序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)工作思路范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的深入發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)代化水平和市場競爭力逐步提高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位也日益顯現(xiàn)，但許多企業(yè)財(cái)務(wù)工作仍停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，大多企業(yè)都面臨著財(cái)務(wù)工作的重新定位，財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員自身也需要重新審視原有職能是否能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，因此企業(yè)財(cái)務(wù)工作從傳統(tǒng)的核算型向管理型轉(zhuǎn)變對(duì)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，提升企業(yè)競爭能力至關(guān)重要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)工作不重視

在我國企業(yè)中普遍存在著對(duì)財(cái)務(wù)工作不夠重視的現(xiàn)象，將財(cái)務(wù)工作定性為記賬、算賬和報(bào)賬的傳統(tǒng)觀念仍比較普遍。會(huì)計(jì)核算反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，通過一系列會(huì)計(jì)核算程序，以各種報(bào)表或報(bào)告的形式提供給企業(yè)決策。但企業(yè)財(cái)務(wù)工作職能不僅是會(huì)計(jì)核算還有財(cái)務(wù)管理，未來財(cái)務(wù)工作職能還要向提供決策支持、合規(guī)控制等方面發(fā)展。由于傳統(tǒng)觀念的影響使企業(yè)財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)人員不受重視，財(cái)務(wù)管理工作難以開展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

我國還有許多企業(yè)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)專業(yè)素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)很滯后，有些雖然使用了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，但財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平不高，綜合素質(zhì)較低，并沒有真正財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的作用，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量會(huì)比較粗劣，企業(yè)難以準(zhǔn)確地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到很好的體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員總體素質(zhì)不高，與企業(yè)經(jīng)營管理要求存在一定差距。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)工作業(yè)績不突出

傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)職能主要是會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的一種體現(xiàn)，主要體現(xiàn)在事后的記賬工作，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作將業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程相分離，導(dǎo)致信息流、資金流與實(shí)物流不一致，會(huì)計(jì)系統(tǒng)所提供的信息無法滿足實(shí)時(shí)管理的需要，使得財(cái)務(wù)工作業(yè)績不突出，在企業(yè)管理中處于較低的層次，沒有發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的重要作用。

二、財(cái)務(wù)職能從核算向管理轉(zhuǎn)變的對(duì)策

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的核心地位

在企業(yè)中應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，總會(huì)計(jì)師必須成為董事會(huì)成員，企業(yè)經(jīng)理層還應(yīng)賦予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參與決策的權(quán)力，并支持和指導(dǎo)關(guān)注經(jīng)營管理的更廣的范疇，從而推動(dòng)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)部門不能將眼光僅局限于財(cái)務(wù)活動(dòng)，而應(yīng)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和做出決策等環(huán)節(jié)扮演好重要的角色，為公司的決策和戰(zhàn)略制定提供財(cái)務(wù)信息和支持，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理核心地位，建立有效的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體系，從管理層面推動(dòng)財(cái)務(wù)工作職能向管理型的轉(zhuǎn)變。

（二）會(huì)計(jì)流程與業(yè)務(wù)流程一體化

企業(yè)應(yīng)打破部門間的界限，重組企業(yè)內(nèi)部的工作流程，對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程進(jìn)行整合，將會(huì)計(jì)流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，并且要進(jìn)行信息化建設(shè)，推行ERP系統(tǒng)，轉(zhuǎn)變會(huì)單純的核算型職能，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的實(shí)時(shí)性，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)一體化。企業(yè)應(yīng)將會(huì)計(jì)人員嵌入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)每一環(huán)節(jié)，全面獲取經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，并經(jīng)過信息管理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)處理，保證了會(huì)計(jì)信息采集與加工的實(shí)時(shí)性、有用性。通過將會(huì)計(jì)流程與業(yè)務(wù)流程組合，達(dá)到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同化的目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)信息的效率，充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的管理職能。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果而在單位內(nèi)部采取的自我約束和控制的方法和措施。財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)控體系建立和實(shí)施應(yīng)充分發(fā)揮核心作用，應(yīng)充當(dāng)企業(yè)監(jiān)管合規(guī)、內(nèi)部控制、遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)稅法規(guī)的管理者，通過會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制等一系列內(nèi)控手段，建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，多元化籌資和多元化經(jīng)營的方法來化解和防范風(fēng)險(xiǎn)。使企業(yè)深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅是會(huì)計(jì)管理部門的要求，也是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效益以保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要舉措，從而推動(dòng)會(huì)計(jì)職能從核算型向管理方向的轉(zhuǎn)變。

（四）提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)職能向管理轉(zhuǎn)變的實(shí)施效果取決于人這一主要因素，財(cái)務(wù)人員為了適應(yīng)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型應(yīng)提高自身素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)和道德培養(yǎng)。首先，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)結(jié)合形成一體化，對(duì)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)熟悉了解，對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉程度決定了財(cái)務(wù)部門能否對(duì)該環(huán)節(jié)起到管理作用；其次，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)控管理知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)稅法規(guī)、制度要熟悉掌握并熟練應(yīng)用；再次，財(cái)務(wù)人員要具備計(jì)算機(jī)操作技能、邏輯思維和文字表達(dá)能力，具備運(yùn)用各種工具、模型對(duì)各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的能力，在業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)績效分析等方面給業(yè)務(wù)部門提供具有前瞻性意見。因此，建立一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變的重要保證。

總之，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組織部分，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變對(duì)財(cái)務(wù)管理工作具有重要的意義，企業(yè)應(yīng)分析自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際情況，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，建立一套適合自身的財(cái)務(wù)管理體系。

參考文獻(xiàn)

篇（2）

一是抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場安全：大力加強(qiáng)資金資產(chǎn)的現(xiàn)場管理力度，運(yùn)用稽查、清算、預(yù)案和考核等多種手段，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全到現(xiàn)場安全再到本質(zhì)安全的轉(zhuǎn)變，同時(shí)通過進(jìn)一步加大內(nèi)控執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物和管理的安全。

抓信息：重點(diǎn)要抓好網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、定額管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)7。0系統(tǒng)和財(cái)務(wù)人員信息系統(tǒng)的推廣和使用，以信息系統(tǒng)為紐帶，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，實(shí)現(xiàn)綜合流程的優(yōu)化，進(jìn)一步提高勞動(dòng)效率。

抓核算：要依托財(cái)務(wù)7。0系統(tǒng)上線的契機(jī)，繼續(xù)修訂和完善費(fèi)用核算手冊(cè)等各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、明確統(tǒng)一非油業(yè)務(wù)、融資租賃等特殊事項(xiàng)處理的方式方法，加強(qiáng)稽核力度，嚴(yán)肅執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

抓隊(duì)伍：重點(diǎn)要加強(qiáng)庫、站兩個(gè)層面財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)，運(yùn)用技能培訓(xùn)、職業(yè)規(guī)劃、晉級(jí)制度、職業(yè)道德教育機(jī)制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊(duì)伍的凝聚力和執(zhí)行力。同時(shí)要加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作能力和職業(yè)操守的培養(yǎng)，促進(jìn)總會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)的提高。

抓發(fā)展：未來兩至三年，財(cái)務(wù)工作要全面實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)明晰、管理統(tǒng)一、運(yùn)行高效、執(zhí)行有序和環(huán)境和諧的目標(biāo)，要求我們從現(xiàn)在起必須做好規(guī)劃，為未來財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。首先，要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)“三統(tǒng)一”建設(shè)，實(shí)現(xiàn)組織、制度和流程的統(tǒng)一；其次，要優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境，對(duì)上要與集團(tuán)公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機(jī)制，對(duì)內(nèi)要全力以赴為相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對(duì)下要確保受控運(yùn)行、令行禁止，對(duì)外要與銀行、稅務(wù)和財(cái)政等職能部門建立長期穩(wěn)定、和諧的工作關(guān)系；另外要根據(jù)公司整體戰(zhàn)略的變化適時(shí)調(diào)整發(fā)展思路，實(shí)現(xiàn)與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

抓責(zé)任：要充分履行財(cái)務(wù)工作“監(jiān)督、反映、服務(wù)”三種職能，明確各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)維護(hù)資金安全、確保本級(jí)機(jī)構(gòu)平穩(wěn)運(yùn)行的職責(zé)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立大局意識(shí)、發(fā)揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、提高執(zhí)行力，切實(shí)肩負(fù)起應(yīng)盡的義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

創(chuàng)效益：首先要從直接效益出發(fā)，做好資金的運(yùn)行管理和成本費(fèi)用的監(jiān)控，著力于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)可控費(fèi)用；其次，要從確保預(yù)算的受控運(yùn)行入手，加強(qiáng)分析和監(jiān)控，做好量、本、利的測算，為相關(guān)部門的決策提供支持，創(chuàng)造間接的管理效益。

創(chuàng)業(yè)績：公司財(cái)務(wù)工作、財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)人員要在集團(tuán)、股份和板塊繼續(xù)保持先進(jìn)水平，要加強(qiáng)對(duì)前沿理論的研究，并將成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，力爭在定額和資金管理等前沿領(lǐng)域?yàn)殇N售系統(tǒng)做出突出貢獻(xiàn)，使公司財(cái)務(wù)管理水平同比能有大的進(jìn)步。

20xx年我將根據(jù)公司整體戰(zhàn)略部署，帶領(lǐng)全體財(cái)務(wù)人員，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績，開拓進(jìn)取，以嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量的工作要求，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。

【公司財(cái)務(wù)主管工作計(jì)劃范文二】

一名新的財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)公司，對(duì)公司的制度、相關(guān)業(yè)務(wù)流程、公司組織架構(gòu)、部門人員、生產(chǎn)流程以及生產(chǎn)工藝等情況不完全了解，為此近段時(shí)間內(nèi)對(duì)于本部門工作的開展，建議暫按原來的運(yùn)作模式進(jìn)行（除非原模式出現(xiàn)較大問題，需要修改）。將通過三個(gè)月的前期調(diào)研，將迅速的了解公司相關(guān)情況，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的整改或工作建議。

一、了解部門工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)

1）通過溝通領(lǐng)悟公司高層對(duì)財(cái)務(wù)部的期望，以作為日后工作關(guān)注重點(diǎn)。

2）通過公司制定的《崗位職責(zé)說明書》來了解工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)。

二、了解下屬工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)

1）采用單個(gè)約談方式，了解每一個(gè)下屬的具體分工和工作內(nèi)容和流程。并要求其在近期內(nèi)提供一份書面的崗位分工操作流程。

2）通過公司制定的《崗位職責(zé)說明書》來了解工作目標(biāo)、范圍、職責(zé)。

3）通過約談和觀察了解下屬的工作狀態(tài)和思想情緒問題。

三、了解公司和本部門相關(guān)業(yè)務(wù)

1）了解公司的組織架構(gòu)。

2）了解公司的財(cái)務(wù)制度和公司、部門的工作流程。

3）了解公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)核算制度、賬務(wù)處理、成本核算方法。

4）了解公司的產(chǎn)品、設(shè)備、工藝流程。

四、階段性日常工作安排

1）在了解公司和部門基本情況的的同時(shí)，還需要迅速開展起部門的日常工作，監(jiān)督日常工作的有效開展。

2）穩(wěn)定現(xiàn)有財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，保證日常工作開展。

3）依據(jù)公司高層要求或配合其它部門處理相關(guān)工作。

4）定期召開部門周例會(huì)，在會(huì)議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。

5）加強(qiáng)與下屬間的交流和溝通，增強(qiáng)部門的凝聚力，提高團(tuán)隊(duì)合作能力。

6）定期將近期工作情況向直屬上司匯報(bào)，爭取公司高層更多的資源和支持。通過前期對(duì)公司內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、人員等情況的調(diào)研，形成前期調(diào)查報(bào)告向直屬上司匯報(bào)。

五、后續(xù)工作計(jì)劃開展

通過階段性工作狀況的分析，進(jìn)行合理資源整合，開展工作計(jì)劃如下：

1）依據(jù)需求重新梳理財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、人員分工。

2）依據(jù)需求制定和完善《內(nèi)部控制制度》和工作流程，規(guī)避經(jīng)營和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、籌資、成本費(fèi)用等。

3）依據(jù)需求制定和完善適應(yīng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度。包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和分析。

4）建立財(cái)務(wù)報(bào)表體系（包括財(cái)務(wù)報(bào)表、成本費(fèi)用報(bào)表以及各種供財(cái)務(wù)分析的輔助報(bào)表），制定和下發(fā)財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫規(guī)定或者說經(jīng)營活動(dòng)分析撰寫規(guī)定。

5）依據(jù)需求制定和完善人員考核和激勵(lì)機(jī)制，幫助職員建立職業(yè)生涯規(guī)劃；

6）依據(jù)需求制定和完善人才培養(yǎng)機(jī)制，制定培訓(xùn)計(jì)劃并按期開展培訓(xùn)課程。

篇（3）

獲獎(jiǎng)理由

成熟的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、獨(dú)到的分析判斷能力、旺盛的求知欲、極富創(chuàng)新的思維以及很強(qiáng)的開拓實(shí)踐能力，構(gòu)成了于克成作為杰出CFO的資質(zhì)。在他的帶動(dòng)下，北京藍(lán)巢投資有限公司的財(cái)務(wù)工作邁上了一個(gè)新的臺(tái)階，為企業(yè)的保值增值起到了很好的保駕護(hù)航作用。

2006年3月，在北京藍(lán)巢投資有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)任上做了三年的于克成，被提拔為公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)。做事堅(jiān)定、堅(jiān)強(qiáng)、堅(jiān)持，自信心強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)強(qiáng)，負(fù)責(zé)任，是公司同事對(duì)他的高度評(píng)價(jià)。

一、財(cái)務(wù)工作思路清晰

于克成領(lǐng)導(dǎo)的藍(lán)巢投資有限公司財(cái)務(wù)工作一步步走上了規(guī)范化的管理。他們緊緊圍繞“一個(gè)中心、兩個(gè)基本點(diǎn)、三個(gè)方式、四個(gè)工具、五個(gè)支持”這條主線做好工作規(guī)劃。

