序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇商務立法論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

電子商務,拋棄了以信函、電報、電傳或傳真等紙面文件來進行信息傳遞的方式,而傳統(tǒng)的這些紙面文件大都需要當事人簽名,否則在法律上就可能被認為是無效的或不能強制執(zhí)行。電子商務更快捷、更經(jīng)濟,但也有其自身的缺陷,如它極易復制、數(shù)字信息又容易被修改、丟失與毀壞,因此它也給建立在紙面文件上的國際國內(nèi)貿(mào)易法律制度產(chǎn)生了沖擊,帶來了一系列的法律問題,也正因為如此,電子商務法律受到了各國的重視。

我國關于電子商務合同的立法主要是《合同法》和《電子簽名法》。前者對電子商務合同有較為明確的規(guī)定,如關于書面形式包括數(shù)據(jù)電文的規(guī)定,關于電子商務合同的要約生效時間的規(guī)定,關于電子商務合同的承諾生效時間的規(guī)定,關于當事人采用數(shù)據(jù)電文訂立合同可以要求簽訂確認書的規(guī)定,關于電子商務合同成立地點的規(guī)定?！峨娮雍灻ā肥?004年通過的專門針對電子商務交易頒布的單行法,主要涉及數(shù)據(jù)電文、電子簽名與認證及其法律責任三方面的內(nèi)容,是我國電子商務立法中的一座里程碑。除了《合同法》和《電子簽名法》兩部法律,在電子商務發(fā)展的過程中,我國也不斷制定了一系列相關的法律、行政法規(guī)對電子商務活動進行規(guī)制。如1988年通過的《中華人民共和國保守國家秘密法》,1994年國務院的《計算機信息網(wǎng)絡安全保護條例》,1996年國務院的《計算機信息網(wǎng)絡國際互聯(lián)網(wǎng)管理暫行規(guī)定》,1997年公安部了《計算機信息網(wǎng)絡國際互聯(lián)網(wǎng)安全保護管理辦法》,2000年國務院了《中華人民共和國電信條例》、《互聯(lián)網(wǎng)服務管理辦法》等。

二、電子商務合同法的核心問題

(一)電子合同的訂立問題

首先,電子合同的收到依賴于通訊手段,速度,甚至不同國家地區(qū)之間的法律制度。其次,在電子合同關于要約與承諾問題上,其與紙面合同的區(qū)別就在于電子合同如EDI合同訂立的決策過程屬于計算機自動化操作,這樣的合同是否真能反映當事人的真實意圖。而且由于其整個過程由計算機迅速操作,要約的撤回與撤銷以及承諾的撤回將很難進行。如何通過法律對其進行定義很有現(xiàn)實意義。最后,關于合同成立的時間和地點問題也需要法律進行規(guī)范。因為電子信息可以在任何不同地點發(fā)出,如發(fā)送人的營業(yè)地、擁有計算機的任何地點,甚至經(jīng)由手提式計算機在旅途中發(fā)出電文。

(二)電子合同形式問題

貿(mào)易伙伴之間進行電子交易,主要是通過計算機屏幕加以顯示的,不存在任何等同意義上的書面形式。唯一可以作為當事人雙方存在合同證據(jù)的,只有在計算機內(nèi)儲存的電子信息。但是這些電子信息能否取得與紙質(zhì)文件一樣的法律效力,各國有不同的規(guī)定,人們的理解也不一樣。

(三)電子商務第三方的法律地位

電子商務與傳統(tǒng)商務的一個最大區(qū)別是“無紙”的信息傳遞,這就必須在電子商務當事人之間加進傳遞信息、提供信息技術設備服務、搭建電子商務平臺的第三方。電子商務能否安全、可靠的進行,電子商務第三方有著舉足輕重的作用,因此,探討電子商務第三方的法律地位問題有著十分重要的意義。

(四)電子錯誤問題

與傳統(tǒng)的書面合同訂立過程相比,通過電子數(shù)據(jù)訂立合同是一種全新的、正在發(fā)展的合同訂立方式,技術本身或人與技術的和諧等原因使得錯誤發(fā)生的頻率更高。所以對電子商務合同中可能發(fā)生的錯誤進行合理的法律規(guī)制十分必要。UCITA第214條b款對電子錯誤的責任承擔有原則性規(guī)定:在一個自動交易系統(tǒng)中,對于消費者無意接受,并且是由于電子錯誤產(chǎn)生的電子信息,如消費者采取了下列行為,即不受其約束:(1)于獲知該錯誤時,立即(A)將錯誤通知另一方,以及(A)將所有的信息拷貝交付給另一方,或者按照另一方合理的指示,將所有的信息拷貝交付給第三人,或銷毀所有的信息拷貝。(2)未曾使用該信息,或從該信息中獲得任何利益,也未曾使信息可為第三方獲得。

(五)電子簽名與認證

電子商務是一種非對面型的交易,當事人雙方基本上只能依據(jù)對方自己披露的個人信息來了解其個人情況。于是交易當事人身份的不確定性導致虛構名義交易、冒充他人交易、取得商品或價金后逃匿的情況屢有發(fā)生。這些問題的發(fā)生,都是由于在電子商務中很難確認本人身份與交易者身份是否同一、交易人是否享有權限造成的。為保障電子商務交易的安全,電子簽名與電子認證便應運而生。

三、電子商務合同法的完善

電子商務合同法伴隨電子商務的發(fā)展而發(fā)展,但是不可否認的是,法律往往總是滯后于事務本身的發(fā)展規(guī)律的。就我國電子商務合同法而言,還可以從以下幾方面進行改進:

(一)加強對在線消費者的權益保護

篇（2）

近年來，我國電子商務發(fā)展迅猛。據(jù)iResearch預測，至2007年，內(nèi)地電子商務市場規(guī)模將由2005年的5300億元人民幣，驟增為17000億元人民幣，其中B2B電子商務市場規(guī)模將達16900億元人民幣。以《電子簽名法》為代表的一系列政策法規(guī)的完善，促使電子商務的應用領域迅速從點到面鋪開，盈利模式也在探索中不斷豐富，這給信息產(chǎn)業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇。

發(fā)展環(huán)境不斷完善

電子商務得以迅速發(fā)展的首要條件就是外部環(huán)境的完善。近年來，隨著國務院有關加快電子商務發(fā)展的意見、《電子簽名法》等一系列政策法規(guī)的出臺實施，以及相關宏觀調(diào)控措施的開展，為電子商務的健康有序發(fā)展提供了良好的條件。

首先，有關國際組織正在研究制訂“企業(yè)與政府邁向電子商務的全球行動計劃”，這是建立電子商務國際環(huán)境的主要步驟。其次，我國正在通過建立信息安全、網(wǎng)絡安全等方面的法律來解決電子商務合同、單證、電子簽名、電子貨幣的合法性問題，從而形成一套完善的商業(yè)法律環(huán)境。另外，在國家有效的宏觀調(diào)控措施下，一個開放、有序的市場經(jīng)濟競爭環(huán)境正在形成。

公共信息基礎設施也是電子商務發(fā)展的重要環(huán)境，信息通信部門正在逐步完善建立公用數(shù)據(jù)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、內(nèi)聯(lián)網(wǎng)、外聯(lián)網(wǎng)等，為電子商務提供實現(xiàn)網(wǎng)上認證中心、訂貨、支付等安全交易的運行環(huán)境。

應用領域逐漸拓展

隨著電子商務的外部環(huán)境不斷得到改善，一直困擾電子商務的誠信、物流、支付等問題，通過政府、社會和各廠商的共同努力，正在逐步得到解決并已初見成效，這也促使越來越多的企業(yè)開始認識到電子商務的作用并開始應用。電子商務逐漸以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B2B為主體，在網(wǎng)上信息、網(wǎng)上貿(mào)易洽談的基礎上，網(wǎng)絡營銷也在興起。目前，我國電子商務應用已經(jīng)進入務實發(fā)展、全面鋪開的階段。

從2004年信息化市場整體來看，大型企業(yè)信息化建設發(fā)展比較穩(wěn)定，基本按照上一年度的增長速度穩(wěn)步前進。大型企業(yè)信息化走在了應用電子商務的前列，目前正在由普及走向深入，在能源、交通、電力、銀行、保險等行業(yè)尤為突出。

與此同時，經(jīng)濟的發(fā)展促進了中國中小企業(yè)應用需求的擴大，伴隨著政府和廠商的大力推動，2005年中國中小企業(yè)信息化進入了新一輪的建設。雖然從整體上看，我國中小企業(yè)信息化仍處于初級階段，但是應用內(nèi)容已經(jīng)包括中小型服務器、小型局域網(wǎng)、Internet、財務管理系統(tǒng)、小型ERP、OA、防病毒軟件、軟件防火墻等重點；從區(qū)域看，華南及東南沿海在2～3年內(nèi)仍是中小企業(yè)信息化應用的熱點區(qū)域；從行業(yè)結構看，制造、高科技等行業(yè)應用步伐較快。

根據(jù)IDC報告，2004年我國中小企業(yè)數(shù)量已經(jīng)達到2600多萬家，目前有30％的中小企業(yè)使用互聯(lián)網(wǎng)來做交易，約800萬家。可見，隨著眾多中小企業(yè)加入到網(wǎng)上交易的行列，我國電子商務市場的發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

盈利模式日趨豐富

從電子商務發(fā)展的初期開始，被風險投資家青睞的電子商務商業(yè)模式就在不斷演化。從初期的網(wǎng)絡接入，到門戶、B2C、B2B等，而后從B2C、B2B又分出很多新的模式。

第一類模式是企業(yè)通過網(wǎng)絡實施的面向消費者的商品經(jīng)營活動。它與傳統(tǒng)零售模式的區(qū)別是用虛擬的店面陳列代替實體商場，消費者節(jié)省了去店面購買的時間以及其他成本，企業(yè)可以面向全球消費者銷售商品，而不像傳統(tǒng)商場那樣僅能面對“街坊鄰居”。

第二類模式是企業(yè)通過網(wǎng)絡實施的面向消費者的服務提供活動。這類模式給傳統(tǒng)的服務行業(yè)帶來了革命性的變化，如旅游服務、訂票服務、應聘服務、游戲服務、教育服務等。中國的盛大公司、攜程公司、51job等公司分別面向消費者提供了游戲服務、旅游服務、人力資源服務等。

第三類是企業(yè)通過網(wǎng)絡實施的面向企業(yè)的商品經(jīng)營活動。它與傳統(tǒng)銷售模式的區(qū)別是可以面向全球企業(yè)銷售商品，而不像傳統(tǒng)企業(yè)那樣僅能面對以前業(yè)務往來的合作伙伴。

篇（3）

一、日本移動電子商務處于領先地位

1.概述。日本移動電子商務已經(jīng)完全進入到建立在寬帶基礎上的第三代移動通信(3G)時代了。3G網(wǎng)絡可以提供更高的數(shù)據(jù)上下行速度，是支撐移動商務的高速信息傳輸平臺。

日本的移動通信市場有三家公司在提供3G業(yè)務服務，他們是NTTDoCoMo(3G業(yè)務品牌命名為FOMA)公司、KDDI(3G業(yè)務品牌au)公司和VodafoneKK(3G業(yè)務品牌VGS)公司。日本的三家3G運營商，各自都以自己的特色占據(jù)了一定的市場份額，概括的說FOMA代表的WCDMA具有網(wǎng)絡高速率的突出優(yōu)勢，au靠的是網(wǎng)絡升級簡單帶來的優(yōu)勢和業(yè)務的設計優(yōu)勢，VGS的優(yōu)勢則在于漫游。他們開展的業(yè)務都具有自己的特點，以此滿足了不同的需求。

