審查，貸后管理和催收工作要建立完善的例會(huì)制度。推進(jìn)全面的住房公積金貸款業(yè)務(wù)管理及流程評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測(cè)評(píng)，綜合分析其健全性和有效性，找出存在的主要問(wèn)題，并據(jù)此進(jìn)行必要的驗(yàn)證和測(cè)試，指導(dǎo)開(kāi)展相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

2、堅(jiān)持機(jī)制創(chuàng)新，以機(jī)制建設(shè)加強(qiáng)貸款管理

雖然目前公積金系統(tǒng)沒(méi)有出現(xiàn)惡意拖欠還款現(xiàn)象，但是，由于貸款期限普遍較長(zhǎng)，增加了發(fā)生違約的可能性，特別是當(dāng)前仍存在借款人信用觀念淡薄、可能存在不按約履行還款義務(wù)和理性違約的隱患。因此加強(qiáng)貸后管理工作就更加重要。

3、推進(jìn)全面的住房公積金貸款業(yè)務(wù)管理及流程評(píng)價(jià)

通過(guò)對(duì)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測(cè)評(píng)，綜合分析其健全性和有效性，找出存在的主要問(wèn)題，并據(jù)此進(jìn)行必要的驗(yàn)證和測(cè)試，指導(dǎo)開(kāi)展相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

4、進(jìn)行住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

具體操作是每年年初，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查與分析，結(jié)合上一年度審計(jì)評(píng)價(jià)成果，對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵部位，實(shí)現(xiàn)對(duì)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，為綜合評(píng)價(jià)住房公積金貸款內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

5、住房公積金委托貸款環(huán)節(jié)的控制

在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)要堅(jiān)持“審貸分離，分級(jí)審批”原則，堅(jiān)持做好“貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查”。要充分利用央行征信系統(tǒng)，對(duì)借款申請(qǐng)人的信用情況一一把握，要逐筆核實(shí)購(gòu)房情況和抵押物的真實(shí)情況，及時(shí)掌握抵押物的拆遷信息，簽訂從抵押賠償款中優(yōu)先受償?shù)膮f(xié)議，避免抵押物價(jià)值損失。要杜絕發(fā)放人情貸款、逆程序貸款，要做好貸前與銀行前臺(tái)錄入信息的核對(duì)工作，避免銀行錄錯(cuò)還款方式或還款年限，給貸款回收造成不便。在貸款回收環(huán)節(jié)要指定專人負(fù)責(zé)貸后跟蹤管理工作，采取五級(jí)分類辦法催收逾期貸款，建立逾期貸款臺(tái)賬。特別要嚴(yán)把還貸第一關(guān)，安排專人對(duì)首期不能正常還貸的情況進(jìn)行跟蹤，查明原因，充分利用銀行系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送催收短信，降低非主觀原因造成逾期貸款的可能。在此環(huán)節(jié)，貸前調(diào)查與貸款審批及貸款發(fā)放業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦屬不相容職務(wù)，應(yīng)分別由不同崗位人員根據(jù)各自職責(zé)辦理。

三、加強(qiáng)住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的建議

住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)既是一種新的審計(jì)方法，又是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在實(shí)際審計(jì)執(zhí)行中還面臨的一些問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面不斷完善。

1、整合和銜接審計(jì)各部分工作

住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的各項(xiàng)組成部分是一個(gè)相互作用的有機(jī)整體，其中審計(jì)監(jiān)測(cè)與分析是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)活動(dòng)提供導(dǎo)向，貸款管理及流程評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重要內(nèi)容，重點(diǎn)審計(jì)專項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的具體著眼點(diǎn)。各部分工作成果需要進(jìn)一步整合和利用，互為支撐，形成合力，有效的將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為一整套方法貫穿于審計(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

2、建立健全住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)

這是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)分析監(jiān)測(cè)的參照物，對(duì)實(shí)時(shí)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性可產(chǎn)生重要影響。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)將住房公積金貸款業(yè)務(wù)政策、規(guī)定及審計(jì)準(zhǔn)則等存放在審計(jì)系統(tǒng)中，并不斷更新完善。

3、完善軟件開(kāi)發(fā)