一個(gè)中心，即以創(chuàng)造專業(yè)工作價(jià)值為中心，樹立為企業(yè)提供增值服務(wù)的意識(shí)，逐步用量化的績效體現(xiàn)工作結(jié)果。1．二個(gè)基本點(diǎn)，第一，財(cái)務(wù)工作要結(jié)合企業(yè)的整體業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，積極圍繞“籌、投、管、分”各個(gè)階段做好配合支撐；第二，財(cái)務(wù)專業(yè)崗位要配合做好企業(yè)決策執(zhí)行力的運(yùn)營監(jiān)督管理支撐，做好資金安全、效益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析。2．三個(gè)方式，包括以預(yù)算管理為主線，加強(qiáng)收入規(guī)劃和成本費(fèi)用控制，逐步配合企業(yè)建立服務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)；以績效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，展開客觀公正量化評(píng)價(jià)，逐步通過考核實(shí)施帶動(dòng)工作業(yè)績提升，促動(dòng)落后；以業(yè)務(wù)信息化建設(shè)為手段，做到專業(yè)信息共享共用，明確建立掛網(wǎng)運(yùn)行的內(nèi)容和要求。3．四個(gè)工具，其一是專業(yè)系統(tǒng)管理的組織工具健全，做到機(jī)構(gòu)、人員、權(quán)責(zé)清晰界定；其二是系統(tǒng)管理的信息工具逐步完善，建立并借助企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，把共享的業(yè)務(wù)信息掛網(wǎng)運(yùn)行，做到經(jīng)驗(yàn)共享；其三是建立業(yè)務(wù)整合與分析工具模版，在企業(yè)的稅務(wù)籌劃、成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析、經(jīng)營及報(bào)表分析等方面做好反饋；其四是依托財(cái)務(wù)專業(yè)系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，保證每個(gè)年度確立的目標(biāo)落實(shí)到位。4．五個(gè)支持，即決策與服務(wù)的支持，確立職能服務(wù)支持點(diǎn)；融資平臺(tái)的支持，建立整體融資規(guī)劃安排；專業(yè)人員培養(yǎng)和輸送的支持，滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)專業(yè)人員的需求；風(fēng)險(xiǎn)控制分析的支持，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)；資本運(yùn)營監(jiān)管與反饋的支持，強(qiáng)化監(jiān)督管理的落實(shí)與反饋；

始于籌劃，成于落實(shí)。于克成狠抓財(cái)務(wù)規(guī)劃的落實(shí)。他領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)處建立明晰的工作授權(quán)和權(quán)責(zé)劃分體系，嚴(yán)格按照授權(quán)體系執(zhí)行落實(shí)。財(cái)務(wù)工作管理規(guī)劃在落實(shí)上緊緊圍繞“思路－目標(biāo)―手段―效果―考評(píng)”的環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注“全面預(yù)算管理及資金收支管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)專業(yè)管理、資本運(yùn)營監(jiān)管、績效考核和信息化建設(shè)與應(yīng)用”等方面的實(shí)施效果上。

二、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化

幾年來，于克成領(lǐng)導(dǎo)的藍(lán)巢投資有限公司財(cái)務(wù)工作在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化上進(jìn)行了成功的探索。

（一）加強(qiáng)資金運(yùn)作過程管理，鞏固完善財(cái)務(wù)管理體系和會(huì)計(jì)核算體系，保證企業(yè)經(jīng)營能夠按照確立的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行與控制

在資金使用上，堅(jiān)持“統(tǒng)籌性、安全性、效益性”的原則，系統(tǒng)籌劃，量入為出，長短結(jié)合，降低融資成本、運(yùn)營成本和管理成本，提高資金使用效益；建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；總體規(guī)劃公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)，使長、中、短期債務(wù)與企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償還能力相適應(yīng)，保證公司發(fā)展所需的現(xiàn)金流，在保證現(xiàn)有業(yè)務(wù)資金需要的前提下做到能夠滿足開展新業(yè)務(wù)的需求，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)資金集中管理的標(biāo)準(zhǔn)，圍繞資金管理運(yùn)營的有效性、安全性、保證性，加強(qiáng)與銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)的合作，尋求適合企業(yè)特點(diǎn)的融資理財(cái)方案，一方面建立相對(duì)成熟的融資模式，另一方面積極努力使沉淀資金取得合理的最高收益，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供可靠的資金保障。

與此同時(shí)，完善財(cái)務(wù)專業(yè)與企業(yè)管理的業(yè)務(wù)接口和管理接口設(shè)計(jì)，把專業(yè)系統(tǒng)化管理涉及的業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、人員管理、薪酬管理等等方面的問題列出目錄，分類匯總、落實(shí)。

（二）把推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效手段，加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

管理靠判斷、判斷靠信息，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化的目標(biāo)就是逐步建立起一個(gè)規(guī)范、高效、先進(jìn)、適用的財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作來講，在核算管理電算化的基礎(chǔ)上，開拓信息化建設(shè)，逐步做到財(cái)務(wù)管理信息能夠動(dòng)態(tài)提供給各級(jí)使用需求者，在信息化落實(shí)上，一是建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算平臺(tái)，把目前會(huì)計(jì)電算化的核算平臺(tái)用好用活，做到并保證業(yè)務(wù)信息做到動(dòng)態(tài)查詢、避免信息失真滯后；二是建立統(tǒng)一預(yù)算資金信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和資金收支兩條線管理信息化，及時(shí)掌握企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況和資金的存量和動(dòng)態(tài)收支情況。

管理需要軟件，軟件要有管理，工作過程中把二者很好地結(jié)合起來，共同研究開發(fā)符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，日常要把工作過程中發(fā)現(xiàn)的一些問題及時(shí)與軟件公司溝通，專業(yè)部門作專業(yè)的事，財(cái)務(wù)提出業(yè)務(wù)要求，軟件公司提供技術(shù)支持。

（三）健全組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)和技能培養(yǎng)

在公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)健全的同時(shí)，隨著專業(yè)職能化的推進(jìn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)化的管理要更進(jìn)一步，財(cái)務(wù)部門按業(yè)務(wù)設(shè)置機(jī)構(gòu)，按需要設(shè)置崗位，按崗位配備人員。在此基礎(chǔ)上，明確崗位職責(zé)和人員素質(zhì)要求，嚴(yán)格控制系統(tǒng)化人員數(shù)量，提高質(zhì)量。

加強(qiáng)培訓(xùn)，重點(diǎn)放在對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員所在服務(wù)企業(yè)的實(shí)際情況開展業(yè)務(wù)分析，達(dá)到能為服務(wù)的企業(yè)提供一套業(yè)務(wù)分析、提升服務(wù)績效的標(biāo)準(zhǔn)，逐步做到有序地使財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算有所側(cè)重，為公司績效改善提供專業(yè)建議、為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和公司整體發(fā)展提供相關(guān)的決策信息支持；由原來的記錄業(yè)務(wù)逐步轉(zhuǎn)移到投資、融資和資本運(yùn)營管理等方面上來。在崗位培訓(xùn)上，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)人員上崗證制度和崗位職責(zé)與任職標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合制度，逐步推行末位考核淘汰制度。

（四）大力推進(jìn)流程管理，嚴(yán)格履行規(guī)章制度

根據(jù)公司的實(shí)際，建立業(yè)務(wù)管理流程：一是業(yè)務(wù)流程。包括投資決策、監(jiān)管、財(cái)務(wù)管理、重大經(jīng)營決策、資產(chǎn)重組和股權(quán)變更、轉(zhuǎn)讓、緊急事項(xiàng)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)流程；二是管理流程，建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)化工作管理制度手冊(cè)，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。

三、理論耕耘成果豐碩

于克成利用工作之余，勤奮耕讀，在有關(guān)財(cái)務(wù)理論上取得了豐碩成果。

1996-1997年任天津電建財(cái)務(wù)處副處長期間組織出版了《天津電力建設(shè)公司財(cái)務(wù)工作管理手冊(cè)》共三冊(cè)，為公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化打下良好基礎(chǔ)，并在1996年度首次在公司總部推行經(jīng)費(fèi)責(zé)任管理，延用至今；

參加華北電力會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)組織的《電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理》一書的編寫工作，獨(dú)立提交近7萬字的“施工企業(yè)工程成本管理”書稿，該書1998年已審定出版并作為華北電網(wǎng)財(cái)會(huì)系統(tǒng)的培訓(xùn)教材，自己作為主講人對(duì)華北地區(qū)3省2市的學(xué)員進(jìn)行了講課，得到了上級(jí)專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)員的認(rèn)可；

2001年2月-2002年1月兼職天津電力建設(shè)公司改制課題組組長，期間主持并提交了《天津電力建設(shè)公司改制方案及實(shí)施報(bào)告》，形成了近85萬多字的相關(guān)改制工作文卷，課題研究成果得到高度認(rèn)可并取得了應(yīng)用；

2003年至今對(duì)《信托法》有較早的研究和應(yīng)用，在資金信托和股權(quán)信托等操作實(shí)施上有一定的實(shí)戰(zhàn)操作經(jīng)驗(yàn)，于2003年3-6月負(fù)責(zé)牽頭以資金信托的方式成功組建北京藍(lán)巢投資有限公司，是2002年10月國家頒布《中華人民共和國信托法》以來國內(nèi)較早運(yùn)用信托平臺(tái)設(shè)立公司的成功案例。

2003年9月作為山西娘子關(guān)電廠財(cái)務(wù)管理咨詢項(xiàng)目課題的主要成員，負(fù)責(zé)參與撰寫財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告并寫出近7萬字的講課課件，在現(xiàn)場為娘子關(guān)電廠中層以上員工做了講課和咨詢，得到好評(píng)。

2004年6月為控股子公司天津藍(lán)巢特種吊裝工程有限公司面向社會(huì)成功地組織發(fā)行了2000萬的信托基金。

篇（4）

一、圓滿完成了國家審計(jì)署現(xiàn)場審計(jì)工作。

通過嚴(yán)格、扎實(shí)、細(xì)致、周密的工作，公司接受住了審計(jì)署的嚴(yán)格考驗(yàn)，得到了審計(jì)組的較高評(píng)價(jià)。

二、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)取得新突破。

在核算體系改革方面，以推進(jìn)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)7.0系統(tǒng)上線為重點(diǎn)，組織本部及三省業(yè)務(wù)骨干，積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)的各項(xiàng)管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時(shí)一個(gè)月，完成了近10萬條信息的設(shè)置和賬務(wù)初始化工作，順利實(shí)現(xiàn)了6.0和7.0系統(tǒng)的并行。并行后的財(cái)務(wù)核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員加班加點(diǎn)、任勞任怨、扎實(shí)工作，為進(jìn)一步提高信息透明度、優(yōu)化核算流程、提升對(duì)基層的監(jiān)控力度打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

在零售費(fèi)用定額管理方面，我們積極推導(dǎo)、演繹和引申建筑行業(yè)定額管理理念，在調(diào)研、總結(jié)和開發(fā)軟件的三個(gè)階段一直處于板塊領(lǐng)先水平，得到了板塊的認(rèn)可，并委托我公司實(shí)施軟件開發(fā)和系統(tǒng)推廣工作。目前系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)成功，預(yù)計(jì)一季度在銷售系統(tǒng)全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發(fā)展戰(zhàn)略、創(chuàng)新成本控制手段、實(shí)現(xiàn)管理向基層延伸奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

在資金管理系統(tǒng)建設(shè)方面，通過近一年的調(diào)研、開發(fā)和推廣，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)庫站資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、零售系統(tǒng)的信息共享和系統(tǒng)自動(dòng)控制，實(shí)現(xiàn)了資金的自動(dòng)匯劃、收付憑證的自動(dòng)生成、賬戶余額的實(shí)時(shí)監(jiān)控。為進(jìn)一步降低資金頭寸、提高核算速度和質(zhì)量、降低資金風(fēng)險(xiǎn)提供了方便、快捷的信息平臺(tái)，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。

三、資金、資產(chǎn)管理能力穩(wěn)步提升。

在資產(chǎn)管理方面，通過明確轉(zhuǎn)資流程和表單、組織制訂預(yù)轉(zhuǎn)資單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合國家審計(jì)署的審計(jì)結(jié)果，督促三省公司進(jìn)一步提高轉(zhuǎn)資速度，截止底在建工程余額61596萬元，與年初相比在建工程占資產(chǎn)總額的比重下降了0.67個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，依托資產(chǎn)6.0系統(tǒng)，有效的解決了信息不對(duì)稱的問題，全年共完成695萬元固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，完成資產(chǎn)卡片的編制5萬余張，充分發(fā)揮了存量資產(chǎn)的使用價(jià)值。并組織三省公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了一次全面清查，對(duì)盤虧、毀損、報(bào)廢資產(chǎn)的情況進(jìn)行了一次細(xì)致的摸底統(tǒng)計(jì)，確定了符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)335項(xiàng)，為下一步優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盤活低效或無效資產(chǎn)提供了數(shù)據(jù)支持。

四、注重過程、加強(qiáng)監(jiān)控，預(yù)算管理水平穩(wěn)步提升。

一是月度滾動(dòng)預(yù)算和資金聯(lián)動(dòng)控制得到進(jìn)一步加強(qiáng)，三省公司實(shí)現(xiàn)了從被動(dòng)接受到主動(dòng)執(zhí)行的轉(zhuǎn)變，有效保障了費(fèi)用合理、均衡發(fā)生，全年費(fèi)用指標(biāo)均控制在板塊下達(dá)指標(biāo)范圍內(nèi);二是通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級(jí)單位管理意圖，預(yù)算編制得到了板塊領(lǐng)導(dǎo)的高度評(píng)價(jià)，預(yù)算匯報(bào)圓滿成功。