到2006年底，有9960萬人利用移動裝置訪問互聯(lián)網(wǎng)，約占日本人口的五分之三。相比之下，用傳統(tǒng)計算機訪問互聯(lián)網(wǎng)的人數(shù)為7200萬。其中采用兩種設備訪問互聯(lián)網(wǎng)的用戶為5960萬。WAP用戶在2005年初即已超過65億美元。

2.NTTDoCoMo公司及其標志性業(yè)務介紹。NTTDoCoMo公司是日本移動通信行業(yè)的領導者，擁有覆蓋全國的通信網(wǎng)絡，為5000多萬用戶提供各種先進移動多媒體服務。

1999年投放市場的i-mode是全球最受歡迎的移動互聯(lián)網(wǎng)絡服務，提供電子郵件和互聯(lián)網(wǎng)訪問功能。截至2006年3月31日，其用戶數(shù)已經(jīng)達到4636萬，在NTTDoCoMo全部手機用戶數(shù)中所占的比重達到了91%。

2001年推出的FOMA(FreedomOfMobilemultimediaAccess)是世界上第一款基于W-CDMA的3G移動服務，2006年3月底已經(jīng)有2346萬用戶。FOMA不僅提供高品質(zhì)的語音通信，也能提供經(jīng)過進化的i-mode互聯(lián)網(wǎng)接入業(yè)務，可視電話、畫像、音樂等內(nèi)容下載業(yè)務的高速、大容量的數(shù)據(jù)通信。

二、韓國是世界上移動網(wǎng)絡最為密集發(fā)達的地區(qū)之一

1.概述。韓國政府一貫大力支持信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，其良好的市場環(huán)境、產(chǎn)業(yè)鏈上下各方的緊密合作使其移動電子商務產(chǎn)業(yè)得以蓬勃發(fā)展。2007年，韓國移動數(shù)據(jù)業(yè)務市場規(guī)模達到38870億韓元，平均年復合增長率達到20%。

占據(jù)韓國移動電子商務領導地位的是三家公司：SKT、KTF和LGT。無線技術主要采用CDMA2000制式，其業(yè)務主要在CDMA20001X和CDMA2000EVDO上開展。韓國的網(wǎng)絡覆蓋率高，運營商地位強勢。

為了配合業(yè)務的發(fā)展，韓國普遍采取定制手機的策略，三星、3COM、LG、SKTeletech等終端廠商，按照運營商的要求，提供各種功能強大、針對性強的終端設備。

2.SKT公司及其標志性業(yè)務介紹。(1)SKT是韓國最大的移動通信運營商。SKT(SKTelecom-NYSE:SKM)是韓國最大的移動通信運營商，占據(jù)了50%以上的市場份額，擁有2000多萬用戶。其2007年實現(xiàn)銷售額11.28萬億韓元(年增幅6%)，營業(yè)利潤2.17萬億韓元，當期純利潤1.64萬億韓元。無線Internet業(yè)務收入年增長2.5%達到2.8萬億韓元。用戶人均月銷售額AverageRevenueperUser(ARPU)達到44,416韓元，略有增長。

SKT是世界上最先將CDMA、CDMA20001xEV-DO和HSDPA網(wǎng)絡進行商業(yè)化和市場化運營的企業(yè)。該公司同時擁有WCDMA網(wǎng)絡并于2006年5月正式開通了HSDPA網(wǎng)絡。目前，SKT的HSDPA網(wǎng)絡實際速率可達7.2Mbps，2008年將實現(xiàn)14.4Mbps的高速下載。此外，SKT也積極參與TD-SCDMA和超寬帶(UWB)技術的研究推廣。

CDMA與模擬方式相比，用戶容納數(shù)達到8倍～10倍，具有安全性卓越、通話質(zhì)量優(yōu)越、高頻效果好和提供優(yōu)質(zhì)數(shù)據(jù)等優(yōu)點。但是，CDMA還未在其他地方得到商用化，當1992年12月政府決定將CDMA方式定為行業(yè)標準后，技術人員嘗試了無數(shù)次的錯誤。

終于，1996年1月1日，韓國移動通訊(SK電訊的前身)在世界上率先開展了CDMA方式數(shù)字移動電話服務，商業(yè)化后僅9個月的時間，即1996年9月，開始面向全國主要城市提供數(shù)字移動電話服務。

SK電訊在世界率先實現(xiàn)CDMA商用化，為韓國IT產(chǎn)業(yè)的發(fā)展做出了巨大的貢獻。通過政府的移動通訊競爭政策，CDMA成為國內(nèi)移動通訊終端制造商們以堅固的內(nèi)銷市場為基礎進軍世界市場的根基。移動電話終端繼半導體和汽車之后，創(chuàng)造了單一產(chǎn)品出口業(yè)績名列第三的佳績，從而蛻變成戰(zhàn)略性出口產(chǎn)業(yè)，為今后攜手內(nèi)容、解決方案等多種領域進軍世界市場鋪平了道路。

提供的服務:VoiceDate,最大下載速度153.6Kbps,最大上傳速度153.6Kbps

SK電訊于2000年9月1日在世界首次開通了CDMA示范服務，經(jīng)過一個月的測試后，從10月1日起開始提供商用化服務，超高速數(shù)據(jù)服務達到144Kbps，是原來系統(tǒng)的10倍以上，還構建了能夠容納多媒體內(nèi)容的基礎。

2001年6月1日，SK電訊在全國23個地區(qū)開通了以移動電話終端為媒介的VOD和AOD服務等多媒體商用服務，開辟了以手機欣賞電影和音樂、收看新聞的無線因特網(wǎng)多媒體時代。VOD服務是以下載方式為中心提供的服務，即通過CDMA20001X網(wǎng)，以最高153Kbps的速度，將視頻數(shù)據(jù)存儲到移動電話，用戶無論何時何地可以閱覽其中內(nèi)容。新聞及娛樂新聞服務可通過流方式直接連接到無線因特網(wǎng)觀看。

2001年6月，在香港舉辦的“CDMA世界大會(WorldCongress)”中，SK電訊世界首次實現(xiàn)CDMA20001X商用化的功勞得到認可，榮獲了“國際領導力(InternationalLeadership)”獎。

提供的服務:VoiceDate,最大下載速度153.6Kbps,最大上傳速度153.6Kbps

*Service:VoiceData,maximumdatadownloadingspeedof153Kbpsandmaximumdatauploadingspeedof153.6Kbps

CDMA20001XEV-DO服務比CDMA20001X網(wǎng)144Kbps的傳送速度高出16倍以上，達到2.4Mbps。并且，在移動中也能進行高速因特網(wǎng)檢索及進行雙向數(shù)據(jù)傳送。SK電訊于2002年1月28日在世界上首次開辟同步式IMT-2000(CDMA20001XEV-DO)時代后，實現(xiàn)了即使在移動中也能利用活動圖像的服務，并從此拉開了圖像郵件服務。

SK電訊在首爾等全國26個城市構建了CDMA20001XEV-DO商用化服務網(wǎng)絡，從而在2002年世界杯足球賽期間，為用戶提供了高水平的多媒體服務。

提供的服務:VoiceData,最大下載速度2.4Mbps,最大上傳速度153.6Kbps

HSDPA(HighSpeedDownlinkPacketAccess)是從第三代移動電話技術WCDMA進化而成，最大下載速度達到14.4Mbps，是可提供視頻通話等可進行高速大容量數(shù)據(jù)通信服務的全球化標準技術。它意味著移動通訊已經(jīng)由“接聽電話”時代進化到“收看電話”時代。除了享受視頻通話處，利用此技術還能夠在短時間內(nèi)下載大容量信息，使得視頻畫質(zhì)比原先更加清晰。

SK電訊于2006年5月16日，通過HSDPA的商用化提供視頻通話服務的同時，還提供與通訊、廣播、日常生活設施相聯(lián)系的多種領域的整合服務，而且服務范圍越來廣泛。同時，WCDMA為在以第三代移動電話技術為主流的海外提供便利的全球漫游服務創(chuàng)造了條件。

提供的服務:VoiceData,最大下載速度14

.4Mbps,最大上傳速度2Mbps

(2)SKT標志性業(yè)務介紹。SKT于2001年11月推出無線和有線融合的互聯(lián)網(wǎng)品牌NATE，2002年11月推出基于CDMA20001XEV-DO業(yè)務的多媒體品牌June。此外還有MONETA、“T3G”等業(yè)務類型。

NATE提供的服務分為兩大類：和無線NATE。是有線無線綜合門戶。提供的服務包括“NATEON”(是有線無線整合通訊)、購物商場、檢索、新聞、俱樂部、動漫、Avatar服務等。無線NATE則是無線綜合門戶服務。用戶使用NATE移動終端可以通過NATE訪問各種無線網(wǎng)絡上的信息和內(nèi)容。通過NATE提供的服務涉及信息、通訊、娛樂、社區(qū)等多種有線無線內(nèi)容與服務。

June業(yè)務：SKT的June業(yè)務是真正的多媒體業(yè)務。目前SKT在June品牌下提供音樂、電視、電影/Cizle/動畫、體育/娛樂、游戲、成人、手機裝飾等幾大類內(nèi)容的業(yè)務。通過June業(yè)務，用戶可以采用下載或流媒體的方式欣賞VOD/MOD內(nèi)容，可以獲得國內(nèi)新聞、游戲、有線電視、實時廣播等服務。SKT基于EV-DO的VOD和實時電視業(yè)務質(zhì)量較好，基本沒有停頓和跳幀。

MONETA業(yè)務：SKT的MONETA可提供大量移動商務業(yè)務，如移動銀行、移動股票交易、移動交通卡、移動認證卡交易等。MONETA中的移動銀行M-bank業(yè)務，可讓用戶完成大量資金交易，如通過手機轉(zhuǎn)賬和賬務咨詢等，M-bank業(yè)務可在17個商業(yè)銀行間使用，該業(yè)務在2006年用戶數(shù)就已經(jīng)超過了1000萬。

“T3G”業(yè)務:2006年8月，SKT推出了基于HSDPA的業(yè)務“T3G”，比現(xiàn)有3G業(yè)務更高一個等級的“3G”業(yè)務主要包括：高品質(zhì)的視頻通話、高速數(shù)據(jù)服務和便利的全球漫游等。另外，SKT的“3G”還開發(fā)了在入網(wǎng)認證卡(USIMCard)中載入交通卡、會員卡、優(yōu)惠卡的生活基本服務以及一些移動金融服務。

(3)KTF公司及其標志性業(yè)務介紹。iResearch艾瑞市場咨詢公司根據(jù)電信研究院通信信息所數(shù)據(jù)整理顯示，截止到2006年12月KTF公司3G用戶規(guī)模已經(jīng)達到1291.4萬人。KTF是韓國三大移動運營公司之一，并且還是韓國最大的寬帶運營商KT的子公司，KTF借助KT的優(yōu)勢，通過為用戶提供互聯(lián)網(wǎng)接入方面的服務，把ADSL、VDSL業(yè)務與無線移動上網(wǎng)業(yè)務捆綁起來進行銷售，并通過一張賬單提供給用戶，這種獨特的服務模式使KTF公司穩(wěn)居韓國3G和行業(yè)前列。2002年推出3G多媒體移動服務“Fimm”。據(jù)悉，該服務是全球第一個基于W-CDMA標準的3G服務。

K-merce是KTF為移動電子商務所建立的專門服務子品牌，主要針對25歲以上的用戶提供保險、彩票、電子錢包等服務。

(4)LGT公司及其標志性業(yè)務介紹。iResearch艾瑞市場咨詢公司根據(jù)電信研究院通信信息所的數(shù)據(jù)整理顯示，截止到2006年12月LGT3G用戶規(guī)模為701.2萬人。LGT是韓國第三個推出CDMA20001x服務的運營商，也是全球最早推出第一個Java移動電話的企業(yè)。主要針對低端用戶和年邁老人，為他們提供低廉的業(yè)務。在業(yè)務方面，LGT也與其他運營商一樣推出了電視會議、視頻點播、在線游戲、移動定位等服務，但在用戶數(shù)量及規(guī)模方面要低。

