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時(shí)間：2023-06-11 09:23:20
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇國內(nèi)電力行業(yè)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
關(guān)鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易
Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading
中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）03-0044-03
0 引言
國際社會為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書》（Kyoto Protocol），確立了締約國中發(fā)達(dá)國家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務(wù)[1]。但是，隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國的溫室氣體排放量逐年增加，因此國際社會要求中國進(jìn)行強(qiáng)制減排的呼聲也越來越高。中國政府也已經(jīng)認(rèn)識到未來國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能面臨的環(huán)境約束問題和進(jìn)行節(jié)能減排的必要性，并開始嘗試強(qiáng)制減排[2]。國內(nèi)的大型電力企業(yè)，尤其是集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)如何對自身的碳排放進(jìn)行管理，面對瞬息萬變的市場實(shí)行什么樣的管理策略，將會對企業(yè)的未來產(chǎn)生重大的影響[3]。
近年來中國政府提出的相關(guān)政策有：2011年10月29日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于開展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作的通知》，正式批準(zhǔn)確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國內(nèi)首批七個碳排放權(quán)交易試點(diǎn)省市，并要求在2013年至2015年期間開展碳排放權(quán)試點(diǎn)交易。
2014年1月13日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于組織開展重點(diǎn)企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報(bào)告工作的通知》，明確要求以2010年為基準(zhǔn)，溫室氣體排放量達(dá)到1.3萬噸二氧化碳當(dāng)量（或以2010年為基準(zhǔn)綜合能源消費(fèi)總量超過五千噸標(biāo)煤）的企（事）業(yè)單位需要定期報(bào)告該單位的溫室氣體排放量。此項(xiàng)通知發(fā)出的目的在于盡快建立國內(nèi)的溫室氣體排放報(bào)告制度，為全國性的碳排放交易工作提供基礎(chǔ)支撐數(shù)據(jù)。
2014年12月10日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國碳交易市場建立的主要思路和管理體系。根據(jù)國家發(fā)展與改革委員會規(guī)劃，2015年將為國內(nèi)碳交易市場準(zhǔn)備階段，完善相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
2016年10月27日，國務(wù)院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產(chǎn)業(yè)體系，建立全國性的碳排放交易市場，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發(fā)展方向和具體措施。
1 國內(nèi)碳交易市場發(fā)展?fàn)顩r
2014年的中國碳交易市場不僅在試點(diǎn)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上努力推陳出新，而且隨著國家碳排放權(quán)交易管理暫行辦法的出臺，全國統(tǒng)一碳交易市場開始拉響號角[4]。我國若能成功設(shè)計(jì)并啟動碳交易市場，則不僅有助于推動中國的低碳轉(zhuǎn)型，也有助于提升全世界應(yīng)對氣候變化的信心，還能夠?qū)ζ渌麌液偷貐^(qū)建立碳交易市場發(fā)揮重大的示范和帶動作用[5]。
截至2015年底，全國7個試點(diǎn)碳市場已經(jīng)全部啟動，20余個行業(yè)、2600多家重點(diǎn)排放單位納入試點(diǎn)，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當(dāng)量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場納入的重點(diǎn)排放單位已經(jīng)完成了2次碳排放權(quán)履約；7個試點(diǎn)碳市場累計(jì)成交排放配額交易約6700萬噸二氧化碳當(dāng)量，累計(jì)交易額約為23億元。
目前國家碳交易體系框架如圖1所示。
2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀及問題
2.1 D集團(tuán)公司概況
D集團(tuán)公司是2002年在原國家電力公司部分企、事業(yè)單位基礎(chǔ)上組建而成的特大型國有發(fā)電企業(yè)集團(tuán)。主要經(jīng)營范圍為：經(jīng)營集團(tuán)公司及有關(guān)企業(yè)中由國家投資形成，并由集團(tuán)公司擁有的國有資產(chǎn)；從事電力能源的投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營及管理；組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售；新能源項(xiàng)目開發(fā)等。集團(tuán)公司通過實(shí)施以集團(tuán)公司、分（子）公司、基層企業(yè)為基礎(chǔ)的三級責(zé)任主體化管理體制和運(yùn)行模式。
2.2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀
集團(tuán)公司在國內(nèi)七個碳交易試點(diǎn)省市轄區(qū)內(nèi)，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當(dāng)?shù)乜嘏牌髽I(yè)名單中。2013年度合計(jì)分配到的配額為2350萬噸，配額獲得數(shù)量較企業(yè)實(shí)際排放數(shù)量均有少量富余，4家企業(yè)均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。
CCER項(xiàng)目開發(fā)方面，目前已有13個風(fēng)電項(xiàng)目、2個水電項(xiàng)目在國家發(fā)改委自愿減排信息平臺備案，其中1個風(fēng)電項(xiàng)目的減排量已獲得核證和簽發(fā)，并以10元/噸的價(jià)格出售了部分減排量給另一家機(jī)構(gòu)投資者。在開發(fā)中的CCER項(xiàng)目20余個，這些項(xiàng)目都將起到為集團(tuán)公司降低減排成本、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的積極作用。
2.3 D集團(tuán)公司碳排放管理存在的問題
2.3.1 管理架構(gòu)和管理層級不明確
目前集團(tuán)公司沒有明確的碳排放管理架構(gòu)，縱觀整個集團(tuán)公司，仍以發(fā)電為主營業(yè)務(wù)，對碳排放管理這一新興業(yè)務(wù)并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃部主管，這項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于該部門的傳統(tǒng)管理職責(zé)范圍，同時(shí)發(fā)展規(guī)劃部也不是專業(yè)化、具備碳交易相關(guān)背景的部門。該部門目前以行政命令、發(fā)放通知等形式對整個集團(tuán)的碳排放管理業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，使得各下級單位只有轉(zhuǎn)發(fā)的作用，直到相關(guān)通知發(fā)放到各基層企業(yè)。
2.3.2 缺乏統(tǒng)一的管理流程及制度
正因集團(tuán)公司沒有明確的管理架構(gòu)，相應(yīng)的管理流程和制度也非常欠缺。集團(tuán)公司層面目前指定的發(fā)展規(guī)劃部中，已有的各項(xiàng)規(guī)章制度都是在傳統(tǒng)管理職能中發(fā)揮相應(yīng)作用，并沒有專門針對碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執(zhí)行層面缺乏相應(yīng)指導(dǎo)、無法統(tǒng)一管理的局面。
2.3.3 基層企業(yè)缺乏相關(guān)技術(shù)儲備
發(fā)電企業(yè)的碳排放管理是一項(xiàng)新興管理內(nèi)容，具有一定的技術(shù)要求。對于集團(tuán)公司的各個基層火力發(fā)電企業(yè)而言，他們作為碳排放市場的參與主體和執(zhí)行主體，很有必要對當(dāng)?shù)氐奶寂欧沤灰左w系和相關(guān)要求進(jìn)行全面深入的了解，但目前很多企業(yè)尤其是非碳排放交易試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，對于碳排放管理的相關(guān)概念還不是很充分，更無從談起相應(yīng)的技術(shù)儲備了。這對以后各個基層發(fā)電企業(yè)參與到全國范圍的碳排放市場將產(chǎn)生不利影響，很容易陷入被動局面。
3 D集團(tuán)公司碳排放集中化管理方案設(shè)計(jì)
3.1 碳排放集中化管理架構(gòu)
本文針對D集團(tuán)公司的實(shí)際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構(gòu)。集團(tuán)公司內(nèi)部碳排放管理可以通過成立專門機(jī)構(gòu)或子公司來實(shí)現(xiàn)，在參與碳市場的職能上需要獲得集團(tuán)最高管理層的授權(quán)。集團(tuán)公司碳排放管理公司應(yīng)至少包括碳資產(chǎn)管理部門、碳排放管理部門和低碳技術(shù)管理部門。集團(tuán)公司建立碳排放集中化管理的架構(gòu)如圖2所示。
3.2 碳排放管理公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
3.2.1 碳排放管理公司的部門設(shè)置和職能
D集團(tuán)公司碳排放管理公司主營業(yè)務(wù)部門包括碳資產(chǎn)管理部、碳排放管理部和低碳技術(shù)管理部，根據(jù)碳排放集中化管理的需要和大型國有企業(yè)的特點(diǎn)，還應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部、商務(wù)合同管理部和綜合管理部等部門予以保障和配合。主要業(yè)務(wù)部門的設(shè)置和職能如表1所示。
3.2.2 業(yè)務(wù)部門主要工作內(nèi)容
碳排放集中化管理工作從最基礎(chǔ)的排放數(shù)據(jù)管理入手，逐步完善管理系統(tǒng)，保證D集團(tuán)公司下屬各企業(yè)低成本完成履約，并發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部減排投資、購銷優(yōu)化和外部減排投資的機(jī)會。碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門的工作內(nèi)容有：
①配額申報(bào)。對于公司的控排類火電企業(yè)，應(yīng)通過前期碳盤查工作摸清各企業(yè)的碳排放情況現(xiàn)狀，并開展定期的排放報(bào)告工作，對于碳交易試點(diǎn)地區(qū)的控排企業(yè)進(jìn)行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發(fā)放數(shù)量。
②CCER項(xiàng)目開發(fā)。對于公司的新能源類型發(fā)電企業(yè)，可以參與國內(nèi)溫室氣體減排項(xiàng)目的開發(fā)，成功開發(fā)出的CCER可用于火電企業(yè)抵消碳配額，也可以為新能源企業(yè)創(chuàng)造額外的收入，應(yīng)盡早進(jìn)行優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的開發(fā)工作。首選對可持續(xù)發(fā)展有貢獻(xiàn)、準(zhǔn)入門檻低且市場比較歡迎的可再生能源類項(xiàng)目，如太陽能光伏發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電的項(xiàng)目，以搶占市場先機(jī)，盡快降低集團(tuán)公司履約成本。
③履約交易。根據(jù)公司控排企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)、獲得配額數(shù)量和持有、潛在的碳抵消額數(shù)量，可以確認(rèn)企業(yè)的履約能力，并根據(jù)不同企業(yè)減排成本制定公司下屬各企業(yè)的具體交易策略。
④配額/抵消額管理。在國家層面碳市場建立和規(guī)則確定的過程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業(yè)產(chǎn)生的可抵消的排放量對沖集團(tuán)公司火電企業(yè)的配額，形成集團(tuán)內(nèi)配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風(fēng)險(xiǎn)。
全國碳交易市場建立之后，其碳交易價(jià)格代表的是全社會的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來總收益的提升，通過推動減排成本低于碳價(jià)的項(xiàng)目實(shí)施，可產(chǎn)生更多配額盈余和資產(chǎn)溢價(jià)。
碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門工作內(nèi)容如圖3所示。
4 結(jié)論與展望
本文針對D集團(tuán)公司面臨國內(nèi)碳交易市場的問題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細(xì)闡述了該公司的組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、工作內(nèi)容等方面的內(nèi)容。對于D集團(tuán)公司而言，充分發(fā)揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應(yīng)對國內(nèi)碳交易市場的核心舉措。隨著國內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場的建立與發(fā)展完善，電力行業(yè)勢必會被作為重點(diǎn)控排行業(yè)納入其中，碳排放交易體系將對電力生產(chǎn)、管理和運(yùn)營方面產(chǎn)生顯著的影響，發(fā)電企業(yè)必須將參與碳交易工作上升到戰(zhàn)略的高度來積極規(guī)劃，建立專門的碳排放管理公司對于集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)來說不失為一種積極的嘗試。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉航.中國清潔發(fā)展機(jī)制與碳交易市場框架設(shè)計(jì)研究[D].中國地質(zhì)大學(xué)，2013.