住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)必須要有軟件的支持，包括住房公積金貸款業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、信息分析系統(tǒng)和信息反饋系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。該軟件可加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)信息的識(shí)別和采集能力，在住房公積金貸款業(yè)務(wù)住處系統(tǒng)中獲取所需資料，并將其傳送到實(shí)時(shí)審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)中；可把收集的相關(guān)信息轉(zhuǎn)換成計(jì)算機(jī)自行處理的數(shù)據(jù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理；可將最終結(jié)果反饋到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)算機(jī)中，有出具住房公積金貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告的能力。住房公積金科技信息保障環(huán)節(jié)控制。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)軟件應(yīng)具有完備的操作日志和必要的系統(tǒng)記錄功能，以便業(yè)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行查詢和跟蹤檢查。要高度重視電子檔案、電子數(shù)據(jù)的異地備份工作，建立雙數(shù)據(jù)中心或?qū)崿F(xiàn)全省集中備份，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。此外還要完善電子檔案資料的借用和歸還手續(xù)，確保檔案

篇（9）

根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和《浙江省住房公積金條例》等規(guī)定，按照積極穩(wěn)妥、依法治理、標(biāo)本兼治、突出重點(diǎn)的原則，以加強(qiáng)制度建設(shè)、確保資金安全和改進(jìn)工作作風(fēng)為重點(diǎn)，全面提高住房公積金管理水平。通過(guò)專項(xiàng)治理，實(shí)現(xiàn)住房公積金監(jiān)管力度明顯加強(qiáng)，違紀(jì)違規(guī)行為得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和查處；住房公積金運(yùn)作的管理制度進(jìn)一步健全、操作進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)部管理更加完善，風(fēng)險(xiǎn)防范能力明顯增強(qiáng)，資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制；“控高保低”的繳存政策嚴(yán)格執(zhí)行，住房公積金制度覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大，行風(fēng)建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)，服務(wù)質(zhì)量和工作效率明顯提高，社會(huì)滿意度顯著提升。

二、主要任務(wù)

根據(jù)《浙江省開(kāi)展加強(qiáng)住房公積金管理專項(xiàng)治理工作的實(shí)施意見(jiàn)》結(jié)合本市實(shí)際，專項(xiàng)治理工作的主要任務(wù)是：

(一)加強(qiáng)對(duì)住房公積金決策、管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查住房公積金管委會(huì)決策、監(jiān)督職能的履行情況；住房公積金管理中心、分中心內(nèi)部制度建立和執(zhí)行情況；財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，依法提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理經(jīng)費(fèi)、廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金，并按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理的情況；廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金使用情況；各監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督職責(zé)的履行情況；公積金監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行情況；以及2006年以來(lái)各級(jí)審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行和整改情況。

(二)認(rèn)真排查和處置住房公積金管理中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)督促檢查住房公積金資金運(yùn)作中的薄弱環(huán)節(jié)是否得到加強(qiáng)；提取是否按規(guī)定和程序辦理；預(yù)售樓盤(pán)配套公積金貸款是否按規(guī)定辦理；貸款是否按規(guī)定和程序?qū)徟l(fā)放；貸款抵押資料收存是否及時(shí)完備；逾期貸款發(fā)生的原因；逾期貸款催收制度是否建立健全；以及全省住房公積金貸款檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。

(三)切實(shí)糾正損害國(guó)家和職工利益的突出問(wèn)題。重點(diǎn)督促檢查按省規(guī)定大中型企業(yè)建立住房公積金制度工作計(jì)劃的制訂和落實(shí)情況，擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面；加大行政執(zhí)法力度，清理、糾正和查處不建不繳、少繳漏繳、拒絕公積金貸款及騙提、騙貸住房公積金等損害職工或國(guó)家權(quán)益和危害資金安全的行為；嚴(yán)格執(zhí)行“控高保底”的繳存政策，切實(shí)糾正少數(shù)單位和職工超標(biāo)繳存行為；完善提取和貸款辦法，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡(jiǎn)化辦事手續(xù)，暢通咨詢和投訴渠道。

(四)嚴(yán)肅查處各類違規(guī)行為。對(duì)違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)提取、擠占挪用資金、騙提、騙貸公積金等違紀(jì)違法問(wèn)題，要從嚴(yán)查處，依紀(jì)依法實(shí)行責(zé)任追究。

三、工作方法和步驟

（一）部署動(dòng)員階段（2008年7月20日前）

1.成立專項(xiàng)治理工作機(jī)構(gòu)。由市住房公積金管委會(huì)牽頭，組成市住房公積金專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后），負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專項(xiàng)治理工作中的重大問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)、分析匯總情況、檢查指導(dǎo)等專項(xiàng)治理日常工作。

2.召開(kāi)會(huì)議，布置專項(xiàng)治理工作。7月20日前召開(kāi)全市住房公積金管理專項(xiàng)治理工作動(dòng)員會(huì)議，下發(fā)專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案，對(duì)專項(xiàng)治理工作進(jìn)行動(dòng)員部署。