三、日本韓國移動電子商務發(fā)展的啟示

篇（4）

一、發(fā)展銀行理財業(yè)務的重要性

理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行將客戶關系管理、資金管理與投資組合管理等結合在一起，向客戶提供的綜合化、個性化服務產(chǎn)品。理財產(chǎn)品是資本市場的晴雨表，是商業(yè)銀行向全能銀行轉(zhuǎn)變的第一步。麥肯錫公司在對2020年銀行業(yè)預測時指出，“今后20年最具吸引力的將是理財”。

隨著銀行業(yè)的全面開放，我國銀行業(yè)正面臨著以理財業(yè)務為核心的外資銀行的全面競爭。一方面在于銀行業(yè)務轉(zhuǎn)型所帶來的內(nèi)在動力，另一方面，中國進入一個前所未有的理財時代，富裕居民以及高端富有人群擴大的同時，理財需求與理念得以提升，帶來了巨大的外在推動力。內(nèi)外雙重推力，成就了中國高速增長的銀行理財市場。

二、商業(yè)銀行理財業(yè)務的現(xiàn)狀

（一）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務總體發(fā)展特點

據(jù)統(tǒng)計，2005年我國人民幣產(chǎn)品才121只，外幣產(chǎn)品566只；2006年理財產(chǎn)品實現(xiàn)了幾345只，外幣產(chǎn)品744只；2007年產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和規(guī)模都呈現(xiàn)出爆發(fā)性的增長，各大銀行在理財產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和發(fā)行規(guī)模劇增，可以說見證了我國資本市場和理財市場的全面繁榮，充分體現(xiàn)了我國居民經(jīng)濟活動的活躍。

目前，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務呈現(xiàn)了三個方面的整體特點：第一，人民幣產(chǎn)品的投資價值顯著高于外幣產(chǎn)品；第二，股票、混合類產(chǎn)品的投資價值高于其他類別產(chǎn)品；第三，中資銀行的人民幣股票、混合類產(chǎn)品全面超過了外資銀行，但是中資銀行以數(shù)量取勝，外資銀行更注重產(chǎn)品設計和適銷對路，中資銀行產(chǎn)品的收益和風險指標明顯落后于外資銀行。會計

（二）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的不足之處

據(jù)近期數(shù)據(jù)顯示，受次貸危機影響，國內(nèi)理財市場面臨的難題日益顯現(xiàn)：理財產(chǎn)品出現(xiàn)了大面積的低收益、零收益，甚至是負收益現(xiàn)象，不僅中資銀行暴露出產(chǎn)品設計方面的缺陷，外資銀行的產(chǎn)品也表現(xiàn)出結構設計越來越復雜，產(chǎn)品的投資價值卻越來越不盡如人意的現(xiàn)象。具體而言，我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品存在以下問題：

1.銀行理財產(chǎn)品多為較為初級的重復性產(chǎn)品，設計缺乏差異化

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務的品種不多。我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品把握市場脈搏能力相對較弱，尚未成立一支專業(yè)化的團隊系統(tǒng)深入地研究整個資本市場、理財市場和客戶的產(chǎn)品需求，因此缺乏設計差異化并富有競爭力的理財產(chǎn)品。在許多理財產(chǎn)品開發(fā)中，銀行只是運用網(wǎng)絡優(yōu)勢、營銷優(yōu)勢和政策優(yōu)勢，與合作方進行對接，是理財產(chǎn)品業(yè)務鏈中下游的關系，只是一個管道和平臺，產(chǎn)品附加值極低，主動權始終掌握在他方，而銀行只從中獲得極低的費。

2.商業(yè)銀行理財業(yè)務缺乏自主創(chuàng)新能力

由于國內(nèi)銀行市場化運作的時間較短，加之市場上金融工具相對缺乏，使得現(xiàn)階段商業(yè)銀行對復雜金融產(chǎn)品的對沖交易能力欠缺。很多銀行在發(fā)售自己的理財產(chǎn)品時，并沒有將產(chǎn)品結構拆開，自己到金融市場中獨立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的存款以及結構產(chǎn)品打包一起與外資交易對手平盤。結果，不論我國商業(yè)銀行推出何種理財產(chǎn)品，在這一過程中只相當于外資銀行的零售終端而已。由于我們商業(yè)銀行未能直接參與市場，組合衍生產(chǎn)品的能力與外資銀行相比較弱，因此只能被動的接受外資行的報價。

3.理財產(chǎn)品的信息不對稱，對產(chǎn)品風險的提示不夠

雖然產(chǎn)品說明書中均對可能面臨的風險作了比較詳細的揭示，然而銀行許多營業(yè)網(wǎng)點沒有在明顯的位置張貼風險提示公告，而且少部分營銷人員只強調(diào)收益不強調(diào)風險的行為更會導致客戶的不滿，引發(fā)許多糾紛，對銀行聲譽造成負面影響。此外，許多商業(yè)銀行的信息披露工作依舊不到位，產(chǎn)品售后服務跟不上，無法定期給客戶發(fā)送理財產(chǎn)品對賬單和公布理財產(chǎn)品凈值，缺乏相應專業(yè)人士對產(chǎn)品進行分析，因此，當理財產(chǎn)品收益低于儲蓄存款稅后收益時，投資者存在普遍的不滿情緒，投訴等情況經(jīng)常出現(xiàn)。所以在鼓勵銀行產(chǎn)品創(chuàng)新的同時，也要做好投資者風險教育，投資者應當根據(jù)個人的風險偏好，理性選擇相應產(chǎn)品。

三、進一步深化發(fā)展商業(yè)銀行理財業(yè)務的建議

銀行理財業(yè)務經(jīng)營發(fā)展過程實質(zhì)應該是從過去的依靠物理網(wǎng)點資源轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽孔陨砗诵母偁幜Φ奶岣?，實現(xiàn)規(guī)模、質(zhì)量、效益三方面動態(tài)協(xié)調(diào)和優(yōu)化平衡的過程。目前我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的核心競爭力主要體現(xiàn)在用創(chuàng)新思維構建銀行的核心業(yè)務模式，因此，建議應做好以下幾個方面的工作：

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，樹立營銷意識

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展、人民生活水平的提高以及金融體制的變革，傳統(tǒng)的金融結構在不斷改變，金融服務的對象和內(nèi)容已發(fā)生質(zhì)的變化。過去那種銀行與客戶之間單純的債務人與債權人的關系已不適應新的金融形勢。

為此，商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，努力開拓理財服務業(yè)務。

（二）科學設計理財產(chǎn)品，提升風險管理能力

理財業(yè)務最大的風險來自于投資的信托產(chǎn)品的資金運用風險。對銀行來說，產(chǎn)品出現(xiàn)任何問題，商業(yè)信譽都將受到嚴重的損害。無論是產(chǎn)品的設計研發(fā)階段，還是產(chǎn)品存續(xù)期間的托管階段，都應加強內(nèi)控建設和風險管理。這就要扎扎實實地提高自身的資產(chǎn)管理能力和投資盈利能力，進而全面提高自身的綜合風險管理能力。會計

（三）理財業(yè)務應該向集成化、專業(yè)化發(fā)展

集成化是指一個理財產(chǎn)品通過對多種金融工具和技術的組合，構造復雜的結構性產(chǎn)品。專業(yè)化是指理財產(chǎn)品的開發(fā)基于專業(yè)的人才和技術平臺，這就需要大量的專業(yè)化人才。商業(yè)銀行在這個過程中必須轉(zhuǎn)變觀念，從尋求政策保護過渡到建立核心的市場競爭能力，從中間商轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)商。

（四）加大創(chuàng)新力度，拓展理財業(yè)務品種，避免重復性產(chǎn)品

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務的品種不多。所以筆者認為，首先，商業(yè)銀行可以在不違反現(xiàn)有政策的前提下創(chuàng)新業(yè)務。這方面銀行應是有潛力可挖的一是加強理財產(chǎn)品和服務的整合。近幾年中資銀行在零售產(chǎn)品的整合方面做了很多探索，重點仍是把信用卡構建成銀行零售業(yè)務各子系統(tǒng)融會貫通，集存貸匯、消費、繳費、理財于一身的理財產(chǎn)品。二是加快理財新產(chǎn)品的創(chuàng)新。重點是適應資本市場的發(fā)展，條件具備時創(chuàng)新更多的投資型理財品種。三是拓展“網(wǎng)絡理財”。

（五）提高服務質(zhì)量，分層次細化服務

分層次服務是指針對不同顧客的金融需求，結合他們對銀行的利潤貢獻度，為不同層次的顧客提供有區(qū)別的服務，它有利于個人金融業(yè)務的開拓和銀行收益水平的提高。雖然我國的優(yōu)質(zhì)客戶層還沒有完全形成，但是現(xiàn)在已經(jīng)涌現(xiàn)出很大的一批人，他們具備一定的資金實力，有較先進的理財理念，對資產(chǎn)安全的保值、增值有著尤為迫切的需求。我國的商業(yè)銀行應該在這個方面進行嘗試。在實際操作過程中，可根據(jù)客戶評價標準，采取分級別服務的形式，不同等級的客戶由相應級別的理財機構和理財師提供服務，由他們根據(jù)不同客戶的偏好和需要，進行最有成效的營銷。

（六）營造正確的監(jiān)管引導和良好的外部環(huán)境

篇（5）

1.要求學生有著一定的英語基礎

相比于傳統(tǒng)的英語教學方法，案例教學法是一種進階版的英語教學方法，對于學生的英語水平有著更高的要求，要求學生具備一定的英語聽、說、讀、寫的能力，能夠在具備基本英語水平的基礎上掌握一定的英語翻譯技巧并進行進一步的提高。對于英語學習的初學者來說，在不具備基本的閱讀、口語、聽力和寫作的情況下盲目套用案例教學法可謂是其余求成，實踐之中常常出現(xiàn)事倍功半、難有寸進的現(xiàn)象。這種案例教學法對學生英語能力有所要求的特點必須得到足夠的重視。

2.要求教師提供良好的教學材料

案例教學法是針對實際情況作出分析的，對真實性的要求可謂是基礎中的基礎。從教學目的上來說，案例教學法是對案例作出分析，并對學生未來所需的局面作出模擬和訓練。對于采用案例教學法的學生來說，只有足夠真實的案例才能提供足夠的真實感和實踐訓練，這種真實感是虛構和模擬的案例所不能及的，也只有真實的案例才能取得為學生未來發(fā)展進行演練的目的。相比實際發(fā)生過的真實案例來說，虛構的案例常常會在某些方面失之偏頗或有所不足，真實情況比之現(xiàn)象和模擬更為千變?nèi)f化，也更加出乎人們意料。在使用案例教學法時，使用真實案例作為教學材料可謂是最為基礎的要求。既然案例教學法需要為學生未來所需進行模擬和指導，案例教學法之中所用的案例應該具有實用性和借鑒意義，這就要求教學所用案例必須是時興的而不能是過時的。在當今世界，伴隨著科技的進步和互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，世界范圍內(nèi)的交流和行業(yè)內(nèi)部的交流更為便捷迅速，各行各業(yè)的理論和技術都呈現(xiàn)出日新月異的態(tài)勢。在時展的大趨勢下，使用時間較為久遠的材料可能就已經(jīng)落后與時代，材料之中所涉及的理論和技術可能已經(jīng)遭到淘汰和取代，無法為學生的學習和發(fā)展提供借鑒作用。有鑒于此，案例教學法所涉及的材料也有著嚴格的時間要求，必須使用時間上距離當前較近的材料進行教學。對教學材料真實性和時效性的要求給教師的備課提供了很大的壓力。在當前的案例教學實踐之中可以看到，案例教學法必須摒棄傳統(tǒng)的、成熟的教材，因而教師在教學實踐過程之中多采用自己親自編纂的教學材料進行教學。教師編纂的教材相比傳統(tǒng)教材更為靈活和富有針對性，可以針對學生實際情況進行具體調(diào)整，同時在時效性方面也有著不少的優(yōu)勢，更為適合案例教學方法。但作為教師必須在備課的過程之中花費大量時間搜集案例、準備教材，特別是在對案例有著真實性和時效性要求的情況下，教師必須具備著廣博的知識面和緊跟當前時代潮流的閱讀量以為案例教學法提供材料基礎。教師還必須在課后花費大量休息時間閱讀材料、篩選材料、編輯材料并最終編纂成冊，需要教師付出不少的精力和時間?？梢哉f，案例教學法對教師提出了相比傳統(tǒng)教學法更高要求。

