序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇限額管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個(gè)產(chǎn)品、部門、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值，制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。各類金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說(shuō)明，風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級(jí)多，分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來(lái)，許多國(guó)外先進(jìn)銀行開始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問(wèn)相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過(guò)銀行經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御，超出限額則意味著損失會(huì)超過(guò)承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測(cè)提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下，說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)基本可控；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí)，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動(dòng)緊急處理程序?？梢?，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，即在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額，并監(jiān)測(cè)所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)客戶終端，隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個(gè)意義上講，限額管理必須依托一個(gè)有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長(zhǎng)期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展在初始階段會(huì)給銀行帶來(lái)較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額，就會(huì)使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個(gè)層面。該體系不僅包括對(duì)單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額，也包括國(guó)家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對(duì)違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算，也通盤考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個(gè)銀行的實(shí)際資本狀況。從這個(gè)意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程

(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個(gè)債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個(gè)限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個(gè)階段：首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，即銀行對(duì)各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后，需要對(duì)限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測(cè)，限額監(jiān)測(cè)是為了檢查銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測(cè)貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測(cè)指標(biāo)?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測(cè)信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過(guò)新增貸款限額的理想額度時(shí)，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過(guò)該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí)，對(duì)貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測(cè)。此時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè)，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷重點(diǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對(duì)設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額)，建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)理想額度時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號(hào)；當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門、審批部門及一級(jí)分行發(fā)出預(yù)警提示書，同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門及一級(jí)分行在收到預(yù)警提示書后，根據(jù)不同的預(yù)警信號(hào)在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對(duì)于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對(duì)超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測(cè)?

(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營(yíng)彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營(yíng)管理部門根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額，以書面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算后，提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見，報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。

四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架

風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營(yíng)和管理部門分工負(fù)責(zé)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測(cè)；負(fù)責(zé)對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。

(二)對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門職責(zé)、對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，提出對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。

(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，并及時(shí)預(yù)警信號(hào)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。

五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建

目前我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性，是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國(guó)外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國(guó)銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過(guò)2～3年時(shí)間，其間大致分為三個(gè)階段。

篇（2）

(一)業(yè)務(wù)管理覆蓋范圍過(guò)窄

長(zhǎng)期以來(lái)勞動(dòng)定額工作偏重于生產(chǎn)崗位定額標(biāo)準(zhǔn)的制定、應(yīng)用和統(tǒng)計(jì)，很少和其他部門發(fā)生聯(lián)系或是有聯(lián)系也十分少，甚至與其他管理部門脫節(jié)，協(xié)調(diào)性比較差。

(二)管理手段以行政命令和控制為主

傳統(tǒng)的勞動(dòng)定額大多依“控制”為核心，它在思想上效率意識(shí)不強(qiáng)，在管理手段上主要靠行政命令，考核標(biāo)準(zhǔn)主要是以時(shí)間為準(zhǔn)。這種傳統(tǒng)的勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)大都是在工人“習(xí)慣”性操作的基礎(chǔ)上測(cè)定的，帶有較多的經(jīng)驗(yàn)估工成分。

(三)定額水平偏低

目前的勞動(dòng)定額水平基本是“平均先進(jìn)”的水平。項(xiàng)目成本管理要求勞動(dòng)定額水平必須“科學(xué)先進(jìn)”，而按當(dāng)前這種定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的人工成本和工作效率，與按市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算的人工成本和工作效率會(huì)出現(xiàn)比較大的差距，不能提供準(zhǔn)確的項(xiàng)目人工費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)。

二新形式下，勞動(dòng)定額的發(fā)展方向

(一)在管理范圍上，應(yīng)由單純的業(yè)務(wù)管理向綜合管理轉(zhuǎn)變

為適應(yīng)項(xiàng)目成本管理的需要，定額工作必須走出“就定額談定額”的圈子，重新設(shè)計(jì)在企業(yè)管理中的功能，擴(kuò)大勞動(dòng)定額管理的范圍，真正納入綜合管理的軌道。研究的基本內(nèi)容要從生產(chǎn)組織、方法研究到成本控制。通過(guò)研究制定生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，人員調(diào)配和技能培訓(xùn)計(jì)劃，以及成本控制和資產(chǎn)、設(shè)備的高效配置方式、方法，充分發(fā)揮勞動(dòng)定額在企業(yè)管理中的作用。

同時(shí)，既然項(xiàng)目成本管理中的人工成本涉及到一線工人和機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員，所以勞動(dòng)定額管理也必須是對(duì)全員勞動(dòng)效率的管理：對(duì)一線生產(chǎn)人員，通過(guò)制定完整的定性、定量考核標(biāo)準(zhǔn)，并將完成的定額工時(shí)與工程技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全、工期、成本等指標(biāo)一并考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲；對(duì)勤雜、服務(wù)人員實(shí)行“定崗定薪制”，按其工作任務(wù)量、責(zé)任大小等制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，并按考核結(jié)果相應(yīng)發(fā)放工資；對(duì)機(jī)關(guān)管理人員根據(jù)其在項(xiàng)目成本管理中的作用和地位以及工作任務(wù)、管理責(zé)任、業(yè)務(wù)水平、貢獻(xiàn)系數(shù)、勞動(dòng)態(tài)度和特別貢獻(xiàn)五項(xiàng)進(jìn)行考核并分配。

(二)在管理方法上，應(yīng)由“控制型”向“激勵(lì)型”轉(zhuǎn)變

一是分檔制定定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行分檔勞動(dòng)定額管理。例如；制定不同檔次的勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，劃分工時(shí)單價(jià)檔次，在貫徹實(shí)施中，由操作人員根據(jù)自己的實(shí)際能力，自愿選擇適合自己的勞動(dòng)定額水平；對(duì)施工中的關(guān)鍵工序，可以按高檔次確定定額標(biāo)準(zhǔn)，使關(guān)鍵崗位的人員能夠享受相應(yīng)的高待遇。

二通過(guò)推行全員勞動(dòng)定額管理，使每個(gè)工種、崗位都有一個(gè)可以對(duì)比的考核標(biāo)準(zhǔn)，在分配時(shí)根據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)折算不同崗位的報(bào)酬額，從而避免因各類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，含水量大造成的不同崗位工作付出與所得不成比例的現(xiàn)象出現(xiàn)，使不同工種、崗位的工作量都有一個(gè)科學(xué)的、公平的考核、分配標(biāo)準(zhǔn)，提高職工工作積極性。

三是加強(qiáng)動(dòng)作研究和方法研究。要通過(guò)動(dòng)作研究和方法研究，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，改善工作地布局，優(yōu)化操作，減少工時(shí)浪費(fèi)，提高工作效率。

(三)通過(guò)與項(xiàng)目成本管理有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)勞動(dòng)定額水平的提高

在項(xiàng)目成本管理中可通過(guò)對(duì)“項(xiàng)目人工費(fèi)總額承包”的辦法，將傳統(tǒng)的“平均先進(jìn)”的定額標(biāo)準(zhǔn)向“科學(xué)先進(jìn)”的定額標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變。通過(guò)生產(chǎn)人員和管理人員追求最大收益的過(guò)程和采用先進(jìn)的制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法，將定額水平逐步推向科學(xué)先進(jìn)，在推進(jìn)了項(xiàng)目成本管理的同時(shí)，又提高了勞動(dòng)定額的水平。

(1)項(xiàng)目人工費(fèi)總額承包的內(nèi)容和方式

項(xiàng)目人工費(fèi)總額承包的內(nèi)容，主要包括直接人工費(fèi)、間接人工費(fèi)和項(xiàng)目部組織及管理人員所需的費(fèi)用(基本工資，工資性補(bǔ)貼，輔助工資，工資附加費(fèi)和勞保費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用)，以及辦公費(fèi)用、施工轉(zhuǎn)移費(fèi)用和包干費(fèi)用等現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)。將這四項(xiàng)費(fèi)用以承包責(zé)任書的形式下達(dá)到給項(xiàng)目生產(chǎn)和管理人員。

(2)項(xiàng)目人工費(fèi)總額的測(cè)算

由于項(xiàng)目成本管理要求管理層和作業(yè)層在經(jīng)濟(jì)核算體系上各自獨(dú)立，二者之間不存在行政隸屬關(guān)系，是兩個(gè)相互獨(dú)立、具備各自運(yùn)行體系的利益主體，所以“項(xiàng)目人工費(fèi)總額”承包要對(duì)這兩方面指標(biāo)值準(zhǔn)確測(cè)算。該總額的測(cè)算主要依據(jù)工程規(guī)模大小、技術(shù)復(fù)雜程度、施工難易程度以及國(guó)家和省市有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)比、分析、計(jì)算，確定工程造價(jià)，從而測(cè)算編制出完整準(zhǔn)確、合理的人工費(fèi)總額。

篇（3）

中圖分類號(hào)：TP315文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-3044(2008)35-2049-02

A Teaching Model Research Based on Internet/Intranet in the Information Technology Course

CHEN Fang1, CHEN Zhao2

(1. Pharmacy of East China University and Technology, Shanghai 200237, China; 2. Faculty of Mechanical & Electronic Information of China University of Geosciences, Wuhan 430074, China)

Abstract: At present, colleges for large-scale expansion caused management more difficult, the quality of thesis papers and the value of Paper documents are not to make full use of, this article statements a management system based on B/S model Three-tier architecture, in the middle using ASP technology, background database to SQL Server2000 designed to achieve. The system is reliable, safe, convenient and better able to meet the college paper's management of the basic requirements.

Key words: thesis; B/S module; ASP; SQL server

1 引言

在高等學(xué)校的教務(wù)管理系統(tǒng)中，畢業(yè)論文的選題大都采用人工方式，面對(duì)不斷增加的生源，這樣不僅工作量大，而且效率低下，容易出錯(cuò)，更不方便教師查閱和管理人員的管理。利用計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)加強(qiáng)畢業(yè)論文課題的管理工作，既提高了論文選題的科學(xué)性，又可大大減輕管理人員的工作強(qiáng)度，提高了工作效率，從而使得管理工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化和程序化。本文設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)的論文管理系統(tǒng)采用B/S的模式，中間采用ASP編程技術(shù)，后臺(tái)選用SQL Server2000得以實(shí)現(xiàn)。

2 系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)

2.1 設(shè)計(jì)思路

系統(tǒng)以SQL Server2000作為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，采用B/S結(jié)構(gòu)即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，用戶工作界面是通過(guò)WWW瀏覽器來(lái)實(shí)現(xiàn)，極少部分事務(wù)邏輯在前端（Browser）實(shí)現(xiàn)，主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端（Server）實(shí)現(xiàn)，形成瀏覽器、Web服務(wù)器與應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器組成的三層體系結(jié)構(gòu)。主要采用ASP動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁(yè)技術(shù)，通過(guò)ASP，結(jié)合HTML網(wǎng)頁(yè)、ASP指令和ActiveX元件，建立動(dòng)態(tài)、交互且高效的Web服務(wù)器應(yīng)用程序。數(shù)據(jù)庫(kù)的訪問(wèn)通過(guò)ODBC（開放式數(shù)據(jù)庫(kù)互聯(lián)技術(shù)）用SQL實(shí)現(xiàn)。系統(tǒng)通過(guò)ADO與數(shù)據(jù)庫(kù)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的相關(guān)操作。

2.2 工作流程

實(shí)踐論文管理工作中，基本的工作流程分為：1)教師出題；2)學(xué)生選題；3)中期檢查；4)論文答辯；5)論文評(píng)優(yōu)五個(gè)階段。

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)論文的出題、審核、選題、、檢索、統(tǒng)計(jì)等多項(xiàng)功能。該系統(tǒng)既能讓學(xué)生網(wǎng)上論文選題，又能實(shí)現(xiàn)提交論文，這樣為老師和學(xué)生對(duì)論文資源的查閱和檢索提供了方便。

系統(tǒng)中主要設(shè)置了八個(gè)模塊，分別為：登錄模塊、論文出題模塊、論文選題模塊、論文提交模塊、論文加工模塊、論文查詢模塊、論文統(tǒng)計(jì)模塊及系統(tǒng)配置模塊，每個(gè)模塊又具有各項(xiàng)多種功能。管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。根據(jù)基本工作流程和各功能模塊，該系統(tǒng)設(shè)置四個(gè)角色進(jìn)行分配管理，包括：系統(tǒng)管理員、教師、學(xué)生、教師管理員這四類。各個(gè)角色都具有不同的功能，依據(jù)基于角色的訪問(wèn)控制理論對(duì)每個(gè)教師進(jìn)行分配角色，以實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的管理權(quán)限。

2.3 功能模塊的設(shè)計(jì)

2.3.1 系統(tǒng)管理員角色

1) 日常管理：日常公告的管理，常用表格的管理，師生上傳文檔的管理，教師出題變更申請(qǐng)受理；

2) 論文選題：論文選題時(shí)間設(shè)置，論文選題鎖定情況統(tǒng)計(jì)；

3) 中期檢查：中期檢查表審閱，中期評(píng)審分組；

4) 后期管理：論文成績(jī)?cè)u(píng)審表審閱，論文上傳情況統(tǒng)計(jì)，評(píng)閱，答辯，二次答辯，師生最終上傳文檔情況匯總，學(xué)生成績(jī)分析與統(tǒng)計(jì)；

5) 論文加工：對(duì)當(dāng)年度提交的所有論文進(jìn)行標(biāo)引工作，以便查閱和檢索；論文格式轉(zhuǎn)換管理，將所有論文由原來(lái)的文檔形式轉(zhuǎn)換成PDF格式，以便保存；

6) 信息維護(hù)：管理員、教師、學(xué)生信息的維護(hù)，系主任、教學(xué)副院長(zhǎng)角色的分配，院系、班級(jí)信息的維護(hù)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的初始化等。

2.3.2 教師角色

1) 論文出題：教師上傳論文題目，所需學(xué)生人數(shù)，課題的來(lái)源等相關(guān)信息；

2) 論文選題：對(duì)自己提交的課題進(jìn)行學(xué)生的鎖定和退選；

3) 任務(wù)相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式的樣張下載；

4) 表格提交：中期檢查表的管理，成績(jī)考核表的管理，其他相關(guān)文檔的管理；

5) 學(xué)生文檔管理：對(duì)學(xué)生提交的文檔進(jìn)行審閱和管理；

6) 成績(jī)管理：對(duì)進(jìn)行指導(dǎo)的學(xué)生進(jìn)行論文成績(jī)的評(píng)定。

2.3.3 學(xué)生角色

1) 論文選題：對(duì)于教師的出題情況進(jìn)行查看，并選擇論文；

2) 任務(wù)相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式樣張下載；

3) 論文管理：開題相關(guān)文檔管理、論文相關(guān)文檔管理、設(shè)計(jì)相關(guān)文檔管理；

4) 論文提交：提交畢業(yè)論文管理；

5) 成績(jī)管理：查看中期檢查表、成績(jī)考核表，其他相關(guān)文檔。

2.3.4 教師管理員角色

除了具有教師模塊中的所有功能外，教師管理員角色主要添加兩項(xiàng)功能：

1) 論文審核：對(duì)教師論文出題質(zhì)量進(jìn)行審核；

2) 統(tǒng)計(jì)功能：統(tǒng)計(jì)當(dāng)（歷）年度的畢業(yè)論文提交的數(shù)量，學(xué)生成績(jī)的統(tǒng)計(jì)。