3.加強(qiáng)宣傳，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。廣泛開(kāi)展住房公積金專項(xiàng)治理工作宣傳活動(dòng)。市住房公積金專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立專門(mén)的舉報(bào)投訴電話(設(shè)在住房公積金管委會(huì)辦公室，電話號(hào)碼為2215364)，并在**市住房公積金網(wǎng)站（網(wǎng)址：）上開(kāi)設(shè)舉報(bào)電子信箱，自覺(jué)接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督，并在市人大代表、政協(xié)委員和住房公積金管委會(huì)委員、繳存單位和繳存職工中聘請(qǐng)一批行風(fēng)建設(shè)監(jiān)督員。

（二）自查自糾階段（2008年8月底前）

市公積金管理中心根據(jù)本實(shí)施方案的要求，對(duì)住房公積金繳存、使用、貸款管理情況進(jìn)行全面檢查，認(rèn)真查找問(wèn)題，深入分析原因，及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)以往審計(jì)和貸款大檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一檢查是否已經(jīng)整改到位。對(duì)需要市里統(tǒng)一的政策問(wèn)題和重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。對(duì)普遍存在的政策問(wèn)題和重大問(wèn)題，以及發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違法案件，要同時(shí)向省專項(xiàng)治理辦公室報(bào)告。

8月15日前市中心、縣分中心、區(qū)管理部開(kāi)展自查自糾，并將自查自糾情況上報(bào)市公積金中心。8月16日至25日，市公積金中心組織自查自糾檢查組進(jìn)行全面檢查，并將自查自糾情況報(bào)送市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將我市住房公積金自查自糾情況上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，于9月1日前上報(bào)省專項(xiàng)治理辦公室。

（三）監(jiān)督檢查和整改階段（2008年10月底前）

領(lǐng)導(dǎo)小組要針對(duì)市住房公積金中心自查自糾情況和群眾舉報(bào)投訴反映的問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)部分地區(qū)專項(xiàng)治理工作進(jìn)行抽查，幫助市住房公積金管理中心完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)存在的問(wèn)題要下達(dá)整改意見(jiàn)書(shū)，責(zé)令限期整改；對(duì)整改仍不合格的，要予以通報(bào)批評(píng)；對(duì)拒不整改或問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（四）總結(jié)提高階段（2008年12月底前）

深入分析專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，總結(jié)住房公積金管理中好的做法和經(jīng)驗(yàn)。針對(duì)查找出的問(wèn)題，健全和完善相關(guān)管理制度，積極探索并逐步建立不斷加強(qiáng)住房公積金規(guī)范管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，并于12月10日前將有關(guān)情況報(bào)省專項(xiàng)治理辦公室。

四、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識(shí)。建立和完善住房公積金制度是實(shí)現(xiàn)黨的十七大提出的“住有所居”的一項(xiàng)很重要舉措，是解決中低收入職工家庭住房困難的有效途徑。加強(qiáng)住房公積金監(jiān)管是維護(hù)公積金所有人合法權(quán)益的重要保證。各部門(mén)要深刻領(lǐng)會(huì)開(kāi)展專項(xiàng)治理工作的重要性和必要性，提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，增強(qiáng)做好工作的責(zé)任感和緊迫感，切實(shí)把專項(xiàng)治理工作各項(xiàng)措施落到實(shí)處。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。住房公積金管理專項(xiàng)治理工作要納入2008年全市糾風(fēng)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)的重點(diǎn)工作。要將其納入今年政府議事日程和督辦事項(xiàng)，各有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真謀劃，周密安排，把握進(jìn)程，及時(shí)處理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

篇（10）

住房公積金制度最早是在1991年的上海實(shí)施，隨后住房公積金制度在我國(guó)大部分城市流行開(kāi)來(lái)，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，取得了很大的成效，也得到了廣大市民的關(guān)注，尤其是增值收益分配問(wèn)題和人們的利益有著直接的關(guān)聯(lián)。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，制度的修訂有時(shí)候跟不上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，相應(yīng)問(wèn)題也逐步產(chǎn)生。這些問(wèn)題得不到有效地解決，勢(shì)必會(huì)阻礙住房公積金制度的順利發(fā)展，給房產(chǎn)行業(yè)帶來(lái)不必要的麻煩。下面筆者將針對(duì)這一問(wèn)題展開(kāi)探討。