二、案例教學法在商務英語翻譯中的應用

相比于傳統(tǒng)的教學方法，案例教學法立足于實踐和具體案例的特點更為適合商務英語翻譯教學，原因有以下幾點：

1.商務英語的實踐目的

商務英語作為英語學科之中的重要分支，是針對商務活動之中所需的英語活動進行學習、訓練的學科。商務英語從誕生之初就有著服務于商業(yè)活動、發(fā)揮英語作為世界性語言的交流作用和紐帶作用的目的?？梢哉f商務英語對實踐的重視在英語學科之中是非常突出的。而作為工商管理學院研究、發(fā)展出來的案例教學法從一開始就是出于服務于商務目的，與商務英語的實用色彩和實踐目的有著緊密的聯(lián)系和良好的適配性。從這種層面來說，認為案例教學法是為商務英語而誕生、發(fā)展的也不為過。

2.學生的良好基礎

商務英語學科作為英語學科的重要門類和分支，學生普遍有著較為良好的英語能力作為基礎。對商務英語學生來說，基本的英語閱讀、英語寫作、英語聽力和英語口語能力可謂是基本素質(zhì)，而學生對英語學習的要求也絕不是基本的日常會話和日常使用的程度，而需要學生能夠在商務活動和國際商業(yè)合作之中發(fā)揮重要的橋梁和紐帶作用。商務英語學科的學生良好的英語能力完全吻合了案例教學法的最基本要求。同時，對于有志于從事于商務英語專業(yè)的學生來說，傳統(tǒng)的教學方法之中對語法、詞匯、句式的講解已經(jīng)完全不能滿足學生的學習需求，學生無法滿足于基本的理論和書本知識的掌握。若要在商務英語方面有所突破，學生需要更為實用、更為具體的訓練以提升英語學習能力，特別是必須掌握專門性的技能并培養(yǎng)對商業(yè)活動的熟悉，只有這樣學生才能很好地滿足商務英語學科設置的要求和學科的教學目標，而這些只有案例教學法才能提供。

3.商務英語翻譯的訓練要求

英語翻譯界傳統(tǒng)上有著“信”、“達”、“雅”的三點重要要求，而商務英語翻譯對“信”和“達”兩者更為重視。相比于日常翻譯和文學翻譯，商務英語由于涉及大量的商業(yè)信息和商業(yè)技術，在翻譯的過程之中需要使用大量的商業(yè)專有名詞和行業(yè)專有名詞，需要翻譯者能夠迅速、準確地翻譯出來，對翻譯者自身的專業(yè)詞匯量有著嚴峻的挑戰(zhàn)。同時，商務英語涉及到大量商業(yè)利益，在翻譯的過程中一旦未能準確傳達就會帶來巨大的經(jīng)濟損失，由于此，商務英語翻譯之中對準確性的要求遠超日常翻譯和文學翻譯。從另一個方面來說，商務英語翻譯往往并不強調(diào)文筆的優(yōu)美，對“雅”的文學性要求并不高，商務英語翻譯之中只需做到文筆的簡潔流暢即可。結合商務英語翻譯對“信”、“達”的要求，案例教學法可以很好地適應商務英語翻譯課程教學的要求。對于商務英語專業(yè)的學生來說，在校期間很難有足夠的機會和條件去接觸商業(yè)專有名詞，而案例教學法之中將會涉及大量的專業(yè)文章以供翻譯，在練習的過程之中學生可以自然地接觸到商業(yè)專有名詞并得到良好的專業(yè)翻譯訓練。

篇（6）

“二十一世紀,要么電子商務,要么無商可務”——比爾•蓋茨

目前,電子商務發(fā)展如火如荼,根據(jù)中國B2B研究中心在2009年9月12日的《中國電子商務十二年調(diào)查報告》的調(diào)查結果顯示,截止2009年6月,中國規(guī)模以上電子商務網(wǎng)站已達12282家,其中,B2B電子商務服務企業(yè)5320家,B2C、C2C與其它非主流模式企業(yè)達6962家。電子商務服務企業(yè)正在快速增長,電子商務的交易額也在屢創(chuàng)新高。2008年,中國電子商務交易額3.15萬億元,自2006年突破萬億元大關以來,每年以高于70%的速度持續(xù)增長,預計到2010年電子商務交易額將達15萬億元。

快速增長的電子商務交易額顯示電子商務正在成為企業(yè)競爭新的戰(zhàn)場。民營中小企業(yè)電子商務已經(jīng)進入快速發(fā)展期。越來越多的中小企業(yè)紛紛開展電子商務,也不斷有媒體報道企業(yè)在電子商務領域嘗到了甜頭。但是,仍有多數(shù)企業(yè)似乎覺得在電子商務領域的成功距離自己很遙遠,電子商務時代的感召和現(xiàn)實形成強烈的反差。本文擬就民營中小企業(yè)電子商務應用中存在的問題,結合電子商務的發(fā)展規(guī)律,研究民營中小企業(yè)電子商務應用的問題,希望能對民營中小企業(yè)發(fā)展電子商務有所幫助。

一、民營中小企業(yè)電子商務應用的問題

民營中小企業(yè)在電子商務應用過程中目前存在很多問題。在杭州市中小企業(yè)服務中心在2009年6月到2009年10月舉辦的“杭州市百家企業(yè)電子商務應用體檢”(以下簡稱“體檢”)活動中,通過對多家民營中小企業(yè)的診斷,專家們發(fā)現(xiàn),杭州市眾多的民營中小企業(yè)在電子商務信息化過程中缺少明確的戰(zhàn)略規(guī)劃,造成信息孤島,重復建設,業(yè)務支持不足,與業(yè)務戰(zhàn)略背道而馳等多種問題。這些問題具有一定的代表意義。

1.信息孤島

所謂信息孤島是指,在一個單位的各個部門之間由于種種原因造成部門與部門之間完全孤立,各種信息(如財務信息、各種計劃信息等)無法或者無法順暢地在部門與部門之間流動。這樣就會形成信息孤島。是重硬輕軟,重網(wǎng)絡輕數(shù)據(jù)的表現(xiàn)。在“體檢”活動中,專家發(fā)現(xiàn)企業(yè)各個應用系統(tǒng)已經(jīng)建立不同的數(shù)據(jù)庫,但各個數(shù)據(jù)庫自成體系,數(shù)據(jù)互相之間沒有聯(lián)系,編碼和信息標準也不一定統(tǒng)一,使得各個應用之間彼此獨立,信息不能共享,成為一個個信息孤島。

2.重復建設、重復投資

重復建設、重復投資是信息化建設中的常見問題。重復建設導致企業(yè)投資的大量浪費,有些企業(yè)用戶甚至極端地把信息化建設比喻成為一個“投資黑洞”。

3.缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃

信息系統(tǒng)建設中由于缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃,沒有充分考慮業(yè)務部門的需求,沒有對企業(yè)業(yè)務流程進行專門的梳理和優(yōu)化,將軟件產(chǎn)品中“最佳流程”生拉硬套應用在企業(yè)中,結果導致應用系統(tǒng)對業(yè)務支持的靈活性差,業(yè)務部門人員感覺使用非常不方便,最終導致業(yè)務部門拒絕使用應用系統(tǒng),使應用系統(tǒng)被束之高閣。

4.缺乏統(tǒng)一規(guī)劃

在信息化建設中由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,沒有充分考慮業(yè)務戰(zhàn)略的發(fā)展,導致信息系統(tǒng)不能有效落實企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,甚至成為企業(yè)戰(zhàn)略落實的障礙。

浙江省是全國民營民營中小企業(yè)最發(fā)達的省份,杭州市又是“中國電子商務之都”,電子商務的發(fā)展處于全國領先地位。杭州市中小企業(yè)服務中心在這次“體檢”活動中發(fā)現(xiàn)的民營中小企業(yè)電子商務應用的問題具有非常典型的代表意義。研究和解決好這些問題將有助于全國民營中小企業(yè)開展電子商務。

二、民營中小企業(yè)電子商務應用問題產(chǎn)生的原因分析

1.對電子商務的認識不夠深入

電子商務從1997年開始傳入中國,已經(jīng)經(jīng)歷了12年的發(fā)展。根據(jù)中國B2B研究中心的研究,中國電子商務的發(fā)展現(xiàn)在已經(jīng)經(jīng)歷了1997至1999年的萌芽與起步期、2000年至2002年的冰凍與調(diào)整期、2003至2005年的復蘇與回暖期、2006至2007年的崛起高速發(fā)展期,自2008年期已經(jīng)步入轉(zhuǎn)型與升級期階段。

民營中小企業(yè)也已經(jīng)逐漸開始意識到電子商務的作用,但是多數(shù)民營中小企業(yè)對電子商務的認識還不夠深入。正如浙江省電子商務協(xié)會組織的一次調(diào)研會上,一位紹興的信息辦負責人講的一樣,目前浙江省民營中小企業(yè)掌舵的人平均年齡偏大,這些人對計算機都不熟悉,根本談不上對電子商務的認識。世界鞋帽網(wǎng)也對服裝產(chǎn)業(yè)集聚的浙江平湖做過調(diào)查,發(fā)現(xiàn)企業(yè)對電子商務的認識還遠遠不夠。很多企業(yè)只是有網(wǎng)站,對采用電子商務進行網(wǎng)上交易甚至連打算都沒有。

企業(yè)開展電子商務的層次有三個:企業(yè)網(wǎng)站、企業(yè)網(wǎng)站+MIS、企業(yè)AMIS+企業(yè)BMIS。目前,多數(shù)開展電子商務的企業(yè)還只停留在企業(yè)網(wǎng)站階段,即只把網(wǎng)絡當成一個宣傳信息的地方,而沒有進一步的網(wǎng)上交易活動。我登陸了在中國服裝網(wǎng)首頁會員展示的杭州吳越人家工藝服飾有限公司、香港典和服飾有限公司杭州威蕓服飾制作有限公司、杭州世哲時裝有限公司和杭州喜得寶集團有限公司5家公司網(wǎng)站,只有吳越人家公司1家網(wǎng)站上有訂單系統(tǒng)、用戶反饋系統(tǒng)等能夠通過網(wǎng)站來開展電子商務的渠道,當然,這家公司網(wǎng)站上訂單下去能不能回應,我沒有再做進一步調(diào)查。而其余4家都沒有訂單系統(tǒng),甚至連介紹性的信息有的也做的非常簡陋。