五、法制意識(shí)逐步提升，稅企環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

篇（5）

經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added，簡稱EVA）是扣除為賺取利潤所投資金成本后的剩余，衡量一個(gè)期間內(nèi)企業(yè)為股東創(chuàng)造的價(jià)值。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不同，EVA是從股東或投資者的角度，依照股東對(duì)企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)的方法，計(jì)算出來的經(jīng)濟(jì)剩余。EVA之所以作為股東價(jià)值創(chuàng)造的指標(biāo)，它不僅反映了債務(wù)資本的成本，而且還從稅后凈營業(yè)利潤中扣減了權(quán)益資本的成本。

一、省公司提升企業(yè)價(jià)值的意義

河南與全集團(tuán)的EVA對(duì)標(biāo)發(fā)現(xiàn)短板（見圖1，EVA價(jià)值樹）。

首先，在企業(yè)發(fā)展中如何處理好規(guī)模與效益關(guān)系的問題。我們強(qiáng)調(diào)有效益規(guī)模發(fā)展，核心是發(fā)展而不是增長，發(fā)展的手段是效益和規(guī)模統(tǒng)籌兼顧，關(guān)注的是長期的發(fā)展質(zhì)量，現(xiàn)有的商業(yè)模式和發(fā)展方式是否合理，要以能否創(chuàng)造長期價(jià)值為唯一的衡量標(biāo)準(zhǔn)。其次，在公司成立十年來對(duì)過去經(jīng)營進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)未來的經(jīng)營進(jìn)行指導(dǎo)，規(guī)避投資拉動(dòng)增長模式帶來的巨大負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)預(yù)算分配模式從收入驅(qū)動(dòng)因素到投資回報(bào)驅(qū)動(dòng)因素。第三，對(duì)企業(yè)管理者提出更高的挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)作為企業(yè)價(jià)值提升的牽頭部門，審計(jì)監(jiān)察部作為企業(yè)價(jià)值評(píng)估部門。市場、網(wǎng)發(fā)、網(wǎng)運(yùn)、人力資源等重要資源管控部門作為價(jià)值管理的核心關(guān)鍵部門，全面參與企業(yè)價(jià)值管理體系建設(shè)工作；各相關(guān)地市公司也要充分參與EVA的第三、第四層級(jí)價(jià)值樹管理。

二、河南電信價(jià)值提升會(huì)面臨問題與措施

（1）2008年收購C網(wǎng)資產(chǎn)后進(jìn)行大規(guī)模投資，形成通信能力后對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營效率關(guān)注低，在未來幾年將會(huì)迎來折舊高峰期，無論采取減值、報(bào)廢、處置等各種方式，都有可能降低企業(yè)當(dāng)期的盈利水平，需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)钠胶?，這樣的矛盾決定了降低資本占用水平的難度非常具有挑戰(zhàn)性。（2）龐大的資本投入不僅產(chǎn)生折舊，同時(shí)消耗付現(xiàn)成本中修理費(fèi)、能源費(fèi)剛性成本，這部分費(fèi)用與資產(chǎn)規(guī)模正相關(guān)，只有通過有效規(guī)模發(fā)展，稀釋資產(chǎn)的運(yùn)營付現(xiàn)成本。（3）地市之間經(jīng)濟(jì)規(guī)模、投資投放、收入增長不均衡，部分地市并沒有創(chuàng)造價(jià)值，部分地市在某個(gè)時(shí)間段利潤為正，但距提升EVA還有差距，這是我們必須面對(duì)和正視的問題。（4）企業(yè)管理層對(duì)收入增長的關(guān)注高于對(duì)成本投放的有效性、資本投入利用率，這是公司績效考核導(dǎo)向的一個(gè)驅(qū)動(dòng)因素。若提升企業(yè)價(jià)值所采取的措施應(yīng)從三個(gè)方面入手：（1）提高企業(yè)的收入利潤率，增加回報(bào)；（2）提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，降低資本占用；（3）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本率。如何尋找關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，見圖2：

（1）如何實(shí)現(xiàn)有效益規(guī)模發(fā)展問題，處理好規(guī)模與效益的關(guān)系，提高發(fā)展質(zhì)量。這是提升EVA最直接、最有效的關(guān)鍵增量因素。這需要各級(jí)市分公司統(tǒng)籌兼顧規(guī)模發(fā)展與效益，提高發(fā)展的可持續(xù)性。（2）加大對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中成本管控，做到成本投入有保有壓，確保處理好市場拓展與營銷成本投入的問題，既要在業(yè)務(wù)發(fā)展年初適當(dāng)加大投入，又要實(shí)施差異化管控，切實(shí)提高對(duì)中高端用戶的投入力度；處理好戰(zhàn)略收益與短期投入的關(guān)系；將資源向?yàn)楣編硎找孑^大的客戶傾斜，維系與新發(fā)展同等重要。利用好營銷費(fèi)用中代辦費(fèi)、渠道補(bǔ)貼杠桿效益，注重手機(jī)補(bǔ)貼用戶客戶群，渠道通過智能機(jī)銷售突破利潤瓶頸。（3）控制投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益。資本性支出對(duì)企業(yè)損益和價(jià)值影響的長期性、不可逆轉(zhuǎn)性，決定了投資一旦發(fā)生，其效益好壞對(duì)企業(yè)長期發(fā)展具有相當(dāng)決定性的影響。投資方向定位很重要，對(duì)收入拉動(dòng)增長在未來會(huì)逐漸凸顯。（4）盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)效益。固定資產(chǎn)一旦形成，其優(yōu)化和退出則需要長期持久的努力，需要平衡長短期盈利能力的影響，作出資產(chǎn)退出、盤活的長期規(guī)劃和年度處置計(jì)劃，需要在處置盤活過程把握好處置風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范程序。（5）價(jià)值管理應(yīng)該貫穿每一位員工，逐步深入人心。有效益規(guī)模發(fā)展模式得到普遍支持，全員認(rèn)可。上下協(xié)同，構(gòu)建全員價(jià)值管理體系。

三、如何建立河南電信的價(jià)值管理體系

（1）目標(biāo)驅(qū)動(dòng)體系：通過對(duì)北方九省關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)比，找出差距，對(duì)關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行量化目標(biāo)管理，分階段制定長期目標(biāo)和階段性目標(biāo)，提煉為達(dá)到目標(biāo)所要改善的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出改善措施和計(jì)劃，比如收入增長、成本管控、資本支出控制和存量資產(chǎn)使用效率提高等方面提出明確的改進(jìn)目標(biāo)。（2）績效考核體系：按照企業(yè)價(jià)值提升目標(biāo)，建立從收入E率的預(yù)算管理到EVA價(jià)值回歸，建立“橫到邊，縱到底”全覆蓋網(wǎng)格預(yù)算制度，利用財(cái)輔手段與SSC核算結(jié)合起來，體現(xiàn)預(yù)算的剛性，指導(dǎo)經(jīng)營過程是以預(yù)算為指導(dǎo)的理念，深入完善責(zé)任預(yù)算管理體系，優(yōu)化成本費(fèi)用預(yù)算責(zé)任體系。將價(jià)值管理傳遞到各地市公司、各部門、各位員工。提出將保證收入高質(zhì)量增長，加強(qiáng)成本管控，加強(qiáng)資本支出管控和提高存量資產(chǎn)效益等四項(xiàng)工作作為價(jià)值提升的關(guān)鍵點(diǎn)，引導(dǎo)績效考核體系。（3）管理評(píng)價(jià)體系：建立管理評(píng)價(jià)模型，將財(cái)務(wù)工具運(yùn)用到各個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，作為長期經(jīng)常性工作，不做事后評(píng)價(jià)。（4）價(jià)值理念體系：建立價(jià)值強(qiáng)企的理念，充分發(fā)揮各級(jí)員工積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，開拓性的開展價(jià)值管理工作，開展一系列價(jià)值提升的活動(dòng)，通過全省規(guī)定動(dòng)作和各地市個(gè)性發(fā)揮亮點(diǎn)，互相交流溝通，共同提升。（5）集約管理體系：SSC是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的重大支撐工具，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是將核算集中，釋放地市人員日常工作壓力，但我們轉(zhuǎn)型不夠全面，只將成本費(fèi)用集中了，營業(yè)款核算、工程核算都在地市、成本初審也在地市、包括憑證裝訂也在地市。審核環(huán)節(jié)過多，重復(fù)勞動(dòng)過多，地市陷入大量繁瑣工作中，實(shí)施財(cái)務(wù)管理有難度。從SSC設(shè)計(jì)的初衷就是邊緣業(yè)務(wù)服務(wù)外包，但我們SSC人員集中大量合同工，也造成人員浪費(fèi)。從“營改增”的角度來看服務(wù)外包更適合管理需要，從發(fā)展的角度來看SSC部分合同制人員應(yīng)該充實(shí)到業(yè)務(wù)部門挑戰(zhàn)自我。從價(jià)值強(qiáng)企的角度來看更應(yīng)該將營業(yè)款核算、工程核算集中到SSC滿足整體數(shù)據(jù)質(zhì)量保障。

通過以上一些問題分析和措施都是站在自己本身的工作崗位的認(rèn)識(shí)，還存在很多片面性，基于時(shí)間的急促和數(shù)據(jù)資料局限性，對(duì)問題查找還不深刻、對(duì)措施實(shí)施還缺失事實(shí)論證。應(yīng)在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場經(jīng)營中不斷追蹤研究。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]2012年河南省公司財(cái)務(wù)工作報(bào)告

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中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2014）14-0019-02

20世紀(jì)80年代，我國奉行改革開放政策，支持、鼓勵(lì)民辦高校教育事業(yè)健康、有序發(fā)展，我國民辦高校的發(fā)展正式起步。經(jīng)過三十多年的發(fā)展，民辦高校已成為我國高等教育的重要組成部分：截至2012年4月24日，全國普通高校（不含獨(dú)立學(xué)院）共計(jì)2138所，其中獨(dú)立設(shè)置民辦普通高校403所。隨著我國民辦高等教育的迅猛發(fā)展，民辦高職院校內(nèi)部管理尤其是財(cái)務(wù)管理的問題越發(fā)突出。

一、我國民辦高職院校財(cái)務(wù)管理機(jī)制的現(xiàn)狀

目前，我國民辦高職院校普遍實(shí)行的財(cái)務(wù)管理機(jī)制有“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”兩種形式。其中“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制要求民辦高職院校內(nèi)部只設(shè)一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門，統(tǒng)一管理學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和事務(wù)，在一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門之外不再設(shè)同級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，學(xué)校所有財(cái)務(wù)事務(wù)都必須通過一級(jí)財(cái)務(wù)部門處理，校內(nèi)各部門沒有任何財(cái)權(quán)，也沒有制定部門財(cái)務(wù)規(guī)章制度及實(shí)施辦法的權(quán)力。而“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”則是指學(xué)校財(cái)經(jīng)工作和財(cái)務(wù)收支在建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度、明確校內(nèi)各級(jí)各單位責(zé)、權(quán)、利關(guān)系和學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)權(quán)適當(dāng)劃分，事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，由學(xué)校和校內(nèi)各二級(jí)單位進(jìn)行分級(jí)管理。不難看出，兩種財(cái)務(wù)管理體制的主要區(qū)別在于分權(quán)程度不同，兩者各有利弊，適用于不同辦學(xué)規(guī)模和不同管理水平的民辦高職院校。

二、我國民辦高職院校財(cái)務(wù)管理機(jī)制中存在的問題

1.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)失衡。民辦高職院校多由企業(yè)或個(gè)人投資興建，部分民辦高職院校的投資者將辦學(xué)作為謀取個(gè)人或組織利益的途徑，不少民辦高職院校的董事長、校長的職責(zé)不夠明確，由出資人說了算的現(xiàn)象比較普遍，從而導(dǎo)致民辦高職院校財(cái)務(wù)自缺失。在不少民辦高職院校中經(jīng)常發(fā)生以行政權(quán)力干預(yù)甚至取代學(xué)術(shù)權(quán)力的現(xiàn)象，這些不規(guī)范的現(xiàn)象，違背了高等教育的發(fā)展規(guī)律，不利于學(xué)校的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.經(jīng)費(fèi)來源渠道單一。相比于國外民辦高職院校經(jīng)費(fèi)來源的多元化，我國民辦高職院校的經(jīng)費(fèi)來源相對(duì)單一。目前我國民辦高職院校的主要經(jīng)費(fèi)來源就是學(xué)費(fèi)，學(xué)費(fèi)占民辦高職院校總經(jīng)費(fèi)來源的80%，甚至更多，這也大大限制了民辦高職院校的持續(xù)發(fā)展。

3.會(huì)計(jì)職能過偏于服務(wù)職能。眾所周知，會(huì)計(jì)除了發(fā)揮核算職能外，還必須發(fā)揮其監(jiān)督的職能。但是目前我國民辦高職院校的財(cái)務(wù)工作基本上還停留在記賬、算賬、報(bào)賬的一般核算職能上。這種過多強(qiáng)調(diào)服務(wù)職能的行為，會(huì)弱化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的模式，嚴(yán)重抑制了民辦高職院校的財(cái)務(wù)效率，直接阻礙了民辦高職院校的良性發(fā)展。

4.預(yù)算管理體制滯后。具體表現(xiàn)在以下三方面：①學(xué)校整體發(fā)展戰(zhàn)略不能有效指導(dǎo)預(yù)算編制，這使得民辦高職院校的預(yù)算管理處于一種本末倒置的狀態(tài)，不利于學(xué)校整體戰(zhàn)略的實(shí)施；②以公辦事業(yè)單位的心態(tài)搞預(yù)算，經(jīng)不起市場檢驗(yàn)。不少民辦高職院校在編制預(yù)算過程中忽視對(duì)市場的調(diào)研與預(yù)測，使得預(yù)算與市場脫節(jié)，從而阻礙了預(yù)算的有效實(shí)施；③教育成本控制和設(shè)備使用效益問題沒能引起重視，致使預(yù)算與實(shí)踐脫節(jié)。