2.4 數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

本系統(tǒng)在設(shè)計(jì)過(guò)程中，盡量考慮到各個(gè)模塊中的相似之處，減少表格數(shù)量，提高表格的關(guān)聯(lián)程度，以及減少數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的冗余。根據(jù)數(shù)據(jù)的流程和功能需求，數(shù)據(jù)庫(kù)主要包含以下工作表格：

1) 教師數(shù)據(jù)表：存放教師基本信息，數(shù)據(jù)項(xiàng)包括教師工號(hào)、密碼、教師姓名、職稱、專業(yè)、聯(lián)系方式、教師個(gè)人簡(jiǎn)介、系所編號(hào)、學(xué)院編號(hào)、論文編號(hào)；

2) 學(xué)生數(shù)據(jù)表：存放學(xué)生基本信息，數(shù)據(jù)項(xiàng)包括班級(jí)、學(xué)號(hào)、姓名、密碼、論文編號(hào)、成績(jī)、綜合排名、興趣愛好、備注；

3) 論文數(shù)據(jù)表：學(xué)年度、論文編號(hào)、論文題目、出題教師工號(hào)、選題學(xué)生學(xué)號(hào)、課題來(lái)源、成績(jī)；

4) 論文審核表：學(xué)年度、論文編號(hào)、審核狀態(tài)、修改意見、次數(shù)；

5) 論文選題表：學(xué)年度、學(xué)生學(xué)號(hào)、論文編號(hào)、論文選擇狀態(tài)、選擇時(shí)間；

6) 論文成績(jī)表：學(xué)年度、論文編號(hào)、教師工號(hào)、學(xué)生學(xué)號(hào)、成績(jī)、評(píng)語(yǔ)、評(píng)閱時(shí)間；

7) 選題管理表：序號(hào)、職稱、論文數(shù)量、學(xué)生人數(shù)。

2.5 數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)控制的實(shí)現(xiàn)

在數(shù)據(jù)庫(kù)中為了實(shí)現(xiàn)權(quán)限設(shè)計(jì)的安全問(wèn)題，建立以下七個(gè)基本表：

1) 用戶表：序號(hào)、用戶名（取教師工號(hào)或?qū)W生學(xué)號(hào)）；

2) 角色表：角色名、用途說(shuō)明；

3) 權(quán)限控制表：角色名、用戶名；

4) 數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)權(quán)限表：操作權(quán)限、角色名、基本表名、權(quán)限說(shuō)明；

5) 數(shù)據(jù)庫(kù)基本表：基本表名、基本表說(shuō)明；

6) MIS子功能模塊表：子功能代碼、功能說(shuō)明；

7) 功能模塊訪問(wèn)權(quán)限表：子功能模塊代碼、角色名；模塊菜單名、功能說(shuō)明；

各個(gè)表項(xiàng)聯(lián)合起來(lái)形成系統(tǒng)的授權(quán)機(jī)制，其運(yùn)行機(jī)制是：當(dāng)用戶通過(guò)系統(tǒng)登陸界面后，系統(tǒng)首先利用權(quán)限控制表找出用戶所對(duì)應(yīng)的角色，然后利用數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)權(quán)限表和功能模塊訪問(wèn)權(quán)限表找出該角色所能進(jìn)行的操作（即基本表單名和子功能項(xiàng)代碼），并在角色表中查看該角色的狀態(tài)，如果角色處于被激活的狀態(tài)，該用戶就可使用該系統(tǒng)，如果該角色處于被禁止的狀態(tài)，即使該用戶擁有該權(quán)限仍不能執(zhí)行。這樣，系統(tǒng)管理員在進(jìn)行維護(hù)時(shí)，若更改功能角色，則只需修改數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)權(quán)限表，功能模塊訪問(wèn)權(quán)限表和權(quán)限控制表中的記錄即可，而不需修改表的結(jié)構(gòu)，大大方便管理員的維護(hù)工作。

這個(gè)完整的基于角色的多層應(yīng)用系統(tǒng)安全控制有效地將前端的“菜單層的權(quán)限管理”和后臺(tái)的“數(shù)據(jù)庫(kù)基本表及相應(yīng)操作權(quán)限”統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了權(quán)限設(shè)計(jì)的授權(quán)機(jī)制。

3 系統(tǒng)的主要功能實(shí)現(xiàn)

系統(tǒng)通過(guò)B/S三層結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)論文的選題管理與論文的提交和評(píng)閱，采用瀏覽器、Web服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫(kù)的三層結(jié)構(gòu)，當(dāng)用戶通過(guò)瀏覽器提交和評(píng)閱時(shí)，向Web服務(wù)器發(fā)出請(qǐng)求，Web服務(wù)器訪問(wèn)用戶的指令后開始執(zhí)行程序，根據(jù)請(qǐng)求從數(shù)據(jù)庫(kù)中取出相應(yīng)的數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)以一定格式返回到客戶端。

3.1 教師論文出題功能的實(shí)現(xiàn)

每個(gè)教師使用自己的工號(hào)和密碼進(jìn)入管理界面，點(diǎn)擊論文出題模塊，系統(tǒng)將根據(jù)論文審核表中的有關(guān)信息查看該教師是首次登錄還是重復(fù)登錄，如果為首次登錄，頁(yè)面上將出現(xiàn)相應(yīng)的論文數(shù)據(jù)表，填寫各個(gè)字段，包括論文題目，課題來(lái)源，學(xué)生要求（比如專業(yè)限制等）、其他要求（比如性別要求等），填寫完畢后選擇提交按鈕實(shí)現(xiàn)出題的功能。其中要注意的是管理員在選題管理表中根據(jù)每個(gè)教師的職稱對(duì)教師的出題數(shù)目和所帶學(xué)生人數(shù)進(jìn)行了限制，比如根據(jù)副教授職稱只能帶兩個(gè)畢業(yè)論文題目，一個(gè)課題只能有一個(gè)學(xué)生選擇等。如果為重復(fù)登錄，將根據(jù)論文審核表中的相關(guān)信息查看該教師有無(wú)被退回的題目，如果有，頁(yè)面顯示該教師被退回題目的相關(guān)信息，如果沒(méi)有，提示該教師出題成功，無(wú)需再次出題。

3.2 教師論文選題功能的實(shí)現(xiàn)

當(dāng)教師使用自己的工號(hào)和密碼進(jìn)入管理界面，點(diǎn)擊論文選題模塊，頁(yè)面上將出現(xiàn)論文課題、學(xué)生姓名（點(diǎn)擊學(xué)生姓名鏈接將出現(xiàn)學(xué)生的有關(guān)信息）并同頁(yè)面預(yù)設(shè)置有鎖定和退回功能鍵，當(dāng)教師查看符合要求時(shí)點(diǎn)擊鎖定功能即能實(shí)現(xiàn)雙向選定，否則點(diǎn)擊退回功能，此課題呈現(xiàn)空置狀態(tài)，以供其他學(xué)生選擇。

3.3 學(xué)生選題功能的實(shí)現(xiàn)

每個(gè)學(xué)生使用自己的學(xué)號(hào)和密碼進(jìn)入相應(yīng)界面，點(diǎn)擊論文選題模塊，頁(yè)面上將出現(xiàn)還沒(méi)有被選擇的畢業(yè)論文選題列表，分別有論文數(shù)據(jù)表中以下字段：論文編號(hào)、論文題目、出題教師工號(hào)（點(diǎn)擊教師工號(hào)可出現(xiàn)鏈接教師的有關(guān)信息），并同頁(yè)面預(yù)設(shè)置有鎖定和撤銷功能鍵，如果該生已經(jīng)選題，系統(tǒng)將其視為修改選題，修改學(xué)生數(shù)據(jù)表中該學(xué)號(hào)學(xué)生記錄中論文編號(hào)數(shù)據(jù)即可。

3.4 論文審核功能的實(shí)現(xiàn)

教師填寫論文選題之后，系主任要對(duì)論文題目進(jìn)行審核。當(dāng)系主任使用自己的工號(hào)和密碼進(jìn)入管理界面后，點(diǎn)擊論文審核模塊，頁(yè)面上將出現(xiàn)已經(jīng)上傳的論文題目，并同頁(yè)面預(yù)設(shè)置確定和修改的功能鍵，如果論文題目不符合要求，系主任點(diǎn)擊修改，并給出修改意見，否則點(diǎn)擊確定通過(guò)，這樣教師論文出題成功。此時(shí)將該教師工號(hào)記錄入此論文數(shù)據(jù)表中，將論文編號(hào)記錄入教師信息表中。

4 結(jié)束語(yǔ)

該系統(tǒng)結(jié)合ASP開發(fā)平臺(tái)和SQL Server2000 技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）階段從選題管理、論文寫作、中期檢查、論文提交等方面進(jìn)行綜合管理的一個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)。整個(gè)系統(tǒng)在設(shè)計(jì)上保持了各個(gè)部分的相對(duì)獨(dú)立性同時(shí)又是有機(jī)地融合在一起的，體現(xiàn)了各自的特點(diǎn)。在教學(xué)管理應(yīng)用中收到了較好的效果。

根據(jù)目前的管理思路我們也有進(jìn)一步的設(shè)想：1) 逐步實(shí)現(xiàn)畢業(yè)論文的網(wǎng)上歸檔功能，和檔案館歸檔軟件形成對(duì)接，實(shí)現(xiàn)畢業(yè)論文的電子歸檔；2) 通過(guò)和圖書館數(shù)據(jù)檢索平臺(tái)的功能對(duì)接，實(shí)現(xiàn)畢業(yè)論文在數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)的電子查閱，由圖書館專業(yè)人員作標(biāo)引工作，實(shí)現(xiàn)有序的存儲(chǔ)和高效利用。

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篇（4）

1建立企業(yè)的權(quán)責(zé)范圍明確企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)，明確總會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)各職能部門的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)內(nèi)部各級(jí)單位的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé)范圍，建立有條不紊的權(quán)責(zé)體系，通過(guò)建章立制達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

2依法建好賬目、管住企業(yè)錢財(cái)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定建立各種賬目，把帳建真建實(shí)，做到會(huì)掙錢、會(huì)理錢、會(huì)管錢，建立和完善會(huì)計(jì)管理機(jī)制，做到從管理秩序看財(cái)務(wù)水平，從所建賬本看管理效果，建好賬目是管住錢財(cái)?shù)囊罁?jù)，只有把錢管住了，反映的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益才是真實(shí)的。

3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，全面提升會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)要建立好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，它是財(cái)務(wù)管理上水平求突破的組織保證，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中普遍存在的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行整頓，作為財(cái)務(wù)人員不僅要學(xué)習(xí)貫徹會(huì)計(jì)法，還要學(xué)習(xí)國(guó)家的各種法律法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)秩序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的守法觀念。要明確責(zé)任、增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的自律意識(shí)，提高遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律的覺(jué)悟，培養(yǎng)其敬業(yè)精神、責(zé)任意識(shí)、勤勉作風(fēng)以及對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)理念，繼續(xù)深化財(cái)務(wù)管理改革，規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。

4積極盤活企業(yè)資產(chǎn)、使企業(yè)保持良性循環(huán)對(duì)建筑施工企業(yè)而言工程任務(wù)尤如農(nóng)民的土地一樣重要。目前“墊資施工”和“工程拖欠款回收難”就像兩把插在企業(yè)背上的利刃，雖然未深及致命、但也構(gòu)成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)范“墊資施工”、下大力氣清收工程拖欠款，對(duì)惡意不償還工程款的建設(shè)單位要用法律的手段進(jìn)行解決，從根本上改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

總之，財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)在企業(yè)各項(xiàng)工作中，體現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中，更體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心，企業(yè)的目標(biāo)規(guī)劃、投資決策、資本運(yùn)營(yíng)、資金籌集等都與財(cái)務(wù)管理密不可分，可以說(shuō)沒(méi)有高水平的財(cái)務(wù)管理企業(yè)就會(huì)喪失科學(xué)性的支撐、就會(huì)放大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

建立現(xiàn)代化建筑企業(yè)的成本管理體系

1人工費(fèi)的控制方法加強(qiáng)勞動(dòng)工資管理，進(jìn)一步深化勞動(dòng)、人事、分配三項(xiàng)制度改革，充分調(diào)動(dòng)人的積極性，不斷提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)行勞動(dòng)有計(jì)劃管理，合理安排勞動(dòng)，減少窩工浪費(fèi)。分工種列出定額用工，作為人工費(fèi)承包依據(jù)，全面考察施工人員的技術(shù)水平、工程業(yè)績(jī)。選擇好分包隊(duì)伍，對(duì)某些專業(yè)工程項(xiàng)目可實(shí)行分包，承包價(jià)應(yīng)低于企業(yè)與業(yè)主所承包的這部分工程金額。壓縮非生產(chǎn)人員的比例，減少臨時(shí)用工數(shù)，通過(guò)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，把臨時(shí)工作量分流到人工充裕的分部分項(xiàng)工程之中。采用工作量事先確定的方式，以做到在施工的初期就可基本確定人工費(fèi)用的支出，便于準(zhǔn)確地把握人工費(fèi)用的盈虧情況。

2材料費(fèi)的控制方法根據(jù)定額和施工進(jìn)度編制材料計(jì)劃，并確定好材料的進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間，因?yàn)槿绻M(jìn)場(chǎng)太早，就會(huì)早付款給材料商，增加公司貸款利息，還可能增加二次搬運(yùn)費(fèi)，有些易受潮的材料更可能堆放太久導(dǎo)致不能使用需重新訂貨、增加成本，若材料進(jìn)場(chǎng)太晚又會(huì)影響工程進(jìn)度還可能造成誤期罰款或增加趕工費(fèi)。對(duì)采購(gòu)的材料要認(rèn)真計(jì)量驗(yàn)收，如遇到材料數(shù)量不足、質(zhì)量差，要及時(shí)進(jìn)行索賠。在施工過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制用料，實(shí)行限額領(lǐng)料制，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，做好材料的保管工作，減少保管損耗。并充分利用邊角料，做好包裝品和余料的價(jià)值回收工作。加速周轉(zhuǎn)材料的周轉(zhuǎn)速度。在項(xiàng)目施工中，周轉(zhuǎn)材料也占了相當(dāng)大的比重。因此，施工企業(yè)在施工計(jì)劃安排時(shí)，應(yīng)該本著經(jīng)濟(jì)、有效的原則，盡量縮短周轉(zhuǎn)材料的周期，加速周轉(zhuǎn)速度，提高周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少費(fèi)用開支，節(jié)約成本。對(duì)于存在分包情況的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，與分包商確定一個(gè)合理的材料損耗率，建筑材料由其包干使用。如果材料節(jié)約，則雙方分成;反之則按照超額量從分包款中扣除相關(guān)費(fèi)用。這樣有利于讓每一個(gè)分包商或施工人員在材料用量上都與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，降低整個(gè)工程的材料成本。超級(jí)秘書網(wǎng)

3機(jī)械使用費(fèi)的控制方法機(jī)械費(fèi)的支出是否合理，其根本在于施工技術(shù)方的編排是否科學(xué)。在工程開工前期，施工企業(yè)就應(yīng)針對(duì)施工方案，從經(jīng)濟(jì)的角度進(jìn)行分析，做好機(jī)械使用的成本預(yù)測(cè)，并在施工規(guī)范準(zhǔn)許的范圍內(nèi)，權(quán)衡整體效益，不斷完善和修改方案，最終制定出一個(gè)合理的機(jī)械使用安排。在施工過(guò)程，機(jī)械費(fèi)的降低，應(yīng)做好以下工作：