企業(yè)對電子商務的認識不足成為制約民營中小企業(yè)電子商務開展的核心的問題。

2.電子商務看似不高的高門檻制約

互聯(lián)網(wǎng)時展到現(xiàn)在,全國已經(jīng)有3.38億網(wǎng)民,網(wǎng)絡已經(jīng)逐漸被大眾所了解和使用。這使得電子商務具備了較好的應用基礎環(huán)境。電子商務的支付環(huán)境和物流環(huán)境當前都已經(jīng)發(fā)展到足以支撐電子商務的程度。這些都使得電子商務的開展看似門檻越來越低。但是,事實上,對很多民營中小企業(yè)來講,電子商務還有一個看似不高的高門檻,那就是網(wǎng)絡操作問題。之所以說看似不高,是因為這個問題實質(zhì)上確實比較簡單。但對于沒有專業(yè)知識的人來講,又實實在在是個門檻。

一方面,電子商務需要使用網(wǎng)絡平臺或者軟件,而操作網(wǎng)絡平臺或者軟件需要使用者具備足夠的耐心和知識,即使是像阿里巴巴這樣的著名電子商務平臺,雖然其以“讓天下沒有難做的生意”為理念,在設計網(wǎng)站功能時也盡力追求簡潔,讓用戶感到好用。但畢竟需要把自己的內(nèi)容在網(wǎng)絡上展示出來,其企業(yè)后臺管理也因為要考慮全面而設計很多模塊,使一些初涉者感到很難。當然,有人可能會說這個操作只要專業(yè)人員會就好了,應該不是什么問題。但對民營中小企業(yè)來說,企業(yè)高層看不明白的東西讓他決定用顯然有些勉強。

況且,很多企業(yè)認為電子商務帶來的效益并不明顯。有些難理解的操作和沒有明顯的效益顯然成為一道高高的門檻。

3.人員配備不足

據(jù)相關調(diào)查,在妨礙民營中小企業(yè)應用電子商務的內(nèi)部因素中,專業(yè)人員缺乏排名第一。不光是電子商務專業(yè)人才缺乏,民營中小企業(yè)的管理人才也很缺乏,許多民營中小企業(yè)的管理處在經(jīng)驗管理階段,管理不規(guī)范。我曾見過一個機械加工行業(yè)的小企業(yè),給一家外資電動工具企業(yè)做配套零部件,200多名員工,每天的生產(chǎn)量也不小,但是管理非?；靵y,企業(yè)內(nèi)部組織機構不健全,每天都是急急忙忙,常常是出現(xiàn)員工白天因為工序問題而人在班上沒活干,需要到晚上加班的情況。雖然這是一個非常典型的例子,但有很多民營中小企業(yè)都像這家企業(yè)一樣,管理人員非常缺乏,電子商務人員更談不上配備了。人員缺乏也成為制約民營中小企業(yè)開展電子商務的一個突出問題。

4.目標不明,隨意性強,沒有專門規(guī)劃

為什么要開展電子商務?如何開展?要開展到什么程度?很多民營中小企業(yè)并沒有認真規(guī)劃過,而只是因為被一些主頁設計的公司勸導,或者被一些電子商務服務公司勸導,在對電子商務沒有很好的了解的時候就開始了電子商務之路。常常是在很多平臺注冊了,也花費時間去打理了,但是效果差強人意,公司主頁也制作了,但常常只是一個擺設,只能用來展示企業(yè)一些基本的信息和產(chǎn)品信息。

三、民營中小企業(yè)電子商務應用問題的對策

當前,電子商務的發(fā)展已經(jīng)是一種趨勢,未來的社會必將是一個電子商務的社會,電子商務終將改變商務的形態(tài)。新的技術還在層出不窮,移動電子商務已經(jīng)初露端倪。由于電子商務能夠大大降低交易的成本,能夠給民營中小企業(yè)提供以前無法想象的廣闊的市場,如今已經(jīng)被各個企業(yè)所逐漸認識到,但要如何更好的開展電子商務,我認為應該從以下幾個方面考慮。

1.做好企業(yè)電子商務需求分析,明確目標

民營中小企業(yè)從事各種各樣的工作,不同的工作性質(zhì),對電子商務的需求也都不相同。要想發(fā)揮電子商務的作用,就必須分析本企業(yè)的工作特點,有針對性的開展電子商務活動。比如,簡單的按照民營中小企業(yè)的工作性質(zhì),結合開展電子商務的需求,民營中小企業(yè)可以劃分為生產(chǎn)加工消費品的企業(yè)、生產(chǎn)加工中間商品的企業(yè)、商品流通企業(yè)。

生產(chǎn)加工消費品的企業(yè),其產(chǎn)品用來滿足消費者的消費需求,包括耐用消費品和日用消費品。企業(yè)需要將一定的原材料加工成為消費品通過銷售渠道到達消費者手中。這類企業(yè)的特點是原材料供應商數(shù)目少,比較穩(wěn)定,而客戶群體較大?？梢苑治鲈牧嫌嗁徎顒拥碾娮由虅栈?、企業(yè)內(nèi)部信息化和產(chǎn)品銷售的電子商務化問題。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和電子商務系統(tǒng)的效益評估,確定使用電子商務服務企業(yè)提供的平臺還是自建自營電子商務平臺。這類企業(yè)需要開展的電子商務活動包括B2B和B2C兩種類型。如不放棄傳統(tǒng)渠道商,可只開展B2B電子商務,不需要開展B2C。而為了提高企業(yè)管理效率,加強與供應商和渠道商的聯(lián)系,準確管理訂單,首先應該開展B2B電子商務。

生產(chǎn)加工中間商品的企業(yè),其供應商和客戶數(shù)目都比較少,開展電子商務活動的目標應該是通過電子商務加強與供應商和客戶的聯(lián)系,提高訂單的管理效率、準確率等,可以在開展公司內(nèi)部管理信息化的基礎上開展B2B電子商務。

商品流通企業(yè)這里主要指供應商數(shù)量多,客戶數(shù)量也多的終端零售商。這類企業(yè)對信息化的需求非常高,管理庫存是他們一個非常重要的工作,開展電子商務應首先從企業(yè)內(nèi)部信息化做起,然后是開展與供應商之間的B2B電子商務,最后開展與消費者聯(lián)系的B2C電子商務。

2.組織保障

當民營中小企業(yè)分析確認自己開展電子商務的需求和明確目標后,應該有一個組織機構來實現(xiàn)電子商務的目標。目前,多數(shù)民營中小企業(yè)沒有電子商務部門,而有電子商務部門的企業(yè)也多是以一個企業(yè)中層的形態(tài)出現(xiàn)。這不能夠適應電子商務發(fā)展的需求。電子商務涉及企業(yè)所有部門,一個與其他部門平行的機構難以實現(xiàn)在電子商務活動中統(tǒng)籌企業(yè)資源的要求,因此企業(yè)要開展好電子商務,應該設立電子商務總監(jiān)職務,全面負責電子商務的統(tǒng)籌工作?？紤]到企業(yè)的經(jīng)營成本問題,這一職務可以由副總經(jīng)理兼任。協(xié)調(diào)好電子商務部門的工作和市場營銷、采購部門以及企業(yè)生產(chǎn)管理部門之間的關系。設立一個電子商務部負責企業(yè)與電子商務有關的所有具體技術和管理工作。

3.戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)在開展電子商務過程中一定要有明確的戰(zhàn)略規(guī)劃,在分析企業(yè)電子商務需求、可行性和目標的基礎上,制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃,分階段,按步驟,一步步來實施信息化,可以有效的避免重復建設、信息孤島、電子商務沒效果等問題,讓企業(yè)少走彎路,有效的利用電子商務和信息化軟件來擴展企業(yè)銷售,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。

4.效果跟蹤評估

對于電子商務的開展,應當設立效果評估機制,戰(zhàn)略規(guī)劃任務分解細化以后,形成分階段的任務目標,而完成的具體情況和實現(xiàn)的效益應當及時評估。評估的目的首先是檢驗電子商務工作的進展;其次是在已經(jīng)開展的工作過程中及時發(fā)現(xiàn)問題,并提出未來的改進意見;第三是能夠?qū)﹂_展電子商務所產(chǎn)生的效益進行準確統(tǒng)計,便于管理層進行決策;最后是對電子商務互動的開展形成一種長效的監(jiān)督和管理機制,促進電子商務工作不斷改進。

總之,電子商務作為利用互聯(lián)網(wǎng)絡和移動通信網(wǎng)絡等高新科技手段開展的商務活動,因為其所利用的工具的強大先進性,必然成為人類社會未來不可阻擋的一個發(fā)展潮流,企業(yè)必須充分認識到這一發(fā)展趨勢并積極探索開展電子商務活動,才能在未來的發(fā)展中不至于被淘汰。雖然現(xiàn)在開展電子商務還有諸多問題,但是,只要認識清楚、目標清晰、管理得當,電子商務必能成為企業(yè)發(fā)展的又一重要動力。

參考文獻:

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篇（7）

一、完善會計準則,提高會計透明度

1.改善會計準則的制定過程。在準則制定之前,應向社會公眾公開更多的已有的相關知識,尤其是世界各國和國際準則委員會的成熟經(jīng)驗、先進做法,以使廣大公眾聯(lián)系切身實際,理解會計準則及其相應的利益關系;在制定過程中,應進一步擴大征求意見稿的對象和范圍,尤其使廣大中小投資者及其利益相關者都能參與進來,建立起公開化、制度化的征求意見體制,以增加準則制定過程的透明化;在頒布實施后,應對其執(zhí)行情況進行跟蹤調(diào)查,關注新的準則給社會公眾所帶來的影響,同時,了解準則執(zhí)行中遇到的問題,促進全員參與會計準則的制定。

2.健全會計準則的內(nèi)容體系。加緊財務會計報告準則的制定、實施,對防范財務報告舞弊行為是基本的前提。在2006年新頒布的會計準則中,已經(jīng)提出了財務會計報告的基本準則,但要以此為指導,徹底改變我國會計實務的狀況,略顯不足。本文認為,在財務會計報告基本準則中,應明確提出財務會計報告的質(zhì)量標準——會計透明度。透明度一詞,最早是由美國證券交易委員會(SEC)前主席利維特提出的。此后,SEC多次重申高質(zhì)量會計準則問題,并將透明度作為一個核心概念加以使用。透明度的廣泛關注和研究,成為了繼相關性和可靠性研究的又一發(fā)展。

會計透明度是會計信息質(zhì)量的全面、綜合的要求,注重以高質(zhì)量的標準,給信息使用者以充分使用?；诖?我國會計準則中,應當規(guī)定出為保證財務會計報告的質(zhì)量標準,要在反映準確、真實、全面的財務信息基礎上,來實現(xiàn)會計透明度的基本要求。在這里強調(diào)以下兩層含義:要有明確的會計準則為指導并嚴格遵守,以為廣大投資者提供及時、有用的財務信息;保證財務信息在有效的監(jiān)管體系和完善的內(nèi)部運行環(huán)境中,發(fā)揮作用,實現(xiàn)會計透明度。

二、加強證券市場的監(jiān)管,保證會計工作的透明化

1.建立完善的監(jiān)管體系。依靠外部監(jiān)管,來實現(xiàn)透明的信息,也不是一蹴而就的事情。首要的是要有一個完善的監(jiān)管體系。目前單靠政府監(jiān)管是遠遠不夠的,必須要同其他層次的監(jiān)管主體有機的結合,組成一個由證監(jiān)會、證券交易所、證券業(yè)協(xié)會三方共同組成的、功能互補的監(jiān)管體系結構。給不法會計行為以威懾,防止舞弊行為。