[2]陰俊.我國碳交易市場發(fā)展研究[D].吉林大學(xué)，2013.
在發(fā)達(dá)國家，個人理財(cái)業(yè)務(wù)幾乎深入到每一個家庭，而在中國，這項(xiàng)業(yè)務(wù)才剛剛開始起步。不可否認(rèn)，中國加入WTO后，外資金融機(jī)構(gòu)全面進(jìn)入中國市場，其參與競爭的重點(diǎn)主要就在于包括提供理財(cái)服務(wù)在內(nèi)的一系列中間業(yè)務(wù)上，中國金融機(jī)構(gòu)要想在這一領(lǐng)域占有一席之地，就必須采取切實(shí)可行的措施，精心培育個人理財(cái)服務(wù)市場。
近年來，個人理財(cái)服務(wù)受到各家商業(yè)銀行的推崇，在福州、廣州、上海等地已推出各具特色的理財(cái)服務(wù)。中國社會調(diào)查事務(wù)所在北京、天津、上海、廣州4地對800人作了專項(xiàng)問卷調(diào)查。結(jié)果顯示，74％的被調(diào)查者對個人理財(cái)服務(wù)感興趣，有40％的人需要個人理財(cái)服務(wù)。目前，個人理財(cái)業(yè)務(wù)已成為我國各商業(yè)銀行發(fā)展的熱點(diǎn)。各銀行推出的理財(cái)服務(wù)已初步形成個人投資、結(jié)算、咨詢、貸款、委托等系列，并且業(yè)務(wù)面和服務(wù)面都在迅速擴(kuò)大。
但是，我國銀行目前推出的理財(cái)服務(wù)卻較多停留在概念包裝層面，銀行理財(cái)?shù)南M(fèi)觀還沒有深入百姓心中，銀行理財(cái)目前最大的問題在于市場需求不足。工薪階層的老百姓把到銀行理財(cái)當(dāng)作一種奢侈，中產(chǎn)階層也很少到銀行尋求理財(cái)幫助，資金充裕的大老板在投資上又不屑于到銀行理財(cái)，捧場者屈指可數(shù)。因此許多銀行將個人理財(cái)服務(wù)定位為給優(yōu)質(zhì)客戶提供高附加值的服務(wù)，除設(shè)計(jì)投資方案采取收費(fèi)方式外，其余均為免費(fèi)服務(wù)。但這種定位在與國際接軌時(shí)顯然不夠深遠(yuǎn)，違背以效益為中心的經(jīng)營宗旨，比起國外銀行理財(cái)收入30％的占有更是相差懸殊。
銀行的個人理財(cái)服務(wù)，要做到最大限度地滿足客戶的實(shí)際需要。這樣的經(jīng)營指導(dǎo)思想原則應(yīng)適用于任何一個客戶正當(dāng)?shù)睦碡?cái)服務(wù)需求，由這樣的經(jīng)營思想所導(dǎo)致的具體服務(wù)方式就是對居民個人的個性化服務(wù)。實(shí)質(zhì)上，銀行的個人理財(cái)服務(wù)并不是為了服務(wù)而服務(wù)，而是一種經(jīng)營形式，所以無論是直接的還是間接的、近期的還是長遠(yuǎn)的，都必須符合銀行自身和客戶利益最大化原則，尤其需要重點(diǎn)把握好差異化服務(wù)。
目前的個人銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域還是缺乏迎合消費(fèi)者需求變化，適應(yīng)不同銀行自身相對優(yōu)勢特點(diǎn)的個人銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。因此要仔細(xì)研究市場、研究不同客戶的需求、善于發(fā)現(xiàn)市場機(jī)會?？筛鶕?jù)個人客戶的收入狀況、消費(fèi)習(xí)慣、投資偏好(收益型或安全型)等，細(xì)分個人客戶市場，并根據(jù)不同客戶的需求設(shè)計(jì)不同的金融產(chǎn)品和提供不同金融服務(wù)。也就是一手抓高端客戶市場，一手抓傳統(tǒng)的中低端客戶市場，兩手都要硬，但從服務(wù)形式、服務(wù)工具選擇上要根據(jù)具體情況而不同，成為客戶真正意義上的理財(cái)專家。
銀行的客戶大體上分為已有客戶和潛在客戶兩種。由于開發(fā)潛在客戶的成本較高，所以應(yīng)首先對已有客戶服務(wù)，重點(diǎn)是其中的重要客戶。按照一般情況判斷，存款額度由大到小依次排列的前20％的儲戶應(yīng)屬于重要客戶，后20％是小客戶，剩余的60％應(yīng)是一般客戶。對于重要的客戶，銀行應(yīng)及時(shí)主動了解其委托理財(cái)?shù)目陀^需要和意愿，盡可能提供完善的服務(wù)；對一般客戶，銀行可以提供業(yè)務(wù)預(yù)約，提出理財(cái)建議；對于小客戶，銀行可以為其辦理儲蓄卡，引導(dǎo)其充分利用自助設(shè)備辦理小額業(yè)務(wù)。
做好以下幾個方面的創(chuàng)新對開拓個人理財(cái)業(yè)務(wù)工作至關(guān)重要。
首先，進(jìn)行產(chǎn)品分銷渠道的創(chuàng)新，建立暢通的現(xiàn)代化個人理財(cái)分銷渠道。個人理財(cái)服務(wù)對于不同層次的客戶，應(yīng)有不同分銷渠道。
一是直接營銷，即由客戶經(jīng)理與客戶面對面進(jìn)行互動式的營銷，主要是高端客戶。二是間接營銷，即通過網(wǎng)上銀行、電話銀行、自助銀行等渠道進(jìn)行的營銷。結(jié)合今后個人理財(cái)服務(wù)的發(fā)展，個人理財(cái)中心應(yīng)當(dāng)是今后發(fā)展的重點(diǎn)。工、農(nóng)、中幾家國有獨(dú)資商業(yè)銀行相繼在全國推出上百家理財(cái)中心，各家區(qū)域性的商業(yè)銀行也推出了個人理財(cái)室?？梢?，在金融產(chǎn)品和金融服務(wù)基本趨同的情況下，理財(cái)中心直面性、綜合性、一站式、易溝通、人性化的分銷作用是其他分銷渠道不能相比的，對挖掘穩(wěn)固客戶資源、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，起到積極的促進(jìn)作用。寬敞、明亮、舒適的理財(cái)中心由現(xiàn)行的高柜服務(wù)模式，轉(zhuǎn)向高柜業(yè)務(wù)與低柜業(yè)務(wù)相結(jié)合，并且配備專門的客戶經(jīng)理為客戶提供面對面服務(wù)，使銀行的服務(wù)更具有親和力和吸引力，增加客戶對銀行的信任和了解，進(jìn)而提升客戶的忠誠度。
其次，進(jìn)行理財(cái)工具的創(chuàng)新，為個人理財(cái)向深層次的發(fā)展提供技術(shù)保證。由于個人理財(cái)具有知識密集化、投資多元化等特點(diǎn)，個人理財(cái)?shù)拈_展僅靠傳統(tǒng)的手工操作是難以完成的。國外發(fā)達(dá)銀行個人理財(cái)之所以迅速發(fā)展，其背后都有一套先進(jìn)的理財(cái)系統(tǒng)支持。因此，為實(shí)現(xiàn)個人理財(cái)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，彌補(bǔ)理財(cái)人員業(yè)務(wù)和素質(zhì)方面的差異，要盡快開發(fā)個人理財(cái)支持系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以下一些主要功能：收集和儲存優(yōu)質(zhì)客戶基本信息，實(shí)現(xiàn)對優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)需求和交易行為的分析；為理財(cái)人員提供必要的金融分析工具，幫助理財(cái)人員快速滿足客戶的基本理財(cái)需求；提供規(guī)劃分析功能，對客戶的目標(biāo)需求進(jìn)行現(xiàn)金流分析和金融產(chǎn)品推薦；提供信息服務(wù)，為理財(cái)人員提供金融市場動態(tài)、經(jīng)濟(jì)金融政策法規(guī)、利率、匯率、理財(cái)案例、業(yè)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)等信息；對目標(biāo)客戶進(jìn)行針對性的營銷；歸集客戶經(jīng)理資料及服務(wù)動態(tài)，實(shí)現(xiàn)對客戶經(jīng)理工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)化考核。
再次，進(jìn)行營銷策略的創(chuàng)新，激發(fā)客戶的理財(cái)意識和需求。開展個人理財(cái)不能抱著“酒香不怕巷子深”的觀念，應(yīng)采取積極的營銷策略，具體可采用以下三種方法：
一是廣告促銷，向客戶推介理財(cái)產(chǎn)品，激發(fā)其需求欲望，如電視、車身、路牌、報(bào)刊、網(wǎng)頁等廣告、海報(bào)及網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的櫥窗展架、短期優(yōu)惠措施或贈品、活動型業(yè)務(wù)宣傳等。充分利用自有網(wǎng)點(diǎn)的玻璃墻、室內(nèi)墻面、戶外(自助銀行)ATM頂部，以各種不同的方式多角度、全方位地推廣個人理財(cái)業(yè)務(wù)。
二是要進(jìn)行營業(yè)推廣，采取柜面人員的直面營銷，形成商業(yè)銀行全體員工推介個人理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)的良好氛圍。
三是公關(guān)促銷，主要是采取多種方式與客戶加強(qiáng)溝通和聯(lián)系、舉辦產(chǎn)品推介以及積極參加地方的各種公益活動等方式，不斷增強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的號召力。
最后，實(shí)行客戶經(jīng)理制，依靠精干的個人理財(cái)客戶經(jīng)理隊(duì)伍推動業(yè)務(wù)開展。個人業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理的核心職責(zé)是為客戶特別是VIP客戶提供個性化、綜合性的個人金融服務(wù)，收集和反饋市場信息，宣傳銀行形象?？蛻艚?jīng)理素質(zhì)的高低將直接影響個人理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的好壞，金融市場的競爭根本上是人才的競爭，擁有優(yōu)質(zhì)的客戶經(jīng)理即擁有了優(yōu)質(zhì)的客戶。
一、完善組織機(jī)構(gòu)的配套建設(shè)
國有商業(yè)銀行進(jìn)行公司治理，建立科學(xué)的管理架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，成立“三會”，進(jìn)行法人治理的調(diào)整。這不僅是為了滿足上市的要求，更多的是為了完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控。成立“三會”后，各行應(yīng)該嚴(yán)格組織機(jī)構(gòu)的配套建設(shè)。在目前基本完成機(jī)構(gòu)的扁平化改革的同時(shí)，國有商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步開展以業(yè)務(wù)垂直管理為方向的業(yè)務(wù)流程改造，建立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)的垂直化管理，把原來的部門銀行改造成為高效管理的流程式銀行。
國有商業(yè)銀行可以將目前開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，按照不同的性質(zhì)劃分為零售業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)和高端客戶業(yè)務(wù)等幾個主要大類，并各自分別形成自總行一級到一級分行、二級分行，乃至基層銀業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的自上而下自成一體的獨(dú)立的業(yè)務(wù)管理單元。這樣的管理模式也完全打破了由原來的部門和區(qū)域的業(yè)績考核和經(jīng)營模式。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展較以前將具有更多的主動性和積極性，很大程度上提高了辦事效率。同時(shí)，一家銀行的某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否能在完全開放的激烈的市場競爭環(huán)競中生存、發(fā)展壯大，完全取決于自身這塊業(yè)務(wù)的經(jīng)營和管理水平，這樣也符合現(xiàn)代市場竟?fàn)幍纳娣▌t?？v觀國外的先進(jìn)銀行，我們不難看出基本上都是采用了流程式銀行的管理模式，在經(jīng)營的過程中逐漸形成了自身的經(jīng)營優(yōu)勢和強(qiáng)項(xiàng)。例如在理財(cái)業(yè)務(wù)模塊中就形成了花旗銀行的“標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)”、匯豐銀行的“卓越理財(cái)服務(wù)”，以及渣打銀行的“優(yōu)先理財(cái)服務(wù)”等。
在流程式銀行改造的過程中，改革者也要做好來自內(nèi)部阻力的思想準(zhǔn)備。改造的過程其實(shí)就是行內(nèi)各級單位利益重新劃分的過程，必然會引起諸多環(huán)節(jié)上因習(xí)慣、本位等因素引起的不理解、不支持和不執(zhí)行。那么在這種情況下改革者應(yīng)該事先做好充分宣傳和教育工作，使各級員工能夠充分認(rèn)識到改革的必然性和緊迫性，得到理解和支持，以確保改革的順利進(jìn)行和發(fā)揮其應(yīng)有的功能。
二、加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度，做好信息的交流和溝通
為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，做好銀行的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，國有商業(yè)銀行應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和問責(zé)制，以及建立獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管機(jī)制。