①根據(jù)工程特點(diǎn)和施工方案，從機(jī)械性能、操作運(yùn)行和合理成本等因素綜合考慮，選擇最適合工程施工的施工機(jī)械，做到經(jīng)濟(jì)與實(shí)用并存。②本著“利用率高、經(jīng)濟(jì)適用、技術(shù)先進(jìn)”的原則，做好工序、工種機(jī)械施工的組織工作，最大限度地發(fā)揮機(jī)械效能，節(jié)約機(jī)械費(fèi)用。③要建立科學(xué)合理的內(nèi)部施工機(jī)械設(shè)備管理體制，按計(jì)劃對(duì)企業(yè)施工機(jī)械設(shè)備進(jìn)行維修改造和保養(yǎng)，保證機(jī)械完好，隨時(shí)都能保持良好的狀態(tài)在施工中正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高機(jī)械利用率。同時(shí)開展對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

4其他直接費(fèi)的控制方法原則上，其他直接費(fèi)是按以上費(fèi)用分析轉(zhuǎn)入的。特別注意的是，現(xiàn)場(chǎng)材料二次搬動(dòng)費(fèi)發(fā)生的汽車、小拖運(yùn)費(fèi)，應(yīng)按白班計(jì)價(jià)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽證后，分析記入此項(xiàng)費(fèi)用。

5間接費(fèi)用的控制方法項(xiàng)目部管理人員的工資、辦公費(fèi)記入“間接費(fèi)用”明細(xì)科目。按工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取的施工管理費(fèi)，由企業(yè)本部、工區(qū)(建筑分公司)、項(xiàng)目部三級(jí)按比例分成，上交部分記入“間接費(fèi)用”;其他在施工中發(fā)生的費(fèi)用歸入有關(guān)成本科目。

 

建立現(xiàn)代化建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)和成本管理體系相關(guān)文章：

1.建筑工程財(cái)務(wù)管理論文

2.建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

篇（5）

引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷的快速發(fā)展，工程投資領(lǐng)域步伐也不斷加速，為了能夠有效的控制業(yè)主對(duì)建設(shè)工程造價(jià)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上要求對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行施工階段的造價(jià)管理。跟傳統(tǒng)的基于資源消耗的相對(duì)靜態(tài)的造價(jià)管理方法不一樣，工程建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理要求在管理造價(jià)時(shí)，首先要從分析項(xiàng)目具體活動(dòng)開始，然后根據(jù)項(xiàng)目開展的過(guò)程和工程項(xiàng)目所用的技術(shù)方法以及工作效益水平去確定項(xiàng)目的資源消耗和占用，最終預(yù)算出項(xiàng)目的造價(jià)。

1 工程代建與投資控制的重要性

建設(shè)工程的代建制度是國(guó)際上通常采用的一種工程項(xiàng)目的管理模式。在我國(guó)，“代建制”指的是政府的一些投資主管部門對(duì)其投資的建設(shè)工程項(xiàng)目，并按照建設(shè)（使用）單位所提出的功能要求，一般會(huì)采用招投標(biāo)的方式來(lái)選定一些專業(yè)的工程建設(shè)的項(xiàng)目管理單位（代建人），委托其進(jìn)行工程的建設(shè)，待項(xiàng)目建成竣工驗(yàn)收后才移交給建設(shè)單位的一項(xiàng)管理制度。隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建設(shè)腳步的加快，工程建設(shè)在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占據(jù)了越來(lái)越重要的地位。建設(shè)工程項(xiàng)目的投資是一項(xiàng)比較專業(yè)性、政策性以及具有綜合性的活動(dòng)，其涉及面廣，貫穿的建設(shè)階段也是繁多。投資控制指的是把建設(shè)工程項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在一定的限額內(nèi)，并取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。由于工程建設(shè)周期比較長(zhǎng)，投資流向復(fù)雜，并且投資總量巨大，如果不采取非常有效的控制措施，投資的任務(wù)目標(biāo)將難以實(shí)現(xiàn)。

2 施工階段的造價(jià)控制與管理

施工階段是資金投入的最大階段，是招投標(biāo)工作的延伸，是合同的具體化，加強(qiáng)施工階段造價(jià)控制，就是加強(qiáng)履約行為的管理。隨著政府對(duì)代建單位管理的加強(qiáng)，代建單位對(duì)工程造價(jià)承擔(dān)的責(zé)任將越來(lái)越強(qiáng)。概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象將成為政府考核代建單位的指標(biāo)。“三超”的超額甚至可能由代建單位的管理費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)，如果控制失衡，會(huì)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧本。因此，代建單位在施工階段的造價(jià)控制工作尤其重要。該階段成本控制的主要工作有：

2.1 抓好合同管理、減少工程索賠。

在施工階段，對(duì)工程變更實(shí)行有效控制是成本控制的關(guān)鍵。針對(duì)目前工程量清單報(bào)價(jià)方式，施工單位往往采取“低價(jià)中標(biāo)，索賠贏利”的方式承攬工程，作為代建單位的造價(jià)管理人員要做到事前把關(guān)，主動(dòng)監(jiān)控，嚴(yán)格審核工程變更，計(jì)算各項(xiàng)變更對(duì)總投資的影響，從使用功能、經(jīng)濟(jì)美觀等角度確定是否需要進(jìn)行工程變更，減少不必要的工程費(fèi)用支出，避免投資失控；另外，對(duì)施工單位及材料供應(yīng)商不履行約定義務(wù)的情況應(yīng)及時(shí)提出反索賠，使成本得到有效控制。

2.2合理處理工程索賠

主要發(fā)生在施工階段的索賠。作為代建人必須注重信息的收集和積累，努力爭(zhēng)取各方的簽字，做好所有的合理要求記錄。在實(shí)際工程中承包商的索賠應(yīng)遵循以下原則：

2.2.1工程索賠處理必須依照合同，全部的會(huì)談紀(jì)要，各種報(bào)告以及原來(lái)的文件為基礎(chǔ)的賠償要求，是處理索賠的關(guān)鍵，必須盡一切努力保護(hù)自己的權(quán)益。

2.2.2索賠事件必須及時(shí)合理的處理，如處理不及時(shí)將會(huì)給雙方帶來(lái)不利的影響，處理索賠也必須堅(jiān)持客觀性，既要考慮規(guī)則和條例，又要考慮施工過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際情況。

2.2.3加強(qiáng)合同管理，避免索賠在施工過(guò)程中發(fā)生，加強(qiáng)控制、管理，可以避免索賠事件的盡量避免；不可避免也要努力使成本最低，從而節(jié)約工程投資，有效的成本控制目標(biāo)。

3 從管理工作上著手，充分運(yùn)用實(shí)際管理

代建單位要加強(qiáng)對(duì)施工階段全過(guò)程造價(jià)控制，對(duì)工程造價(jià)整體實(shí)施動(dòng)態(tài)的造價(jià)控制，變滯后轉(zhuǎn)變?yōu)槌埃訌?qiáng)工程造價(jià)的主動(dòng)控制，以適應(yīng)市場(chǎng)需要，主要做好以下實(shí)際管理工作：

3.3.1做好現(xiàn)場(chǎng)管理人員的選擇

建設(shè)工程的管理集技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理于一體，施工過(guò)程中常有突發(fā)事件發(fā)生。為此，現(xiàn)場(chǎng)管理人員除具備必要的專業(yè)技能之外，還必須具有良好的組織、協(xié)調(diào)能力及處理突發(fā)事件的能力。理順各方的關(guān)系，保證工程順利有序地進(jìn)行，有效地控制工程造價(jià)。

3.3.2做好工程簽證

由于設(shè)計(jì)、施工現(xiàn)場(chǎng)情況等因素，現(xiàn)場(chǎng)簽證是不可避免的，許多工程由于現(xiàn)場(chǎng)簽證的不嚴(yán)肅，給工程竣工決算帶來(lái)了很大的麻煩，且造成較大的經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)場(chǎng)管理人員必須嚴(yán)格按程序執(zhí)行工程簽證，施工方申報(bào)的簽證單必須經(jīng)監(jiān)理審核后報(bào)現(xiàn)場(chǎng)管理人員，現(xiàn)場(chǎng)管理人員收到監(jiān)理呈報(bào)的施工簽證單后，組織相關(guān)各方了解、核準(zhǔn)，避免“假”、“亂”簽證的發(fā)生。且做到隨施做隨簽證，內(nèi)容表達(dá)完整清晰，簽證工程量量化，明確計(jì)價(jià)辦法和依據(jù)，防止簽證工程量重復(fù)計(jì)量，有效地控制工程造價(jià)。

3.3.3控制工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

代建方作為代建項(xiàng)目獨(dú)立的一方，應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)批復(fù)的可行性研究報(bào)告等文件，嚴(yán)格控制工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，確保不突破國(guó)家批準(zhǔn)投資額。做到不隨意進(jìn)行工程變更；不隨意增加工程內(nèi)容；不隨意提高材料、設(shè)備的采購(gòu)品牌、檔次。若有需

要更改的，在不影響使用功能及設(shè)計(jì)單位驗(yàn)算合格的前提下，進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，更改同等檔次、價(jià)位的材料、設(shè)備。

3.3.4做好工程建設(shè)資料收集整理

這一階段的資料收集、整理是為工程竣工決算做準(zhǔn)備的，為竣工決算的辦理提供相關(guān)的依據(jù)。在施工的全過(guò)程，現(xiàn)場(chǎng)工程管理人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解施工動(dòng)態(tài)，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)影響工程造價(jià)的施工工序等情況進(jìn)行記錄，收集整理會(huì)議紀(jì)要，工程聯(lián)系單、工程變更單和現(xiàn)場(chǎng)簽證單等資料，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手造價(jià)資料。

4 從技術(shù)措施上展開工程造價(jià)的有效控制

在對(duì)主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上，廣泛應(yīng)用新材料、新工藝、新辦法等，在技術(shù)上實(shí)施項(xiàng)目投資的有效控制。技術(shù)措施是控制項(xiàng)目投資的必要手段。據(jù)統(tǒng)計(jì)，材料費(fèi)一般占直接工程費(fèi)的70%左右。同時(shí)，直接費(fèi)的高低影響到間接費(fèi)的高低，因此，選用新工藝、新材料是提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和縮短工期的有力保證，是有效控制工程造價(jià)的有力保證。

5 從經(jīng)濟(jì)措施上展開工程造價(jià)的有效控制

鼓勵(lì)施工單位、監(jiān)理單位在施工中提出合理化建議，對(duì)于合理化建議產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。加強(qiáng)對(duì)施工單位的安全文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、施工措施費(fèi)的監(jiān)管，要求施工單位必須按合同金額足額投入使用，否則將予以扣除。對(duì)大宗材料或大型設(shè)備采用甲供方式，以降低本。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，工程造價(jià)管理與控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，代建項(xiàng)目的工程造價(jià)的管理與控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，在工程建設(shè)的施工階段，代建方應(yīng)把握工程造價(jià)管理的重點(diǎn)，采取切實(shí)有效地控制措施，使工程造價(jià)控制在國(guó)家批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)，提高國(guó)家投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。日益龐大的代建市場(chǎng)越來(lái)越受到了大家的關(guān)注，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，代建方一定要提高項(xiàng)目的造價(jià)管理水平，從而提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在眾多的代建單位中脫穎而出。

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篇（6）

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評(píng)級(jí)法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個(gè)方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與資本的對(duì)應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險(xiǎn)以外，操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計(jì)算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場(chǎng)紀(jì)律；四是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)法和高級(jí)法分別給出了不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評(píng)級(jí)法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，其實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，運(yùn)用一定的評(píng)級(jí)方法，對(duì)借款人或交易對(duì)手按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并用簡(jiǎn)單的評(píng)級(jí)符號(hào)表示信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。從國(guó)際銀行界來(lái)看，常用的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法分為三類：模型評(píng)級(jí)法、定性評(píng)級(jí)法以及定量與定性相結(jié)合的評(píng)級(jí)法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評(píng)級(jí)法。

內(nèi)部評(píng)級(jí)法是建立在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，代表了國(guó)際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計(jì)算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評(píng)級(jí)模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)我國(guó)的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，代表了新的監(jiān)管趨勢(shì)和要求。作為事實(shí)上被國(guó)際金融界普遍認(rèn)同的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，各國(guó)的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國(guó)際化和多元化的市場(chǎng)中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來(lái)看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會(huì)對(duì)我國(guó)的資本流動(dòng)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響?！缎掳腿麪枀f(xié)議》還會(huì)對(duì)我國(guó)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來(lái)自市場(chǎng)的壓力?！?/p>

具體來(lái)說(shuō)，《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)我國(guó)產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國(guó)商業(yè)銀行充足率問(wèn)題

根據(jù)新協(xié)議框架測(cè)算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較原先要減少2到3個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)狀況更好的大銀行，其下降將會(huì)更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的總體水平將會(huì)有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國(guó)對(duì)外融資的成本

由于我國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制與會(huì)計(jì)制度同發(fā)達(dá)國(guó)家存在差異，外國(guó)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不一定能對(duì)中國(guó)企業(yè)給予客觀公正的評(píng)價(jià)，一旦這些企業(yè)的信用等級(jí)跌至B級(jí)以下，對(duì)它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對(duì)我國(guó)的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會(huì)監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國(guó)由于國(guó)有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來(lái)看，新協(xié)議要求以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，而我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國(guó)際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對(duì)我國(guó)的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評(píng)級(jí)法必須建立在企業(yè)和個(gè)人提供真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個(gè)嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會(huì)信用環(huán)境，這就要求我國(guó)必須盡快建立完備的社會(huì)信用體系。

5、對(duì)相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行必須擁有一支實(shí)力雄厚、穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師等組成。而我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無(wú)論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對(duì)信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說(shuō)，目前我國(guó)商業(yè)銀行并沒(méi)有向社會(huì)公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會(huì)公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。因此，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，建立有效的信息披露制度，是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應(yīng)對(duì)新資本協(xié)議和內(nèi)部評(píng)級(jí)法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級(jí)分類制度

自2004年起全面實(shí)行的貸款五級(jí)分類制度，對(duì)提升我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足?，F(xiàn)階段國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對(duì)五級(jí)分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評(píng)級(jí)體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評(píng)級(jí)體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來(lái)10年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實(shí)施有助于商業(yè)銀行提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)法不是簡(jiǎn)單的開發(fā)一套評(píng)級(jí)系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評(píng)級(jí)方法和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國(guó)內(nèi)銀行在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠(chéng)信建議，一是逐步建立獨(dú)立垂直的信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)的影響，為科學(xué)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評(píng)級(jí)在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)成功運(yùn)行的保證，我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問(wèn)題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國(guó)內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)過(guò)程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實(shí)行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國(guó)情的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型

實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的關(guān)鍵，是建立一個(gè)科學(xué)、有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型，通過(guò)該模型可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。我國(guó)銀行在建立模型時(shí)，一是要借鑒國(guó)外模型的理論方法和設(shè)計(jì)思路；二是必須結(jié)合本國(guó)實(shí)際，充分考慮諸如利率市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場(chǎng)發(fā)展不充分、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點(diǎn)的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)隊(duì)伍