當然,作為證券市場上立法和執(zhí)法主角的證監(jiān)會應集中精力查處內(nèi)外串通及違反法規(guī)的案件,產(chǎn)生足夠的威力;證券交易所則負責日常的信息監(jiān)管工作,核心是通過上市規(guī)則和上市協(xié)議書制約上市公司應嚴格執(zhí)行會計制度;而證券業(yè)協(xié)會要充分發(fā)揮作用,制定內(nèi)部自律管理規(guī)定,對會計師事務所等中介機構進行嚴格規(guī)范,對違規(guī)成員給予相應的處罰。由此形成的監(jiān)管體系,封堵上市公司的僥幸心理,從組織上保證會計準則的執(zhí)行,扼殺舞弊之風。

2.強化會計師事務所的獨立性。面對盡顯突出的舞弊性財務報告,保證會計師事務所的獨立性也是至關重要的。為了保證服務質(zhì)量和會計信息的真實性,可以要求上市公司采取強制性變更制度。即對同一審計單位只允許聘任一定時期,到期更換,未到期更換必須披露更換原因,并經(jīng)有關部門審核同意,否則不得更換。因為,如果注冊會計師的職位和薪水長期過分依賴一個上市公司,二者之間就可能發(fā)生復雜的利益關系,就會滿足一些客戶的不正當要求,幫助他們造假,而且也不利于發(fā)現(xiàn)一些執(zhí)業(yè)問題;除此之外,還可要求上市公司每年必須披露相關的審計費用,對嚴重超過行業(yè)平均收費標準的行為,給出合理的解釋。從而增強中介機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量,充分發(fā)揮社會的監(jiān)管功能,對防范和提高信息的透明性提供最基層的保證。

三、完善上市公司的內(nèi)部治理,營造內(nèi)部環(huán)境的透明性

1.優(yōu)化股權結構。股權結構是公司內(nèi)部治理結構的基礎。建立合理的股權結構,可以解決上市公司中小股東與控股股東利益不一致的沖突,有效地均衡信息分布,減少信息不對稱,提高會計信息的透明度。在我國,多數(shù)上市公司是由國有企業(yè)改制而來,股權高度集中,“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴重,所以應降低國有股比重,構造多元化股權結構,并增加其流動性,這是最為有效的方法,可以避免股東大會“一言堂”的局面,避免經(jīng)營權與所有權兩權不分,董事長兼任總經(jīng)理、總經(jīng)理為董事長代言的局面。另一方面,通過國有股的減持,國家對需要控股的一些行業(yè)的上市公司,可以為其國有股找一理性的管理者,代其行使股東的職權,使國有上市公司的經(jīng)營和管理按照保證國有資產(chǎn)保值增值的這一目標進行。

所以,股權結構的優(yōu)化,實質(zhì)上是公司控制權在不同投資者間的分配過程,在這一過程中要注意協(xié)調(diào)不同投資個體的利益關系,防止出現(xiàn)憑借控股權力侵犯其他投資者利益的現(xiàn)象。

2.發(fā)揮獨立董事的監(jiān)督作用。首先,我們應增加獨立董事的比例,強化獨立董事的職權行使,讓獨立董事能更多地深入公司,了解公司的實際情況,而不是僅憑經(jīng)理們上報的材料做出判斷,給予獨立董事更多的參與公司管理的機會;其次,在選聘程序上,應剝奪大股東的投票權,可由股東代表采取累計表決方式選舉,而不再由股東大會選定;第三,在任用條件上,獨立董事除了具備專業(yè)知識、技能外,還應對行業(yè)的發(fā)展形勢、戰(zhàn)略能力等有前瞻性,不再是單純的“學者型”。

3.改善公司內(nèi)部的激勵機制。一是要打破原來的對國有企業(yè)管理者的行政任命體制,建立以市場運作為主,以經(jīng)營管理能力為導向,從組織內(nèi)部選拔或者直接從外部人才市場上招聘合適人才擔任管理者都是比較好的選聘方法。二是建立有效地內(nèi)部激勵機制。首先要重視經(jīng)理人的經(jīng)營才能,承認其經(jīng)營才能是一種有效的生產(chǎn)要素,對公司經(jīng)營管理層的薪金實行股票期權。實行股票期權制度,可以使公司的經(jīng)營管理層更注重公司的長期發(fā)展,有效地防止企業(yè)管理者的短期行為,并在一定程度上可以減少企業(yè)管理層舞弊會計報表、操縱業(yè)績的動機。三是在設計公司內(nèi)部激勵機制時,要注意企業(yè)的短期利益和長期利益的平衡,特別是財務指標和非財務指標的結合。

參考文獻:

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關鍵詞:移動商務;消費者接受;技術接受模型

互聯(lián)網(wǎng)改變著人們的生活和工作方式。2007年7月的第20次《中國互聯(lián)網(wǎng)絡發(fā)展狀況統(tǒng)計報告》表明:截至2007年6月,中國網(wǎng)民的總?cè)藬?shù)達到1.62億,僅次于美國,其中以手機為終端的無線接入網(wǎng)民數(shù)達到4430萬,占總數(shù)的27.3%。移動應用在消費者的生活和工作上扮演著重要角色。近幾年來,學者們和行內(nèi)人士開始關注移動商務的研究。在1999至2002年期間,出現(xiàn)了很多關于移動商務如何給商業(yè)帶來利益的研究觀點,目前的研究重點更多的是轉(zhuǎn)向用戶,B2C移動商務的成功取決于消費者的接受。因此,本文在消費者接受模型的基礎上研究其成功因素。

一、消費者接受理論

從研究方法的角度,消費者接受問題所基于的理論有多種,其中包括創(chuàng)新擴散理論(Diffusion

ofInnovationTheory)、理理論(TheoryofReasonedAction)、計劃行為理論(TheoryofPlannedBehavior)、技術接受模型(TechnologyAcceptanceModel)等。下面分別對這幾種理論進行簡單的介紹。

(一)創(chuàng)新擴散理論

Rogers在1995年提出,該理論預測了媒體以及個人交往中如何提供信息以及影響他人的觀點和判斷,并試圖解釋影響用戶如何以及為何接受某一新信息媒介的因素。其包含五個方面:(1)創(chuàng)新的特性;(2)決策過程;(3)個人的特性;(4)接受創(chuàng)新的結果;(5)溝通渠道。Rogers將整個過程分為五個階段:認知、產(chǎn)生興趣、評估、嘗試、接受,相關研究表明創(chuàng)新的相對優(yōu)勢、復雜性、兼容性等與該創(chuàng)新是否被接受有著重要的聯(lián)系。

(二)理理論

源于社會心理學,由Fishbein和Ajzen在1975年提出。社會心理學家試圖解釋態(tài)度如何以及為何會影響行為。該理論認為人的行為是由執(zhí)行此項行為的意圖(Intention)決定的,而該意圖是關于行為態(tài)度(Attitude)和主觀規(guī)范(SubjectiveNorm)的函數(shù)。然而理理論是基于行為受意志力控制時進行假設和解釋的,有很大的局限性。

(三)計劃行為理論

由Ajzen提出,是對理理論的延伸,解決了原模型在處理那些不完全由意志力控制的行為時的缺陷。該理論認為可以通過行為態(tài)度(Attitude)、主觀規(guī)范(SubjectiveNorm)和感知的行為控制(PerceivedBehaviorControl)來預測行為意圖,所有的行為意圖加上實際的行為控制構成了影響實際行為的解釋變量。計劃行為理論得到了實證研究的有力支持。

(四)技術接受模型

Davis(1986,1989)在理理論的基礎上,在信息系統(tǒng)領域提出技術接受模型。該模型包括兩個重要因素:感知有用性(PerceivedUsefulness)和感知易用性(PerceivedEaseofUse),它們決定了使用系統(tǒng)的個人意圖,同時感知易用性直接影響著感知有用性。該模型得到了很多實際應用的驗證和支持,學者們主要從以下三個方面對該模型進行延伸:從相關模型中引進因素,增加或者引進其他的關于信念的因素,驗證感知有用性和感知易用性的前導因素。

二、B2C移動商務的消費者接受模型

近年來,在研究移動商務的消費者接受問題上,學者們大多是在運用前面相關的接受理論基礎上提出研究模型的。實際運用中,移動商務在不同的背景下如B2C、B2E、B2B,其用戶目標和體驗來源是有所差異的。B2C移動商務關心的是消費者的需求和目標,通過讓消費者體驗到滿意以及個人效能的提高而獲得消費者的接受。Lin&Wang提出的基于B2C移動商務的消費者接受模型通過實證研究得到了比較高的支持。而Cheong&Park、Lee&Jun以及其他學者們的研究表明感知娛樂性也會影響消費者對移動商務的接受。

三、B2C移動商務的成功因素

消費者接受模型有助于我們理解B2C移動商務的成功因素。感知有用性從企業(yè)的商業(yè)模式、內(nèi)容創(chuàng)新性獲得,而感知易用性從用戶界面設計、基礎設施與技術支持、互動服務支持獲得,感知信任性從企業(yè)的信任度獲得,感知娛樂性從休閑娛樂支持獲得,感知價格水平則主要體現(xiàn)在移動商家的價格策略?！案兄晕倚堋备M者的性別、年齡、教育背景、個人能力等相關,屬于個體的微觀層面,并非企業(yè)所能控制。本文研究的成功因素是針對企業(yè)而言,因而感知自我效能不在本文的研究范圍之內(nèi)?；谝陨戏治?本文提出B2C移動商務的成功因素。在這些成功因素當中,“基礎設施與技術支持”涉及整個行業(yè)的技術水平、國家的政策,屬于宏觀層面,而企業(yè)處于中觀層面,因此不作展開。下面對各個成功因素的含義以及其操作層面的內(nèi)容進行分析。

(一)商業(yè)模式

關于移動商務的商業(yè)模式研究,一般都是從其通訊模式、信息服務模式、廣告模式、銷售模式、移動工作者支持服務模式等進行討論。I-mode提供的服務內(nèi)容分為四個方面:娛樂、交易、信息和數(shù)據(jù)庫,并在日本市場上取得了很大的成功。具體操作層面分析如下。

1.客戶關系管理,即通過在線服務為客戶提供在移動環(huán)境下的支持。比較典型的是銀行業(yè)、保險業(yè)為消費者提供的實時在線交易、信息服務,提高顧客的滿意度、忠誠度。

2.移動支付,包括信用卡支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金交易等多重方式。對用戶而言,只需提供手機的PIN碼即可完成注冊,輸入該PIN碼登錄進而實現(xiàn)移動支付。

3.無線廣告業(yè)務。廣告是消費者獲得移動商務信息的重要渠道。商家通過收集完整的用戶信息數(shù)據(jù)庫,運用移動技術獲取消費者當前的地理位置,進行有針對性的廣告活動。廣告的方式包括文本信息、多媒體信息,基于人口統(tǒng)計信息或區(qū)域位置信息進行。I-mode的廣告模式包括簡單的標題廣告、特殊的菜單頁、群發(fā)式的短信息服務。騰訊公司在近期推出網(wǎng)絡廣告的精準定向系統(tǒng)。由于移動設備的個性化特征,將“精準廣告”運用于移動商務平臺將獲得更高的價值。本文由中國收集整理。

(二)內(nèi)容創(chuàng)新

信息技術高速發(fā)展、產(chǎn)品服務不斷更新的時代,引發(fā)了“眼球經(jīng)濟”競爭潮流,移動設備、移動技術和服務的創(chuàng)新又將創(chuàng)造“手指經(jīng)濟”潮流。內(nèi)容創(chuàng)新,意味著產(chǎn)品或服務的新穎性和豐富性。本文僅舉出兩個實操例子:提供位置敏感、個性化書簽服務。