三、我國民辦高職院校財(cái)務(wù)管理機(jī)制中存在問題的原因分析

1.財(cái)務(wù)管理觀念滯后。這已成為影響民辦高職院校財(cái)務(wù)管理的有效管理因素之一。首先，在民辦高職院校的財(cái)務(wù)管理中缺乏依法理財(cái)觀念，不是財(cái)務(wù)管理制度不健全，就是將制度視為形同虛設(shè)，有章不循，違法違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止；其次，理財(cái)觀念落后，基礎(chǔ)工作不到位，賬目不明細(xì)，資金利用效率低下；最后，市場觀念缺失，導(dǎo)致資金利用不合理。上述滯后的財(cái)務(wù)管理觀念，嚴(yán)重阻礙了民辦高職院校財(cái)務(wù)管理的良性發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。近些年，國家雖大力鼓勵(lì)支持民辦院校的發(fā)展，但不少民辦高職院校本身底子薄弱，資金缺乏，于是不少民辦高職院校在未進(jìn)行理性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的前提下就盲目貸款，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，效率低下，嚴(yán)重的甚至因無法承受巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而陷入無法還貸的困境。

3.財(cái)務(wù)管理制度不健全。前面說過，民辦高職院校的財(cái)務(wù)工作仍停留在強(qiáng)調(diào)記賬、算賬、報(bào)賬的過偏于服務(wù)職能的階段，這不僅抑制了財(cái)務(wù)工作的效率，也直接導(dǎo)致了民辦高職院校財(cái)務(wù)管理制度的不健全和執(zhí)行不力。特別是財(cái)務(wù)監(jiān)控體系方面，往往只有針對(duì)會(huì)計(jì)核算方面的監(jiān)控制度，對(duì)其他事項(xiàng)的監(jiān)督基本沒有。筆者覺得，建立一套完整的財(cái)務(wù)管理制度，并將其落到實(shí)處，已成為民辦高職院校規(guī)范發(fā)展的刻不容緩的任務(wù)。

4.財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不高。不少民辦高職院校的財(cái)務(wù)人員任職隨意，甚至將一些不具備財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的人員安排在財(cái)務(wù)崗位上，這極大影響了財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。具體表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)人員因財(cái)務(wù)專業(yè)功底不扎實(shí)，工作隨意，缺乏責(zé)任心，工作思路紊亂，被動(dòng)式工作，缺乏對(duì)今后工作的預(yù)期等。這些問題在很大程度上阻礙了財(cái)務(wù)管理水平的提高，也給民辦高職院校的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施造成了困擾。

四、我國民辦高職院校財(cái)務(wù)管理機(jī)制中存在問題的解決措施

1.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，建立現(xiàn)財(cái)觀?，F(xiàn)財(cái)觀具體包括以下幾方面：①效益觀念，民辦高職院校應(yīng)將成本與效益比較，逐漸形成成本效益一體化，尋求降低教育成本的最佳途徑，實(shí)現(xiàn)教育投資的效益最大化。②風(fēng)險(xiǎn)觀念，近年來，民辦高職院校間的競爭日趨激烈，民辦高職院校的經(jīng)濟(jì)效益處于高度不確定的狀態(tài)，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。想要在競爭激烈的環(huán)境中存活下去，民辦高職院校的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作人員必須樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，理性投資，才能讓自己的效益呈正值。③財(cái)務(wù)管理中心觀念，要實(shí)現(xiàn)效益最大化和可持續(xù)發(fā)展，就必須確立財(cái)務(wù)管理的核心地位，才能將財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析等作用最大限度地發(fā)揮出來，才能在激烈競爭的環(huán)境中贏得一席之地。

2.完善財(cái)務(wù)管理制度，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式。健全的財(cái)務(wù)管理制度是民辦高職院校實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本保障。民辦高職院校應(yīng)根據(jù)校情制定出一系列切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查機(jī)制的功能，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平。需要強(qiáng)調(diào)的是，建立健全的預(yù)算管理體系是創(chuàng)新民辦高職院校財(cái)務(wù)管理模式的關(guān)鍵，必須對(duì)民辦高職院校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)進(jìn)行預(yù)算，深入研究預(yù)算編制方法，完善預(yù)算程序，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，才能在真正意義上提高民辦高職院校資金的利用效率。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。具體來說，應(yīng)保證對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測的持續(xù)性，一旦出現(xiàn)效益下滑，資金收支不平衡等問題時(shí)，立即分析原因，尋找解決方案，將損失降至最低程度。同時(shí)，還應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，時(shí)刻關(guān)注學(xué)校的收支狀況，保證其平衡性。值得一提的是，隨著網(wǎng)絡(luò)信息的發(fā)展，民辦高職院校完全可以借助計(jì)算機(jī)的輔助作用，更全面、更快捷的使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，有效增強(qiáng)民辦高職院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

4.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的優(yōu)化。首先，民辦高職院校的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備具有任職資格的專職財(cái)務(wù)人員，同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行以提高政治思想素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平為目標(biāo)的后續(xù)教育，不斷更新知識(shí)，提高民辦高職院校財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力，才能真正滿足我國民辦高職院校發(fā)展的需要。

總之，民辦高職院校財(cái)務(wù)管理機(jī)制的健康運(yùn)行，是實(shí)現(xiàn)民辦高職院校全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，亟需建立起一整套充滿活力的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而促進(jìn)我國民辦高職教育事業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇（7）

最新財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃120__年是不平凡的一年，在一年的時(shí)間里，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用，做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。

財(cái)務(wù)是一個(gè)單位的核心部門，同時(shí)她也是一根引線貫穿與企業(yè)的角角落落。

作為財(cái)務(wù)人員，我的平時(shí)主要工作，是打款，開送貨單，開發(fā)票，整理進(jìn)貨單據(jù)，社保工作，公積金，核算收入，成本費(fèi)用做報(bào)表，做工資表，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，核對(duì)庫存等

1、完成了日常財(cái)務(wù)報(bào)銷、工資以及各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放。

處理好日常會(huì)計(jì)事務(wù)等基礎(chǔ)工作，是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。

2、訂貨打款時(shí)復(fù)核進(jìn)貨價(jià)格，然后打款。

打款后，打印回單，及時(shí)下賬。

開送貨單時(shí)候，醫(yī)院要貨，先查庫存，沒有貨的，查進(jìn)價(jià)，查進(jìn)貨廠家，查供醫(yī)院價(jià)格，看是否漲價(jià)，報(bào)給采購，及時(shí)進(jìn)貨。給醫(yī)院開送貨單時(shí)，特別是威高的，查合同價(jià)格，然后開單子。

3、每月及時(shí)申領(lǐng)發(fā)票，定時(shí)開具各個(gè)醫(yī)院的發(fā)票，開發(fā)票前，先整理單據(jù)與電腦核對(duì)數(shù)據(jù)，保證沒有遺漏單據(jù)。

開發(fā)票時(shí)，仔細(xì)認(rèn)真核對(duì)品名，規(guī)格等，保證沒有錯(cuò)誤。做出發(fā)票回執(zhí)單，交給業(yè)務(wù)部，及時(shí)送交醫(yī)院簽字后收回。

4、整理進(jìn)貨單據(jù)，與電腦對(duì)賬，不遺漏單據(jù)，然后下賬與打款金額核對(duì)，看是否一致，不一致的報(bào)給采購，及時(shí)處理。

避免損失。沒有隨貨同行單的，報(bào)給采購，及時(shí)催要，避免風(fēng)險(xiǎn)。

5、完成政府相關(guān)部門下達(dá)的任務(wù)，公司的社保年檢，公積金年檢，辦理了單位各位同志養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷生育保險(xiǎn)基數(shù)的核算繳納公積金的繳納等相關(guān)工作。

6、每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握公司的資金，費(fèi)用，成本利潤，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款等情況。

7、應(yīng)收賬款是財(cái)務(wù)部門重要的工作，每月及時(shí)整理，定期做出對(duì)賬函與各個(gè)醫(yī)院對(duì)賬。

保證賬實(shí)一致。整理沒來進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，報(bào)給采購及時(shí)催要

8、月底，做好預(yù)算工作，月底把打款回單與銀行對(duì)賬單核對(duì)，確保沒有遺漏，整理銷售發(fā)票，費(fèi)用等各類單據(jù)，填寫報(bào)銷單，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì).

9、做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。

堅(jiān)持原則、客觀公正。在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。及時(shí)與出納人員對(duì)賬。

過去的一年里，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中，完成了各項(xiàng)工作，仍然存在一些不足，缺乏靈活性，時(shí)間上的規(guī)劃安排還不夠合理科學(xué)。工作是一個(gè)相互學(xué)習(xí)的過程，工作考驗(yàn)了我，我也得到了學(xué)習(xí)，“活到老，學(xué)到老”很好的一句話時(shí)刻提醒我多學(xué)習(xí)。在今后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中我會(huì)不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí)，改進(jìn)工作方法，提高工作效率，努力提高思想及業(yè)務(wù)素質(zhì)。新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。

在這里也十分感謝領(lǐng)導(dǎo)、同事對(duì)我們工作的支持。在以后的工作中，我也會(huì)繼續(xù)努力，和我們的單位一起成長!一起進(jìn)步!

最新財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃220__年，將是我公司經(jīng)營發(fā)展新的歷史時(shí)期，也是新的關(guān)鍵階段，作公司一名財(cái)務(wù)系統(tǒng)的工作人員，應(yīng)該有自己責(zé)任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對(duì)自己在二0__年的工作進(jìn)行了認(rèn)直仔細(xì)的規(guī)劃，我將在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助協(xié)作下，創(chuàng)新性的做好財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理工作，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)，具體的工作計(jì)劃及建議如下：

一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)

提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)提出了越來越高的要求，在新的一年時(shí)在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會(huì)計(jì)培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個(gè)新的臺(tái)階。

二是更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好自己的本職工作

在自己的工作崗位上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點(diǎn)疏忽和大意，銀行劃款復(fù)核(資金劃轉(zhuǎn)、新股申購、債券買賣、基金申購、回購、定期及通知存款資金劃轉(zhuǎn))前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認(rèn)、定期存款到期確認(rèn))中央國債系統(tǒng)復(fù)核(債券買賣、債券回購、收款付款確認(rèn)、dvp交易資金劃轉(zhuǎn))，要加強(qiáng)一些賬目、帳務(wù)處理的研究和分析，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和高效。

三是做好一些重大項(xiàng)目的投資核算

重大經(jīng)營項(xiàng)目事關(guān)企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項(xiàng)目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關(guān)，特別是__年兩個(gè)債權(quán)項(xiàng)目的投資核算、付息等工作，要保證時(shí)間性和規(guī)范性。我將大力加強(qiáng)與托管銀行的溝通和協(xié)調(diào)，不斷探索和總結(jié)合作和業(yè)務(wù)聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務(wù)往來的順暢。在華發(fā)項(xiàng)目上，除要做一些資金管理的基礎(chǔ)工作以外，還在__年召開受益人大會(huì)以后，時(shí)行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作

我們雖然在__年對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行了規(guī)范嚴(yán)格的整理，在__年，我將在__年的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國家一級(jí)檔案管理的要求進(jìn)一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項(xiàng)帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務(wù)帳本都要嚴(yán)格備案登記存查。

五是加強(qiáng)與公司各部門的溝通協(xié)作

通過溝通和交流，才能達(dá)到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。

六是加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究和分析

資金管理難免會(huì)出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說是一個(gè)大忌，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)整個(gè)資金鏈的管理，所以就加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究，積極出一些財(cái)務(wù)資金管理的應(yīng)急預(yù)案，確保發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能緊急啟對(duì)應(yīng)急預(yù)案，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行。

七是一些建議

應(yīng)抓好“節(jié)支”工作，采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)資金周轉(zhuǎn)過程中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，切實(shí)提高資金的使用效益。

首先，要制定科學(xué)合理的定員、定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算的編制水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)在對(duì)重點(diǎn)工作的資金保障上，同時(shí)也要體現(xiàn)在對(duì)資金的節(jié)約上;

其次，在預(yù)算執(zhí)行中，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出控制制度，并結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，提出減少費(fèi)用支出的各項(xiàng)措施，努力把各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi);

第三，建立和完善資金使用的績效考核制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)要追蹤問效，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在建設(shè)節(jié)約型行業(yè)中的作用。第四，要大力壓縮非生產(chǎn)性開支，促進(jìn)全行業(yè)節(jié)約活動(dòng)的開展，形成“節(jié)約光榮，浪費(fèi)可恥”的行業(yè)氛圍。

最新財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃320__年詩司發(fā)展的關(guān)鍵一年，也是財(cái)務(wù)工作適應(yīng)新形勢(shì)、促進(jìn)新發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司和板塊的整體部署，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，提出了20__年工作思路，即："以集團(tuán)公司、股份公司財(cái)務(wù)工作部署為導(dǎo)向，緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，切實(shí)履行各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)隊(duì)伍的職責(zé)，狠抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場管理和信息化建設(shè)，確保財(cái)務(wù)安全，進(jìn)一步提高核算質(zhì)量，努力建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展，追求卓越業(yè)績，為實(shí)現(xiàn)公司效益化努力奮斗。"概括起來講為"六抓"、"兩創(chuàng)"。

一是抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場安全：大力加強(qiáng)資金資產(chǎn)的現(xiàn)場管理力度，運(yùn)用稽查、清算、預(yù)案和考核等多種手段，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全到現(xiàn)場安全再到本質(zhì)安全的轉(zhuǎn)變，同時(shí)通過進(jìn)一步加大內(nèi)控執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物和管理的安全。

抓信息：重點(diǎn)要抓好網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、定額管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)和財(cái)務(wù)人員信息系統(tǒng)的推廣和使用,以信息系統(tǒng)為紐帶,實(shí)現(xiàn)信息資源的共享,實(shí)現(xiàn)綜合流程的優(yōu)化,進(jìn)一步提高勞動(dòng)效率。

抓核算：要依托財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)上線的契機(jī)，繼續(xù)修訂和完善費(fèi)用核算手冊(cè)等各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、明確統(tǒng)一非油業(yè)務(wù)、融資租賃等特殊事項(xiàng)處理的方式方法，加強(qiáng)稽核力度，嚴(yán)肅執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