首先，在國有商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行垂直管理經(jīng)營和獨(dú)立核算的同時(shí)，銀行應(yīng)該設(shè)立一個全行層面上的強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，從全局的角度來管理銀行的風(fēng)險(xiǎn)。這個部門可以將各個風(fēng)險(xiǎn)評估部門結(jié)合起來，成為各個業(yè)務(wù)模塊中最為有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。在此基礎(chǔ)上總行可以設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，對全行所有的風(fēng)險(xiǎn)管理和信貸審批部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，并直接對董事會負(fù)責(zé)。另外，實(shí)行問責(zé)制，責(zé)任到人，講究實(shí)效。對人為造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，在問責(zé)制的原則下可以追究相關(guān)經(jīng)辦人員和管理人員的責(zé)任，進(jìn)一步控制內(nèi)部人員行為的發(fā)生?；谶@種全局風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，系統(tǒng)內(nèi)信息可以快速的達(dá)到共享，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，就能夠迅速在全行上下各個相關(guān)環(huán)節(jié)實(shí)施有效的防范措施，將或有損失降到最低點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益。
其次，全行要設(shè)立一個相應(yīng)獨(dú)立的審計(jì)部門，并直接對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門人員應(yīng)配備充足，在此基礎(chǔ)上要由適當(dāng)級別的人員來領(lǐng)導(dǎo)，從而賦予該部門與所提建議相一致的重視程度。在部門運(yùn)營支出成本核算上，應(yīng)該獨(dú)立于銀行其他業(yè)務(wù)的預(yù)、決算體系，以防內(nèi)部審計(jì)部門因成本壓力而損害審計(jì)效力，確保能向?qū)徲?jì)委員會提供充分的信息，以使其了解有關(guān)問題，督促管理層采取必要的措施。另外，在各級分行設(shè)立的審計(jì)分部應(yīng)直接對上一級審計(jì)部門負(fù)責(zé)，不受駐地所在行的領(lǐng)導(dǎo)，使其在開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能處于一個相對獨(dú)立的位置，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。
再次，風(fēng)險(xiǎn)管理部門和審計(jì)部門要做好與董事會相關(guān)管理委員會的信息溝通和交流工作。特別是內(nèi)部審計(jì)部門，其獨(dú)立性的關(guān)鍵就是體現(xiàn)在報(bào)告路線的設(shè)定方面。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該可以無障礙地向高級管理層和董事會的審計(jì)委員會報(bào)告并得到它們的充分支持。同時(shí)，在現(xiàn)代銀行公司治理中，鑒于內(nèi)部審計(jì)部門直接對董事會負(fù)責(zé)的原則，銀行高級經(jīng)營管理層在這種公司治理機(jī)制的約束下只能賦予審計(jì)報(bào)告的閱讀權(quán)，至于審計(jì)對象的確定和審計(jì)結(jié)果應(yīng)由董事會負(fù)責(zé)，銀行高級經(jīng)營管理人層一定程度上無權(quán)干涉，確保審計(jì)工作的獨(dú)立開展。
最后，各種風(fēng)險(xiǎn)信息要能在不同部門之間流動，特別是此類信息能夠上報(bào)到銀行的高級管理層那里，重要信息能報(bào)送到銀行的審計(jì)委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和董事會。銀行主要管理人員和委員會在收到反映問題的報(bào)告時(shí)要本著“信任歸信任，核實(shí)歸核實(shí)”的信條進(jìn)行深入調(diào)查，確保風(fēng)險(xiǎn)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。另外，對于來自外部審計(jì)和監(jiān)管部門的審計(jì)、檢查報(bào)告，銀行自身風(fēng)險(xiǎn)程序的建設(shè)要能確保此類信息的在行內(nèi)的順利流動，對于提出的問題要能傳達(dá)到適當(dāng)?shù)你y行管理委員會那里，并由它們傳遞給銀行的董事會。同時(shí)，董事會也要針對這種信息的傳遞制定相應(yīng)的措施，防止重要信息被高級管理層攔截而不能到達(dá)董事會的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)一步確保各種風(fēng)險(xiǎn)信息在行內(nèi)的順利流動。
國有商業(yè)銀行只有通過以上各種風(fēng)險(xiǎn)控制程序的建設(shè)和實(shí)行，才能確保了銀行在全行層面及業(yè)務(wù)模塊層面上的管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量、完整性和及時(shí)性。在這種全面的、具有早期預(yù)警系統(tǒng)功能的強(qiáng)大管理信息系統(tǒng)下，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員能夠時(shí)刻掌握銀行可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是有可能形成的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，采取防范措施，杜絕損失的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益。
三、在風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的基礎(chǔ)上建立科學(xué)的考核辦法
金融業(yè)是與風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的行業(yè)，目前，國際上很多大銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中廣泛應(yīng)用了經(jīng)濟(jì)資本管理這一比較先進(jìn)的管理技術(shù)。通過該體系，銀行可以量化所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)算抵御風(fēng)險(xiǎn)所需的實(shí)際資本。因此，在我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，也應(yīng)該具有建立在風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率基礎(chǔ)之上的獎懲考核制度。在日常業(yè)務(wù)開展中要有風(fēng)險(xiǎn)檢測準(zhǔn)備，只有建立在風(fēng)險(xiǎn)抵扣基礎(chǔ)上的利潤考核才能真正考核業(yè)績。因此，各國有商業(yè)銀行在現(xiàn)行業(yè)績考核基礎(chǔ)上應(yīng)該適時(shí)地引入經(jīng)濟(jì)資本這一概念。
所謂銀行的經(jīng)濟(jì)資本，是指為抵御各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)所需的資本支持，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的資本需求。銀行的經(jīng)濟(jì)資本，是基于銀行全部風(fēng)險(xiǎn)之上的資本，因此又稱之為風(fēng)險(xiǎn)資本。在數(shù)量上，經(jīng)濟(jì)資本等于風(fēng)險(xiǎn)總額，它是一種虛擬的、與銀行風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失等額的資本。國有商業(yè)銀行應(yīng)該從經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、經(jīng)濟(jì)資本分配、經(jīng)濟(jì)資本配置和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率管理等幾個方面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的管理，其主要目的就是希望通過控制經(jīng)濟(jì)資本的增長使得銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增長與資本的承受能力相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)的增長與收益的增長相協(xié)調(diào)。
根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本管理的目的要求，銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的增量發(fā)展應(yīng)當(dāng)受到經(jīng)濟(jì)資本分配額的約束，各業(yè)務(wù)模塊經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)際分配量應(yīng)取決于各自的回報(bào)率和資產(chǎn)質(zhì)量。因此經(jīng)濟(jì)資本配置應(yīng)堅(jiān)持回報(bào)約束、優(yōu)化配置的原則，以風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)率水平為依據(jù)配置經(jīng)濟(jì)資本。鑒于我國銀行業(yè)當(dāng)前仍以占用高額風(fēng)險(xiǎn)資本的貸款業(yè)務(wù)為主的資產(chǎn)現(xiàn)狀，我們要極力扭轉(zhuǎn)觀念，除了合理發(fā)展一部分可控風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)外，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)發(fā)展不占用經(jīng)濟(jì)資本的中間業(yè)務(wù)、少占經(jīng)濟(jì)資本的低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，如全額保證的承兌業(yè)務(wù)、清收不良資產(chǎn)等。努力降低經(jīng)濟(jì)資本占用，重新配置經(jīng)濟(jì)資本，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)。另外，在優(yōu)化配置的基礎(chǔ)上，要將經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率作為各業(yè)務(wù)單元績效考核的重要指標(biāo)。銀行可以通過大力發(fā)展負(fù)債業(yè)務(wù)，增強(qiáng)資金實(shí)力，據(jù)此發(fā)展其他資產(chǎn)，以及突破性發(fā)展中間業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)增長方式和更好地經(jīng)營信貸資產(chǎn)，改善存量貸款結(jié)構(gòu)等辦法來努力提高經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)水平，以爭取更多的經(jīng)濟(jì)資本分配額和取得較好的績效考核結(jié)果。
四、在市場化人力資源管理體制的基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的激勵約束機(jī)制
國有商業(yè)銀行，特別是已經(jīng)上市的各家銀行要逐步建立市場化的人力資源管理體制，徹底取消機(jī)關(guān)化的行政級別和干部管理制度；建立擇優(yōu)任用、優(yōu)勝劣汰、能上能下、能進(jìn)能出的用人制度，按需設(shè)崗、以崗定薪、崗變薪變；按照市場化原則引進(jìn)稀缺人才，重視關(guān)鍵崗位和各人才的選拔和任用，解決人員的結(jié)構(gòu)性矛盾。
另外，隨著外資銀行在各主要中心城市的逐步進(jìn)駐，金融人才的競爭將日益加劇。目前，不可否認(rèn)的是國有商業(yè)銀行中間層跳槽顯現(xiàn)特別突出，因此，如何建立科學(xué)有效的激勵約束機(jī)制，吸引人才、留住人才則顯得尤為重要。究其根源就是要解決“委托――沖突”的問題。