在B2C移動商務領域,基于位置的服務(LBS)通過精確定位實現(xiàn)了傳統(tǒng)電子商務無法實現(xiàn)的應用而被稱為殺手锏應用(KillerApplication),具體內(nèi)容有:目錄服務如動態(tài)黃頁服務、旅游、表演、訂餐服務;追蹤服務如資產(chǎn)追蹤、個人追蹤、物品追蹤;導航服務如動態(tài)交通信息、路線描述;基于位置的廣告和促銷策略等。另外,提供個性化書簽服務,便于消費者在移動環(huán)境下將所需的信息歸類和匯總。而移動搜索也將成為業(yè)內(nèi)發(fā)展的熱點。

(三)用戶界面設計

J.Buranatrived&P.Vickers指出:界面設計已經(jīng)成為用戶接受移動商務的重要影響因素。移動商務的終端設備諸多為手機、PDA等,這些設備的屏幕比較小,當搜索信息或者進行交易程序時,容易使得消費者失去信心和耐心。高級的用戶界面至少要解決三個問題:輸入/輸入、空間節(jié)省技術、界面適宜。AaronMarcus等通過研究和實踐發(fā)現(xiàn),在移動用戶界面設計的過程中應當做到:重視安全性、避免感官上的超負荷、降低復雜性、謹慎使用圖片、提供自然的用戶控制、允許信息的定制等。

(四)互動服務支持

目前移動商務應用的平臺主要有三種:移動信息平臺、移動網(wǎng)絡接入平臺,IVR(互動式語音應答)業(yè)務平臺。各平臺均可以實現(xiàn)互動服務支持,而且新的移動設備擁有越來越多的交互模塊?；臃罩С挚梢源龠M交流,從而提高消費者對整個應用的感知易用性。

(五)信任

網(wǎng)絡信任問題在電子商務領域尚有待于進一步的解決。在移動商務領域,消費者信任機制的建立至關重要,提高移動商家的信任度可從以下幾個方面入手:

1.樹立良好的聲譽。許多新的移動產(chǎn)品和服務推向了消費者,如移動搜索、移動博客、無線廣告,消費者更偏向于選擇聲譽良好的企業(yè)為自己提供服務。

2.采取恰當?shù)臓I銷策略以增加消費者對移動服務的熟悉程度。廣告宣傳、媒體報道、有獎互動參與、適宜的吸引性促銷等等是增加熟悉性的有效手段。隨著E-learning的發(fā)展,提供適當?shù)囊苿訉W習和在線培訓也將成為可能。

3.引進第三方認證。在移動商務交易中,引進第三方認證有利于消費者對在線交易、安全支付以及隱私保護等方面產(chǎn)生信任感。

(六)娛樂支持

I-mode的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,移動娛樂是移動商務所有應用中最成功、利潤最豐厚的業(yè)務。據(jù)“2006國際移動娛樂峰會”透露的信息顯示,2005年全球移動娛樂市場銷售收入達176億美元,比2004年增長71%,預計至2009年,全球整個市場將超過590億美元。手機游戲、音樂、視頻、手機電視、數(shù)字賀卡等個性化移動娛樂的應用將推動無線市場的繁榮和發(fā)展。

(七)價格策略

2005年在北京中關村科技園開展的相關調(diào)查顯示,54%的消費者認為“成本太高”是沒有使用移動商務產(chǎn)品服務的原因之一。盡管目前無線網(wǎng)絡構建和運營成本還是比較高,在價格策略方面亦當合理化。B2C移動商務的消費群體在整體上是一個比較年輕的群體,其好奇心和追求時尚的心理比較明顯,那么可以凸現(xiàn)“增值服務”的運用。在整個移動商務的價值

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2007年10月1日實施的《物權法》，歷經(jīng)了13年的醞釀和修改，成為中國歷史上審議次數(shù)最多的一部法律，它的實施對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理具有十分重大的意義?！段餀喾ā返膶嵤┰跒樯虡I(yè)銀行的經(jīng)營管理提供更加有力的法律保障的同時也對商業(yè)銀行加強風險管理提出更高的要求。

一、《物權法》的實施為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理提供了法律保障

1.規(guī)范不動產(chǎn)物權的登記機構，完善登記制度，明確登記機構錯誤登記應承擔相應法律責任

我國長期以來，基本上將不動產(chǎn)物權登記作為行政機關的一項職權，把不動產(chǎn)物權登記機關與行政管理機關的職能形成對應關系，從而產(chǎn)生多頭登記的問題。根據(jù)中國人民銀行研究局的不完全統(tǒng)計，針對不動產(chǎn)、動產(chǎn)抵押和有關權利質(zhì)押的登記部門，分散在15個部門中進行。其中，動產(chǎn)抵押登記部門最為混亂，共有9個，而且這些登記部門相互之間，甚至同一部門內(nèi)部各地區(qū)之間，互不聯(lián)網(wǎng)，難以查詢[1]。因為登記制度不完善，還造成程序繁瑣，成本過高等問題，而且對登記機關由于登記失誤造成的損失，難以索賠?！段餀喾ā访鞔_規(guī)定了不動產(chǎn)登記的屬地原則，即由不動產(chǎn)所在地的登記機構負責登記，從而減輕了抵押人和銀行的負擔，也方便銀行查閱、復制有關不動產(chǎn)的登記資料。與《物權法》登記機構采用實質(zhì)審查模式相對應的是，在因登記機構的過錯造成錯誤登記時，登記機構必須對因此造成的損害承擔賠償責任。這就為商業(yè)銀行進行此類索賠訴訟提供了有力的法律武器。

2.設定浮動抵押，擴大了商業(yè)銀行發(fā)放貸款的選擇空間

實踐表明，現(xiàn)行《擔保法》存在諸多缺陷。比如，一些有價值的流通性很好的財產(chǎn)如應收賬款、存貨、保險單等不能作為擔保物，融資擔保交易過分依賴于不動產(chǎn)擔保，擔保法律之間存在許多矛盾和沖突。事實上，沿海一些地區(qū)的金融機構已經(jīng)在嘗試接受新的擔保物，比如存貨和應收賬款。福州市商業(yè)銀行2005年就開始探索存貨質(zhì)押，他們選擇容易變現(xiàn)的鋼材、棉花甚至海貨作為擔保物，實際上效果都比較好[2]。浮動抵押是指企業(yè)以其全部資產(chǎn)包括現(xiàn)在和將來可以取得的全部資產(chǎn)為標的設定抵押的一項新型擔保制度，其標的物覆含范圍很廣?！段餀喾ā访鞔_規(guī)定將抵押權的標的物限定為現(xiàn)有及將有的動產(chǎn)，包括生產(chǎn)設備、原材料、半成品和產(chǎn)品。這種規(guī)定增加了各種市場主體獲取貸款的條件和機會，也增大了商業(yè)銀行發(fā)放貸款的選擇空間，對于國有企業(yè)、集體企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)戶的順利融資和發(fā)展壯大必將產(chǎn)生積極的推動作用。

3.修正擔保實現(xiàn)規(guī)則，簡化擔保實現(xiàn)程序，有利于商業(yè)銀行的資產(chǎn)保全

《物權法》明確抵押權實現(xiàn)的途徑為協(xié)議和訴訟。協(xié)商實行抵押權不是銀行提訟的前提，只要實現(xiàn)抵押權的條件具備，銀行就可以不與抵押人進行協(xié)商，而直接求助司法程序?！段餀喾ā返谝话倬攀鍡l第二款規(guī)定，抵押權人與抵押人未就抵押權達成協(xié)議的，抵押權人可以請求人民法院拍賣、變賣抵押財產(chǎn)。這是一個非訴程序，法院通過對抵押權登記等證據(jù)的審查，即可裁判實行抵押權，包括允許強制拍賣抵押財產(chǎn)[3]。這種非訴程序降低了商業(yè)銀行資產(chǎn)保全的成本，提高了實現(xiàn)抵押權的效率。

4.增加質(zhì)押物范圍，拓寬擔保渠道，有利于商業(yè)銀行拓展新的業(yè)務領域

(1)應收賬款出質(zhì)，解決中小企業(yè)融資難的問題。企業(yè)現(xiàn)有應收賬款5.5億元，一般企業(yè)流動資產(chǎn)的20%-30%是應收賬款。很多高科技企業(yè)和中小民營企業(yè)的固定資產(chǎn)不多，廠房和辦公樓可以租用，機器設備大多為融資租賃，即使企業(yè)未來盈利可以預期，但因缺少有效貸款擔保，難以從商業(yè)銀行取得融資。在國外，應收賬款作為擔保已經(jīng)是國際銀行業(yè)通用的擔保方式，應收賬款通常有著比機器設備和知識產(chǎn)權更高的擔保價值。商業(yè)銀行通過應收賬款作為擔保融資業(yè)務的開發(fā)，在一定程度上可以降低貸款因過分依賴不動產(chǎn)抵押方式而形成的金融風險，使商業(yè)銀行的業(yè)務范圍進一步擴大，利潤空間進一步提升。商業(yè)銀行可以開拓新的客戶群體，提高理財水平，創(chuàng)新信貸結構，提高風險防范能力，增強競爭力。

(2)設立最高額質(zhì)押，節(jié)省商業(yè)銀行的交易成本。最高額質(zhì)押權具有普通質(zhì)押權所不具有的功能，其創(chuàng)設的目的在于配合繼續(xù)易形態(tài)的需要，促進社會經(jīng)濟的繁榮，因而是具有生命力的。最高額質(zhì)押權的創(chuàng)設對于銀行和質(zhì)押人來說可以簡化手續(xù)，滿足持續(xù)交易的需要，有利于促進企業(yè)融資。商業(yè)銀行在最高額質(zhì)權的適用上，除質(zhì)押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移質(zhì)權人占有之外，其最高額質(zhì)權的確定、效力、作用等方面可參照《物權法》有關最高額抵押權的規(guī)定。

(3)用依法可轉(zhuǎn)讓的基金份額設置質(zhì)押，擴充投資人的融資擔保工具。近兩年，基金作為一種良好的理財方式受到投資者的追捧。基金份額受益權質(zhì)押具備較強的流通性和可變現(xiàn)性，設定質(zhì)權和實現(xiàn)質(zhì)權比較方便。用基金份額作為擔保方式，一方面可以讓投資者享有較高收益的同時保證資金運轉(zhuǎn)，另一方面也使銀行拓展了新的業(yè)務領域。

5.物保與人保并存情形下?lián)鄬崿F(xiàn)的順序問題得到修正，體現(xiàn)意思自治，有利于商業(yè)銀行維護自身權益

人的擔保與物的擔保并存的情況下如何實現(xiàn)擔保權的問題，《擔保法》所采取的保證人絕對優(yōu)待主義模式一直頗受爭議。《物權法》在此條上采取保證人絕對優(yōu)待主義和平等主義結合的模式，并充分尊重當事人意思自治。第一，本條改變了《擔保法》“當債務人不履行債務時”作為實現(xiàn)債權的條件，擴大為“債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形”，體現(xiàn)了對當事人意愿的尊重。商業(yè)銀行可以從保護債權的角度出發(fā)，在擔保合同中明確約定抵押權實現(xiàn)的條件。其次，當物保和人保并存時，當事人可以約定承擔擔保責任的順序。商業(yè)銀行可以根據(jù)具體情況，通過對實現(xiàn)債權順序的約定，掌握未來實現(xiàn)債權的主動性。第三，在沒有約定或約定不明時，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權；第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現(xiàn)債權，也可以要求保證人承擔擔保責任。商業(yè)銀行在第三人提供物保的情況下，可以選擇實現(xiàn)擔保的順序，以維護自身權益。