抓隊(duì)伍：重點(diǎn)要加強(qiáng)庫、站兩個(gè)層面財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)，運(yùn)用技能培訓(xùn)、職業(yè)規(guī)劃、晉級(jí)制度、職業(yè)道德教育機(jī)制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊(duì)伍的凝聚力和執(zhí)行力。同時(shí)要加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作能力和職業(yè)操守的培養(yǎng)，促進(jìn)總會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)的提高。

抓發(fā)展：未來兩至三年，財(cái)務(wù)工作要全面實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)明晰、管理統(tǒng)一、運(yùn)行高效、執(zhí)行有序和環(huán)境和諧的目標(biāo)，要求我們從現(xiàn)在起必須做好規(guī)劃，為未來財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。首先，要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)"三統(tǒng)一"建設(shè)，實(shí)現(xiàn)組織、制度和流程的統(tǒng)一;其次，要優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境，對(duì)上要與集團(tuán)公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機(jī)制，對(duì)內(nèi)要全力以赴為相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對(duì)下要確保受控運(yùn)行、令行禁止，對(duì)外要與銀行、稅務(wù)和財(cái)政等職能部門建立長期穩(wěn)定、和諧的工作關(guān)系;另外要根據(jù)公司整體戰(zhàn)略的變化適時(shí)調(diào)整發(fā)展思路，實(shí)現(xiàn)與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

抓責(zé)任：要充分履行財(cái)務(wù)工作"監(jiān)督、反映、服務(wù)"三種職能，明確各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)維護(hù)資金安全、確保本級(jí)機(jī)構(gòu)平穩(wěn)運(yùn)行的職責(zé)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立大局意識(shí)、發(fā)揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、提高執(zhí)行力，切實(shí)肩負(fù)起應(yīng)盡的'義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

創(chuàng)效益：首先要從直接效益出發(fā)，做好資金的運(yùn)行管理和成本費(fèi)用的監(jiān)控，著力于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)可控費(fèi)用;其次，要從確保預(yù)算的受控運(yùn)行入手，加強(qiáng)分析和監(jiān)控，做好量、本、利的測算，為相關(guān)部門的決策提供支持，創(chuàng)造間接的管理效益。

創(chuàng)業(yè)績：公司財(cái)務(wù)工作、財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)人員要在集團(tuán)、股份和板塊繼續(xù)保持先進(jìn)水平，要加強(qiáng)對(duì)前沿理論的研究，并將成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，力爭在定額和資金管理等前沿領(lǐng)域?yàn)殇N售系統(tǒng)做出突出貢獻(xiàn)，使公司財(cái)務(wù)管理水平同比能有大的進(jìn)步。

工作計(jì)劃十分重要，作為財(cái)務(wù)總監(jiān)專門制定了20__工作計(jì)劃如下：

一、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保收支核算真實(shí)性。

按照國家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，根據(jù)《郵政企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)要求，在全地區(qū)開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作，使會(huì)計(jì)工作秩序規(guī)范有序，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范。

二、繼續(xù)發(fā)揮統(tǒng)計(jì)優(yōu)勢(shì)，為郵政實(shí)行產(chǎn)品量核算提供依據(jù)。

對(duì)以往年度相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行原始記錄和臺(tái)賬的修訂。在產(chǎn)品量結(jié)算單價(jià)的測定、干線運(yùn)費(fèi)結(jié)算、損益核算等方面充分利用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，建立成本計(jì)算模型，為成本定價(jià)和經(jīng)營決策服務(wù)。

三、提升管理手段，穩(wěn)步推進(jìn)信息化建設(shè)和應(yīng)用。

繼續(xù)做好量收系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用工作，深入挖掘量收系統(tǒng)的管理和分析功能，充分利用量收管理系統(tǒng)加強(qiáng)收入管理、欠費(fèi)管理、資費(fèi)管理、業(yè)務(wù)稽核和經(jīng)營分析等方面的工作。

四、繼續(xù)圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，加大計(jì)財(cái)支撐力度。

在成本安排上，配合專業(yè)化經(jīng)營步伐，將有限的資金向重點(diǎn)業(yè)務(wù)和營銷環(huán)節(jié)傾斜，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場競爭的需要。對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)繼續(xù)實(shí)行集中歸口管理，統(tǒng)籌安排，集中支付，確保資金使用效益和效果。在投資建設(shè)上，以提高重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展能力為核心，有效益的追加增量資產(chǎn)。繼續(xù)加強(qiáng)信息化建設(shè)、局所改造、營投終端以及干線項(xiàng)目建設(shè)，盡快形成生成能力，并轉(zhuǎn)化為增收優(yōu)勢(shì)。集中采購工作在現(xiàn)有郵政業(yè)務(wù)用品、信息化項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)積累的基礎(chǔ)上，考慮進(jìn)一步嘗試采用多種方式進(jìn)行，妥善解決好緩解資金緊張與業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際需要的矛盾，并逐步擴(kuò)大集中采購范圍。

五、繼續(xù)配合專業(yè)化經(jīng)營，強(qiáng)化損益核算應(yīng)用。

損益核算工作要在進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)工作，細(xì)化核算的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化對(duì)核算結(jié)果的分析和應(yīng)用。逐步將損益核算分析制度化、常規(guī)化，明確各專業(yè)成本控制的重點(diǎn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門關(guān)注和應(yīng)用損益核算成果;在專業(yè)考核中逐步采用損益核算數(shù)據(jù)進(jìn)行成本收入率等指標(biāo)考核，提高專業(yè)考核的科學(xué)性;通過對(duì)營投、網(wǎng)運(yùn)、綜合管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行損益核算，為優(yōu)化資源配置提供依據(jù)。

六、以預(yù)算管理精細(xì)化為目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。

對(duì)重點(diǎn)成本項(xiàng)目繼續(xù)加強(qiáng)管控力度，實(shí)時(shí)監(jiān)控，嚴(yán)格考核。

在不斷的發(fā)展中，我們得到了更多的進(jìn)步，在以后的路上，我們郵政局全體員工將會(huì)繼續(xù)不斷的努力，相信我們郵政局的財(cái)務(wù)工作在20__年一定能夠做的更好，相信我們一直會(huì)走到!

最新財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃4回顧過去，在新的一年，__公司在恢復(fù)中逐漸步入欣欣向榮，財(cái)務(wù)部在保證工作順利進(jìn)展并取得長足的進(jìn)步的同時(shí)，更要戒驕戒躁，繼續(xù)保持20__年的昂揚(yáng)斗志，同時(shí)不斷的發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)工作中的不足，在保證作為公司核心的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作的前提下，將財(cái)務(wù)的管理提高到一個(gè)新的層次!因此，財(cái)務(wù)部對(duì)充滿激情的20__年作出了如下的展望和規(guī)劃：

一、進(jìn)一步加強(qiáng)員工的成本控制意識(shí)

嚴(yán)格控制借支的審批流程，層層把關(guān)，當(dāng)然，這個(gè)工作與各個(gè)部門的直接分管經(jīng)理的管理是分不開的;同時(shí)，財(cái)務(wù)部將加強(qiáng)對(duì)新職工的成本費(fèi)用報(bào)銷和控制的宣傳，老職工帶新職工，嚴(yán)格借支，節(jié)約費(fèi)用，7天沖賬的優(yōu)良作風(fēng)延續(xù)下去;對(duì)于項(xiàng)目的請(qǐng)款嚴(yán)格審批制度，經(jīng)理一支筆制度，對(duì)項(xiàng)目的沖賬報(bào)銷嚴(yán)格按照借支明細(xì)審批，超出借支范圍的請(qǐng)款除特別批準(zhǔn)外，財(cái)務(wù)一律不得核銷負(fù)責(zé)人借支，并按公司規(guī)定收回借款或從工資扣除。

二、加強(qiáng)往來款項(xiàng)的催收力度

需要各項(xiàng)目總監(jiān)極力配合財(cái)務(wù)的此項(xiàng)工作，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的正?；乜?，按照公司財(cái)務(wù)部制定的傭金結(jié)算管理辦法嚴(yán)格要求各項(xiàng)目部銷售秘書按時(shí)報(bào)交銷售報(bào)表和傭金結(jié)算表，除法定節(jié)假日外，財(cái)務(wù)部每月5日左右對(duì)各項(xiàng)目所報(bào)數(shù)據(jù)歸總，向董事辦上報(bào)當(dāng)月資金收付計(jì)劃。

三、配備財(cái)務(wù)人員

財(cái)務(wù)部工作量日漸加強(qiáng)，鑒于目前財(cái)務(wù)工作在運(yùn)作尚好，本著為公司節(jié)約人力資源成本的原則，財(cái)務(wù)建議至少增加一名主管會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理及成本費(fèi)用報(bào)銷審核把控，出納除負(fù)責(zé)日常收支及資金收付計(jì)劃外，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的催要工作，成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按照公司的績效考核方案進(jìn)行公司人力資源成本提成的核算，另協(xié)助往來款項(xiàng)的清欠工作。

四、配備金蝶升級(jí)版財(cái)務(wù)軟件及多端口

至少配備三個(gè)財(cái)務(wù)軟件端口，董事辦一個(gè)端口，主管會(huì)計(jì)一個(gè)端口，出納一個(gè)端口，各負(fù)其職，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金銀行流水賬記賬核查兼負(fù)憑證審核，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收、付、轉(zhuǎn)全盤內(nèi)、外賬務(wù)處理，董事辦設(shè)置查詢功能，實(shí)時(shí)進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行現(xiàn)金銀行查詢，這樣就必須具備一個(gè)條件，所有收支發(fā)生時(shí)，由經(jīng)手人將手續(xù)完備的單據(jù)直接傳遞給會(huì)計(jì)、出納同時(shí)記賬。

這樣就均衡了平時(shí)的日常工作量，不會(huì)出現(xiàn)平時(shí)出納忙，月底會(huì)計(jì)忙，并且會(huì)計(jì)出納同時(shí)做了相當(dāng)一部分重復(fù)工作，月底核對(duì)賬務(wù)也很繁瑣費(fèi)時(shí)的情況，工作起來更加高效，有序，時(shí)效性和監(jiān)控性更強(qiáng)。由此，財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，流水化，分工明確，并且董事辦通過自己的查詢端口可以隨時(shí)了解公司資金狀況，便于董事長統(tǒng)籌安排和臨時(shí)資金調(diào)配。

五、日常工作

認(rèn)真完成每月原始憑證審核、納稅申報(bào)，憑證裝訂和財(cái)務(wù)檔案、策劃等合同管理，現(xiàn)金銀行收支，提成核算發(fā)放，賬務(wù)核對(duì)和往來款項(xiàng)催收等日常工作，保證不出差錯(cuò)，做好資金安排，保證公司資金正常運(yùn)作。

六、配合其他部門完成公司交給的其他工作

為了使財(cái)務(wù)工作更好地為統(tǒng)計(jì)事業(yè)的發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完財(cái)務(wù)制度，做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃、短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

最新財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃5一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)

在新的一年里，我要繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育，了解財(cái)物新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)學(xué)習(xí)情況。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、我將根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、我在做好本職工作的同時(shí)，要積極處理好與其他部門同事的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。

我會(huì)按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、我會(huì)按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作

三、按照工作措施，使公司財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。

20__年度公司財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃20__年度公司財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里，我會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

20__年度公司財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃

年，將是我公司經(jīng)營發(fā)展新的歷史時(shí)期，也是新的關(guān)鍵階段，作公司一名財(cái)務(wù)系統(tǒng)的工作人員，應(yīng)該有自己責(zé)任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對(duì)自己在二__年的工作進(jìn)行了認(rèn)直仔細(xì)的規(guī)劃，我將在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助協(xié)作下，創(chuàng)新性的做好財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理工作，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)，具體的工作計(jì)劃及建議如下：

一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)提出了越來越高的要求，在新的一年

時(shí)在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會(huì)計(jì)培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個(gè)新的臺(tái)階。

二是更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點(diǎn)疏忽和大意，銀行劃款復(fù)核(資金劃轉(zhuǎn)、新股申購、債券買賣、基金申購、回購、定期及通知存款資金劃轉(zhuǎn))前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認(rèn)、定期存款到期確認(rèn))中央國債系統(tǒng)復(fù)核(債券買賣、債券回購、收款付款確認(rèn)、dvp交易資金劃轉(zhuǎn))，要加強(qiáng)一些賬目、帳務(wù)處理的研究和分析，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和高效。

三是做好一些重大項(xiàng)目的投資核算。重大經(jīng)營項(xiàng)目事關(guān)企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項(xiàng)目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關(guān)，特別是__年兩個(gè)債權(quán)項(xiàng)目的投資核算、付息等工作，要保證時(shí)間性和規(guī)范性。我將大力加強(qiáng)與托管銀行的溝通和協(xié)調(diào)，不斷探索和總結(jié)合作和業(yè)務(wù)聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序(小學(xué)少先隊(duì)大隊(duì)部工作計(jì)劃20__)和業(yè)務(wù)往來的順暢。在華發(fā)項(xiàng)目上，除要做一些資金管理的基礎(chǔ)工作以外，還在__年召開受益人大會(huì)以后，時(shí)行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。我們雖然在__年對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行了規(guī)范嚴(yán)格的整理，在__年，我將在__年的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國家一級(jí)檔案管理的要求進(jìn)一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項(xiàng)帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務(wù)帳本都要嚴(yán)格備案登記存查。

五是加強(qiáng)與公司各部門的溝通協(xié)作，通過溝通和交流，才能達(dá)到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。

六是加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究和分析。資金管理難免會(huì)出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說是一個(gè)大忌，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)整個(gè)資金鏈的管理，所以就加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究，積極出一些財(cái)務(wù)資金管理的應(yīng)急預(yù)案，確保發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能緊急啟對(duì)應(yīng)急預(yù)案，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行。