國有商業(yè)銀行經(jīng)過改制上市，各方投資者，包括海外的戰(zhàn)略投資方均屬于出資人，即委托人，他們追求的是長遠(yuǎn)的發(fā)展和投資回報(bào)；而商業(yè)銀行的行長、經(jīng)理們作為人考慮的只是短期目標(biāo)，其中行長們或許能考慮到五年的目標(biāo)，中層考慮到三年，那么基層管理者更短，可能只考慮到一、兩年的目標(biāo)，總之各級經(jīng)營者追求的只是眼前利益和自身的回報(bào)。這樣委托人和人兩者之間可能就會存在信息不對稱、利益不一致、激勵不相容、權(quán)責(zé)不對等和合同不完全的現(xiàn)象。委托人希望銀行按照其利益行事，人則有可能利用對銀行資產(chǎn)使用、收益分配等事實(shí)上的控制權(quán)做有背委托人初衷的事情。因此國有商業(yè)銀行應(yīng)努力將經(jīng)營管理者的利益與企業(yè)股東的長期價(jià)值和長遠(yuǎn)目標(biāo)相聯(lián)接，積極探索行之有效的激勵辦法，比如可以實(shí)行年金分紅、股權(quán)分配和期權(quán)等激勵辦法。確保各級經(jīng)營管理者能真正從銀行的角度出發(fā)來考慮問題，發(fā)揮其積極主觀能動性，為創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值最大化而努力工作。
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摘果式看單揀貨，看單復(fù)核箱
這是最傳統(tǒng)的拆零揀選方法，也是國內(nèi)中小型物流配送中心使用最多的拆零分揀方法，其簡要流程如圖、所示。
這種方法的特點(diǎn)是
①作業(yè)方法簡單，作業(yè)彈性大
②訂單響應(yīng)時(shí)間短。由于每次只處理一個客戶的訂單，可以即時(shí)響應(yīng)送貨要求，
③軟硬件設(shè)施投入少，
④差錯率通常較高(百分級至千分級)，只有少數(shù)高水平的操作者能實(shí)現(xiàn)較低的差錯率；
⑤貨物揀出后的復(fù)核方法有兩種：一是在一批貨物揀完后再復(fù)核，二是一邊揀貨一邊復(fù)核，這個操作通常需要兩人互相配合，在特定條件下，這種方法的工作效率會高于前者；
⑥通常要設(shè)置較大規(guī)模的拆零揀選貨架，占用較大的場地；
⑦揀選多品種、多客戶的訂單時(shí)，揀貨人行走的距離很長，耗費(fèi)時(shí)間多，勞動強(qiáng)度大。
摘果式看單揀貨，電腦掃描復(fù)核裝箱
應(yīng)用客戶包括云南、廣東某連鎖店配送中心，其簡要流程如圖2所示。
與第一種方法相比，這里用電腦掃描復(fù)核代替人工看單復(fù)核，大大提高了復(fù)核的：隹確性，復(fù)核工作效率也有所提高。
這種方法的特點(diǎn)是：
①比人王看單復(fù)核差錯率低很多，可以達(dá)到萬分之三以下，
②需要配備條碼掃描器和專用的掃描復(fù)核軟件，并且要求分揀的貨物必須帶有條形碼、
③裝箱出貨數(shù)據(jù)保存在電腦中，提高了管理的嚴(yán)密性和精確性，
④具備第一種方法的其他優(yōu)點(diǎn)：
⑤具有摘果式揀選的相應(yīng)缺點(diǎn)，在前幾期文章中已有說明。
圖3是電腦掃描復(fù)核軟件的操作界面。
這種拆零分揀方法由來已久，但略顯陳舊。由于方便靈活、差錯率低，目前在國內(nèi)一些較大規(guī)模的連鎖店物流配送中心仍被用作主要的拆零分揀方法。甚至些發(fā)達(dá)國家的物流配送中心，也仍在一定范圍內(nèi)使用該方法，此時(shí)為了減少揀貨人員的行走距離，通常用機(jī)械輸送線代替手推車運(yùn)送揀出的貨物。
“邊摘邊分”式看單揀貨，電腦掃描復(fù)核裝箱
前面兩種揀選方法，每次揀貨只處理一份訂單，當(dāng)訂單很多時(shí)，就要圍著貨架走動很多圓，效率確實(shí)不高。
為彌補(bǔ)這個缺陷，出現(xiàn)了“邊摘邊分”的方法，就是在揀貨時(shí)一次處理幾份訂單，揀貨車上放置若干個(和訂單數(shù)相同)貨箱，揀貨時(shí)把幾份訂單需要的貨物分別放入對應(yīng)的貨箱里，揀貨完畢后，仍然要按不同客戶進(jìn)行復(fù)核和裝箱。
圖4是某連鎖店配送中心“邊摘邊分”操作時(shí)使用的多層手推車和貨箱，貨箱上的編號與訂單號對應(yīng)。
這種分揀方法的簡要流程如圖5所示。
“邊摘邊分”方法具有以下特點(diǎn)：
①一次分揀多份訂單，減少了行走距離，提高了工效，
②由于手推車容量有限，每次處理的訂單一般下超過十份：又由于貨箱的容積所限，每份訂單的貨物數(shù)量不能太多，最好不超過一箱，否則操作時(shí)會比較困難。因此，“邊摘邊分”法通常用于數(shù)量不多的零散訂單：
③需要專門的多層揀貨車，揀貨區(qū)的揀貨通道也要求寬一些。
“小規(guī)?？磫螀R總分播”，電腦掃描復(fù)核
為進(jìn)一步提高大量拆零分揀工作的效率，出現(xiàn)了”看單匯總揀貨+看單手工播種+電腦復(fù)核”的小規(guī)模匯總分播法，其簡要流程如圖6所示。
圖7是某連鎖店配送中心播種分貨的實(shí)際操作場景?？繅Ψ胖昧朔重浿甘九疲總€指示牌代表一個客戶。分貨指示牌前面的一排貨箱(與指示牌成縱線)用來放置該客戶的貨物。分貨時(shí)，分貨員手拿某種貨物的播種分貨單(單上注明了該品種每個客戶的要貨數(shù)量)，每次取出一個客戶需要的數(shù)量，按照分貨指示牌的指示放入對應(yīng)客戶的貨箱內(nèi)，類似“播種”地向每個客戶貨箱分貨。
一批訂單的每個品種都分播完畢后，再對每個客戶的貨物逐箱進(jìn)行電腦掃描復(fù)核、裝箱。
這種方法一般每次處理大約20份訂單，主要特點(diǎn)如下：
①播種分貨需要一定的操作技巧，訓(xùn)練有素的員工可以達(dá)到較高的工效；
②需要專門的分貨場地，
③和電腦掃描復(fù)核配合使用，可以實(shí)現(xiàn)較高的分揀速度和很低的差錯率：
④由于是一批訂單按品種匯總揀貨，因此大幅減少了揀貨的行走距離；
⑤對于播種分貨完畢的一批訂單貨物，可以選擇其中個別訂單先復(fù)核裝箱出貨，因此能適應(yīng)少量緊急訂單的及時(shí)處理。
目前這種方法仍有不少連鎖藥店配送中心在使用。
使用電子揀貨標(biāo)簽、機(jī)械輸送線的“大規(guī)模匯總分播”
應(yīng)用客戶如深圳H公司、廣州D公司連鎖配送中心。
這種方法是本連載前幾期介紹過的“播種式拆零分揀”案例，具有效率高、差錯率低、占地少、造價(jià)低、模塊化組合等諸多優(yōu)點(diǎn)。
圖8是一個匯總分播分揀線的使用場景，該分揀線可以一次分播40個客戶，長度10米，僅需8人操作。若兩條線組合，則完成的工作量可以加倍。
使用電子揀貨標(biāo)簽、機(jī)械輸送線的“摘果式拆零揀選”
國內(nèi)保理是國際保理在國內(nèi)貿(mào)易領(lǐng)域的運(yùn)用和延伸。近年來，由于經(jīng)濟(jì)金融形勢的變化和國內(nèi)銀行的大力推廣，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)獲得了較大發(fā)展。根據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會保理專業(yè)委員會統(tǒng)計(jì)顯示，截止2010年2季度，國內(nèi)27家商業(yè)銀行累計(jì)敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)達(dá)2440.79億人民幣，其中賣方保理業(yè)務(wù)2303.4億人民幣，買方保理業(yè)務(wù)137.39億人民幣 。然而，相比其他品種，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)仍需加強(qiáng)認(rèn)識，進(jìn)一步拓展。本文將在闡述國內(nèi)保理定義及其分類的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析其業(yè)務(wù)優(yōu)勢和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
一、國內(nèi)保理的概念與服務(wù)內(nèi)容
國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指銀行與賣方簽署保理合同，賣方將其在國內(nèi)采用賒銷方式完成商品銷售或提供服務(wù)所形成或即將形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，并由銀行為其提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款管理、賬款催收和壞賬擔(dān)保等綜合性金融服務(wù)。
實(shí)務(wù)中銀行經(jīng)常利用國內(nèi)保理產(chǎn)品為客戶提供短期資金融通，即銀行在賣方轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)上，按應(yīng)收賬款的一定比例提供貸款，以買方到期支付的賬款償還賣方的融資本息。然而，事實(shí)上，國內(nèi)保理不僅具有融資功能，還有應(yīng)收賬款管理、催收和壞賬擔(dān)保的功能。其中，應(yīng)收賬款管理是指銀行為賣方提供的針對不同買方的銷售結(jié)算情況進(jìn)行銷售分戶賬的記錄、報(bào)告與管理服務(wù)，包括對賬、通知、查詢等；賬款催收是指銀行為賣方的應(yīng)收賬款提供催收服務(wù)。壞賬擔(dān)保則是如果買方未能在合同規(guī)定的期限內(nèi)付款，銀行在合同約定的范圍內(nèi)承擔(dān)對賣方擔(dān)保付款的責(zé)任或免除對賣方的追索權(quán)，承擔(dān)買方的信用風(fēng)險(xiǎn)，向賣方履行擔(dān)保付款的責(zé)任。
出于業(yè)務(wù)管理與統(tǒng)計(jì)需求，商業(yè)銀行經(jīng)常對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)進(jìn)行產(chǎn)品分類，并制定不同的管理辦法。按是否對賣方的應(yīng)收賬款承擔(dān)壞賬擔(dān)保責(zé)任，銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)分為有追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)和無追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。按照業(yè)務(wù)切入角度的不同，銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)分為買方保理和賣方保理兩種業(yè)務(wù)模式。按照應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事實(shí)是否通知買方，銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)可分為明保理和暗保理。
二、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢
國內(nèi)保理業(yè)務(wù)因其適應(yīng)了提升國內(nèi)貿(mào)易競爭力的需要，已成為新興的貿(mào)易融資工具，近年來取得了迅速發(fā)展，與信用證業(yè)務(wù)、信用保險(xiǎn)一并成為貿(mào)易債權(quán)保障的三駕馬車。
開展保理業(yè)務(wù)，對于大中型企業(yè)特別是上市公司來說，可通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，改善財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)指標(biāo)和結(jié)構(gòu)，并通過保理商提供的信用風(fēng)險(xiǎn)銷售控制服務(wù)，主動掌握買方的資信情況，實(shí)現(xiàn)銷售信用控制。對于中小企業(yè)來說，通過獲取的保理預(yù)付款能迅速回籠資金投入生產(chǎn)經(jīng)營，避免資金大量被占用在應(yīng)收賬款上，同時(shí)擴(kuò)大銷售額；還可免除抵質(zhì)押擔(dān)保的限制，拓寬企業(yè)的融資渠道。
對于買方來說，通過保理業(yè)務(wù)可以獲得賒銷的優(yōu)惠付款條件，擴(kuò)大營業(yè)額；可以以自身信譽(yù)和良好財(cái)務(wù)表現(xiàn)獲得賣方的賒購額度，且無須擔(dān)保或抵押，不需增加業(yè)務(wù)手續(xù)，免去了傳統(tǒng)結(jié)算方式所需支付的各項(xiàng)費(fèi)用。
商業(yè)銀行開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)也能獲得多種益處。包括：（1）可以拓展銀行的服務(wù)領(lǐng)域，增強(qiáng)對優(yōu)質(zhì)客戶的市場競爭力；（2）在獲取利息收入的同時(shí)更加合法有效地取得中間業(yè)務(wù)收入，擴(kuò)大盈利空間；（3）改變傳統(tǒng)流貸投放方式，直接以客戶可預(yù)見的經(jīng)營現(xiàn)金流作為融資的第一還款來源，降低放款風(fēng)險(xiǎn)。
三、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
雖然國內(nèi)保理業(yè)務(wù)具有很多優(yōu)勢，但在操作和管理上與傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)有諸多不同之處，潛藏的風(fēng)險(xiǎn)也不盡相同。與國際保理業(yè)務(wù)也不同，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)因參與者均在國內(nèi)，因此不存在國家風(fēng)險(xiǎn)、法律沖突風(fēng)險(xiǎn)等。除了銀行自身操作風(fēng)險(xiǎn)外，其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于以下幾個方面：
1.銷售商履約瑕疵的風(fēng)險(xiǎn)
如果銷售商出現(xiàn)了履約瑕疵后，購銷雙方很可能發(fā)生貿(mào)易爭議。倘若保理銀行陷入雙方的貿(mào)易糾紛，保理融資的安全回收也可能受到影響。