一、住房公積金增值收益的含義

住房公積金增值收益指的是住房公積金形成過(guò)程中業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出之間產(chǎn)生的差額，這部分差額就叫做住房公積金增值收益。而住房公積金形成的業(yè)務(wù)收入主要指的利息收入，包含公積金存款利息收入和委托貸款形成的利息收入兩部分，還有少部分的國(guó)債利息收入；業(yè)務(wù)支出包含利息支出和手續(xù)費(fèi)。由此我們能夠容易的看出利息無(wú)論是在收入方面還是在支出方面，都是重要的組成成分。

二、住房公積金增值收益分配使用現(xiàn)狀

根據(jù)目前我國(guó)相關(guān)條例的規(guī)定，目前住房公積金增值收益主要用在了以下三個(gè)方面，分別是：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用和城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金。近幾年由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原有的住房公積金制度已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展節(jié)奏，在各方面都暴露出一些問(wèn)題，導(dǎo)致住房公積金的發(fā)展停滯不前，具體的問(wèn)題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取過(guò)程存在問(wèn)題

在住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方法上有兩種方式，一種是準(zhǔn)備金的比例按不低于住房公積金增值收益的60%提取，另一種是按不低于年度住房公積金貸款余額的1%計(jì)提，每個(gè)地區(qū)都可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況選擇提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的方式。按道理采用的方式不同，目的應(yīng)該是相同的，但是在實(shí)施的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)這兩種方法提取出來(lái)的準(zhǔn)備金數(shù)額上存在較大的差異。有專業(yè)人士進(jìn)行過(guò)統(tǒng)計(jì)，采用不同的提款方式會(huì)在很大程度上影響廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。如果提取的風(fēng)險(xiǎn)保證金超出范圍，就會(huì)過(guò)多的占用城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金，而提取數(shù)量過(guò)少又不能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，這二者的矛盾充分顯示出目前我國(guó)的住房公積金制度存在很大的漏洞。

（二）住房公積金管理中心管理費(fèi)用存在問(wèn)題

國(guó)家在管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定方面的政策上是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)可以稍微高于事業(yè)單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，但是缺乏具體的實(shí)施細(xì)則，在具體的施行過(guò)程中各地財(cái)政部門(mén)對(duì)于稍微高于這個(gè)詞語(yǔ)的理解不同，很容易造成費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn)不同，寬松嚴(yán)謹(jǐn)程度不同，因此各中心提取的管理費(fèi)用差異巨大。

（三）城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金存在問(wèn)題

住房公積金增值收益在上述兩種方式分配完后，剩下的余額將作為城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金使用，上交給財(cái)政部門(mén)，這一項(xiàng)內(nèi)容在當(dāng)前住房公積金使用過(guò)程中受到的爭(zhēng)議最大。很多從事住房公積金管理方面的人士認(rèn)為住房建設(shè)補(bǔ)充資金是住房公積金繳存人的公積金產(chǎn)生的，它的所有權(quán)人應(yīng)該是全體住房公積金繳存人，而交給財(cái)政部門(mén)和我國(guó)的物權(quán)法等相關(guān)法律的有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生分歧，不能體現(xiàn)出住房公積金具有的保障性、互、長(zhǎng)期性的原則。

三、住房公積金增值收益分配優(yōu)化的對(duì)策

（一）對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取的對(duì)策和建議

首先，國(guó)家應(yīng)修訂現(xiàn)有的住房公積金管理?xiàng)l例，明確貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的提取標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)防控的角度考慮，對(duì)于上年末住房公積金委托貸款率高于85%的住房公積金管理中心，應(yīng)按照住房公積金增值收益的60%提取，反之可以按照上年度住房公積金貸款余額的1%提取。其次，對(duì)于貸款的核銷(xiāo)問(wèn)題要出臺(tái)管理?xiàng)l例，杜絕呆賬的產(chǎn)生。核銷(xiāo)過(guò)程要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核審批，審核條件應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)并且具有可操作性，核銷(xiāo)程序要做到環(huán)環(huán)相扣，相互制約，減少舞弊事件的發(fā)生。貸款核銷(xiāo)以后，住房公積金管理中心應(yīng)保持對(duì)貸款的追索權(quán)利。最后，住房公積金監(jiān)管部門(mén)要規(guī)定公積金管理中心定時(shí)提供貸款核銷(xiāo)情況統(tǒng)計(jì)表和準(zhǔn)備金提取情況表，可以采取定期和不定期的方式核查準(zhǔn)備金的提取，評(píng)估準(zhǔn)備金的充足率。