七是一些建議：應(yīng)抓好"節(jié)支"工作，采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)資金周轉(zhuǎn)過程中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，切實(shí)提高資金的使用效益。首先，要制定科學(xué)合理的定員、定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算的編制水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)在對(duì)重點(diǎn)工作的資金保障上，同時(shí)也要體現(xiàn)在對(duì)資金的節(jié)約上;其次，在預(yù)算執(zhí)行中，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出控制制度，并結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，提出減少費(fèi)用支出的各項(xiàng)措施，努力把各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi);第三，建立和完善資金使用的績效考核制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)要追蹤問效，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在建設(shè)節(jié)約型行業(yè)中的作用。第

四，要大力壓縮非生產(chǎn)性開支，促進(jìn)全行業(yè)節(jié)約活動(dòng)的開展，形成"節(jié)約光榮，浪費(fèi)可恥"的行業(yè)氛圍。

20__年度公司財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃

本年度，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。在新的一年里，我們財(cái)務(wù)部門力爭在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)工作，用最優(yōu)的人力配置爭取最大的經(jīng)濟(jì)效益，以節(jié)約成本為思路提高資金使用價(jià)值;以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動(dòng)上落實(shí)、制定完整的工作計(jì)劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗(yàn)和精神，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，努力做好財(cái)務(wù)工作。為更好的達(dá)成財(cái)務(wù)目標(biāo)，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法，在國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：

1、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);

做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)、車間檢修估算等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;積極配合公司其他部門接受集團(tuán)公司的考核及檢查。20__年度公司財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃工作計(jì)劃。

2、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒的嚴(yán)密保管;

對(duì)外的保護(hù)保密措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。

3、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各分管會(huì)計(jì)的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，對(duì)貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)銷售責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。

4、在對(duì)公司其他部門的工作方面：對(duì)各科室產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，為公司節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。

在對(duì)各種原料的發(fā)票接收方面，認(rèn)真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業(yè)務(wù)的考察及發(fā)票的接收工作，認(rèn)真完成每月的報(bào)稅工作。

5、對(duì)車間的耗用、檢修期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行把關(guān)，為節(jié)約成本、減少開支做好每一項(xiàng)工作，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)、超進(jìn)行考核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策工作。

篇（8）

中圖分類號(hào)： G647文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A文章編號(hào)： 1009-055X（2013）03-0132-04

隨著我國高等教育事業(yè)的發(fā)展， 多個(gè)校區(qū)辦學(xué)的現(xiàn)象在全國高校中相當(dāng)普遍。一方面， 國家為進(jìn)一步優(yōu)化高等教育的資源配置， 通過合并高校提升辦學(xué)效率； 另一方面， 高校規(guī)模的擴(kuò)大使得原有的校區(qū)無法滿足學(xué)校發(fā)展的需要， 往往另尋征地建設(shè)新校區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)， 目前我國60%以上的本科院校都屬于多校區(qū)辦學(xué)， 而且校區(qū)之間在地理上相隔一定距離， 有些高校的校區(qū)甚至多達(dá)五個(gè)。不僅中國， 很多西方國家的高等學(xué)校也存在著多校區(qū)辦學(xué)的現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計(jì)， 美國公立大學(xué)在校生中有近四分之三就讀于多校區(qū)大學(xué)系統(tǒng)中的各個(gè)校區(qū)。[1]多校區(qū)建設(shè)拓展了教育發(fā)展的空間， 彌補(bǔ)了教育資源的不足， 增加了高校的競爭優(yōu)勢(shì)， 但也給高校管理帶來了困難和挑戰(zhàn)。如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在多校區(qū)高校管理中的作用， 已成為高校財(cái)務(wù)管理研究的重要課題。

一、 多校區(qū)財(cái)務(wù)管理的基本原則

（一）服從校區(qū)總體規(guī)劃原則

多校區(qū)大學(xué)的建設(shè)和發(fā)展， 必須有一套科學(xué)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性規(guī)劃， 以整合各校區(qū)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)， 使各校區(qū)形成一個(gè)整體， 共同推進(jìn)大學(xué)的長遠(yuǎn)發(fā)展。高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)適應(yīng)多校區(qū)辦學(xué)發(fā)展的要求， 在人員安排、 機(jī)構(gòu)設(shè)置、 預(yù)算安排、 工作流程等方面積極配合校區(qū)的戰(zhàn)略規(guī)劃， 并且真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在資源配置中的核心作用， 為戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行助推添力。

（二）統(tǒng)一管理原則

統(tǒng)一管理原則是指實(shí)現(xiàn)校長、 總會(huì)計(jì)師或財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)全校財(cái)經(jīng)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 具體包括三個(gè)方面： 資金管理的統(tǒng)一、 人員管理的統(tǒng)一和財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一。在多校區(qū)運(yùn)行的情況下， 統(tǒng)一進(jìn)行資金管理可以加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的宏觀調(diào)整能力， 提高資金使用效率； 人員和財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理有利于財(cái)經(jīng)工作的順暢進(jìn)行， 減少信息傳遞的環(huán)節(jié)和時(shí)間； 財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一則保障了資金管理的執(zhí)行效果。

（三）靈活服務(wù)原則

財(cái)務(wù)工作的目的是為了更好地服務(wù)于學(xué)校教學(xué)、 科研和其他工作。多校區(qū)高校由于地理位置分散， 財(cái)務(wù)工作的開展應(yīng)盡量考慮方便不同校區(qū)的教職工和學(xué)生。靈活服務(wù)原則包括兩個(gè)方面： 一方面， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)簡化辦事流程， 擅用各種網(wǎng)絡(luò)工具， 省卻老師同學(xué)在不同校區(qū)之間奔波的辛苦； 另一方面， 不同校區(qū)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立“以人為本”的服務(wù)意識(shí)， 從老師同學(xué)的角度設(shè)身處地為他們解決問題。

二、 華南理工大學(xué)多校區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐探索

（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)模式

多校區(qū)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式通常有三種： 集權(quán)式， 指財(cái)務(wù)部門設(shè)立在主校區(qū)， 分校區(qū)不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)； 集權(quán)―分權(quán)式， 指財(cái)務(wù)部門設(shè)在主校區(qū)， 并在分校區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)辦公室， 作為財(cái)務(wù)處派出機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)日常報(bào)銷、 學(xué)費(fèi)收取、 工資發(fā)放等業(yè)務(wù)； 分權(quán)式， 指財(cái)務(wù)部門設(shè)立在主校區(qū)， 并在各個(gè)學(xué)院設(shè)立財(cái)務(wù)辦公室， 負(fù)責(zé)各學(xué)院的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。[2]

華南理工大學(xué)的新校區(qū)――大學(xué)城校區(qū)目前有10個(gè)學(xué)院， 學(xué)科涵蓋面較廣， 包括理科、 工科、 管理學(xué)、 經(jīng)濟(jì)學(xué)、 藝術(shù)設(shè)計(jì)類等， 且部分為新學(xué)院； 核算資金占全校資金總額的30%左右， 學(xué)生人數(shù)大約占全校的50%。針對(duì)新校區(qū)實(shí)際情況， 結(jié)合高校委派財(cái)務(wù)制度的推行， 華南理工大學(xué)采用了集權(quán)―分權(quán)式財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式（見圖1）。財(cái)務(wù)部門設(shè)立在主校區(qū)， 在新校區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)中心， 負(fù)責(zé)該校區(qū)的日常報(bào)銷、 預(yù)算編制、 獎(jiǎng)助學(xué)金發(fā)放、 非統(tǒng)招類學(xué)生的學(xué)費(fèi)收取等業(yè)務(wù)， 對(duì)核算資金量較大的學(xué)院派出委派財(cái)務(wù)， 其業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)中心歸口管理。利用銀行統(tǒng)收統(tǒng)發(fā)方式， 兩校區(qū)的學(xué)生收費(fèi)和教職工工資發(fā)放由主校區(qū)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一處理。財(cái)務(wù)中心的設(shè)立為各個(gè)校區(qū)之間財(cái)務(wù)工作的連結(jié)起到了橋梁作用。因財(cái)務(wù)中心編制有限， 因此在職責(zé)上基本為一人多崗， 如出納人員既要支付銀錢又要管理稅務(wù)申報(bào)， 審核人員在賬務(wù)處理之外還需肩負(fù)著檔案管理、 系統(tǒng)管理、 對(duì)賬等工作。這不僅需要財(cái)務(wù)人員具備過硬的專業(yè)技能， 而且需要良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。

（二）遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理

集權(quán)―分權(quán)模式的優(yōu)點(diǎn)是既方便各校區(qū)教職工就近辦理會(huì)計(jì)事務(wù)， 又有利于財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一歸口管理； 缺點(diǎn)是財(cái)務(wù)部門要花相當(dāng)大的精力管理和協(xié)調(diào)各校區(qū)財(cái)務(wù)辦公室的工作， 而且依托于遠(yuǎn)程操作財(cái)務(wù)系統(tǒng)的可行性。虛擬專用網(wǎng)（Virtual Private Network， 簡稱VPN）通訊技術(shù)的應(yīng)用， 較好地解決了跨地域多校區(qū)財(cái)務(wù)辦公的需求。[3]首先， 通過VPN搭建的遠(yuǎn)程辦公管理系統(tǒng)， 可以實(shí)現(xiàn)不同校區(qū)財(cái)務(wù)人員的考勤管理、 文件傳送、 通知、 內(nèi)部資料查詢等功能。其次， 通過VPN可以將財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)直接接入各分校區(qū)以及各相關(guān)單位， 財(cái)務(wù)人員可以直接在遠(yuǎn)程登錄財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)， 提高了財(cái)務(wù)工作效率。

（三）核算管理

無論是主校區(qū)還是其余校區(qū)， 日常報(bào)銷核算業(yè)務(wù)都是財(cái)務(wù)部門與老師、 同學(xué)打交道最多的業(yè)務(wù)。出于財(cái)務(wù)集中管理的要求， 各個(gè)校區(qū)的賬務(wù)必須使用同一賬套。從多校區(qū)管理的角度則需要各個(gè)校區(qū)的賬務(wù)分明， 便于統(tǒng)計(jì)分析校區(qū)建設(shè)成本。華南理工大學(xué)通過相互獨(dú)立又相互依存的核算體系， 較好地滿足了各個(gè)校區(qū)的日常報(bào)銷需要。

1. 核算獨(dú)立

在人員配置上， 為使各個(gè)校區(qū)的老師同學(xué)在本校區(qū)就可以方便及時(shí)地處理報(bào)銷業(yè)務(wù)， 校區(qū)財(cái)務(wù)中心至少應(yīng)包含報(bào)銷流程所需的審核、 復(fù)核、 出納等核算崗位， 并根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行設(shè)定。

在核算內(nèi)容上， 將各個(gè)校區(qū)的核算業(yè)務(wù)設(shè)置為不同的憑證類型， 相應(yīng)的記賬憑證和粘貼卡也從顏色和抬頭上予以區(qū)分； 將資產(chǎn)、 負(fù)債類科目對(duì)應(yīng)校區(qū)進(jìn)行二級(jí)分類； 各個(gè)校區(qū)有獨(dú)立的銀行賬戶， 以更加有效地處理資金收付業(yè)務(wù)； 由于地處不同的稅務(wù)管轄區(qū)域， 因此各個(gè)校區(qū)在發(fā)票管理和稅務(wù)申報(bào)上應(yīng)注意區(qū)分。

在會(huì)計(jì)檔案管理上， 各個(gè)校區(qū)的憑證分校區(qū)存置。一來省去檔案搬運(yùn)所花費(fèi)的人力物力財(cái)力， 更避免在搬運(yùn)過程中發(fā)生會(huì)計(jì)檔案損壞丟失的情況； 二來便于財(cái)務(wù)人員、 報(bào)賬人、 審計(jì)部門人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證的查閱檢查。

2. 賬務(wù)統(tǒng)一

雖然各個(gè)校區(qū)的核算業(yè)務(wù)具有一定獨(dú)立性， 但在財(cái)務(wù)政策和業(yè)務(wù)流程上都是統(tǒng)一的。然而在實(shí)踐操作中， 常有報(bào)賬人反映“為什么同樣的票， 這個(gè)校區(qū)不給報(bào)， 而另一個(gè)校區(qū)就給報(bào)”， “為什么同是一個(gè)部門， 這個(gè)校區(qū)對(duì)財(cái)務(wù)政策的解釋與另一個(gè)校區(qū)不一樣”， 甚至有些報(bào)賬人會(huì)舍近求遠(yuǎn)報(bào)賬以順利報(bào)銷。由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的靈活性， 財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體情況做出準(zhǔn)確處理， 但隨著管理精細(xì)化、 科學(xué)化要求的提出， 不同校區(qū)的核算人員需要克服地理位置帶來的障礙， 多交流多溝通多學(xué)習(xí)， 規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理和財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行， 并在不同校區(qū)間及時(shí)傳遞新的財(cái)務(wù)規(guī)定。

（四）預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)事前管理的重要手段。通過預(yù)算管理， 可以對(duì)各個(gè)校區(qū)進(jìn)行科學(xué)合理的資金投放， 可以充分調(diào)動(dòng)各個(gè)校區(qū)的資金， 可以引導(dǎo)校區(qū)建設(shè)方向。筆者認(rèn)為， 可以從以下幾方面從預(yù)算上對(duì)多校區(qū)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理：

1. 對(duì)公共支出按校區(qū)分配預(yù)算

編制預(yù)算時(shí)除了按部門、 學(xué)院進(jìn)行預(yù)算分配之外， 還可以考慮按校區(qū)分配， 如工資、 津貼、 課酬、 福利費(fèi)、 水電費(fèi)、 課室管理費(fèi)、 宿舍維護(hù)費(fèi)等公共支出。將公共支出按校區(qū)分配， 一是為了更方便統(tǒng)計(jì)各個(gè)校區(qū)的運(yùn)行成本， 二是為了保障各個(gè)校區(qū)有充足的基本運(yùn)行資金， 不相互影響。