2.買方抗辯風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)《合同法》第82條：“債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務(wù)人對讓與人的抗辯，可向受讓人主張”。根據(jù)上述規(guī)定，在賣方保理商履行了必要的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知后，買方對賣方的抗辯可直接向賣方保理商抗辯。一旦出現(xiàn)抗辯，保理行必將因不是基礎(chǔ)交易合同的當(dāng)事人而無法判斷抗辯是否合法成立，保理行將陷入商務(wù)糾紛，造成風(fēng)險(xiǎn)。
3.保理行受讓債權(quán)合法性的風(fēng)險(xiǎn)
如果所轉(zhuǎn)讓給銀行的應(yīng)收賬款債權(quán)本身存在法律問題，將制約債權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法性，影響保理行債權(quán)的合法實(shí)現(xiàn)。具體來說，受讓債權(quán)的合法性風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）商務(wù)合同雙方的主體資格是否合法；（2）商務(wù)合同是否完全生效。例如，商務(wù)合同的簽署人是否獲得相關(guān)授權(quán)等；（3）商務(wù)合同標(biāo)的是否合法。商務(wù)合同標(biāo)的是否屬于法律禁止交易的范圍；（4）商務(wù)合同標(biāo)的是否超過銷售方的經(jīng)營范圍。
4.關(guān)聯(lián)客戶利用保理騙取銀行信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)
購銷雙方互為關(guān)聯(lián)客戶，很有可能會以無真實(shí)貿(mào)易背景的商務(wù)合同來向銀行騙取保理融資資金。如果保理行受讓了虛假商務(wù)合同項(xiàng)下的債權(quán)，對銀行將造成極大的損失。
5.購銷雙方存在相互交易導(dǎo)致債權(quán)抵消的風(fēng)險(xiǎn)
如果購銷雙方存在相互交易的情況，有可能會出現(xiàn)雙方將債權(quán)債務(wù)相互抵消，影響銀行債權(quán)實(shí)現(xiàn)。
6.購貨商以及銷售商的償債能力風(fēng)險(xiǎn)
就國內(nèi)保理而言，其最根本的還款來源是購貨商支付的款項(xiàng)。在有追索權(quán)保理項(xiàng)下，銀行在第一還款來源不足的情況下，可以要求銷售商回購應(yīng)收賬款債權(quán)。因此，如果購貨商和銷售商的償債能力出現(xiàn)問題，會嚴(yán)重影響保理融資資金的到期回收。
2008年6月財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年4月五部委又聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,中國版“薩班斯”自此誕生,成為中國內(nèi)部控制的一個標(biāo)志性的里程碑。至此,我國的企業(yè)內(nèi)部控制法規(guī)體系初步形成一個層次分明、內(nèi)容完整、銜接有序、整體互動的有機(jī)統(tǒng)一整體。國有商業(yè)銀行上市后,隨著觀念的更新和體制的創(chuàng)新,如何按照五部委要求在進(jìn)一步提升核心競爭力,在實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的同時(shí),構(gòu)建財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整,防范虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告造成決策失誤,有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的穩(wěn)健、持續(xù)、快速增長,是擺在國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作面前的一個重要課題。
一、當(dāng)前國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理中存在的突出問題及原因
(一)組織架構(gòu)不合理,管理部門權(quán)限不清,影響財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作的進(jìn)程。國有商業(yè)銀行內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理,財(cái)務(wù)會計(jì)部門、審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作中職責(zé)不清,造成財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作存在多頭管理的現(xiàn)象。另外,國有商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)層次過多,環(huán)節(jié)過多,降低了內(nèi)部控制的靈敏度,重大的財(cái)務(wù)會計(jì)錯誤、舞弊、非常事項(xiàng)未能及時(shí)向管理匯報(bào),客觀上增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn),影響了財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作的有效推進(jìn)。
(二)對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識存在偏差,造成財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理執(zhí)行力參差不齊。國有商業(yè)銀行內(nèi)部某些管理者錯誤地認(rèn)為,建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度就是建章立制,有了規(guī)章制度,就等于建立了財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度,忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)流程中環(huán)環(huán)相扣動態(tài)監(jiān)督機(jī)制。更沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé),僅僅把財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下級的管理手段,更有甚者把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來,片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張,忽視風(fēng)險(xiǎn)控制,客觀上造成規(guī)章制度不夠健全或執(zhí)行不力,導(dǎo)致大量經(jīng)濟(jì)案件和管理漏洞出現(xiàn)。
(三)缺乏財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行的激勵約束機(jī)制,造成財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作缺乏有效的執(zhí)行和維護(hù)。在國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)施過程中,相當(dāng)一部分機(jī)構(gòu)沒有將財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行情況納入業(yè)績考核評價(jià)和獎懲制度體系中,在很大程度上降低了財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制效能,影響了財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作有效的執(zhí)行和維護(hù)。
(四)沒有建立起有效的事前分析、預(yù)測和監(jiān)督整改機(jī)制,影響財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的有效性。財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控機(jī)制核心內(nèi)容為持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評估、缺陷報(bào)告和整改,但國有商業(yè)銀在日常的管理中缺乏分析、預(yù)測、監(jiān)督機(jī)制,存在個別機(jī)構(gòu)對費(fèi)用的審核不嚴(yán),領(lǐng)導(dǎo)審批超授權(quán),存在收入體外循環(huán),私設(shè)"小金庫"等現(xiàn)象。
(五)財(cái)務(wù)會計(jì)關(guān)鍵崗位得不良好的培訓(xùn),影響了內(nèi)控制度的實(shí)施。人員素質(zhì)的高低,直接影響著各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的效率和質(zhì)量。培養(yǎng)高業(yè)務(wù)素質(zhì)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員不僅是財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和主要支撐,而且可以有效彌補(bǔ)內(nèi)控制度的不足,進(jìn)而改進(jìn)內(nèi)控制度,提高內(nèi)控效率;但目前財(cái)務(wù)會計(jì)人員缺乏相關(guān)的培訓(xùn),業(yè)務(wù)素質(zhì)過低,制約著財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。如:財(cái)務(wù)會計(jì)人員忙于日常業(yè)務(wù),參加正規(guī)的法律和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,知識得不到及時(shí)更新,因而造成責(zé)任事故。財(cái)務(wù)會計(jì)人員素質(zhì)相對較低的現(xiàn)狀,對于建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制制度必然產(chǎn)生不利影響。
二、強(qiáng)化國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的主要思路和舉措
針對當(dāng)前國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制中存在的不足,我們要正確把握發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn),把提高財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理水平作為一項(xiàng)基礎(chǔ)工作抓牢抓實(shí),逐步建立和完財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)管理的長效機(jī)制。
(一)健全管理體系和組織架構(gòu)。一是健全內(nèi)設(shè)管理機(jī)構(gòu),成立綜合管理部門,全面協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)條線進(jìn)行內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)核算及檢查監(jiān)督。二是進(jìn)一步整合管理職能,理順各級監(jiān)管人員的職責(zé)關(guān)系,增強(qiáng)監(jiān)管整體效能,逐步建立風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)會計(jì)、營運(yùn)和內(nèi)外部審計(jì) “四位一體”的立體監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。
(二)創(chuàng)新內(nèi)控管理理念,強(qiáng)化制度的執(zhí)行力。一是創(chuàng)新內(nèi)控管理理念,把抓財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告內(nèi)控管理作為一種創(chuàng)造價(jià)值的手段,明確抓好財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理,減少損失就是增加了價(jià)值;內(nèi)控管理缺位或不到位,造成的損失就是在減少價(jià)值。二是在內(nèi)控管理上避免教條主義、本本主義,財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理要隨著經(jīng)營環(huán)境的變化,應(yīng)適時(shí)調(diào)整。逐步實(shí)現(xiàn)以制度為依據(jù)的內(nèi)控管理思想向以防范風(fēng)險(xiǎn)為目的的內(nèi)控管理理念的轉(zhuǎn)變。三是財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)要有充分的獨(dú)立性,財(cái)務(wù)會計(jì)主管同時(shí)對主管行長和上級財(cái)務(wù)會計(jì)主管負(fù)責(zé),強(qiáng)化檢查監(jiān)督和問責(zé)扣分,切實(shí)提高財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行力。四是建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制制度,強(qiáng)化預(yù)算控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、實(shí)施職責(zé)分離管理、崗位責(zé)任制度。