內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，培養(yǎng)并長(zhǎng)期擁有一支風(fēng)險(xiǎn)分析專業(yè)化的人才隊(duì)伍，對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的建立、實(shí)施、維護(hù)和升級(jí)等各個(gè)環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國(guó)內(nèi)銀行一要長(zhǎng)期進(jìn)行儲(chǔ)備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評(píng)級(jí)人員的知識(shí)體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對(duì)稀缺的高級(jí)管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對(duì)外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

篇（7）

建筑工程項(xiàng)目成本管理，是在完成一個(gè)工程項(xiàng)目過(guò)程中，對(duì)所發(fā)生的成本費(fèi)用支出，有組織、有系統(tǒng)地進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、考核、分析等進(jìn)行科學(xué)管理的工作，是以降低成本為宗旨的一項(xiàng)綜合性管理工作。進(jìn)行成本管理是建筑企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)管理水平進(jìn)而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一。筆者結(jié)合工作實(shí)踐，就加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目成本管理進(jìn)行了探討。

1建筑工程項(xiàng)目成本管理存在的主要問(wèn)題

1.1項(xiàng)目成本管理的意識(shí)不強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目成本管理論文是一項(xiàng)全民參與的系統(tǒng)工程，從項(xiàng)目經(jīng)理到具體施工人員都有責(zé)任和義務(wù)節(jié)約成本。目前，一些工程開工前未編制全面的成本計(jì)劃，過(guò)分依靠經(jīng)驗(yàn)粗放式管理，出現(xiàn)癥結(jié)時(shí)沒(méi)有規(guī)章制度可以參考，項(xiàng)目經(jīng)理處理問(wèn)題主觀色彩濃重，具體施工人員隨意應(yīng)付。

1.2工程成本控制措施不力工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)的紛雜性決定了成本控制措施的多樣性，不同的工程要有針對(duì)性、切實(shí)有效的成本控制計(jì)劃。很多建筑施工企業(yè)，事前成本控制計(jì)劃模糊或照搬類似項(xiàng)目，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)難以采取應(yīng)對(duì)措施，使成本管理走向形式化。

1.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制缺乏技術(shù)水平的發(fā)展、各類成本的上漲、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的嚴(yán)峻、物質(zhì)資源的短缺等原因使工程項(xiàng)目面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，這些風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素的存在嚴(yán)重削弱了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制嚴(yán)重制約了建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展。

1.4獎(jiǎng)罰機(jī)制不夠落實(shí)在建筑工程成本管理體系中，項(xiàng)目經(jīng)理是核心，在成本管理及項(xiàng)目效益方面對(duì)分企業(yè)負(fù)責(zé)，其他業(yè)務(wù)部門主管以及各部門管理人員都應(yīng)有相應(yīng)的責(zé)任、權(quán)力及利益分配相配套的管理體制加以約束和激勵(lì)。而現(xiàn)行的工程項(xiàng)目成本管理不重視考核獎(jiǎng)罰，“健康因素”和“保健因素”未結(jié)合使用，責(zé)權(quán)利三者不對(duì)等。

2建筑工程項(xiàng)目成本管理的原則

2.1最低化原則施工項(xiàng)目成本管理的根本目的，在于通過(guò)成本管理的各種手段，促進(jìn)不斷降低施工項(xiàng)目成本，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)最低的目標(biāo)成本的要求。在實(shí)行成本最低化原則時(shí)，應(yīng)注意降低成本的可能性和合理的成本最低化。

2.2全面成本管理原則全面成本管理是全企業(yè)、全員和全過(guò)程的管理，亦稱“三全”管理。要從企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)、全體成員、生產(chǎn)的全過(guò)程入手，全面對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本進(jìn)行管理。

2.3動(dòng)態(tài)管理原則施工項(xiàng)目成本管理應(yīng)強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的中間管理，前期的成本管理主要是確定成本目標(biāo)、編制成本計(jì)劃等，為今后的成本管理作好準(zhǔn)備；施工期間形成各項(xiàng)成本，是成本管理的關(guān)鍵；竣工階段的成本管理僅限于分析總結(jié)。

2.4責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則在項(xiàng)目施工過(guò)程中，管理部門在肩負(fù)成本管理責(zé)任的同時(shí)，享有成本管理的權(quán)力，并要對(duì)成本管理人員有獎(jiǎng)有罰，真正做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。

3加強(qiáng)成本控制管理的對(duì)策建議

3.1建立完善項(xiàng)目成本核算的管理體制建立項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制和項(xiàng)目成本核算制是實(shí)行項(xiàng)目管理的關(guān)鍵。其中，項(xiàng)目成本核算制是項(xiàng)目成本管理和項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制的基礎(chǔ)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)核算部門作為一個(gè)施工成本管理與核算的職能部門，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，挖拙其內(nèi)在的潛力，調(diào)動(dòng)其工作人員的積極性，使項(xiàng)目管理人員真正認(rèn)識(shí)到施工成本管理在項(xiàng)目施工管理中占據(jù)著不可替代的重要地位。在抓進(jìn)度、質(zhì)量的同時(shí)，嚴(yán)抓施工成本核算管理，創(chuàng)造良好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益。

3.2提高成本管理水平和管理人員的素質(zhì)項(xiàng)目成本管理水平的高低主要是由管理人員的素質(zhì)決定的，尤其項(xiàng)目經(jīng)理的管理水平。各工程項(xiàng)目經(jīng)理部人員應(yīng)自覺(jué)認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格貫徹執(zhí)行企業(yè)制定的施工成本控制與核算管理制度，并保持自律，不利用職權(quán)或工作之便干擾成本核算管理工作，使施工成本管理真正落到實(shí)處。成本核算員要對(duì)施工生產(chǎn)中發(fā)生與施工成本相關(guān)的工程變更項(xiàng)及時(shí)收集整理并辦理簽證手續(xù)，定期向企業(yè)經(jīng)營(yíng)部門上報(bào)審核，以便及時(shí)準(zhǔn)確地控制施工成本并掌握工程施工情況，防止給工程竣工結(jié)算造成不必要的損失。企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制對(duì)成本核算員行使職權(quán)提供必要的保障。

同時(shí)，要全面提高核算員的技術(shù)業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)哪些無(wú)經(jīng)過(guò)專業(yè)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，未按規(guī)定持證上崗，業(yè)務(wù)不熟悉，核算能力有限，無(wú)法保證成本核算的質(zhì)量和工作的人靈，要迅速組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，盡快提高他們的素質(zhì)。

3.3抓好項(xiàng)目成本的預(yù)測(cè)預(yù)控工作項(xiàng)目成本的管理，首先必須抓好項(xiàng)目成本的預(yù)測(cè)預(yù)控。工程簽約后，企業(yè)和項(xiàng)目部同時(shí)開展編制施工預(yù)算、成本計(jì)劃，編制工程施工任務(wù)單和所需機(jī)械臺(tái)班，然后根據(jù)上述數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比、校正，再結(jié)合現(xiàn)行、當(dāng)?shù)厝斯ぁ⒉牧?、機(jī)械的市場(chǎng)價(jià)，測(cè)算出工程總實(shí)際成本。在項(xiàng)目的各項(xiàng)成本測(cè)算出來(lái)后，企業(yè)與項(xiàng)目部簽訂承包合同，在承包合同中，對(duì)項(xiàng)目成本、成本降低率、質(zhì)量、工期、安全、文明施工等詳實(shí)約定。通過(guò)合同的簽訂，確保項(xiàng)目部和企業(yè)總部責(zé)、權(quán)、利分明，雙方按合同中的責(zé)任，自覺(jué)地履行各自職責(zé)，保證項(xiàng)目施工順利完成。

3.4選擇使用好勞務(wù)分承包方為了滿足項(xiàng)目的勞動(dòng)力需求，在施工中需要選擇一定量的勞務(wù)隊(duì)伍。勞務(wù)分包應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度。企業(yè)成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，按照公平、公開、公正的原則，根據(jù)投標(biāo)方的標(biāo)書、資信等確定中標(biāo)隊(duì)伍。同時(shí)，要加強(qiáng)勞務(wù)資金的集中管理。項(xiàng)目部每月對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的當(dāng)月完成工作量進(jìn)行核算，匯總后由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核、簽字，報(bào)企業(yè)施工管理部門，施工管理部門根據(jù)勞務(wù)完成量與項(xiàng)目部報(bào)企業(yè)的己完成工作量表進(jìn)行核對(duì)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。通過(guò)勞務(wù)分包的管理運(yùn)作，逐步將市場(chǎng)機(jī)制引入本企業(yè)自身隊(duì)伍操作層的管理，激活企業(yè)操作層的活力。

3.5加強(qiáng)建筑施工材料的管理加強(qiáng)材料管理是項(xiàng)目成本控制的重要環(huán)節(jié)。材料管理必須要全方位、全過(guò)程管理。首先，工程從中標(biāo)后，企業(yè)和項(xiàng)目部組織施工技術(shù)人員編制施工預(yù)算，經(jīng)過(guò)審批后的施工預(yù)算作為項(xiàng)目部編制材料需求量計(jì)劃的依據(jù)，同時(shí)也是項(xiàng)目部對(duì)操作層限額領(lǐng)料的依據(jù)。施工預(yù)算報(bào)材料部門，由材料部門根據(jù)項(xiàng)目部編制的采購(gòu)計(jì)劃和企業(yè)的資金情況采購(gòu)材料，如施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)超額用料，材料管理人員必須立即查核原因，如屬工程變更造成，必須有定制論文工程變更證明材料方可領(lǐng)用，強(qiáng)化材料計(jì)劃的嚴(yán)格性。

綜上所述，進(jìn)行項(xiàng)目成本管理，不僅可以改善經(jīng)營(yíng)管理，合理補(bǔ)償施工耗費(fèi)，保證企業(yè)再生產(chǎn)的進(jìn)行，而且可以提高效益，提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程安全、質(zhì)量管理，控制好施工進(jìn)度，努力尋找降低工程項(xiàng)目成本的方法和途徑，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]白思俊.現(xiàn)代項(xiàng)目管理[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2002.

篇（8）

論文摘要：本文主要闡述我國(guó)招投標(biāo)的發(fā)展歷程，工程施工招標(biāo)投標(biāo)程序，以及現(xiàn)狀和特點(diǎn)。

為了提高工程建設(shè)水平和工程項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和著眼于與國(guó)際慣例接軌而引入的新的建設(shè)管理制度，工程建設(shè)招投標(biāo)己取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，并在工程建設(shè)中所取得的突出成效和發(fā)揮的巨大作用而得到了充分的肯定。

1 我國(guó)招投標(biāo)的發(fā)展歷程

以招標(biāo)方式在我國(guó)的變化為依據(jù)，整個(gè)招標(biāo)投標(biāo)的發(fā)展過(guò)程可以劃分為三個(gè)發(fā)展階段。

1.1 第一階段:招標(biāo)投標(biāo)制度開始建立

20世紀(jì)80年代，有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)方面的法規(guī)建設(shè)開始起步，1984年國(guó)務(wù)院頒布暫行規(guī)定，提出改變行政手段分配建設(shè)任務(wù)，實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)，大力推行工程招標(biāo)承包制，招標(biāo)方式基本以議標(biāo)為主，在納入招標(biāo)管理項(xiàng)目中約90%是采用議標(biāo)方式發(fā)包的，工程交易活動(dòng)比較分散，沒(méi)有固定場(chǎng)所，這種招標(biāo)方式很大程度上違背了招標(biāo)投標(biāo)的宗旨，不能充分體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。招標(biāo)投標(biāo)很大程度上還流于形式，招標(biāo)的公正性得不到有效監(jiān)督，工程大多形成私下交易，暗箱操作，缺乏公開公平競(jìng)爭(zhēng)。

1.2 第二階段:招標(biāo)投標(biāo)制度規(guī)范發(fā)展

20世紀(jì)90年代后，全國(guó)各地普遍加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)投標(biāo)的管理和規(guī)范工作，相繼出臺(tái)一系列法規(guī)和規(guī)章，招標(biāo)方式己經(jīng)從以議標(biāo)為主轉(zhuǎn)變到以邀請(qǐng)招標(biāo)為主，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市、地級(jí)以上城市和大部分縣級(jí)市相繼成立了招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，工程招標(biāo)投標(biāo)專職管理人員不斷壯大，全國(guó)己形成招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)，招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理水平也不斷地提高，為招標(biāo)投標(biāo)制度的進(jìn)一步發(fā)展和完善開辟了新的道路。

1.3 第三階段:招標(biāo)投標(biāo)制度不斷完善

隨著建設(shè)工程交易中心的有序運(yùn)行和健康發(fā)展，全國(guó)各地開始推行建設(shè)工程項(xiàng)目的公開招標(biāo)?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》根據(jù)我國(guó)投資主體的特點(diǎn)已明確規(guī)定我國(guó)的招標(biāo)方式不再包括議標(biāo)方式，這是個(gè)重大的轉(zhuǎn)變，它標(biāo)志著我國(guó)的招標(biāo)投標(biāo)的發(fā)展進(jìn)入了全新的歷史階段。招標(biāo)投標(biāo)法律、法規(guī)和規(guī)章不斷完善和細(xì)化，招標(biāo)程序不斷規(guī)范，必須招標(biāo)和必須公開招標(biāo)范圍得到了明確，招標(biāo)覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大和延伸，工程招標(biāo)已從單一的土建安裝延伸到道橋、裝潢、建筑設(shè)備和工程監(jiān)理等。

目前我們的市場(chǎng)在一定程度上還存在著政企不分，行政干預(yù)多，部門和地方保護(hù)，市場(chǎng)和招標(biāo)操作程序不統(tǒng)一規(guī)范，市場(chǎng)主體的守法意識(shí)較差，過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，中介組織不健全等現(xiàn)象?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》正是國(guó)家通過(guò)法律手段來(lái)推行招標(biāo)投標(biāo)制度，以達(dá)到規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，保護(hù)國(guó)家和公共利益，提高公共采購(gòu)效益和質(zhì)量的目的。它的頒布是我國(guó)工程招標(biāo)投標(biāo)管理逐步走上法制化軌道的重要里程碑，必將對(duì)當(dāng)前乃至今后一段時(shí)期的建設(shè)市場(chǎng)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，并指導(dǎo)著招標(biāo)投標(biāo)制度向深度和廣度發(fā)展。

2 我國(guó)建設(shè)工程施工招標(biāo)方式

2.1 公開招標(biāo)及其程序

公開招標(biāo)是指招標(biāo)單位通過(guò)報(bào)刊等招標(biāo)通告，有意投標(biāo)的承包商均可參加資格審查，審查合格后的承包商可購(gòu)買招標(biāo)文件，進(jìn)行投標(biāo)的招標(biāo)方式。

2.2 邀請(qǐng)招標(biāo)及其程序

邀請(qǐng)招標(biāo)是由招標(biāo)單位向符合其工程承包資質(zhì)要求，且工程質(zhì)量及企業(yè)信譽(yù)都較好的建筑施工企業(yè)發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)函，約請(qǐng)被邀單位參加工程施工投標(biāo)。

3 我國(guó)建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)程序

我國(guó)建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)程序如下。

(1)建設(shè)工程項(xiàng)目報(bào)建。建設(shè)工程項(xiàng)目報(bào)建內(nèi)容主要包括:工程名稱、建設(shè)地點(diǎn)、