2. 結(jié)合校區(qū)特點(diǎn)安排預(yù)算

編制預(yù)算時(shí)需結(jié)合各個(gè)校區(qū)的特點(diǎn)， 如老校區(qū)的舊樓維修費(fèi)居多， 而新校區(qū)的新建設(shè)施較多； 又如老校區(qū)的退休人員工資居多， 而新校區(qū)的引進(jìn)人才費(fèi)用較多。另外在新校區(qū)， 新學(xué)科、 新學(xué)院較多， 可考慮安排相應(yīng)的預(yù)算以支持支持其建設(shè)和發(fā)展。

3. 校區(qū)往來支出的預(yù)算編制

編制預(yù)算時(shí)需考慮不同校區(qū)之間的往來支出， 合理安排不同校區(qū)之間往來的交通車費(fèi)用、 在新校區(qū)工作的教職人員的伙食補(bǔ)貼、 跨校區(qū)網(wǎng)絡(luò)光纖建設(shè)和維護(hù)費(fèi)用、 學(xué)生跨校區(qū)搬遷宿舍的費(fèi)用等等。

4. 校區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制

目前在高校的財(cái)務(wù)管理部門當(dāng)中， 預(yù)算編制往往是由專門編制預(yù)算的科室進(jìn)行的， 而對(duì)擁有多個(gè)校區(qū)的高校而言， 預(yù)算科通常在主校區(qū)， 對(duì)其他校區(qū)的實(shí)際情況和建設(shè)需要未必熟悉。此外， 新校區(qū)在硬件建設(shè)、 教學(xué)建設(shè)等方面的需求都較大， 財(cái)務(wù)部門需對(duì)這些建設(shè)經(jīng)費(fèi)的投入和使用進(jìn)行控制。筆者認(rèn)為， 由設(shè)立在其他校區(qū)的財(cái)務(wù)中心參與編制該校區(qū)的建設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 并且對(duì)重要的項(xiàng)目進(jìn)行托管， 可以提高這些建設(shè)資金的使用效率。

（五）貸款管理

自1999年中國高校擴(kuò)招以來， 為了建設(shè)校園、 改善教學(xué)設(shè)施， 貸款成為了大部分高校陸續(xù)采取的融資措施。尤其對(duì)新建校區(qū)的高校而言， 龐大的資金需求更使貸款成為必須， 因此， 貸款管理也是多校區(qū)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。第一， 在貸款之前， 高校要對(duì)貸款方式和結(jié)構(gòu)、 自身的償債能力做充分的可行性論證， 并對(duì)還款計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)和規(guī)劃。[4]第二， 在貸款下達(dá)之后， 應(yīng)在預(yù)算中優(yōu)先安排利息支出， 且每月落實(shí)利息支付情況； 并且在結(jié)余較多可實(shí)現(xiàn)部分全額還款時(shí)， 需經(jīng)詳細(xì)分析、 權(quán)衡其收益與風(fēng)險(xiǎn)。第三， 把握政府化解高校債務(wù)的政策和時(shí)機(jī)， 盡力爭取多方資源、 更多資金減輕學(xué)校負(fù)擔(dān)。

三、 加強(qiáng)多校區(qū)財(cái)務(wù)管理的思考

從單一校區(qū)發(fā)展到多個(gè)校區(qū)， 給高校的財(cái)務(wù)管理帶來了更大的機(jī)遇也同時(shí)面對(duì)著更為復(fù)雜的情況。總結(jié)幾年來的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 筆者認(rèn)為多校區(qū)財(cái)務(wù)管理要認(rèn)識(shí)以下幾點(diǎn)：

（一）加強(qiáng)溝通

加強(qiáng)溝通是多校區(qū)財(cái)務(wù)管理中容易忽視但又極其重要的一點(diǎn)。在核算、 收費(fèi)、 工資稅務(wù)、 預(yù)算編制的所有環(huán)節(jié)， 各個(gè)校區(qū)間財(cái)務(wù)人員都需要處理跟其他校區(qū)有關(guān)的業(yè)務(wù)。因此， 如果各個(gè)校區(qū)的財(cái)務(wù)人員的工作無法對(duì)接和磨合， 如果某校區(qū)的財(cái)務(wù)人員對(duì)其他校區(qū)的情況不及時(shí)了解， 那么造成的后果不僅僅是工作效率低下， 還可能影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、 及時(shí)性、 重要性和相關(guān)性。因此， 在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部， 應(yīng)完善公文系統(tǒng)， 重視內(nèi)部培訓(xùn)， 提高財(cái)務(wù)人員溝通能力， 將不同校區(qū)的財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行跨校區(qū)輪崗， 以改善內(nèi)部的溝通； 在財(cái)務(wù)部門外部， 應(yīng)經(jīng)常就辦事流程和服務(wù)水平對(duì)學(xué)院和其他部門進(jìn)行調(diào)研， 就高校財(cái)務(wù)知識(shí)和規(guī)定進(jìn)行普及和培訓(xùn)。

（二）優(yōu)化辦事程序

優(yōu)化辦事流程始終是提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平的重要方向和改革趨勢(shì)， 尤其對(duì)多校區(qū)高校而言受益更甚。雖然財(cái)務(wù)部門已盡力幫助老師和學(xué)生不跨校區(qū)地處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)， 但在實(shí)際操作中， 仍有相當(dāng)大比例的業(yè)務(wù)需要辦事人員花上半天的時(shí)間在不同校區(qū)間奔波， 如發(fā)放酬金涉及的報(bào)稅倒盤、 領(lǐng)取倒盤不成功的工資酬金、 退學(xué)復(fù)學(xué)申請(qǐng)、 辦理畢業(yè)離校手續(xù)、 科研結(jié)題、 科研免稅申報(bào)等等。在各類網(wǎng)絡(luò)工具日新月異的新形勢(shì)下， 可以充分利用網(wǎng)絡(luò)的便利優(yōu)化辦事程序。如在網(wǎng)上倒盤不成功的人員名單， 使得教職工可以及時(shí)了解自己未到賬的工資酬金， 而且審核人員在發(fā)放完倒盤不成功的金額后在網(wǎng)上及時(shí)更新， 避免重復(fù)領(lǐng)取， 通過這種簡單的操作即可省去教職工必須在主校區(qū)工資科打領(lǐng)條領(lǐng)取的時(shí)間和精力。又如， 借鑒核算系統(tǒng)已經(jīng)可以在多校區(qū)多部門使用的成功經(jīng)驗(yàn)， 收費(fèi)系統(tǒng)也可以聯(lián)入不同校區(qū)的財(cái)務(wù)中心， 可以及時(shí)幫助學(xué)生查詢繳費(fèi)欠款、 打印收據(jù)等情況。

（三）共享大學(xué)城資源

“大學(xué)城”是各地政府興建的高校新校區(qū)聚集地。大學(xué)城具有資源共享的特點(diǎn)， 高校之間是融合的。大學(xué)城內(nèi)各高校在根據(jù)自己的學(xué)科特色和發(fā)展目標(biāo)不斷發(fā)展的同時(shí)， 能夠加強(qiáng)相互之間的交流和合作， 也會(huì)給高校管理的工作理念、 工作方法帶來新的思路。[5]因此， 要充分利用大學(xué)城各高校的資源和園區(qū)的整體影響， 通過組織經(jīng)常性的交流活動(dòng)， 以及在各高校間建立財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)， 方便各高校財(cái)務(wù)部門互相交流， 促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]王同孝. 高等學(xué)校多校區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐性思考[J]. 會(huì)計(jì)之友， 2012（1）中： 4-7.

[2]王春舉. 多校區(qū)高校財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式探討[J]. 教育財(cái)會(huì)研究， 2009（5）： 53-57.

篇（9）

近幾年來，勝利油田立足于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理思路，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)實(shí)踐，以服務(wù)于勘探開發(fā)、保障生產(chǎn)為目標(biāo)，以“預(yù)算管理到過程、經(jīng)營管理到區(qū)塊、精細(xì)管理到節(jié)點(diǎn)、作業(yè)管理到單井、分析考核到主體”為內(nèi)容，強(qiáng)化油藏經(jīng)營管理理念，加大管理創(chuàng)新力度，規(guī)范管理秩序，積極穩(wěn)妥地解決了發(fā)展中遇到的許多難題，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量明顯提高，成本上升的勢(shì)頭得到有效控制，不斷克服勘探開發(fā)難度增大、投資成本緊張、社會(huì)環(huán)境復(fù)雜等多種不利因素，全面完成各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了開發(fā)管理與成本管理水平的同步提高，精細(xì)管理水平也日益提高。從油田財(cái)務(wù)管理工作來看，油田的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)入了一個(gè)新的階段。

一、實(shí)施全面預(yù)算管理，促進(jìn)生產(chǎn)與經(jīng)營的有機(jī)結(jié)合，提高精細(xì)管理水平

堅(jiān)持從創(chuàng)新理念、理順體制、完善手段、強(qiáng)化運(yùn)行等方面入手，服務(wù)勘探開發(fā)生產(chǎn)，扎實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理，促進(jìn)了預(yù)算管理向規(guī)范化、精細(xì)化方向發(fā)展，一整套科學(xué)、合理、公正、透明的全面預(yù)算管理體制基本建立并逐步完善。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立并完善了運(yùn)行機(jī)構(gòu)和管理制度

為確保全面預(yù)算的有效實(shí)施，勝利油田分公司及時(shí)出臺(tái)了《全面預(yù)算管理辦法》、《業(yè)務(wù)預(yù)算管理辦法》等制度，成立了以分公司經(jīng)理為主任的全面預(yù)算管理委員會(huì)，設(shè)立了由勘探、開發(fā)、生產(chǎn)管理、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門組成的全面預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位全面預(yù)算工作的指導(dǎo)。在對(duì)二級(jí)預(yù)算進(jìn)行審核、優(yōu)化、平衡的基礎(chǔ)上，形成分公司全面預(yù)算方案。21個(gè)二級(jí)單位相應(yīng)成立了全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)三級(jí)預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化、審核、控制，形成了上下聯(lián)動(dòng)、層層優(yōu)化平衡的預(yù)算管理體制。與此同時(shí)，通過召開座談會(huì)、深入基層調(diào)研、專家講座、專業(yè)培訓(xùn)等多種形式，啟動(dòng)并實(shí)施全面預(yù)算管理工作，從而逐步實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，即：由注重短期投入向中長期投入轉(zhuǎn)變；由注重生產(chǎn)向產(chǎn)量與成本并重轉(zhuǎn)變；由先干后算向先算后干轉(zhuǎn)變。

（二）分級(jí)配置產(chǎn)量、分類核定成本，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)任務(wù)、工作量、價(jià)值量的相互匹配

堅(jiān)持工作量和價(jià)值量優(yōu)化配比原則，年中按照“所有成本費(fèi)用都要納入財(cái)務(wù)預(yù)算，所有預(yù)算支出都要落實(shí)責(zé)任部門和單位”的原則，對(duì)年初預(yù)算安排進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。將年度預(yù)算細(xì)化形成二級(jí)承包預(yù)算、部門單項(xiàng)預(yù)算、部門控制預(yù)算、部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算。把該下?lián)芙o二級(jí)單位的資金全部下?lián)?，使各單位預(yù)算指標(biāo)基本可以“跳起來、摸得著”，有效傳遞了成本壓力，初步扭轉(zhuǎn)了二級(jí)單位“等、靠、要”的思想，改變了各單位專題報(bào)告不斷和年底認(rèn)賬的想法和做法，為嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)打下了基礎(chǔ)。

（三）細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，最大限度地實(shí)施以業(yè)務(wù)工作量為基礎(chǔ)的零基預(yù)算思路

按照預(yù)算做細(xì)的總體思路，根據(jù)各單位、部門生產(chǎn)費(fèi)用的分類和投向，擬定了各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算方法和依據(jù)，形成了包括作業(yè)、電費(fèi)、稠油熱采勞務(wù)、維修、運(yùn)輸?shù)?8大項(xiàng)和97小項(xiàng)的精細(xì)業(yè)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系。對(duì)其中34大項(xiàng)和75小項(xiàng)實(shí)行了零基預(yù)算。在股份公司規(guī)定的折舊、人工、作業(yè)、用電等項(xiàng)目基礎(chǔ)上，還擴(kuò)展到了維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、常規(guī)材料、三采藥劑、三防藥劑、破乳劑、燃料等項(xiàng)目。通過編制合理、有效、量價(jià)分離的業(yè)務(wù)預(yù)算、消耗標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)工作量與價(jià)值量雙向管理。

（四）持續(xù)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整和決策平衡

在分項(xiàng)優(yōu)化確定各系統(tǒng)、單位的投入后，組織經(jīng)濟(jì)開發(fā)研究院、開發(fā)單位、機(jī)關(guān)處室的相關(guān)人員，研究成本配置與產(chǎn)量配置的內(nèi)在規(guī)律，遵從“注重投入效果、體現(xiàn)效益優(yōu)先”的原則，建立了經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型，對(duì)預(yù)算做進(jìn)一步的優(yōu)化。具體是按照成本與產(chǎn)量的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將成本逐項(xiàng)預(yù)算到油氣產(chǎn)量的各個(gè)構(gòu)成部分，并依據(jù)油氣產(chǎn)量各構(gòu)成部分的成本水平進(jìn)行效益評(píng)價(jià)和產(chǎn)量配置，力求成本最小化、效益最大化。

充分發(fā)揮全面預(yù)算管理辦公室的作用，將分公司的各種資源和工作目標(biāo)任務(wù)整合到一個(gè)平臺(tái)上。機(jī)關(guān)職能部門在預(yù)算分解下達(dá)與運(yùn)行考核中持續(xù)對(duì)生產(chǎn)任務(wù)、方案設(shè)計(jì)和工作量進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，對(duì)各采油廠液量、注水量、作業(yè)工作量等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)平衡優(yōu)化，努力減少無功低效支出和設(shè)計(jì)決策浪費(fèi)。