(三)完善內(nèi)控管理考核激勵機(jī)制。一是樹立“管理出效益”理念,逐步建立和完善財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理正激勵機(jī)制,管理水平的高低與其所得績效成正比例掛鉤,以充分調(diào)動管理人員和廣大員工參與管理、投入管理的主動性、積極性,避免一味扣罰所引起的負(fù)面影響。把強(qiáng)化內(nèi)部控制制度作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作,針對經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題,定期查漏補(bǔ)缺,充實(shí)完善。二是健全內(nèi)控管理激勵機(jī)制。將機(jī)構(gòu)部分收入與內(nèi)控管理掛鉤,組建風(fēng)險(xiǎn)管理考核小組,并建立相應(yīng)的外部監(jiān)督考核體系,利用外部監(jiān)督對執(zhí)行政策和規(guī)章制度的監(jiān)督來督促各項(xiàng)內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施,從而建立起一個及時(shí)的、動態(tài)的、規(guī)范的內(nèi)部控制模式。三是建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控考核指標(biāo)體系。根據(jù)上級行內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控管理規(guī)定,結(jié)合主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),建立內(nèi)控管理考核指標(biāo)體系,組織對內(nèi)控管理狀況進(jìn)行量化考核,可制定多層次的內(nèi)部控制考核制度,用量化指標(biāo)去觀察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,確定每個指標(biāo)的分值和扣分標(biāo)準(zhǔn),保證量化考核的科學(xué)性和可操作性。
(四)完善財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控工具,強(qiáng)化制度執(zhí)行的剛性約束。一是財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制要通過管理目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)反映四項(xiàng)基本程序,定期分析識別出業(yè)務(wù)活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)。二是通過建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫,加強(qiáng)內(nèi)控分析。按照流程記錄出各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象,并對風(fēng)險(xiǎn)屬性和程度進(jìn)行判斷,錄入到風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫,作為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控分析的工具。三是利用財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣(Risk Control Matrix, RCM),詳細(xì)體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施設(shè)計(jì)情況,作為財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制聯(lián)合業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)有控制措施以及規(guī)章制度文件的工具。四是建立完整、迅速、安全的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù),建立靈敏的信息收集和反饋系統(tǒng),使各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動通過電腦聯(lián)網(wǎng)及時(shí)獲得信息,通過分析統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表對經(jīng)營行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的宣傳教育,提高相關(guān)人員的素質(zhì)。一是要加強(qiáng)對單位負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制宣傳、增強(qiáng)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制意識,以取得他們對內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)的肯定和支持,營造良好的財(cái)務(wù)會計(jì)控制環(huán)境。二是通過提高財(cái)務(wù)會計(jì)人員的個人素質(zhì)及工作經(jīng)驗(yàn)來保證會計(jì)資料和事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整,內(nèi)控管理部門可定期不定期地舉辦政策制度建設(shè)培訓(xùn),通過培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高對財(cái)務(wù)會計(jì)人員對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。
參考文獻(xiàn):
目前我國國內(nèi)電力行業(yè)上市公司在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的浪潮下一直扮演著能源行業(yè)方面重要的角色，但就企業(yè)存在的內(nèi)部問題而言一定程度上限制了它的進(jìn)一步發(fā)展。這些內(nèi)部問題集中體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，受到所處地區(qū)本身的影響，各地區(qū)電力行業(yè)上市公司在盈利主要來源、盈利結(jié)構(gòu)組成、盈利能力都存在一定程度的差異，各地區(qū)電力行業(yè)上市公司在企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)績表現(xiàn)、整體盈利財(cái)務(wù)報(bào)表幾個方面顯示都存在著不同程度的差距。第二，從國內(nèi)電力行業(yè)上市公司的絕大部分盈利情況來判斷，其盈利能力與發(fā)達(dá)國家同等規(guī)模企業(yè)相比存在較大的差距，是由公司在管理模式的科學(xué)性和資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)上不合理等多方面的因素導(dǎo)致的。第三，處在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時(shí)期和國外經(jīng)濟(jì)形勢下的資本市場一向和國內(nèi)電力行業(yè)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)配置和企業(yè)盈利能力方面存在著如歷史原因造成的產(chǎn)權(quán)不清晰、現(xiàn)實(shí)上經(jīng)濟(jì)市場上的信息失靈、對經(jīng)營方向上的決策不科學(xué)等多個需要迫切解決的問題。因此，深入研究我國電力行業(yè)上市公司的資本結(jié)構(gòu)配置組成與盈利能力表現(xiàn)多方面的關(guān)聯(lián)程度就對國內(nèi)電力行業(yè)上市公司的持續(xù)發(fā)展具有相當(dāng)重要的實(shí)踐和理論指導(dǎo)意義。
一、資本結(jié)構(gòu)配置及公司盈利能力的相關(guān)基礎(chǔ)理論
（一）資本配置結(jié)構(gòu)的概念
公司資本結(jié)構(gòu)配置定義為通過在市場上籌集資金占有公司的總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一定的比例。資本結(jié)構(gòu)配置的定義可分為廣義和狹義兩個方面，廣義的資本配置結(jié)構(gòu)是指公司各個部分所占該公司總體資本比例。狹義的資本配置結(jié)構(gòu)則只是指上市公司的長期負(fù)債和股權(quán)兩方面以一定比例所組成的企業(yè)總體資本。廣義和狹義的差異主要體現(xiàn)在對資本結(jié)構(gòu)的衡量標(biāo)準(zhǔn)上，廣義的資本結(jié)構(gòu)衡量的是企業(yè)各種資本的組成比例，狹義的資本結(jié)構(gòu)衡量的是公司長期負(fù)債和股權(quán)資本兩方面的組成比例，但均是對公司財(cái)務(wù)狀況好壞的重要評判指征。
（二）資本配置結(jié)構(gòu)的評判指標(biāo)體系
從公司的所定下的短長經(jīng)營目標(biāo)來看，通過對短期資本配置結(jié)構(gòu)多個指標(biāo)和長期資本配置結(jié)構(gòu)指標(biāo)兩方面深入考慮，可從短期、長期上市公司的清債能力、公司對資本的運(yùn)用效率財(cái)務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行進(jìn)一步分析.
（三）公司盈利能力的評判指標(biāo)體系
上市公司的盈利能力分析是衡量企業(yè)在其價(jià)值上的大小重要指標(biāo)，可以用來衡量上市公司投資者的獲利回報(bào)比。反映上市公司盈利的評判指標(biāo)多方面，由企業(yè)銷售所獲得利潤、企業(yè)經(jīng)營利潤率、總資產(chǎn)收益率、收益總額、長期資本收益、上市公司每股凈資產(chǎn)和每股收益等多個指標(biāo)。
（四）資本配置結(jié)構(gòu)與公司盈利能力的相關(guān)聯(lián)程度分析
上市公司的盈利能力不僅對公司價(jià)值觀能否得到實(shí)現(xiàn)起著至為關(guān)鍵的作用而且也是衡量公司清償債務(wù)能力的重要指標(biāo)因子。通過深入研究我們已經(jīng)了解到企業(yè)資本配置結(jié)構(gòu)與公司在市場上的盈利能力之間存在明顯的關(guān)聯(lián)。利用權(quán)衡模型得出公司整體價(jià)值與公司債權(quán)資本兩者的比例關(guān)系大致呈現(xiàn)出數(shù)學(xué)上U型圖的關(guān)系。權(quán)衡模型的理念引入公司財(cái)務(wù)拮據(jù)成本及其成本的方法對公司的資本配置結(jié)構(gòu)和整體盈利能力的相互關(guān)聯(lián)程度作出更為全面的研究。另一種則是利用信號傳遞理論，基本理念針對市場在交易過程中信息不對稱來展開。企業(yè)經(jīng)營管理者作為公司的直接掌管經(jīng)營者會在一定程度上比企業(yè)產(chǎn)權(quán)所有者、市場上的投資者掌握更多內(nèi)部信息，也就是三者間存在著一定程度信息傳遞鴻溝。從信號傳遞理論基本得出企業(yè)整體實(shí)力素質(zhì)較好的企業(yè)可以在長期盈利能力方面采用的財(cái)務(wù)杠桿力度能夠更大，進(jìn)而公司的價(jià)值度也隨之增加。
二、國內(nèi)電力行業(yè)上市公司資本結(jié)構(gòu)配置與盈利能力的關(guān)聯(lián)實(shí)際分析
國內(nèi)電力行業(yè)資本結(jié)構(gòu)配置與公司盈利能力之間存在明顯的關(guān)聯(lián)，研究證實(shí)電力行業(yè)上市公司的資本結(jié)構(gòu)絕大部分由多種不同的成分所構(gòu)成。本文在對21家國內(nèi)電力行業(yè)上市公司抽樣分析的基礎(chǔ)上，得出21家國內(nèi)電力行業(yè)上市企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率平均值為37%，標(biāo)準(zhǔn)差為15.32%，其中資產(chǎn)負(fù)債率較高的分別為長沙電力、河南豫能、通寶能源、烏江電力和桂冠電力五家企業(yè)，這5家電力行業(yè)上市公司平均資產(chǎn)的負(fù)債率高達(dá)56%，而從近期及5年企業(yè)市場規(guī)劃的趨勢來看，由于電力行業(yè)在產(chǎn)業(yè)上的不斷擴(kuò)張，資產(chǎn)負(fù)債率也會隨之進(jìn)一步增長。
根據(jù)上述統(tǒng)計(jì)結(jié)果，綜合分析得出：第一，國內(nèi)電力行業(yè)上市企業(yè)在資金的使用效率方面來講，資產(chǎn)負(fù)債率的不斷高企使電力行業(yè)上市后在股票市場上的融資成本大幅上漲，進(jìn)一步影響到電力行業(yè)上市企業(yè)的整體資本收益率。第二，由于國內(nèi)電力行業(yè)上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率不斷攀升影響到市場融資渠道的拓展。
21家國內(nèi)電力行業(yè)上市企業(yè)抽樣統(tǒng)計(jì)得出凈資產(chǎn)收益率平均數(shù)為14%，標(biāo)準(zhǔn)差為9%，21家上市企業(yè)在這個方面呈現(xiàn)出比較大的振蕩性，而抽樣調(diào)查得出凈利潤增長率的標(biāo)準(zhǔn)差達(dá)到49%，國內(nèi)電力行業(yè)上市公司之間因此在持續(xù)發(fā)展方面存在不同程度的隱患。