投資規(guī)模、資金來(lái)源、當(dāng)年投資額、工程規(guī)模、結(jié)構(gòu)類型、發(fā)包方式、計(jì)劃竣工日期、工程籌建情況等。(2)審查建設(shè)單位資質(zhì)。(3)招標(biāo)申請(qǐng)。凡招標(biāo)單位有上級(jí)主管部門的，需經(jīng)該主管部門批準(zhǔn)同意后方可進(jìn)行招標(biāo)。(4)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件編制與送審。公開招標(biāo)采用資格預(yù)審時(shí)，只有資格合格的施工單位才可以參加投標(biāo);不采用資格預(yù)審的公開招標(biāo)應(yīng)進(jìn)行資格后審，即在開標(biāo)后進(jìn)行資格審查。(5)工程標(biāo)底價(jià)格的編制。(6)刊登資格預(yù)審?fù)ǜ?、招?biāo)通告。我國(guó)《招標(biāo)投標(biāo)法》指出，招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)招標(biāo)公告。(7)資格預(yù)審?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》規(guī)定:招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目本身的要求，在招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請(qǐng)書中，要求投標(biāo)人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績(jī)情況，并對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查，國(guó)家對(duì)投標(biāo)人的資格條件有規(guī)定，依照其規(guī)定，招標(biāo)人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視待遇。(8)發(fā)放招標(biāo)文件。(9)勘察現(xiàn)場(chǎng)。(10)投標(biāo)預(yù)備會(huì)。投標(biāo)單位在領(lǐng)取招標(biāo)文件、圖紙和有關(guān)技術(shù)資料及勘察現(xiàn)場(chǎng)提出的疑問(wèn)問(wèn)題，招標(biāo)單位可通過(guò)投標(biāo)預(yù)備會(huì)進(jìn)行解答。(11)投標(biāo)文件的編制與呈送。(12)工程標(biāo)底價(jià)格的報(bào)審。(13)開標(biāo)。(14)評(píng)標(biāo)。(15)中標(biāo)。(16)合同簽訂。

4 我國(guó)建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)的現(xiàn)狀和特點(diǎn)

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度基礎(chǔ)是生產(chǎn)資料公有制，整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制正處于向完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡時(shí)期，因此我國(guó)的招標(biāo)投標(biāo)制與世界上許多國(guó)家相比，具有一些突出的特點(diǎn)。

4.1 具有中國(guó)特色的招標(biāo)范圍和管理機(jī)構(gòu)

由于我國(guó)是生產(chǎn)資料公有制為主體的國(guó)家，政府和公有制企事業(yè)單位投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的絕大多數(shù)，因此我國(guó)強(qiáng)制招標(biāo)的范圍較大，主要包括政府和公有制企事業(yè)單位投資的限額以上建設(shè)工程。招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)，公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)屬于競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)，得到政府的大力提倡，議標(biāo)屬于特殊形式的招標(biāo)，受到嚴(yán)格限制。

4.2 全國(guó)法規(guī)和地方法規(guī)互為補(bǔ)充的招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)體系

目前全國(guó)多數(shù)省、自治區(qū)、直轄市人大頒發(fā)了《建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》，這些市場(chǎng)管理?xiàng)l例都把招標(biāo)投標(biāo)列為重要內(nèi)容;有部分省、自治區(qū)、直轄市頒發(fā)了《建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理?xiàng)l例》。在這些地方法規(guī)出臺(tái)后，不少地方還制定了規(guī)章和規(guī)范性文件，包括報(bào)建、招標(biāo)、招標(biāo)申報(bào)、招標(biāo)文件及標(biāo)底管理審查，開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、百分制評(píng)標(biāo)等方面的管理規(guī)定。

4.3 以標(biāo)底為中心的投標(biāo)報(bào)價(jià)體系

標(biāo)底是依據(jù)全國(guó)統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則、預(yù)算定額和計(jì)價(jià)辦法計(jì)算出來(lái)的工程造價(jià)，是投資者對(duì)建設(shè)工程預(yù)算的期望值，也是評(píng)標(biāo)的中準(zhǔn)價(jià)。設(shè)立標(biāo)底的做法是針對(duì)我國(guó)目前建設(shè)市場(chǎng)發(fā)育狀況和國(guó)情而采取的措施，是具有中國(guó)特色的招標(biāo)投標(biāo)制的具體表現(xiàn)，標(biāo)底需要經(jīng)過(guò)招標(biāo)辦的審查，以保證其準(zhǔn)確和權(quán)威。

4.4 以百分制為主體的評(píng)標(biāo)定標(biāo)辦法

我國(guó)大部分地區(qū)采用的是百分制評(píng)標(biāo)辦法，即設(shè)立造價(jià)、質(zhì)量、工期、信譽(yù)若干指標(biāo)，賦予每項(xiàng)指標(biāo)一定的分值，逐項(xiàng)打分，得分最高者中標(biāo)。考慮到項(xiàng)目經(jīng)理是工程的具體實(shí)施者，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有著舉足輕重的作用，招標(biāo)投標(biāo)管理工作在強(qiáng)化對(duì)投標(biāo)企業(yè)管理的同時(shí)，還建立項(xiàng)目經(jīng)理檔案，考核項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績(jī)，并將業(yè)績(jī)量化記分帶入百分制評(píng)標(biāo)中，直接影響企業(yè)能否中標(biāo)。

5 結(jié)語(yǔ)

建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)工作的完善，其核心和本質(zhì)就是發(fā)展、健全建設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)貫徹執(zhí)行《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》等相關(guān)法律法規(guī)不斷促進(jìn)建設(shè)市場(chǎng)的發(fā)展，使我國(guó)招標(biāo)投標(biāo)市場(chǎng)健康而有序地發(fā)展。

篇（9）

Abstract:Financial conglomerates are a kind of creative organized form since the 1980s,which faces the special risks derived from complicated organized structure and internal trade at the background of international economic globalization. The Joint Forum has issued a lot of documents on financial conglomerates after their foundation,which aims at steadily operation supervision. The supervisory directives promulgated by European Union Commission put an end to the repeated supervision or supervision divorced from practice,which makes cooperative supervision of EU transitting from one industry to inter-industies,from institutional supervision to functional supervision.

Key Words:financial conglomerates,cooperative supervision,the Joint Forum,supervisory directives

中圖分類號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1674-2265(2009)07-0042-04

一、近年來(lái)金融集團(tuán)的快速崛起及監(jiān)管的必要性

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)形成相互聯(lián)系、相互依存的統(tǒng)一體。二十世紀(jì)80年代以來(lái),金融自由化和金融創(chuàng)新的深入打破傳統(tǒng)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的藩籬,商業(yè)銀行可以從事證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù),保險(xiǎn)公司亦可提供信托、租賃等服務(wù),金融業(yè)日益出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展態(tài)勢(shì),催生出兼營(yíng)銀行、證券、保險(xiǎn)、信托或租賃等綜合金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)――金融集團(tuán)(financial conglomerates)。

如何界定此類新興金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)似易實(shí)難的問(wèn)題。金融集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)中心(Centre of Competence on Financial Conglomerates)認(rèn)為,金融集團(tuán)是由多個(gè)公司組成的集團(tuán),涵蓋不同類型的金融機(jī)構(gòu),這些金融機(jī)構(gòu)適用不同的監(jiān)管規(guī)則,金融業(yè)務(wù)在集團(tuán)業(yè)務(wù)中占主導(dǎo)地位。在金融集團(tuán)聯(lián)合論壇的“多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的最終文件”中,多元化金融集團(tuán)(heterogeneous financial conglomerates)被定義為主要業(yè)務(wù)為金融業(yè),且受監(jiān)管實(shí)體至少涉及銀行、保險(xiǎn)和證券中的兩個(gè)領(lǐng)域,并需要滿足不同資本充足率要求的金融機(jī)構(gòu)。

在歐盟2003年“金融集團(tuán)監(jiān)管指令”中,金融集團(tuán)則被描述為應(yīng)符合下列條件:(1)集團(tuán)總公司是受監(jiān)管金融實(shí)體,或集團(tuán)中至少有一個(gè)子公司是受監(jiān)管實(shí)體;(2)如集團(tuán)總公司是受監(jiān)管實(shí)體,其可為金融實(shí)體母公司,也可為金融實(shí)體參股公司,或是與金融實(shí)體通過(guò)合同、章程達(dá)成統(tǒng)一管理的公司,或管理、監(jiān)督人員的主要部分與金融實(shí)體的同等人員相互兼職的公司;(3)如集團(tuán)總公司不是受監(jiān)管實(shí)體,則集團(tuán)業(yè)務(wù)應(yīng)主要為金融業(yè)務(wù);(4)集團(tuán)中至少有一實(shí)體為保險(xiǎn)業(yè)實(shí)體,并且至少有一實(shí)體為銀行業(yè)或投資服務(wù)業(yè)實(shí)體;(5)集團(tuán)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量以及銀行或投資服務(wù)業(yè)實(shí)體業(yè)務(wù)總量都應(yīng)占有重要地位。上述定義實(shí)際上以金融集團(tuán)的若干表現(xiàn)形式來(lái)界定金融集團(tuán)概念本身。

國(guó)內(nèi)外學(xué)者從不同層面闡釋了金融集團(tuán)的內(nèi)涵,但規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)、管理上和財(cái)務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)以及有效分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常被視作金融機(jī)構(gòu)并購(gòu)進(jìn)而發(fā)展為金融集團(tuán)的主要?jiǎng)右?。在全球化日益加劇的情況下,一些發(fā)展中國(guó)家傾向于組建“國(guó)家隊(duì)政策”(national champion policy)來(lái)應(yīng)對(duì)外來(lái)激烈競(jìng)爭(zhēng),并購(gòu)后形成的金融集團(tuán)將居于壟斷優(yōu)勢(shì)地位,對(duì)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)原則造成一定的破壞。金融集團(tuán)可能通過(guò)掠奪定價(jià)(predatory pricing)、價(jià)格卡特爾、市場(chǎng)封鎖(market foreclosure)、捆綁銷售(tying arrangement)等形式獲取超額利潤(rùn),也可能過(guò)度擴(kuò)張使金融集團(tuán)形成“大而不倒”(too big to fail)優(yōu)勢(shì),進(jìn)而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

為了降低金融機(jī)構(gòu)并購(gòu)帶來(lái)的不利影響,維護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu),國(guó)際金融組織及主要發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)建立專門針對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管體系。金融集團(tuán)不僅面臨專業(yè)領(lǐng)域的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn),還不得不面對(duì)由復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)及集團(tuán)內(nèi)部交易等問(wèn)題引起的特定風(fēng)險(xiǎn)。世界銀行公布了David H. Scott 1995年的一項(xiàng)研究報(bào)告,結(jié)果顯示,金融集團(tuán)帶來(lái)的問(wèn)題主要有風(fēng)險(xiǎn)傳遞、資本重復(fù)計(jì)算、透明度、利益沖突等四個(gè)方面。

集團(tuán)的內(nèi)部交易可能誘致道德風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)各實(shí)體之間擴(kuò)散。復(fù)雜的集團(tuán)結(jié)構(gòu)將降低集團(tuán)的透明性,引起不同主體利益的沖突和經(jīng)濟(jì)力量的濫用。金融集團(tuán)作為混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)下的創(chuàng)新組織形式,其特有風(fēng)險(xiǎn)將使傳統(tǒng)監(jiān)管模式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn),加強(qiáng)對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管迫在眉睫。所幸不少國(guó)家已頒布有關(guān)金融集團(tuán)監(jiān)管的相關(guān)法規(guī),如美國(guó)1999年通過(guò)“金融服務(wù)現(xiàn)代化法案”,引入功能性監(jiān)管概念和體制,集銀行、保險(xiǎn)和證券等金融業(yè)務(wù)于一身的金融控股公司取得了正式合法地位;日本1997年出臺(tái)“由控股公司解禁所產(chǎn)生的有關(guān)金融諸法整備之法律”,對(duì)銀行控股公司、證券控股公司、保險(xiǎn)控股公司的業(yè)務(wù)范圍作了明確規(guī)定,實(shí)際上從法律上認(rèn)可了金融集團(tuán)的存在;英國(guó)1998年修訂“英格蘭銀行法”,將英格蘭銀行監(jiān)管銀行業(yè)之職能移交金融服務(wù)監(jiān)管局(FSA),建立了允許銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司和其他金融服務(wù)提供者之間聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的金融體系,促進(jìn)了金融集團(tuán)的健康發(fā)

展。

二、“聯(lián)合論壇”對(duì)多元化金融集團(tuán)的監(jiān)管架構(gòu)

“巴塞爾新資本協(xié)議”是國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管最重要的框架性文件,其嬗變歷程大體反映了二十世紀(jì)70年代以來(lái)銀行業(yè)監(jiān)管理論和實(shí)踐的發(fā)展。巴塞爾協(xié)議除強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)監(jiān)管外,還非常重視對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管,如協(xié)議在適用范圍中明確指出,“在全面并表的基礎(chǔ)上,本框架的適用范圍包括作為銀行集團(tuán)母公司的持股公司,以確保將整個(gè)銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)都涵蓋在內(nèi)”,“對(duì)銀行集團(tuán)已經(jīng)多數(shù)持股或控制的銀行、證券公司和其他金融企業(yè),通常應(yīng)包括在全面并表的范圍內(nèi)”。巴塞爾委員會(huì)已將金融集團(tuán)及關(guān)聯(lián)金融公司納入了監(jiān)管范圍。

然而,作為國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管法令的巴塞爾協(xié)議,對(duì)金融集團(tuán)證券、保險(xiǎn)、信托、租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管卻常常是鞭長(zhǎng)莫及。為了強(qiáng)化這一職能,巴塞爾委員會(huì)于1993年會(huì)同國(guó)際證券監(jiān)管者組織(IOSCO)、國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)會(huì)(IAIS),成立了由銀行、證券和保險(xiǎn)三方人士組成的“三方小組”(Tripartite Group)?！叭叫〗M”實(shí)際上是三大國(guó)際組織利用銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在各自領(lǐng)域的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn),成立起來(lái)的共同探討對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管之道的專門組織。

1996年,在臨時(shí)性“三方小組”的基礎(chǔ)上,巴塞爾委員會(huì)、國(guó)際證券監(jiān)管者組織和國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)會(huì)共同成立了“金融集團(tuán)聯(lián)合論壇”(the Joint Forum on Financial Conglomerates,簡(jiǎn)稱“聯(lián)合論壇”)。成立之初,“聯(lián)合論壇”由澳大利亞、比利時(shí)、加拿大、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、英國(guó)和美國(guó)等13國(guó)組成,歐盟享有“聯(lián)合論壇”觀察員資格,每個(gè)監(jiān)管地區(qū)的銀行、保險(xiǎn)和證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)均可派出一名代表。經(jīng)過(guò)近3年的研究討論和征詢意見,“聯(lián)合論壇”1999年頒布“多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的最終文件”,制定有關(guān)金融集團(tuán)監(jiān)管的一系列最低原則和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。該文件包括“資本充足性原則”、“資本充足性原則的補(bǔ)充”、“適宜性原則”、“監(jiān)管者信息分享框架”、“監(jiān)管者信息分享原則”、“協(xié)調(diào)員”、“監(jiān)管問(wèn)卷”等7個(gè)專題文件,初步確立了金融集團(tuán)監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。