6.將物權變動的原因與結果進行區(qū)分，有助于商業(yè)銀行權益的保障

《擔保法》規(guī)定辦理抵押登記，抵押合同自登記之日起生效，此條將合同債權的變動和擔保物權的變動混為一談。在不動產(chǎn)物權抵押的實踐中，經(jīng)常出現(xiàn)抵押合同簽訂后，抵押人違約不辦理抵押物登記手續(xù)，抵押合同不發(fā)生效力的情況，作為抵押權人的商業(yè)銀行就將面臨既不享有抵押權，又不能尋求合同法上權利救濟的局面。根據(jù)《物權法》的規(guī)定，在合同生效而不動產(chǎn)物權變動未成就的情況下，認定合同有效，這樣雖然不能得到物權的保護，但是可以根據(jù)生效的抵押合同要求抵押人承擔違約責任，保護合同當事人的債權請求權。同樣，在出質(zhì)人怠于交付質(zhì)押物或質(zhì)押權利憑證時，質(zhì)權人有權根據(jù)合同請求其交付并承擔相應的違約責任，有助于商業(yè)銀行等質(zhì)權人權益的保障。

二、《物權法》的實施對商業(yè)銀行風險管理提出更高的要求

1.商業(yè)銀行必須重視擔保物權訴訟時效的變化

最高人民法院關于適用《中華人民共和國擔保法若干問題》的解釋第12條規(guī)定“擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保權人在訴訟結束后兩年行使擔保物權的，人民法院應當予以支持”?！段餀喾ā返诙倭愣l規(guī)定“抵押權人應當在主債權訴訟時效期間行使抵押權；未行使的，人民法院不予保護”。我國民法規(guī)定的普通訴訟時效為自權利人知道或應當知道權利受到侵害之日起2年。這就要求商業(yè)銀行在對主債務提訟的同時要求實現(xiàn)抵押權。這一規(guī)定比《擔保法》司法解釋減少兩年，不利于商業(yè)銀行銀行接受、處置抵債資產(chǎn)，實現(xiàn)抵押權。今后商業(yè)銀行在辦理抵押貸款或管理抵押資產(chǎn)時，應在主債權訴訟時效期滿前，及時行使擔保物權，避免抵押權因期間屆滿而失效。

2.商業(yè)銀行接受異議期間的不動產(chǎn)抵押，將面臨無效的風險

異議登記是真正權利人及利害關系人針對不動產(chǎn)登記簿的正確性提出異議而向登記機關申請的登記。與更正登記不同，異議登記是暫時中斷登記簿的公信力，維護真正權利人的合法權益[4]。異議登記作為一種保護真正權利人和利害關系人利益的臨時性措施，對登記記載的權利人而言，異議登記可以暫時限制其按照登記簿記載的內(nèi)容去行使權利(將其處分行為規(guī)定為無效行為或效力待定行為)。申請人在異議登記十五日內(nèi)不的，異議登記失效。此規(guī)定雖然給予不動產(chǎn)真正權利人在不動產(chǎn)錯誤登記情況下的權利救濟，但是相應對銀行辦理抵押貸款提出了更高要求。銀行必須對抵押物的物權歸屬進行深入全面的調(diào)查，確保抵押人對抵押物享有所有權，如果銀行在異議登記期間接收該抵押物，一旦登記更正后的權利人不追認，則抵押不發(fā)生效力。因此銀行如發(fā)現(xiàn)抵押物處于異議登記期間，則不應接受，要求借款人更換抵押物，或待異議登記失效后再辦理。:

3.商業(yè)銀行應當準確適用法律沖突規(guī)則

《物權法》頒布后，將會形成《民法通則》、《擔保法》、《物權法》關于擔保物權“三足鼎立”的態(tài)勢。物權法一百七十八條規(guī)定，“擔保法與本法的規(guī)定不一致的，適用本法?！皩@一條文，筆者理解為：《擔保法》與《物權法》就同一事實和行為作出不同規(guī)定的，適用《物權法》；《物權法》沒有規(guī)定，而《擔保法》及其司法解釋有明確規(guī)定的，依然應當適用《擔保法》及其司法解釋?！睹穹ㄍ▌t》關于擔保物權規(guī)定較為籠統(tǒng)，條文具體適用方面缺乏操作性，因此在擔保物權的具體解釋上與《物權法》不一致時，應當適用《物權法》。

筆者認為：《物權法》對物權的設立、變更、轉(zhuǎn)讓、消滅，不動產(chǎn)的登記，動產(chǎn)質(zhì)押，物權保護等方面做出嚴格的規(guī)定，這些規(guī)定都與商業(yè)銀行的日常業(yè)務息息相關。作為銀行內(nèi)部控制的需要，須做到以下幾點：第一，根據(jù)法律規(guī)定，針對發(fā)生的變化，梳理現(xiàn)行的規(guī)章條文，與《物權法》的新規(guī)定一一對應，調(diào)整相關規(guī)定，制定切實可行的措施，規(guī)范業(yè)務操作流程，明確各部門的職責權限，將法律新的規(guī)章制度科學合理的融入商業(yè)銀行的規(guī)章制度中。第二，加強對《物權法》的學習和掌握，研究資產(chǎn)業(yè)務辦理過程中可能遇到的問題，及時修改擔保業(yè)務辦理過程中的相關合同，避免因《物權法》實施中的新規(guī)定帶來的風險，確保商業(yè)銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展。

[參考文獻]

[1].《中華人民共和國物權法》條文理解與適應[M].北京：人民法院出版社，2007：41.

篇（10）

電子商務是指利用簡單、快捷、低成本的電子通信方式，買賣雙方不謀面地進行的各種商業(yè)和貿(mào)易活動。目前，我國電子商務企業(yè)主要包括基本兩種類型：第一，“不完全的電子商務”：傳統(tǒng)企業(yè)在其原有經(jīng)營范圍的基礎上，引入電子商務交易模式，開辟電子商務業(yè)務活動，拓展企業(yè)經(jīng)營方向和范圍；第二，“完全的電子商務”：借助計算機技術，通過整合商業(yè)運作中的資金流、信息流和物流，實現(xiàn)交易方式和手段的電子化。

一、我國電子商務企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及特征

（一）從企業(yè)規(guī)模看，我國電子商務企業(yè)總量持續(xù)增長。根據(jù)中國電子商務研究中心相關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：2000年我國規(guī)模以上電子商務網(wǎng)站總量為3325家，而2010年12月已達到25000家，電子商務企業(yè)規(guī)模年均增長速度超過20%。

（二）從地域分布看，我國電子商務企業(yè)主要集中在東部經(jīng)濟較發(fā)達的省份。根據(jù)中國電子商務研究中心相關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：截止到2010年12月，我國長三角地區(qū)電子商務企業(yè)占有29.5%的份額，珠三角占有10.8%，北京占有9.7%，電子商務的發(fā)展與地方社會經(jīng)濟、基礎設施建設、政府扶持力度和消費者觀念密不可分。

（三）從行業(yè)分布看，我國電子商務企業(yè)主要集中于第三產(chǎn)業(yè)。根據(jù)中國電子商務研究中心相關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：2010年底我國電子商務企業(yè)行業(yè)分布排名前十名的依次為：紡織服裝、農(nóng)林畜牧、數(shù)碼家電、鋼鐵機械、化工醫(yī)藥、禮品飾品、五金工具、包裝印刷、建筑建材、食品糖酒。

二、我國電子商務企業(yè)發(fā)展的倫理問題

我國電子商務企業(yè)正在以其舉足輕重的角色地位支配著市場經(jīng)濟發(fā)展走向，成為市場交換中的“主力軍“。為了幫助更多的企業(yè)提高風險意識，促進整個行業(yè)的健康發(fā)展，對于電子商務企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題研究迫在眉睫。

（一）企業(yè)成本控制方面

許多企業(yè)單純追求經(jīng)濟效益，試圖在不斷降低企業(yè)成本的基礎上實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，然而由于交易成本控制手段缺乏，信息化成本和收益不匹配，組織機構成本居高不下，客戶服務相關成本支出過低，上游成本控制缺乏規(guī)范性，缺少交易順利完成的保障措施等問題。再加上物流成本、庫存成本控制不全面，成本較高，且退換貨的逆向物流成本控制意識薄弱，信息安全體系、支付體系以及其他相關支持體系不健全，由此引發(fā)的經(jīng)濟糾紛、法律糾紛數(shù)不勝數(shù)。

（二）企業(yè)市場準入法律制度方面

我國現(xiàn)階段電子商務企業(yè)缺乏統(tǒng)一的企業(yè)市場準入立法，立法分散、層級低且漏洞較多。審批程序繁雜，監(jiān)管部門多頭，與電子商務活動本身要求的低成本、高效率和開放性等特征相矛盾。監(jiān)管體系落后，非信息話的監(jiān)管手段和被動的監(jiān)管模式都無法適應整個市場的發(fā)展需要。由于現(xiàn)行立法體系的分散和龐雜，立法內(nèi)容互相沖突，許多企業(yè)在這種權力交叉地帶鉆法律的空子，人為地造成了電子商務市場準入機制的不平等。

（三）企業(yè)經(jīng)營策略和社會責任問題方面

不少企業(yè)存在錯誤的經(jīng)營理念，認為電子商務就是把傳統(tǒng)的商品機械地搬到互聯(lián)網(wǎng)上銷售，因此在產(chǎn)品策略、價格策略、分銷渠道和促銷手段等方面未能適應消費者的需要，只希望實現(xiàn)企業(yè)成本的“快打快收”。許多企業(yè)違背了企業(yè)社會責任中的誠信原則，通過虛假廣告和信息擴大企業(yè)規(guī)模，將交易風險轉(zhuǎn)嫁給消費者，在追求“量”的同時忽視了“質(zhì)”的發(fā)展。

三、我國電子商務企業(yè)發(fā)展問題的解決途徑

（一）選擇合理的商業(yè)模式和經(jīng)營范圍，樹立供應鏈一體化的物流管理思想，建立標準化的物流管理體系，在物流管理基礎上控制庫存成本和逆向物流成本，同時構建安全高效的信息系統(tǒng)，降低風險成本，注重增強客戶服務的針對性和培養(yǎng)客戶的忠誠度。通過提高產(chǎn)品的質(zhì)量和服務，而不是單純依靠降低生產(chǎn)成本實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）借鑒國際組織和其他國家的先進立法經(jīng)驗，盡快制定統(tǒng)一的《商業(yè)登記法》、《電信法》等法律法規(guī)，規(guī)范電子商務企業(yè)的市場準入機制。改革企業(yè)登記和監(jiān)管模式，建立政府與社會的二元監(jiān)管機制，明晰權利與責任的統(tǒng)一關系，使企業(yè)能夠公平、平等地實現(xiàn)自身發(fā)展，減少不必要的經(jīng)濟糾紛和法律糾紛。

（三）在電子商務紅火、人才爭奪戰(zhàn)日趨激烈的背景下，與其上演“人才爭奪大戰(zhàn)”，不如改善公司管理，提供人才施展才能、健康發(fā)展的平臺。通過講座、課程培訓等多種方式建立內(nèi)部的人才培養(yǎng)機制，提高員工的福利待遇以提升員工的忠誠度，同時與各高校電子商務專業(yè)進行良好的溝通和協(xié)調(diào)，為教師與學生提供實踐教育平臺，實現(xiàn)人才階梯的有效銜接，真正做到“公平”與“效率”兼得的良好競爭模式。

（四）樹立正確的經(jīng)營理念和企業(yè)的社會責任感，堅持誠實守信第一，利益、利潤第二。充分發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢，制定合理的市場營銷策略，使企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量與服務、價格定位、銷售模式以及促銷策略等更好地符合自身發(fā)展與消費者需求。加強電子商務企業(yè)社會責任的研究工作，建立科學有效的社會責任評價體系，對企業(yè)產(chǎn)品和服務的“質(zhì)”與“量”真正做到“兩手抓兩手硬”，在吸引公眾眼球的同時打造電子商務品牌效應。

參考文獻：

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