關(guān)鍵詞：電力經(jīng)濟(jì)；效果評估
電力是一個國家和地區(qū)重要的戰(zhàn)略性資源。電力行業(yè)的發(fā)展水平能夠在很大程度上制約和影響到經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。衡量電力行業(yè)發(fā)展的總體水平需要一套完善科學(xué)的評估系統(tǒng)，這套系統(tǒng)不但能夠準(zhǔn)確地反映出一個國家和地區(qū)電力行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況及存在的主要問題，而且能夠成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展總體水平的“晴雨表”[1]。
對于我國電力企業(yè)來說，現(xiàn)階段正是經(jīng)營管理體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，國內(nèi)電力行業(yè)的市場化模式正在逐步構(gòu)建和完善。筆者認(rèn)為，在逐步提高國內(nèi)電力企業(yè)市場化程度的同時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)盡快構(gòu)建和完善我國電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制，為我國電力行業(yè)的健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。
一、構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制的重要意義
筆者認(rèn)為，對于我國電力行業(yè)來說，構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制具有以下幾方面重要的作用和意義。
1.構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制有助于國內(nèi)電力企業(yè)的健康發(fā)展。電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制是一個多領(lǐng)域和系統(tǒng)化的工程，包括了電力行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r、電力能源生產(chǎn)、電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等等內(nèi)容。電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制既能夠準(zhǔn)確地反映出國內(nèi)電力市場的供求狀況變化，而且能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)的經(jīng)營管理模式創(chuàng)新與轉(zhuǎn)變提供良好的決策基礎(chǔ)。
對于許多大型的跨區(qū)域電力企業(yè)來說，在對電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估數(shù)據(jù)進(jìn)行精確系統(tǒng)地分析基礎(chǔ)上，就能夠?qū)鴥?nèi)不同區(qū)域的電力資源供求狀況、本地區(qū)電力企業(yè)的經(jīng)營狀況、各行業(yè)對于電力資源消費(fèi)潛在需求狀況等等進(jìn)行判斷，進(jìn)而及時(shí)修訂和完善本企業(yè)開拓國內(nèi)市場的經(jīng)營戰(zhàn)略。
2.構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制能夠有效地防范電力行業(yè)發(fā)展過程中存在的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。由于電力行業(yè)屬于高耗能、高投入行業(yè)，因此在行業(yè)運(yùn)行發(fā)展過程中可能存在的潛在性風(fēng)險(xiǎn)也相對較高[2]。對于我國電力行業(yè)來說，潛在性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個方面，一是國內(nèi)市場形勢和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化的沖擊和影響，電力資源的供求受到宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響較為明顯，特別是隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，許多過度依賴電力資源的高耗能行業(yè)會逐步淡出，這就極大地影響到國內(nèi)電力企業(yè)的總體生產(chǎn)情況。二是國外資本進(jìn)入我國后會對電力行業(yè)發(fā)展帶來極大的沖擊和影響。與境外大型電力企業(yè)相比，國內(nèi)電力企業(yè)無論從資本總量還是經(jīng)營管理水平等方面仍然存在著較大差距。
通過構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估系統(tǒng)，國內(nèi)電力企業(yè)一方面可以有效地監(jiān)測出國內(nèi)市場供需變化趨勢，進(jìn)而盡快將營銷活動重點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)轉(zhuǎn)移，另一方面可以充分測算出境外資本對于國內(nèi)電力市場發(fā)展帶來的沖擊和影響，并采取切實(shí)有效的措施來解決這些問題。
3.構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估系統(tǒng)能夠充分發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用。近年來，我國大力倡導(dǎo)政府職能轉(zhuǎn)變和改革，建設(shè)服務(wù)型政府，各級政府的基本職能也由管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變。各級政府在發(fā)揮宏觀調(diào)控作用的過程中，勢必要憑借有效的手段和方式，而通過構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估系統(tǒng)就可以實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。
首先，政府可以根據(jù)電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估結(jié)果及時(shí)調(diào)整和完善本地區(qū)產(chǎn)業(yè)布局，盡快完善經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，淘汰落后產(chǎn)能和陳舊的生產(chǎn)方式。其次可以根據(jù)評估結(jié)果及時(shí)發(fā)揮電力資源配置的輔作用，通過大型電力基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)和審批等方式，達(dá)到電力基礎(chǔ)設(shè)施布局合理化的目標(biāo)。
二、如何有效地構(gòu)建我國電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估系統(tǒng)
筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段我國電力行業(yè)市場化發(fā)展程度還不夠充分，國內(nèi)電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估系統(tǒng)在構(gòu)建過程中還存在著主體不明確、系統(tǒng)各部分之間聯(lián)系不緊密、評估結(jié)果方式單一等等一系列問題，需要引起我們的高度重視。為了實(shí)現(xiàn)構(gòu)建電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估系統(tǒng)的預(yù)期目標(biāo)，我們應(yīng)當(dāng)采取以下幾方面措施。
1.充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)性作用。筆者認(rèn)為，在我國電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估系統(tǒng)構(gòu)建的過程中，各級政府應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮主導(dǎo)性作用。而政府主導(dǎo)性作用的發(fā)揮主要有兩種方式，一是通過不斷優(yōu)化國內(nèi)電力市場發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)國內(nèi)電力企業(yè)迅速發(fā)展壯大。政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起優(yōu)化國內(nèi)電力市場發(fā)展環(huán)境的職責(zé)，摒棄一切可能影響到電力行業(yè)健康發(fā)展的因素，為國內(nèi)電力企業(yè)創(chuàng)造公平、公正、公開的市場環(huán)境。二是要發(fā)揮資源配置的輔作用，在堅(jiān)持市場資源配置主體作用的前提下，運(yùn)用宏觀調(diào)控職能，將國內(nèi)電力行業(yè)的發(fā)展布局進(jìn)行合理地引導(dǎo)和規(guī)劃，形成一個完整的電力經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)鏈條。
2.完善效果評估系統(tǒng)內(nèi)部各部分之間的有機(jī)聯(lián)系。在政府充分發(fā)揮主導(dǎo)性作用的前提下，系統(tǒng)內(nèi)其他部分也要相應(yīng)地保持密切地溝通和聯(lián)系，政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)為電力企業(yè)的經(jīng)營管理活動提供高質(zhì)量的服務(wù)，專業(yè)的監(jiān)測機(jī)構(gòu)也要根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)社會和電力行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，定期及時(shí)地各項(xiàng)監(jiān)測數(shù)據(jù)信息。電力企業(yè)也要充分利用電力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果評估機(jī)制，自覺主動地參與其中，并根據(jù)機(jī)制反饋數(shù)據(jù)，對本企業(yè)的經(jīng)營管理、外部投資、生產(chǎn)管理、市場營銷等策略進(jìn)行不斷地豐富和完善。
根據(jù)中電聯(lián)統(tǒng)計(jì)，截至2015年底，全國發(fā)電裝機(jī)總量和發(fā)電量分別達(dá)到14.7億千瓦和6.6萬億千瓦時(shí)，火電，火電機(jī)組的排放集中于煙塵、二氧化硫、氮氧化物和二氧化碳，其中，2015年全年煙塵排放量100萬噸，二氧化硫排放680萬噸，氮氧化物排放700萬噸，從2010至2014年，累計(jì)減排二氧化碳共60億噸。中國目前的總體能源利用率只有33%左右，比世界平均水平還要低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，去年中國能源消費(fèi)總量42.6億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，雖然煤炭消費(fèi)量下降3%，但是煤炭消費(fèi)量占能源消費(fèi)總量的66.5%，水電、風(fēng)電、核電、天然氣等清潔能源消費(fèi)量占能源消費(fèi)總量的17.2%。
二、控制電力行業(yè)污染物排放的對策分析
控制電力行業(yè)污染物排放，可以保護(hù)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色發(fā)展，實(shí)現(xiàn)電力行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)環(huán)境效益。
（一）國家加大電力行業(yè)污染物治理并加強(qiáng)監(jiān)管
一方面，國家重視電力行業(yè)污染對社會和環(huán)境的影響，加大電力行業(yè)污染物的治理。在電力行業(yè)發(fā)展區(qū)域，建立相應(yīng)工程，綜合治理電力行業(yè)排放的二氧化硫、氮氧化物和煙塵等污染，保證這些氣體排放之時(shí)已經(jīng)對環(huán)境無害或危害極小，而電力行業(yè)自身要重視污染物監(jiān)測和弱化工作，注意防泄漏，保護(hù)工作人員的健康和安全。另一方面，要加強(qiáng)對電力行業(yè)污染物排放的監(jiān)管力度。國家要完善相應(yīng)的法律法規(guī)，地方政府加強(qiáng)監(jiān)管，一旦發(fā)生亂排亂放或者排放標(biāo)準(zhǔn)不合格的情況，要嚴(yán)肅處理，這里也可以與環(huán)保部門共同工作[1]。同時(shí)，國家要鼓勵發(fā)電行業(yè)積極參加環(huán)?；顒?，推動技術(shù)創(chuàng)新。
（二）根據(jù)需求制定電價(jià)，促進(jìn)電價(jià)改革