此后,“聯(lián)合論壇”相繼多項(xiàng)旨在監(jiān)督金融集團(tuán)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的文件,以切實(shí)加強(qiáng)對(duì)多元化金融集團(tuán)的監(jiān)管,如2001年推出“核心資本――跨部門的比較”和“風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐和監(jiān)管資本――跨部門的比較”;2003年出臺(tái)“跨金融部門的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”和“風(fēng)險(xiǎn)一體化趨勢(shì)”;2004年頒布“銀行、證券和保險(xiǎn)部門的財(cái)務(wù)披露:問(wèn)題和分析”、“金融服務(wù)外包”、“信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移”;2005年出臺(tái)“高層次業(yè)務(wù)連續(xù)原則”;2008年開始實(shí)施“金融集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集中”。盡管出臺(tái)的監(jiān)管規(guī)則所受褒貶不一,但“聯(lián)合論壇”的確對(duì)規(guī)范金融集團(tuán)的發(fā)展起了重要作用,金融集團(tuán)監(jiān)管的法律架構(gòu)已日臻完善。筆者以新近頒布的“金融集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集中”為例,剖析“聯(lián)合論壇”對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管合作和協(xié)調(diào)。

“聯(lián)合論壇”最初的監(jiān)管重點(diǎn)在于金融集團(tuán)的內(nèi)部組織和管理,它建議對(duì)所關(guān)注的內(nèi)部轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng),因?yàn)閮?nèi)部轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)可能危害金融集團(tuán)內(nèi)部更為敏感的部門穩(wěn)定。2008年,“金融集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集中”的推出原本是作為早期風(fēng)險(xiǎn)集中監(jiān)管技術(shù)工作的一個(gè)后續(xù)文件,然而,從2007年夏天起草伊始,該文件涉及集中風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),突出了信用危機(jī)與其他諸如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等金融風(fēng)險(xiǎn)。

不確定性的轉(zhuǎn)移已經(jīng)成為當(dāng)前信用危機(jī)中銀行風(fēng)險(xiǎn)的中心?！奥?lián)合論壇”的一項(xiàng)調(diào)查研究顯示,10個(gè)主要發(fā)達(dá)國(guó)家金融集團(tuán)的數(shù)據(jù)確定管理風(fēng)險(xiǎn)集中于18個(gè)金融集團(tuán),這與另外的兩份報(bào)告不謀而合,它的出版恰好揭示了在危機(jī)中一些金融集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際做法?！奥?lián)合論壇”報(bào)告第一部分簡(jiǎn)要回顧了風(fēng)險(xiǎn)集中管理的傳統(tǒng)方法;第二部分關(guān)注在金融工具快速膨脹導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)在參與方之間轉(zhuǎn)移情況下日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng),然后運(yùn)用綜合風(fēng)險(xiǎn)管理法分析金融集團(tuán)公司管理方式面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn);第三部分討論了大量與風(fēng)險(xiǎn)集中識(shí)別、管理有關(guān)的技術(shù)性問(wèn)題,如風(fēng)險(xiǎn)集中所需資本的計(jì)量、壓力測(cè)試和情景分析;附錄則涉及主要工業(yè)化國(guó)家監(jiān)管體系的部分特征。

另外的兩項(xiàng)報(bào)告是2008年3月由法國(guó)、德國(guó)、瑞士等國(guó)家的11個(gè)最大的銀行和證券公司組成的高級(jí)督導(dǎo)組開展的“風(fēng)險(xiǎn)管理做法在最近的市場(chǎng)動(dòng)蕩中的考查”報(bào)告,以及2008年4月的“瑞銀減持的股東報(bào)告”。按照“聯(lián)合論壇”的觀點(diǎn),后一項(xiàng)報(bào)告可以看作是瑞銀的“反省”報(bào)告,瑞銀因貿(mào)易和投資活動(dòng)的結(jié)構(gòu)性失衡,特別是大量投資美國(guó)次級(jí)貸款證券而導(dǎo)致巨大損失,特撰報(bào)告向瑞士聯(lián)邦銀行委員會(huì)作出解釋。

三、歐盟“監(jiān)管指令”對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管架構(gòu)

歐盟是區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的成功范例,對(duì)多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的歷史由來(lái)已久。1986年的“單一歐洲法案”指出,擬于1992年建成一個(gè)涵蓋金融市場(chǎng)的沒(méi)有內(nèi)部邊界的“統(tǒng)一大市場(chǎng)”。由于各成員對(duì)金融集團(tuán)的認(rèn)識(shí)尚存較大分歧,對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的初次探索也就無(wú)疾而終。1989年,歐共體理事會(huì)頒布了歐盟銀行法史上具有里程碑意義的“第二銀行指令”,該法在“銀行業(yè)務(wù)目錄”中明晰了銀行業(yè)務(wù)不僅包括傳統(tǒng)商行業(yè)務(wù),也涉及證券、信托等新型投行業(yè)務(wù),由此可見,歐盟從法規(guī)上允許金融機(jī)構(gòu)綜合化經(jīng)營(yíng),對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管仍屬機(jī)構(gòu)性監(jiān)管。

為了確保監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行審慎監(jiān)管職責(zé),對(duì)同質(zhì)金融集團(tuán)實(shí)施有效監(jiān)管,歐盟相繼頒布“關(guān)于對(duì)信用機(jī)構(gòu)實(shí)行并表監(jiān)管的指令”、“關(guān)于對(duì)投資公司及信用機(jī)構(gòu)資本充足率的指令”,實(shí)施對(duì)銀行集團(tuán)、投資公司集團(tuán)及銀行/投資公司集團(tuán)的并表監(jiān)管;另一法規(guī)“關(guān)于對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)中的保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充監(jiān)管的指令”的出臺(tái),則將監(jiān)管對(duì)象進(jìn)一步拓展至保險(xiǎn)業(yè)集團(tuán)。監(jiān)管法令的逐步完善延展了區(qū)域性金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)與合作,但對(duì)其最大的批評(píng)是上述法令尚未涉及異質(zhì)金融集團(tuán),還存在著所謂的“監(jiān)管空白”。因此,引入對(duì)異質(zhì)金融集團(tuán)的立法變得十分緊迫,同質(zhì)性、異質(zhì)性金融集團(tuán)監(jiān)管協(xié)同化逐漸提上議事日程,以增強(qiáng)歐盟金融體系的穩(wěn)定性和監(jiān)管法律的一致性。

2001年,歐盟理事會(huì)通過(guò)了“對(duì)金融企業(yè)集團(tuán)中的信用機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)及證券公司之補(bǔ)充性監(jiān)管指令及修訂其它相關(guān)指令之建議案”,該方案消弭了歐盟對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的重復(fù)、脫節(jié)現(xiàn)象,也使歐盟監(jiān)管由行業(yè)監(jiān)管向跨行業(yè)監(jiān)管、機(jī)構(gòu)性監(jiān)管向功能性監(jiān)管的方向過(guò)渡。翌年,歐洲議會(huì)吸收并采納了這一指令,即我們熟知的“金融集團(tuán)監(jiān)管指令”?！氨O(jiān)管指令”制定了對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的所有補(bǔ)充條款,要求成員國(guó)于2004年8月前將指令內(nèi)化為本國(guó)法律,2005年1月開始正式實(shí)施。此項(xiàng)“監(jiān)管指令”的出臺(tái),主要是為了應(yīng)對(duì)日益增多的金融業(yè)兼并浪潮,以及因金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合操作日益加劇的風(fēng)險(xiǎn)。它的主要內(nèi)容包括:

第一,界定了金融集團(tuán)概念,確定了“補(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象”?！氨O(jiān)管指令”適用于那些依據(jù)部門監(jiān)管指令獲得授權(quán)的歐盟受監(jiān)管實(shí)體,受監(jiān)管實(shí)體能否成為補(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象,主要取決于:(1)受監(jiān)管實(shí)體是否為集團(tuán)的一部分;(2)這個(gè)集團(tuán)是否是金融集團(tuán);(3)受監(jiān)管實(shí)體是否是需補(bǔ)充監(jiān)管的對(duì)象。不難看出,補(bǔ)充監(jiān)管指令并非指金融集團(tuán)下所有公司都是補(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象,而是依據(jù)公司性質(zhì)和類型來(lái)進(jìn)行裁定?！氨O(jiān)管指令”還區(qū)分了遵循補(bǔ)充監(jiān)管規(guī)定的實(shí)體和集團(tuán)中只能間接受到補(bǔ)充監(jiān)管指令影響的單位?！把a(bǔ)充監(jiān)管對(duì)象”包括處于金融集團(tuán)主導(dǎo)地位的歐盟受監(jiān)管實(shí)體、母公司為設(shè)在歐盟的混合金融控股公司的歐盟受監(jiān)管實(shí)體、平行性金融集團(tuán)中的受歐盟監(jiān)管實(shí)體。

第二,針對(duì)金融集團(tuán)受監(jiān)管實(shí)體情況,提出了系列“補(bǔ)充監(jiān)管規(guī)則”,尤其在資本充足率、集團(tuán)內(nèi)部交易和風(fēng)險(xiǎn)集中、管理者資格等方面作了明確規(guī)定。在資本充足率方面,“監(jiān)管指令”列出會(huì)計(jì)并表法、扣除和加總法、要求扣除法等三種資本充足率的計(jì)算方法,監(jiān)管機(jī)關(guān)或協(xié)調(diào)員有權(quán)選擇適用于金融集團(tuán)的一種方法或組合使用這三種方法。歐盟成員國(guó)應(yīng)要求受監(jiān)管實(shí)體在金融集團(tuán)層面具有適當(dāng)?shù)馁Y本充足率政策,同時(shí)協(xié)調(diào)員要對(duì)受監(jiān)管實(shí)體是否有這樣的政策進(jìn)行監(jiān)督檢查,受監(jiān)管實(shí)體或混合金融控股公司至少每年對(duì)其資本償付能力進(jìn)行估算,估算結(jié)果由金融集團(tuán)中受歐盟監(jiān)管的領(lǐng)導(dǎo)層提交給協(xié)調(diào)員。

“監(jiān)管指令”界定了金融集團(tuán)的內(nèi)部交易和風(fēng)險(xiǎn)集中,對(duì)于設(shè)定集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易與風(fēng)險(xiǎn)集中的數(shù)量限額問(wèn)題,盡管歐盟委員會(huì)持保留意見,但慮及數(shù)量限額對(duì)金融集團(tuán)監(jiān)管的重要性,“監(jiān)管指令”采取了靈活做法,將該問(wèn)題交由歐盟成員國(guó)自行裁量?！氨O(jiān)管指令”提出,在歐盟立法進(jìn)一步協(xié)調(diào)以前,各成員國(guó)可以設(shè)定數(shù)量限額,或允許其監(jiān)管機(jī)關(guān)設(shè)定數(shù)量上的限額,或采取其他能達(dá)到類似目的的監(jiān)管措施。

對(duì)于管理層人員的資格問(wèn)題,“監(jiān)管指令”要求各成員國(guó)銀行控股公司的領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)具有良好聲譽(yù)和豐富經(jīng)驗(yàn)。在協(xié)調(diào)員制度層面,成員國(guó)監(jiān)管部門必須任命一名協(xié)調(diào)員,負(fù)責(zé)對(duì)金融集團(tuán)中受監(jiān)管實(shí)體的補(bǔ)充監(jiān)管和協(xié)調(diào)?！氨O(jiān)管指令”雖提出了協(xié)調(diào)員資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),但有關(guān)部門可對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)作出取舍,通過(guò)與金融集團(tuán)協(xié)商來(lái)選擇另外的監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為協(xié)調(diào)員。

第三,“監(jiān)管指令”的其它要求。某種意義上,歐盟有關(guān)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法律在“監(jiān)管指令”頒布之前尚不能稱作完善,因?yàn)樗话怂^的部門監(jiān)管,即監(jiān)管對(duì)象只限于一個(gè)專門的金融部門,除了在信貸機(jī)構(gòu)和投資公司之外,對(duì)金融集團(tuán)跨部門監(jiān)管的作用非常有限?！氨O(jiān)管指令”的推出彌補(bǔ)了這一不足,它倡導(dǎo)對(duì)跨多個(gè)金融部門的金融集團(tuán)中的受監(jiān)管實(shí)體進(jìn)行補(bǔ)充監(jiān)管。由于對(duì)包含信貸機(jī)構(gòu)和投資公司的金融集團(tuán)的跨部門監(jiān)管已經(jīng)存在,此次的“補(bǔ)充監(jiān)管指令”重在將保險(xiǎn)公司納入跨部門監(jiān)管的體系中來(lái)。

依據(jù)“監(jiān)管指令”,對(duì)集團(tuán)內(nèi)受監(jiān)管實(shí)體的單一監(jiān)管應(yīng)繼續(xù)成為有效監(jiān)管的基礎(chǔ),補(bǔ)充監(jiān)管實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有替代現(xiàn)有的在一個(gè)金融機(jī)構(gòu)合并或補(bǔ)充監(jiān)管,而是提出了一種跨多個(gè)金融部門對(duì)受監(jiān)管實(shí)體進(jìn)行的附加的補(bǔ)充監(jiān)管。換言之,“監(jiān)管指令”試圖實(shí)現(xiàn)在不同金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門以及歐盟不同成員國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立共同的監(jiān)管框架,以便能從金融集團(tuán)的視角出發(fā)實(shí)現(xiàn)審慎監(jiān)督檢查。

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篇（10）

摘　要：作為全民醫(yī)保的率先試點(diǎn)地區(qū)，天津市在近幾年內(nèi)努力建立健全城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和全市統(tǒng)籌的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，克服了其他試點(diǎn)地區(qū)在城鎮(zhèn)職工與城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民之間繳費(fèi)、補(bǔ)貼、個(gè)人賬戶和管理上的巨大差別，提高了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的公平性和可及性。本文旨在調(diào)查天津市民對(duì)醫(yī)療保障制度的感受和滿意程度，研究滿意度背后所隱藏的基本醫(yī)療保險(xiǎn)的優(yōu)劣之處，同時(shí)找出天津市全民醫(yī)保的經(jīng)驗(yàn)及尚需改進(jìn)的地方，以期實(shí)現(xiàn)更加便民利民、順應(yīng)社會(huì)的醫(yī)改之路。

關(guān)鍵詞 ：全民醫(yī)保；城鎮(zhèn)職工；城鄉(xiāng)居民；老年群體；滿意度

中圖分類號(hào)：R19文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）25-0205-04

一、引言

（一）研究背景和選題依據(jù)

在社會(huì)保障逐步發(fā)展的今天，看病難看病貴已然成為中國(guó)百姓所關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，說(shuō)明我國(guó)醫(yī)保制度尚不完備，難以實(shí)現(xiàn)全面統(tǒng)籌調(diào)控。當(dāng)前，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)以及新型農(nóng)村合作醫(yī)療三大醫(yī)保制度正在逐步向全民覆蓋推進(jìn)整合，全民醫(yī)保是一個(gè)國(guó)家醫(yī)療保障的目的和歸宿。

目前已有近30個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)了全民醫(yī)保，而各國(guó)實(shí)現(xiàn)全民醫(yī)保所經(jīng)歷的年數(shù)從20年至127年不等，由此可見實(shí)現(xiàn)全民醫(yī)保是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。中國(guó)是一個(gè)人口基數(shù)龐大的國(guó)家，想要實(shí)現(xiàn)醫(yī)保的全覆蓋，不可急功近利。天津作為全民醫(yī)保在中國(guó)的試點(diǎn)地區(qū)，自2008年起逐步實(shí)施完善全民醫(yī)保，并始終堅(jiān)持著廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針，最終實(shí)現(xiàn)了城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、全市統(tǒng)籌，積累了相當(dāng)多的經(jīng)驗(yàn)，也更能夠反映出全民醫(yī)保在實(shí)施過(guò)程中存在的缺陷，因此對(duì)全民醫(yī)保滿意度研究具有深厚的研究?jī)r(jià)值。