（二）對(duì)管理費(fèi)用的提取對(duì)策和建議

國(guó)家在管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定方面的政策是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)略高于事業(yè)單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，但由于缺乏具體的實(shí)施細(xì)則，一些地方的財(cái)政部門(mén)在核定住房公積金管理中心管理經(jīng)費(fèi)總額時(shí)，基本上是按照國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定。鑒于住房公積金行業(yè)的特殊性，從有利于住房公積金管理中心的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，應(yīng)修改現(xiàn)行的住房公積金管理?xiàng)l例，明確住房公積金管理中心管理費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)建立相應(yīng)的考核激勵(lì)機(jī)制，與住房公積金管理中心的業(yè)績(jī)考核相掛鉤。住房公積金管理中心的人員勞資福利標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由同級(jí)人社部門(mén)按公益二類事業(yè)單位的管理辦法審定，管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并報(bào)經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)。同時(shí)應(yīng)建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，各住房公積金管理中心獎(jiǎng)勵(lì)資金總額按其上年度增值收益的一定比例（建議為5%）提取。

（三）對(duì)城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的對(duì)策和建議

住房公積金很大的一個(gè)特點(diǎn)就是互，它通過(guò)對(duì)余額的調(diào)劑，能夠解決很多繳存職工購(gòu)房困難的問(wèn)題。當(dāng)前的政策是住房公積金增值收益屬于財(cái)政，在現(xiàn)有政策暫時(shí)無(wú)法改變的情況下，如何在從增值收益提取城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的同時(shí)不影響繳存人的切身利益，成了住房公積金管理中心關(guān)注的焦點(diǎn)。例如上海市政府將城市廉租房補(bǔ)充資金用于廉租房收儲(chǔ)，收儲(chǔ)社會(huì)閑房作為廉租房，大大能夠改善貧困家庭人員的住房條件，是在城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金利用中較為成功的一步。租金收入屬于政府性基金收入，必須按規(guī)定及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，支出通過(guò)政府性基金預(yù)算安排，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。租金收入專項(xiàng)用于廉租住房（公租房）和非住宅的維護(hù)、管理以及人員工作經(jīng)費(fèi)（含臨時(shí)工工資）等支出。其他省市完全可以在這一做法上適當(dāng)改進(jìn)，結(jié)合自己地區(qū)的需求實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充資金的最大化利用。

四、如何優(yōu)化增值收益配置

目前我國(guó)的住房公積金增值收益按三項(xiàng)配置分配，即：提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取管理中心的管理費(fèi)用、提取城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。該模式已實(shí)施近二十年，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這一模式漸漸顯現(xiàn)出弊端，所受爭(zhēng)議較大，社會(huì)上對(duì)修訂增值收益分配方式的呼聲漸高，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部起草了《住房公積金管理?xiàng)l例（修訂送審稿）》，并由國(guó)務(wù)院法制辦于2015年11月向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。其中第三十一條提出住房公積金管理中心將增值收益存入專戶，提取住房公積金管理中心的經(jīng)費(fèi)后，全部用于建立住房公積金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。但筆者認(rèn)為并不妥當(dāng)，主要是這樣的分配方式容易造成提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金過(guò)高，并不能提高增值收益的利用率，容易造成資金的沉淀，大額資金沉睡在賬戶里，不能提高資金的使用效率，這與當(dāng)前國(guó)務(wù)院盤(pán)活財(cái)政存量資金的精神也不相符。目前最好的方式是增加更多分配項(xiàng)目，下面將對(duì)此展開(kāi)論述。

（一）為中低收入的繳存人提供貼息貸款

目前在增值收益的分配過(guò)程中對(duì)，繳存人并不享有增值收益，對(duì)繳存人而言并不公平，為了增加公平性，滿足低收入者的購(gòu)房需求，可以將增值收益的一部分拿出來(lái)為低收入繳存職工提供貼息貸款，對(duì)于符合城市低收入標(biāo)準(zhǔn)的繳存職工在購(gòu)房時(shí)，住房公積金對(duì)其提供貼息貸款（職工購(gòu)房地貸款只用償還本金，利息由住房公積金管理中心承擔(dān)）。有了這一政策支持，這部分有貸款購(gòu)房意向的低收入公積金繳存職工就能極大地緩解購(gòu)房壓力。

（二）為住房公積金繳存?zhèn)€人賬戶分紅

住房公積金管理中心成立多年，在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中有些年份的住房公積金增值收益超出預(yù)期，針對(duì)這種情況，政府可以考慮讓廣大繳存職工也享受到這一成果，具體的做法是每年的按上述四種分配方式分配完住房公積金增值收益后，余額作為住房公積金的分紅，比例按職工個(gè)人住房公積金存款賬戶余額占住房公積金繳存余額的百分比確定，將分紅所得直接打到繳存人的個(gè)人賬戶。

參考文獻(xiàn)：