在加大對電力行業(yè)污染物治理和監(jiān)管的同時(shí)，國家和電力行業(yè)要積極推行電價(jià)改革。電價(jià)制定標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整都要有完整的系統(tǒng)，要在保證人們用電質(zhì)量的同時(shí)，通過價(jià)格上下浮動，讓人們意識到節(jié)約用電，從而減少不必要的電耗，在一定意義上可以控制污染物排放。這里需要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，國家一定要加強(qiáng)管理，避免電力行業(yè)之間的不正當(dāng)競爭，從而保證電價(jià)的公平。
（三）推動設(shè)備創(chuàng)新，為發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)鏈提供技術(shù)支持
一方面，電力行業(yè)設(shè)備和理念朝著節(jié)能減排方向創(chuàng)新是控制電力行業(yè)污染的重要措施。國家方面要提高科學(xué)技術(shù)水平，為電力行業(yè)設(shè)備創(chuàng)新奠定技術(shù)基礎(chǔ)。電力企業(yè)要借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和理論，推動發(fā)電設(shè)備創(chuàng)新。推廣燃?xì)鈾C(jī)組，減少燃煤機(jī)組，從而減少煤炭使用量，那么排放的二氧化碳、二氧化硫和煙塵等都會大幅度減少。推動各個設(shè)備運(yùn)用可再生資源，尤其是天然氣，但是在這個過程中要注意安全監(jiān)管。另一方面，電力行業(yè)加大對設(shè)備的投入，推動設(shè)備更加節(jié)能減排，并發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)鏈。通過電力行業(yè)設(shè)備不斷環(huán)保，推動其他領(lǐng)域也朝著環(huán)保的方向變革，這樣不僅可以減少污染物排放，早日實(shí)現(xiàn)“美麗中國”的目標(biāo)。也可以提高我國創(chuàng)新水平[2]。這里強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，環(huán)保部門和科技部門要公共努力，為我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)鏈提供技術(shù)支持。
三、控制電力行業(yè)內(nèi)部電耗的對策分析
通過技術(shù)支持和政策支持控制電力行業(yè)的污染，可以有效控制電力行業(yè)的內(nèi)部電耗，從而提高資源利用率，同時(shí)也可以反過來促進(jìn)電力行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。
（一）合理規(guī)劃電網(wǎng)，不斷擴(kuò)寬智能電網(wǎng)的范圍
國家重視電網(wǎng)設(shè)計(jì)工作，做好前期規(guī)劃，通過技術(shù)改革減少配電線運(yùn)輸電的損耗，加快電網(wǎng)改革，根據(jù)城市發(fā)展情況和人口密集度，合理規(guī)劃電網(wǎng)。首先，運(yùn)用技術(shù)支持，降低電力企業(yè)設(shè)備和電網(wǎng)線的電耗，及時(shí)更換老化電線和電壓器，保證低損耗的同時(shí)保證安全，這里需要電力行業(yè)加強(qiáng)維修工作管理；其次，合理規(guī)劃電壓變換點(diǎn)，改變電壓的同時(shí)降低損耗，這樣可以減少電力行業(yè)能源消耗，目前先進(jìn)的變壓器是非晶合金鐵芯變壓器；最后，電力行業(yè)提高信息化水平，加快智能電網(wǎng)的建立，不斷擴(kuò)大智能電網(wǎng)的范圍，實(shí)現(xiàn)自動化監(jiān)管和配電，智能控制從而減少內(nèi)部電耗[3]。
（二）提高電力行業(yè)設(shè)備的能源轉(zhuǎn)化率
首先，電力行業(yè)要改變變壓器的負(fù)載率，上文已經(jīng)提到，運(yùn)用非晶合金鐵芯變壓器，可以有效減少損耗，實(shí)現(xiàn)變壓器無功損耗。電力行業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況，確定是否適合運(yùn)用非晶合金鐵芯變壓器，提高能源轉(zhuǎn)化率；其次，推動我國整體照明設(shè)備的創(chuàng)新，其中電力行業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況選用照明設(shè)備，推動照明設(shè)備既保證光照又減少損耗；最后，推動家用電器節(jié)能減排，減少消耗。
中圖分類號TM6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼A 文章編號 1674-6708（2013）83-0076-02
我國CO2排放量一直居高不下，大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)采取低碳戰(zhàn)略是非常必要的。分析我國CO2的產(chǎn)生結(jié)構(gòu)，可以看出，因?yàn)槲覈且悦簽橹鞯哪茉唇Y(jié)構(gòu)組成，所以現(xiàn)今CO2排放大部分源于能源部門，而電力行業(yè)又首當(dāng)其沖。所以，在低碳經(jīng)濟(jì)的大背景下，電力行業(yè)減少排放CO2的潛力很大。全球溫度正在緩慢升高，宏觀把握經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和生態(tài)之間的關(guān)系，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的方針，完成中國電力行業(yè)低碳化轉(zhuǎn)變，是我國電力行業(yè)無法逃避的重要問題，而在這個轉(zhuǎn)變過程中，機(jī)遇與挑戰(zhàn)是并存的。
1 我國電力行業(yè)的低碳化現(xiàn)狀
1.1目前國內(nèi)電力行業(yè)的CO2排放特點(diǎn)
1）用于發(fā)電產(chǎn)生的CO2總量急劇升高。2005年電力系統(tǒng)的碳總排放量是25年前的6.57倍；不光如此，該排放量在所有化石能源碳排放量中所占分量越來越多，從25年前的21.07%，現(xiàn)在已經(jīng)升至05年的38.73%，基本上已經(jīng)在全國CO2總排量中穩(wěn)居高位；
2）目前中國的電源結(jié)構(gòu)仍是以煤炭為主體，總裝機(jī)容量中煤炭發(fā)電裝機(jī)占3/4以上，而低碳電源所占比例很少。用煤發(fā)電產(chǎn)生的CO2更是占總排放量的95%甚至更高；
3）我國電力的碳排放系數(shù)與發(fā)達(dá)國家相較非常高，2005年時(shí)是222.95g/k·Wh，可大部分發(fā)達(dá)國家多在100g/k·Wh～150g/k·Wh之間。
1.2我國電力行業(yè)目前實(shí)施的低碳化舉措
低碳化在我國電力系統(tǒng)推廣起步較晚，所以截止目前為止還未電力系統(tǒng)在低碳經(jīng)濟(jì)背景下應(yīng)采取的應(yīng)對舉措，初步采取的相關(guān)措施有：
1）為了節(jié)約能源、增加電力行業(yè)的能源利用效率，2007年，國務(wù)院下發(fā)了《節(jié)能發(fā)電調(diào)度辦法》；
2）國家發(fā)改委的《可再生能源發(fā)展“十一五”規(guī)劃》中要求，2010年時(shí)可再生清潔能源在總能源消耗中的百分比從目前的不足1%升至10%，可再生清潔能源是合適的低碳電源，CO2排量極少，并可有望達(dá)到零碳排放。所以，全力支持開發(fā)可再生能源，可以在發(fā)電結(jié)構(gòu)的層面上達(dá)到CO2排量的降低；
3）我國的華能發(fā)電集團(tuán)為達(dá)到增加發(fā)電效率和環(huán)保效益的目的，推行了“綠色煤電”方案，漸進(jìn)式的研發(fā)及學(xué)習(xí)引進(jìn)先進(jìn)清潔發(fā)電技術(shù)和CO2減排措施。
1.3低碳經(jīng)濟(jì)背景下電力發(fā)展的新思路
1）電源結(jié)構(gòu)向多樣化發(fā)展
若要達(dá)到電力行業(yè)低碳化轉(zhuǎn)變的目的，需要調(diào)整我國現(xiàn)在的能源結(jié)構(gòu)，降低煤炭在電源中所占比例，綜合考慮電力系統(tǒng)的轉(zhuǎn)變、能源系統(tǒng)的發(fā)展前途、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展和溫室效應(yīng)等諸多因素，結(jié)合發(fā)電費(fèi)用及對自然的保護(hù)，大力開發(fā)風(fēng)能、核能、太陽能等清潔新能源，減少煤炭在電源中的比例，達(dá)到電源的多樣化、合理化。
2）低碳電力要從技術(shù)創(chuàng)新出發(fā)
要依托目前的能源結(jié)構(gòu)達(dá)到電力行業(yè)低碳發(fā)展的愿景，需要利用低碳技術(shù)來增加化石能源利用率及大力發(fā)展清潔新能源。相較大多數(shù)發(fā)達(dá)國家，中國能源利用效率還很不夠，但是基于我國目前的能源現(xiàn)狀，現(xiàn)在，也可能在以后的幾十年內(nèi)，煤炭還會是中國一個主力的電源，因此大力發(fā)展與推廣潔凈煤技術(shù)意義深遠(yuǎn)，另外，也需要大力開發(fā)新能源發(fā)電技術(shù)，尋求能夠替代煤炭的主要發(fā)電能源。
2 低碳經(jīng)濟(jì)背景下電力行業(yè)的應(yīng)對
2.1優(yōu)化電力行業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及能源結(jié)構(gòu)
目前國內(nèi)要發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，就需要相應(yīng)的改變電力行業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃，之前的電力行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略僅是單純由電力供給的層面出發(fā)。然而發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)需要我們調(diào)整以前傳統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃模式，一方面要考慮電力供給的方式，利用選擇電力供給投入或者節(jié)能投入，一定程度上降低了發(fā)電碳排放量；另一方面，也要調(diào)整之前只在資源約束下的電力供需增長與電力結(jié)構(gòu)規(guī)劃，把減少CO2排量當(dāng)成滿足電力需求的約束，進(jìn)而約束電力系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的含碳量。在考慮保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上條理、全力的發(fā)展以水能、風(fēng)能為主的可再生清潔能源發(fā)電模式，以水電和風(fēng)電替代傳統(tǒng)的火力發(fā)電，每1kW·h能減少約1 kg的CO2排放量，將有顯著的低碳效益。
2.2推廣特高壓和智能電網(wǎng)
我國的能源產(chǎn)地和需求地分布非常不均勻，這就導(dǎo)致了以西電東送為代表的遠(yuǎn)距離傳輸電力模式，因此電網(wǎng)在該模式中起著舉足輕重的能源傳輸作用。那么如果采用先進(jìn)的能源傳輸技術(shù)就可以有效的減少電網(wǎng)傳輸中的碳排放量。2008年，國內(nèi)電力行業(yè)的供電損耗率為6.64%，損失的電量為226.6TW ·h。而該電量損耗讓電力行業(yè)多產(chǎn)生了約1.58億噸的碳排量，已經(jīng)大于電力總碳排量的5%。輸電電壓等級的逐漸提高和先進(jìn)輸電技術(shù)的慢慢推廣使得電網(wǎng)的輸電損耗量還有很大的降低潛力。目前我國正開發(fā)與應(yīng)用的超高壓輸電方式，理想條件下能使目前輸電損耗減少75%甚至更多，顯示出明顯的低碳節(jié)能潛力。
2.3使用節(jié)能發(fā)電的調(diào)度模式
以前的電力調(diào)度通常使用經(jīng)濟(jì)調(diào)度模式，就是以電力系統(tǒng)的發(fā)電、工作成本最低來進(jìn)行調(diào)度。低碳經(jīng)濟(jì)的大背景下，調(diào)度電力系統(tǒng)的方針要在合理考慮發(fā)電、輸電、配電及用電等多個部分的能源消耗和節(jié)能減排潛力的基礎(chǔ)上，改變以往的調(diào)度方法，大力支持可再生、低耗、高效、少污染的機(jī)組工作，減少高耗能、大污染、有悖于國家條文的機(jī)組工作，采取調(diào)度方式的改進(jìn)。
2.4變電所的節(jié)能
1）選擇合適臺數(shù)的變壓器；通常變電所都配有2臺及以上的變壓器，只有當(dāng)最高負(fù)荷運(yùn)行時(shí)所有變壓器才一起工作，因此要盡量在低負(fù)荷運(yùn)行時(shí)減少一些變壓器能量損耗；2）依據(jù)經(jīng)濟(jì)約束的方針選擇無功補(bǔ)償容量；4級100kW和更高功率電動機(jī)上配置無功就地補(bǔ)償器，降低無功環(huán)流造成的能耗；3）讓變壓器最佳負(fù)載率下工作；因此時(shí)效率最大，同一臺變壓器，若負(fù)載的功率因數(shù)已定，其最大效率也確定。
3 結(jié)論
身處低碳經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，電力系統(tǒng)向低碳化轉(zhuǎn)變意義深遠(yuǎn)。這包含了到電源結(jié)構(gòu)的合理整合、電價(jià)低碳政策的確立、低碳技術(shù)研發(fā)等很多方面，若可以從上述重點(diǎn)方面的研發(fā)上創(chuàng)新，電力行業(yè)的歷史將會改寫。低碳電力涉及到電氣工程、能源、經(jīng)濟(jì)等很多方面，其研究也要全面考慮，并基于我國具體國情，為我國經(jīng)濟(jì)向低碳化轉(zhuǎn)變及電力行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展添磚加瓦。