（二）研究目的及意義

理論意義：更加深入的了解天津這一全民醫(yī)保試點(diǎn)地區(qū)的基本醫(yī)療保障制度。與其他醫(yī)改試點(diǎn)地區(qū)進(jìn)行路徑比照分析，吸取經(jīng)驗(yàn)不斷調(diào)整，努力提高天津人民對(duì)醫(yī)保的滿意程度。對(duì)社會(huì)保障制度研究的補(bǔ)充，擴(kuò)充了醫(yī)療保障的研究范圍。天津全民醫(yī)保改革的路徑分析、經(jīng)驗(yàn)分析以及存在的問(wèn)題分析對(duì)其他地區(qū)政府進(jìn)行醫(yī)保改革具有可參照性的范本研究?jī)r(jià)值。

現(xiàn)實(shí)意義：反映出試點(diǎn)地區(qū)人民對(duì)全民醫(yī)保的態(tài)度和觀點(diǎn)，體現(xiàn)人民的訴求，有助于促進(jìn)天津全民醫(yī)保更好地改進(jìn)和實(shí)施，同時(shí)也有利于全國(guó)其他尚未實(shí)行全民醫(yī)保的地區(qū)進(jìn)行學(xué)習(xí)。而且當(dāng)前正值天津醫(yī)療衛(wèi)生體制改革新方案出臺(tái)的關(guān)鍵時(shí)刻，希望能從實(shí)際操作角度出發(fā)提出對(duì)醫(yī)改有幫助的對(duì)策和建議。

二、文獻(xiàn)回顧

（一）國(guó)內(nèi)外全民醫(yī)保現(xiàn)狀

1.全民醫(yī)保國(guó)家的改革歷程

（1）德國(guó)：世界上第一個(gè)實(shí)行現(xiàn)代意義上社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的國(guó)家，各種醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋人口已經(jīng)達(dá)到99%，這與其多年來(lái)不斷推進(jìn)的醫(yī)療衛(wèi)生制度改革創(chuàng)新分不開。在學(xué)習(xí)借鑒德國(guó)醫(yī)改的過(guò)程中，中國(guó)需要考慮到如何充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，平衡社會(huì)利益關(guān)系，嚴(yán)格控制醫(yī)療費(fèi)用的增長(zhǎng)，以及醫(yī)藥行業(yè)的適度自由競(jìng)爭(zhēng)。[1]

（2）英國(guó)：作為世界上第一個(gè)福利國(guó)家，英國(guó)國(guó)家醫(yī)療服務(wù)體系至今已運(yùn)行半個(gè)多世紀(jì)。英國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)體制改革非常注重拓寬醫(yī)療保險(xiǎn)的資金來(lái)源，積極鼓勵(lì)私人資本和私營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)入大眾醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域；注重將利用外資和引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)醫(yī)療技術(shù)和護(hù)理技術(shù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)；英國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)行業(yè)在對(duì)外開放市場(chǎng)的同時(shí)，積極引進(jìn)、利用國(guó)外先進(jìn)的醫(yī)療技術(shù)，護(hù)理技術(shù)和管理技術(shù)來(lái)彌補(bǔ)英國(guó)整體醫(yī)療資源的不足，實(shí)現(xiàn)了英國(guó)醫(yī)療資源總量的集約型增長(zhǎng)；英國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)體制改革還盡力通過(guò)體制創(chuàng)新來(lái)實(shí)現(xiàn)整體醫(yī)療能力的集約型擴(kuò)張。[2]

（3）韓國(guó)：作為東亞社會(huì)政策的代表，韓國(guó)的現(xiàn)代化是一種后發(fā)的、壓縮性的，其經(jīng)驗(yàn)與歐美、日本明顯不同，因而韓國(guó)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對(duì)中國(guó)具有更直接的借鑒和警示意義。[3]

韓國(guó)醫(yī)保改革的巨變發(fā)生在政治民主化之后，此前包括醫(yī)療保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)政策向來(lái)都是官僚和專家的排他性領(lǐng)域，社會(huì)勢(shì)力根本沒(méi)有介入政策制定過(guò)程的渠道。因此中國(guó)醫(yī)改需要注意政府對(duì)醫(yī)保的財(cái)政支出和政府責(zé)任的加強(qiáng)，同時(shí)也要考慮醫(yī)保制度的整合以及醫(yī)保民主化的方向。

M.R.Gupta研究全球醫(yī)療保障體制改革與發(fā)展的趨勢(shì)，指出各國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)與醫(yī)療保障制度創(chuàng)新改革基本趨勢(shì)有四個(gè)方面：一是非洲國(guó)家法定保險(xiǎn)計(jì)劃的出臺(tái)和進(jìn)一步發(fā)展，以此來(lái)加強(qiáng)社會(huì)保障，并且努力將醫(yī)療保障的范圍擴(kuò)大到覆蓋正規(guī)和非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門的所有職工；二是美洲大陸致力于擴(kuò)大社會(huì)醫(yī)療保障的范圍和提高制度的效率，其改革的主要方面是更好地利用有效的資源來(lái)使醫(yī)療服務(wù)覆蓋更大的范圍；三是亞洲和太平洋地區(qū)改革主要側(cè)重于擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)對(duì)低收入人群的覆蓋面，擴(kuò)展資金籌集的渠道和福利內(nèi)容；四是歐洲國(guó)家積極地應(yīng)對(duì)人口的老齡化問(wèn)題，控制由此引起的醫(yī)療服務(wù)成本不斷上漲。[4]

2.國(guó)內(nèi)全民醫(yī)保實(shí)施的現(xiàn)狀

在近三十年的整改過(guò)程中我國(guó)形成了規(guī)模效應(yīng)，促進(jìn)了醫(yī)療資源的豐富和醫(yī)療水平的提高。但是也要看到在不斷地調(diào)整中公平的原則并沒(méi)有很好地實(shí)現(xiàn)，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)缺乏有效配置，同時(shí)醫(yī)保基金難以平衡、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，加上人口老齡化的壓力，中國(guó)醫(yī)改的方向最終朝向全民醫(yī)保。[3]

例如在江蘇、上海、福建、山東等部分省市均普遍存在著對(duì)制度認(rèn)知度較低，居民分類復(fù)雜，參保積極性不高，保障水平偏低，逆向選擇、醫(yī)療費(fèi)用難以控制，醫(yī)療保險(xiǎn)用藥目錄范圍不同，醫(yī)療保險(xiǎn)制度缺乏有效銜接、統(tǒng)籌層次差異大，預(yù)防機(jī)制不健全等問(wèn)題。

珠海的醫(yī)改歷程如下：1998年起實(shí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，2002年實(shí)行外來(lái)工大病醫(yī)療保險(xiǎn)，到2006年實(shí)行未成年人和在校大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)，而后實(shí)行城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了覆蓋全民的基本醫(yī)療保險(xiǎn)。珠海的醫(yī)改與其他試點(diǎn)地區(qū)有所不同：首先，它將外來(lái)務(wù)工人員和全部未成年人及在校大學(xué)生獨(dú)立出來(lái)，自成保險(xiǎn)；其次，珠海建立了城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)，克服了城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民保障不平等的問(wèn)題；此外，在實(shí)現(xiàn)全民醫(yī)保后珠海地區(qū)仍積極調(diào)整，不斷優(yōu)化醫(yī)保政策。最新數(shù)據(jù)顯示，珠海出臺(tái)新規(guī)定，增加了醫(yī)保門診特定病種，并提高了住院支付限額，珠海市參保人將享受到更多的醫(yī)療保障。[5]

3.綜述

從各個(gè)國(guó)家來(lái)看，在醫(yī)保建立的初期，國(guó)家普遍從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，制定在不同職業(yè)下的不同水平的醫(yī)療保險(xiǎn)，目的是為了維護(hù)國(guó)家穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)真正的弱勢(shì)群體和底層人民并沒(méi)有多少益處。

隨著社會(huì)的進(jìn)步，對(duì)醫(yī)保的呼聲越來(lái)越高，政府開始加大支持力度，可以說(shuō)醫(yī)保的完善與民主化進(jìn)程亦步亦趨。因此中國(guó)的全民醫(yī)療保險(xiǎn)要隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的發(fā)展逐步推進(jìn)。鑒于中國(guó)國(guó)內(nèi)龐大的人口壓力和多數(shù)免費(fèi)醫(yī)療國(guó)家財(cái)政危機(jī)的現(xiàn)狀下，中國(guó)應(yīng)該堅(jiān)持走社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的模式。

在中國(guó)多個(gè)醫(yī)改試點(diǎn)地區(qū)的比照分析中不難看出，每個(gè)試點(diǎn)在實(shí)現(xiàn)全民醫(yī)保的過(guò)程中都是憂喜參半的，難免會(huì)遇到問(wèn)題，而這些問(wèn)題反映出醫(yī)保還存在著不健全之處，這也正是天津醫(yī)改過(guò)程中要注意和盡量避免的地方。在這些試點(diǎn)地區(qū)中，我認(rèn)為珠海地區(qū)的醫(yī)改路徑是非常具有借鑒意義的。首先，全面推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面；其次改變路徑依賴，消除城鄉(xiāng)不平等問(wèn)題；隨后不斷壯大社保基金，逐漸提高險(xiǎn)種和支付限額；加強(qiáng)預(yù)防，關(guān)注外來(lái)工、未成年人、困難家庭等弱勢(shì)群體對(duì)門診保障的巨大需求，推行小病門診統(tǒng)籌、中病醫(yī)療保險(xiǎn)、大病統(tǒng)籌救助三個(gè)層次；最后，打破醫(yī)療市場(chǎng)原有利益格局，努力改善醫(yī)患關(guān)系，尊重保障民眾的利益。

（二）評(píng)價(jià)研究不足及本次研究的獨(dú)特性

在查閱文獻(xiàn)的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)多數(shù)有關(guān)全民醫(yī)保的研究都是與國(guó)際間不同體制下的國(guó)家相比較，抑或是對(duì)全民醫(yī)保背景下公共服務(wù)體系、效益、改進(jìn)、重構(gòu)的研究，對(duì)于特定試點(diǎn)地區(qū)全民醫(yī)保的滿意度調(diào)查卻寥寥無(wú)幾。而相關(guān)文獻(xiàn)多為中國(guó)醫(yī)改試點(diǎn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)和啟示類文章，主要集中在社會(huì)保障政策設(shè)計(jì)和政府管制方面。在醫(yī)保滿意度問(wèn)題上，目光總是鎖定在大學(xué)生群體，而忽視了兒童和老年人這些醫(yī)保主要對(duì)象的感受，使得研究受到了一定的局限，缺少真正從最普通的人民群眾角度進(jìn)行調(diào)查、追求醫(yī)保更貼近老百姓生活的研究。

本文的研究是通過(guò)將醫(yī)保滿意度在不同的人群中進(jìn)行調(diào)查，來(lái)獲得不同年齡、不同階層、不同狀況下人們對(duì)當(dāng)前醫(yī)保的態(tài)度、感受和建議，從而更好地幫助醫(yī)保深入群眾、便民利民。同時(shí)在天津市人口年齡結(jié)構(gòu)比重的客觀條件下，充分考慮全民醫(yī)保中不同需求量人群之間的差別，分年齡進(jìn)行分析研究，重點(diǎn)向接觸醫(yī)保最為頻繁的老年群體傾斜，從而能夠得出更加準(zhǔn)確的描述和結(jié)論。

三、研究思路與研究方法

本文的資料收集與分析方法主要采用定量研究。研究總體為全體天津市居民，包括天津城鎮(zhèn)職工、農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民，樣本規(guī)模約為84。為了突顯全民醫(yī)保的實(shí)質(zhì)性作用，本次調(diào)查向易患病的老人群體傾斜。

研究的內(nèi)容為天津市民對(duì)全民醫(yī)保的滿意程度，即兩種不同醫(yī)療保險(xiǎn)下人民的滿意程度。滿意程度主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考察：醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)用性、簡(jiǎn)化性，醫(yī)療費(fèi)用支出在人們收入中所占比重大小，看病次數(shù)多寡，醫(yī)保報(bào)銷范圍、比例，醫(yī)療費(fèi)用、門檻費(fèi)對(duì)滿意度造成的影響，以及社?？?、轉(zhuǎn)院等方面的專項(xiàng)調(diào)查。

四、天津市市民對(duì)全民醫(yī)保實(shí)行的滿意度分析

（一）人民對(duì)全民醫(yī)保的總體評(píng)價(jià)

通過(guò)對(duì)74份有效問(wèn)卷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，得出了以下結(jié)論：

接受調(diào)查的人群普遍認(rèn)為個(gè)人每年在看病買藥治療上的花銷只占個(gè)人年收入的一小部分，而醫(yī)保門診報(bào)銷范圍的800-5500元確實(shí)也是綽綽有余的，可以說(shuō)天津市的醫(yī)療保障著實(shí)為人民減輕了部分經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，繳費(fèi)少、受益大；人們也表示醫(yī)?？梢允故掷m(xù)相對(duì)簡(jiǎn)化，同時(shí)在醫(yī)療機(jī)構(gòu)交費(fèi)時(shí)并不用提前墊付需報(bào)銷的部分；此外，天津市的急診正在逐步實(shí)現(xiàn)當(dāng)場(chǎng)報(bào)銷，無(wú)需個(gè)人全額墊付，更省去了事后報(bào)銷的復(fù)雜環(huán)節(jié)。由此可以看出人們對(duì)當(dāng)前基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的個(gè)人繳費(fèi)比例相對(duì)滿意，也說(shuō)明醫(yī)保確實(shí)起到了繳費(fèi)少、受益多的作用。

同時(shí)，與北京地區(qū)醫(yī)保不同的是，在天津地區(qū)人們無(wú)論參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)還是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，其規(guī)定的3個(gè)定點(diǎn)醫(yī)院僅僅是在特殊病登記時(shí)需要的，也就是說(shuō)，只有在患有特殊病的情況下才需要到這3家定點(diǎn)醫(yī)院進(jìn)行治療，而日常生活中全市所有醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院均可參與報(bào)銷。這樣極大地方便了人們平時(shí)的看病治療，給人們帶來(lái)了便利的條件。

由此可見，天津醫(yī)保的改革與發(fā)展著實(shí)達(dá)到了惠民的要求。但是相比之下，在很多方面人們也提出了當(dāng)前醫(yī)保的不足之處。首先，在醫(yī)保方面有著人們普遍重視的四大天王：門檻費(fèi)、報(bào)銷比例、醫(yī)療費(fèi)用和藥品范圍。通過(guò)排序我們發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)人認(rèn)為醫(yī)保門檻費(fèi)是首當(dāng)其沖的，門檻費(fèi)越低，人們?cè)侥軌蛳硎艿礁噌t(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷。當(dāng)前800元的門檻費(fèi)在人們看來(lái)過(guò)高，想要享受報(bào)銷就要先花光800元，這對(duì)于一些貧困家庭或者是生病次數(shù)較少的家庭來(lái)說(shuō)確實(shí)是個(gè)大數(shù)目。因此，就會(huì)有一些貪圖利益的藥店、藥房，用部分生活用品或家用電器代替藥品賣給持卡者，通過(guò)多劃取醫(yī)?？ㄉ系慕痤~，來(lái)幫助參保人員更快的跨過(guò)醫(yī)保的門檻，同時(shí)藥房也達(dá)到賺取差價(jià)的目的。此外，人們比較看重的是醫(yī)?？梢詧?bào)銷的比例、醫(yī)療費(fèi)用的高低以及購(gòu)買的藥品是否在可報(bào)銷藥品范圍內(nèi)。這些是人們關(guān)注的焦點(diǎn)，相對(duì)應(yīng)的，驗(yàn)證了當(dāng)前“降低醫(yī)保門檻、提高報(bào)銷比例、控制醫(yī)療費(fèi)用、擴(kuò)大可報(bào)銷藥品范圍”呼聲四起的現(xiàn)狀，更加體現(xiàn)出人們最希望醫(yī)保改進(jìn)的方向。

其次，根據(jù)對(duì)“城鎮(zhèn)居民對(duì)基本醫(yī)療保障制度不滿意的地方”的統(tǒng)計(jì)，可以看出有近70%的人認(rèn)為醫(yī)?？蓤?bào)銷病種過(guò)少，報(bào)賬、轉(zhuǎn)院、報(bào)銷手續(xù)太過(guò)繁瑣，對(duì)老人、兒童及特殊病種病人的處理缺乏靈活性，負(fù)擔(dān)重。有超過(guò)50%的人認(rèn)為不同等級(jí)的定點(diǎn)醫(yī)院報(bào)銷比例不應(yīng)相差太大，醫(yī)保制度的普及程度有待提高，以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量差、態(tài)度差等問(wèn)題。

而在去醫(yī)療機(jī)構(gòu)看病的問(wèn)題上，多數(shù)老年人基于身體狀況所限，多會(huì)選擇去離家近的醫(yī)院或社區(qū)門診；多數(shù)患有?？萍膊〉娜巳簞t會(huì)選擇去?？漆t(yī)院、三甲醫(yī)院進(jìn)行治療；而在所調(diào)查群體中，多為年齡集中在26-40歲之間的青壯年，因免疫力強(qiáng)，他們更愿意根據(jù)自身病情，自行在藥房取藥。而如果要去醫(yī)院的話，他們也會(huì)選擇去三甲醫(yī)院，而非社區(qū)門診。部分原因是因?yàn)樗麄兏嘈湃揍t(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平，而對(duì)低于社區(qū)門診的報(bào)銷比例并不是很在意。

本次調(diào)查中城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)占14.86%，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)占85.14%。然而，在這74位被調(diào)查者中居然仍有單位職工參加的是城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)，其單位并沒(méi)有為其參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。但是按照天津市基本醫(yī)療保障制度的規(guī)定，凡有單位者，單位需為其員工參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，不看其戶口是農(nóng)業(yè)還是非農(nóng)業(yè)。因此在戶口問(wèn)題上反映出天津市仍需加強(qiáng)各大企業(yè)、單位的督察力度，確保每一位職工都能享有醫(yī)保帶來(lái)的實(shí)惠。

（二）影響醫(yī)保滿意度的針對(duì)性分析

在天津醫(yī)保滿意度調(diào)查中，我們不僅要看到天津醫(yī)保受到了多數(shù)人的認(rèn)可，更要看到弱勢(shì)群體對(duì)醫(yī)保的呼聲。而其中最有發(fā)言權(quán)的是老年人和未成年人，因?yàn)橄啾扔谇鄩涯?，這兩類人群都屬于體質(zhì)較差、與醫(yī)院有著更為密切聯(lián)系的群體。而通過(guò)對(duì)居民每年看病次數(shù)的統(tǒng)計(jì)可以看出，看病次數(shù)高達(dá)每年11次以上的人群中，66.7%為65歲以上的老年人。因此我們把研究的重點(diǎn)放在了老年群體上，通過(guò)與這一類經(jīng)常接觸醫(yī)保的人群的溝通來(lái)了解當(dāng)前人們對(duì)天津市全民醫(yī)保存在的不滿意之處。為此，筆者分別咨詢了參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的退休老人以及參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的社區(qū)老人。

1.天津市老年群體的特惠政策

最值得一提的就是天津的社區(qū)門診，不僅可以通過(guò)醫(yī)保報(bào)銷藥費(fèi)，而且還為特殊病人及老年人提供上門診療服務(wù)對(duì)于退休老人而言，天津市的醫(yī)保確實(shí)為他們減輕了很多負(fù)擔(dān)。一位曾做過(guò)心臟搭橋手術(shù)的退休老人說(shuō)雖然退休后每個(gè)月都有退休金，但僅靠這些根本無(wú)法支撐近5萬(wàn)元的心臟搭橋手術(shù)費(fèi)用以及術(shù)后的護(hù)理康復(fù)費(fèi)用。而通過(guò)醫(yī)保報(bào)銷之后，老人個(gè)人實(shí)際僅擔(dān)負(fù)了2萬(wàn)多元。

2.社區(qū)老人的醫(yī)保報(bào)銷問(wèn)題

同樣是身為老年人群的社區(qū)老人，很多退休老人享受到的福利和報(bào)銷比例卻沒(méi)能覆蓋到他們。他們屬于居民，自身并沒(méi)有任何收入，更沒(méi)有養(yǎng)老金。而城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)門診和住院報(bào)銷額度非常低，一些老人一旦患大病，很容易因負(fù)擔(dān)不起而放棄治療。在10年前有一位突發(fā)腦栓塞、腦溢血的老人因?yàn)闆](méi)有參加醫(yī)保，住院35天竟花費(fèi)8萬(wàn)的費(fèi)用。雖然后來(lái)參加了醫(yī)保，但報(bào)銷比例卻過(guò)少（除去自付段，在醫(yī)?？梢詧?bào)銷的范圍內(nèi)可報(bào)銷50%），每次住院仍需負(fù)擔(dān)5-6萬(wàn)的費(fèi)用。加上患有半身不遂，幾乎需要藥物維持生命，龐大的醫(yī)藥費(fèi)全部需要子女來(lái)提供。

3.涉及藥品方面的問(wèn)題

其實(shí)對(duì)于老人而言，醫(yī)保在改進(jìn)的時(shí)候更需要注重細(xì)節(jié)。例如在購(gòu)藥方面，由于醫(yī)保開藥有定量定額的限制，人們?cè)卺t(yī)院或藥房只能取得約1周的藥物，等到快吃完的時(shí)候就又要去買藥，如此反復(fù)。

其次，一些慢性病患者，如心腦血管疾病、特殊病、糖尿病等，病程長(zhǎng)，需經(jīng)常與藥房接觸。例如糖尿病所需的胰島素注射劑，只有部分國(guó)產(chǎn)的可以通過(guò)醫(yī)保報(bào)銷，如果想要使用更好的注射劑就需要個(gè)人全額付費(fèi)。除此之外，很多注射劑、口服常釋劑型、軟膏劑、凝膠劑以及保健品也是不在醫(yī)保報(bào)銷范疇的?？梢哉f(shuō)，患者在醫(yī)保上的自付費(fèi)用有相當(dāng)部分是花費(fèi)在了無(wú)法報(bào)銷的藥品上。想用的藥不在醫(yī)保報(bào)銷范疇，這種情況的出現(xiàn)使得一些人開始投機(jī)取巧，通過(guò)變換處方花取高于這種藥的費(fèi)用，并通過(guò)醫(yī)保報(bào)銷來(lái)取得該藥品。

此外，對(duì)不可報(bào)銷的藥物，一些醫(yī)生會(huì)在開藥之前先詢問(wèn)一下老人的意見，使人擔(dān)心可報(bào)銷藥品的療效。因?yàn)椴糠轴t(yī)生在開藥的時(shí)候會(huì)引導(dǎo)患者說(shuō)：這種藥雖然不能報(bào)銷，但藥效非常好，建議使用。在這種建議下，患者或其家屬往往會(huì)同意買該種藥品。

最后，也有很多被調(diào)查者建議提高藥品質(zhì)量、提高醫(yī)護(hù)人員道德水平，要根據(jù)病人實(shí)際情況開藥，避免開與病癥無(wú)關(guān)的藥物，賺取利潤(rùn)，欺騙患者。

4.社?？?/p>

社?？ㄔ诮o人們帶來(lái)交費(fèi)便利的同時(shí)，也帶來(lái)了一些隱患，補(bǔ)辦社?？ㄊ桩?dāng)其沖。因?yàn)樯绫？ㄖ瓶ㄋ俣嚷a(bǔ)辦和領(lǐng)取在不同的地方，人們大多不懂辦卡流程，也不清楚所要準(zhǔn)備的材料，常常東奔西跑很久才能拿到卡。

而住院期間所需藥物如果本醫(yī)院沒(méi)有，需要患者去別的藥房或醫(yī)院購(gòu)買時(shí)，社?？ㄒ焰i定該醫(yī)院使用，不能再同時(shí)使用社?？ㄟM(jìn)行報(bào)銷。因此如果要購(gòu)買非本院藥物不僅需要本醫(yī)院住院醫(yī)生出具證明，還要個(gè)人全額墊付。而且醫(yī)生為避免利潤(rùn)外流往往不愿出具證明，而是會(huì)使用療效較差的同類藥物頂替。無(wú)論從哪一方面來(lái)看，患者都是受害者。因此，社?？ǖ氖褂煤凸芾砣孕枰M(jìn)一步的改進(jìn)和完善。

5.轉(zhuǎn)院

轉(zhuǎn)院，是一個(gè)讓患者勞心費(fèi)力的大工程，不但要把前一個(gè)醫(yī)院的費(fèi)用限時(shí)結(jié)清，還要及時(shí)與下一個(gè)醫(yī)院銜接、辦理手續(xù)，其過(guò)程十分繁瑣，往往需要患者或其家屬往返兩個(gè)醫(yī)院多次才能全部結(jié)清。而且通常在病人轉(zhuǎn)院后，新入住的醫(yī)院往往會(huì)要求病人重新進(jìn)行相關(guān)的身體檢查，而不愿意使用前一家醫(yī)院的檢查結(jié)果和報(bào)告。不僅患者多花了錢，還占用了有限的報(bào)銷額度。

五、總結(jié)及對(duì)策

公平是社會(huì)保障的根本價(jià)值和核心理念，天津市努力實(shí)現(xiàn)全市范圍內(nèi)的醫(yī)保全覆蓋也正是體現(xiàn)了公平的原則。同時(shí)，在本次調(diào)查中天津的基本醫(yī)療保障也受到了市民的廣泛稱贊，例如醫(yī)保能夠覆蓋越來(lái)越多的人群，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人繳費(fèi)少、受益大的惠民目標(biāo)，大大減少了人們?cè)诳床》矫娴幕ㄙM(fèi)；同時(shí)在醫(yī)療機(jī)構(gòu)交費(fèi)時(shí)使用醫(yī)?？ㄖ苯訄?bào)銷、無(wú)需墊付，只交納個(gè)人應(yīng)付的部分即可，使手續(xù)得到了簡(jiǎn)化；而一些醫(yī)療網(wǎng)點(diǎn)對(duì)65歲以上的老年人更是推出了看病免掛號(hào)費(fèi)、社區(qū)門診上門服務(wù)等一系列特惠政策。

但由于全民醫(yī)保尚未全面推廣，作為試點(diǎn)地區(qū)，天津市在醫(yī)療保障制度、規(guī)定上也是一邊實(shí)施、一邊總結(jié)、一邊整改，本次對(duì)醫(yī)保滿意度的調(diào)查也是希望能夠從人民大眾的角度為醫(yī)保今后的發(fā)展提供一些實(shí)質(zhì)性的意見和建議。

例如對(duì)于參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的零收入老人而言，如何才能減輕他們看病的負(fù)擔(dān)？我認(rèn)為國(guó)家應(yīng)當(dāng)給予這些老人以特惠政策，加大政府在弱勢(shì)老人方面的財(cái)政補(bǔ)貼?；蛘呖梢钥紤]在醫(yī)療機(jī)構(gòu)開通老人看病綠色通道，提高零收入多疾病老人的醫(yī)保報(bào)銷比例，在重大疾病問(wèn)題上啟動(dòng)費(fèi)用減免政策等等。此外，凡是居零老人均應(yīng)享有醫(yī)院上門診療待遇。而如果是慢性病且需要長(zhǎng)期服用同種藥物的話，醫(yī)院和藥房可以考慮放寬取藥的數(shù)量限制。

當(dāng)前，社?？ㄔ谔旖蚴幸呀?jīng)普及并且全市通用，人們只要進(jìn)入醫(yī)保聯(lián)網(wǎng)的各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，使用社?？ǘㄊ遣豢苫蛉钡囊坏懒鞒獭Ｒ虼诵枰谏绫？ㄍ度胧褂梅矫?，真正做到辦理、補(bǔ)辦手續(xù)簡(jiǎn)化，提高審核、制卡速度，避免因社?？](méi)有審批下來(lái)而造成患者無(wú)法正?？床『蛨?bào)銷等問(wèn)題。

此外，醫(yī)院的急診和轉(zhuǎn)院始終是醫(yī)保報(bào)銷上的一大難題，不僅辦理手續(xù)麻煩，審批過(guò)程漫長(zhǎng)，還要牽扯到社?？〞簳r(shí)停用、個(gè)人全額墊付等問(wèn)題，極大地浪費(fèi)人力物力財(cái)力。因此希望醫(yī)療機(jī)構(gòu)能做到聯(lián)網(wǎng)操作、全市統(tǒng)一，做到報(bào)銷手續(xù)一站式服務(wù)。實(shí)現(xiàn)由院方直接進(jìn)行的轉(zhuǎn)院交接，使轉(zhuǎn)院等手續(xù)的辦理更加便捷簡(jiǎn)化，讓人們辦理大量手續(xù)、東奔西跑、重復(fù)審核的現(xiàn)象不再發(fā)生。同時(shí)加強(qiáng)院方的監(jiān)管，減少不必要的檢查，更體現(xiàn)出便民、利民、惠民的宗旨。

而針對(duì)目前天津市較為嚴(yán)重的“藥房賺取門檻費(fèi)差價(jià)”現(xiàn)象，社保中心稽核人員應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控、約談、依法糾正這些違規(guī)騙保行為，確保醫(yī)患能夠嚴(yán)格遵守醫(yī)保規(guī)定，誠(chéng)信就醫(yī)；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，保證其服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度；打擊醫(yī)保的灰色地帶，避免醫(yī)院、藥房、病患三方的違法違規(guī)行為；實(shí)行醫(yī)藥分業(yè)，避免以藥補(bǔ)醫(yī)，以此促進(jìn)醫(yī)保的健康發(fā)展和完善。

此外，在醫(yī)保變得與大眾生活密不可分的當(dāng)前，加大醫(yī)保知識(shí)的教育宣傳，開設(shè)醫(yī)保小課堂、醫(yī)保日，利用好每個(gè)社區(qū)的宣傳欄，不斷更新醫(yī)保常識(shí)和新出臺(tái)的規(guī)定等普及醫(yī)保知識(shí)、使醫(yī)保辦理流程透明化的做法必將成為大勢(shì)所趨。

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