二、以油藏經(jīng)營管理理念為指導(dǎo)，推廣區(qū)塊經(jīng)營管理模式，實(shí)現(xiàn)精細(xì)科學(xué)管理

在32個(gè)區(qū)塊（油藏經(jīng)營管理單元）成本管理試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，圍繞精細(xì)管理工作，以區(qū)塊成本核算為抓手，優(yōu)化和完善區(qū)塊預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、核算歸集方法、效益評(píng)價(jià)體系的區(qū)塊成本管理方案，建立“分公司、采油廠、區(qū)塊”三級(jí)成本核算體系，全面推行“以區(qū)塊儲(chǔ)量作為管理對(duì)象、以儲(chǔ)量壽命作為管理周期、以單位生產(chǎn)成本作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)”的區(qū)塊成本管理工作，力爭實(shí)現(xiàn)“預(yù)算優(yōu)化、過程控制、核算管理、經(jīng)營分析、考核評(píng)價(jià)”五大區(qū)塊的目的。促進(jìn)由開發(fā)油藏向經(jīng)營油藏轉(zhuǎn)變、由行政生產(chǎn)單位管理向油藏開發(fā)單元管理轉(zhuǎn)變、由投資成本分段管理向投資成本一體化管理轉(zhuǎn)變、由單純成本總量控制向經(jīng)營成本控制轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)油田開發(fā)的經(jīng)濟(jì)開采。

（一）預(yù)算優(yōu)化到區(qū)塊

按照“以核定業(yè)務(wù)指標(biāo)為前提、以預(yù)算條件為基礎(chǔ)、以歷史數(shù)據(jù)為參照、以管理優(yōu)化為手段、以政策配套為輔助”為總體預(yù)算原則，以“保障急需、以費(fèi)養(yǎng)費(fèi)、體現(xiàn)效益、改善管理、激勵(lì)約束”為安排思路，通過“油藏經(jīng)營管理單元-業(yè)務(wù)部門-采油廠-分公司”、“自下而上，自上而下，上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總”的優(yōu)化過程，緊密結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)量需求，規(guī)范預(yù)算編制依據(jù)和程序，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)、合理的配置。

（二）過程控制到區(qū)塊

通過對(duì)月度預(yù)算、預(yù)警控制和專項(xiàng)控制三個(gè)方面的控制，確保區(qū)塊年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。月度預(yù)算以優(yōu)化量價(jià)運(yùn)行，將管理控制點(diǎn)前移，做好生產(chǎn)開發(fā)計(jì)劃、業(yè)務(wù)工作量、價(jià)值量匹配運(yùn)行的控制。預(yù)警控制按照一定的方法確定預(yù)警指標(biāo)體系的標(biāo)準(zhǔn)值和預(yù)警區(qū)間，確定不同指標(biāo)的區(qū)間上限和下限。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)超出預(yù)警區(qū)間時(shí)，便發(fā)出預(yù)警信號(hào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施解決問題。專項(xiàng)控制針對(duì)電費(fèi)、作業(yè)費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行分析，比較各項(xiàng)措施的投入的合理性與預(yù)期效益性，控制不合理支出。

（三）核算管理到區(qū)塊

以油藏經(jīng)營管理單元為核算主體，以生產(chǎn)指標(biāo)為依據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性和原始憑證記錄確定會(huì)計(jì)科目，核算到各油藏經(jīng)營管理單元，為后續(xù)開展經(jīng)營分析、考核評(píng)價(jià)等工作打下基礎(chǔ)。

（四）經(jīng)營分析到區(qū)塊

完善區(qū)塊的成本分析制度，對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，立足區(qū)塊生產(chǎn)實(shí)際，剖析成本升降原因，提出改進(jìn)措施。將分析結(jié)果與經(jīng)營考核相結(jié)合，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性、約束力，同時(shí)為月度滾動(dòng)預(yù)算的編制提供依據(jù)。

（五）考核評(píng)價(jià)到區(qū)塊

通過對(duì)區(qū)塊的剩余可采儲(chǔ)量經(jīng)營水平、開發(fā)管理水平、生產(chǎn)管理水平及財(cái)務(wù)指標(biāo)管理水平分別進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)，突出投入與產(chǎn)出的配比關(guān)系，細(xì)化產(chǎn)量結(jié)構(gòu)及成本考核，強(qiáng)化開發(fā)管理指標(biāo)、長效管理指標(biāo)的考核，充分考慮產(chǎn)量結(jié)構(gòu)的影響，完善投入產(chǎn)出配比機(jī)制。

三、以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析為載體，通過項(xiàng)目組的運(yùn)作和四道防線的建立，提升精細(xì)管理效益

（一）建章立制全面推行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

制定并嚴(yán)格執(zhí)行在每月的5日業(yè)務(wù)預(yù)算安排會(huì)和在15日的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)制度。通過業(yè)務(wù)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，及時(shí)了解、掌握和發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行過程中存在的問題與不足，制定解決辦法和措施，明確責(zé)任部門和單位進(jìn)行落實(shí)整改。經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)督查，責(zé)任部門和單位要在下次會(huì)議上說清楚、講明白。根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析結(jié)果，對(duì)預(yù)算超支單位，采取分層次分別由公司經(jīng)理專門聽取匯報(bào)、個(gè)別談話，總會(huì)計(jì)師組織財(cái)務(wù)、開發(fā)、生產(chǎn)等部門重點(diǎn)解剖，財(cái)務(wù)部門專門督促等辦法，督促和幫助二級(jí)單位制定措施、嚴(yán)格控制，同時(shí)對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)行問責(zé)制。各單位成本控制意識(shí)普遍加強(qiáng)，杜絕了不良做法的發(fā)生，逐步形成了全員參與成本控制的良好氛圍。

（二）建立大額成本預(yù)算支出管理制度，細(xì)化成本過程控制

分公司層面上對(duì)1 000萬元以上的項(xiàng)目、二級(jí)單位層面上對(duì)100萬元以上的項(xiàng)目打開分析，對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目細(xì)化分析，認(rèn)真審查成本費(fèi)用開支的合理性、必要性，制定措施，優(yōu)化改進(jìn)。對(duì)重大、重點(diǎn)項(xiàng)目，包括穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)投入、節(jié)能技改、安全隱患治理、河道維護(hù)、油地共建、基礎(chǔ)設(shè)施維修、設(shè)施遷建等項(xiàng)目等實(shí)施成本費(fèi)用的大額管理制度。從項(xiàng)目的可行性研究、方案論證、設(shè)計(jì)優(yōu)化、預(yù)算核定、招投標(biāo)、現(xiàn)場施工進(jìn)度及質(zhì)量監(jiān)督檢查、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款、效益評(píng)價(jià)等進(jìn)行全過程跟蹤，現(xiàn)場落實(shí)。通過規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)審批、細(xì)化施工節(jié)點(diǎn)管理、落實(shí)管理制度、跟蹤管理現(xiàn)場、掌握運(yùn)行進(jìn)度、追究管理責(zé)任，做到項(xiàng)目施工不走樣、資金落實(shí)不挪用、結(jié)算資料不做假，確保資金投入有效果、見成效。

（三）拓寬成本管理思路，積極推行項(xiàng)目組管理

勝利油田開發(fā)已進(jìn)入特高含水期，稠油、三采產(chǎn)量比例不斷提高，使得成本上升、生產(chǎn)與成本不匹配等諸多問題顯現(xiàn)出來。完善對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用管理與控制，組織成立相關(guān)成本項(xiàng)目管理組和技術(shù)支撐的專家組，形成上下聯(lián)動(dòng)、技術(shù)管理與資金管理相結(jié)合的管理模式，實(shí)現(xiàn)了單純地控制成本向有效實(shí)施成本管理轉(zhuǎn)變。用電治理項(xiàng)目組積極開展電網(wǎng)整治與優(yōu)化、電泵和電加熱治理、節(jié)電新技術(shù)推廣等工作，在開井?dāng)?shù)上升、稠油井、深井比例增加的情況下，2006年抑制住了用電大幅上漲的趨勢(shì)，2007年同比減少用電量1億千瓦時(shí)，2008年繼續(xù)實(shí)現(xiàn)了用電量的負(fù)增長。作業(yè)項(xiàng)目組強(qiáng)化作業(yè)監(jiān)督過程管理，完善作業(yè)指標(biāo)考核體系，多輪次作業(yè)井次從2006年的1 983口降低到2009年的1 374口，共降低了609口，減少無功低效投入5 398萬元，提高了作業(yè)質(zhì)量。

（四）全面應(yīng)用“成本節(jié)點(diǎn)”管理模式

全面推廣應(yīng)用“成本節(jié)點(diǎn)管理”，針對(duì)每個(gè)成本項(xiàng)目及相應(yīng)生產(chǎn)開發(fā)管理過程的重點(diǎn)和難點(diǎn)，結(jié)合成本動(dòng)因，以關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)作為管理的切入點(diǎn)、著力點(diǎn)和效益增長點(diǎn)，明確責(zé)任主體、完善操作程序、落實(shí)管理措施、嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，建立“分公司―采油廠―三級(jí)單位―四級(jí)單位―基層班組”五層次系統(tǒng)成本節(jié)點(diǎn)管理模式；構(gòu)建起“目標(biāo)、運(yùn)行、責(zé)任、考核”四個(gè)體系，做到目標(biāo)分解到節(jié)點(diǎn)、運(yùn)行管理到節(jié)點(diǎn)、責(zé)任落實(shí)到節(jié)點(diǎn)、考核兌現(xiàn)到節(jié)點(diǎn)，真正實(shí)現(xiàn)“成本節(jié)點(diǎn)”的設(shè)置精細(xì)化、控制立體化、運(yùn)行一體化、精細(xì)常態(tài)化的目標(biāo)。

（五）設(shè)立四道防線，逐步完善成本預(yù)警機(jī)制

為確保全年生產(chǎn)經(jīng)營管理指標(biāo)的完成，需嚴(yán)把預(yù)算管理的四道防線，形成成本預(yù)警機(jī)制。一是現(xiàn)金流防線，通過加強(qiáng)資金預(yù)算的管理和分析，對(duì)預(yù)算超支單位，暫停相關(guān)資金的撥付，從源頭上把好資金支出關(guān)；二是ERP防線，堅(jiān)持月度預(yù)算審批制度，逐項(xiàng)設(shè)定預(yù)算限額并在TR模塊中進(jìn)行設(shè)置，實(shí)行月度預(yù)算執(zhí)行的適時(shí)控制；三是內(nèi)控審批防線，對(duì)預(yù)算超支單位，在確保正常生產(chǎn)性費(fèi)用投入的前提下，通過內(nèi)控審批，有效控制了行政辦公費(fèi)、維修費(fèi)、材料費(fèi)等項(xiàng)目的支出；四是考核兌現(xiàn)防線，嚴(yán)格執(zhí)行考核兌現(xiàn)政策及分析匯報(bào)制度。通過四道防線的設(shè)立，層層傳遞了成本壓力，形成了上下聯(lián)動(dòng)控制成本費(fèi)用的良好局面。

四、以ERP為平臺(tái)、內(nèi)控管理為手段，夯實(shí)精細(xì)管理基礎(chǔ)

（一）狠抓內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營管理行為

突出抓好財(cái)務(wù)預(yù)算審批、投資項(xiàng)目決策、物資采購管理、貨幣資金支付、關(guān)聯(lián)交易結(jié)算“五條主線”，建立資金預(yù)算、TR控制、內(nèi)部控制、考核兌現(xiàn)“四道防線”，強(qiáng)化招投標(biāo)、合同簽訂、結(jié)算付款“三個(gè)環(huán)節(jié)”，抓住質(zhì)量和價(jià)格“兩個(gè)節(jié)點(diǎn)”，努力做到關(guān)口前移、過程控制，嚴(yán)把內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，管理秩序得到轉(zhuǎn)變。

（二）充分發(fā)揮協(xié)調(diào)、督導(dǎo)職能，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算

篇（10）

隨著全球工程市場的不斷發(fā)展，國際工程承包市場越來越青睞海外投資模式，傳統(tǒng)的業(yè)主籌資和設(shè)計(jì)、工程師監(jiān)理、承包商施工的合同模式逐漸減少。在過去三十年中，特許經(jīng)營模式在全世界包括中國得到廣泛的應(yīng)用，成為國際承包市場上取得項(xiàng)目、特別是大項(xiàng)目的重要形式。目前，世界著名國際承包商40―50％的營業(yè)額來源于特許經(jīng)營項(xiàng)目。

特許經(jīng)營的主要形式就是BOT　(Build-Operate-Transfer)，即：國家或地方政府部門通過特許權(quán)協(xié)議，賦予簽約方的外商投資企業(yè)承擔(dān)公共性基礎(chǔ)設(shè)施(基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè))項(xiàng)目的投融資、建造、經(jīng)營和維護(hù)的權(quán)利；在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)，項(xiàng)目公司擁有投資建造設(shè)施的所有權(quán)；允許向設(shè)施使用者收取適當(dāng)費(fèi)用，由此回收項(xiàng)目投融資、經(jīng)營和維護(hù)成本并獲得合理的回報(bào)；特許期屆滿，項(xiàng)目公司將設(shè)施移交給簽約方的政府部門。BOT項(xiàng)目經(jīng)營模式已經(jīng)顯示出廣闊的市場發(fā)展前景。

一、中國工程承包企業(yè)創(chuàng)新特許經(jīng)營項(xiàng)目管理模式必要性

BOT項(xiàng)目是項(xiàng)目投資者基于提高項(xiàng)目抵御政治風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高項(xiàng)目的投資收益的考慮而進(jìn)行的經(jīng)營創(chuàng)新。因此，其運(yùn)作必然需要相匹配的新型管理模式支持。

(一)國內(nèi)普遍采用的業(yè)主自行管理模式

從世紀(jì)50年代至今，中國國內(nèi)工程投資項(xiàng)目普遍采取業(yè)主自行管理方式，即“指揮部”模式。業(yè)主處于管理模式的中心，在項(xiàng)目建設(shè)期與設(shè)計(jì)、施工直接簽訂合同并進(jìn)行全面管理，在項(xiàng)目運(yùn)營期組成相應(yīng)機(jī)構(gòu)直接經(jīng)營。在業(yè)主自行管理模式下，業(yè)主對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量安全、工程進(jìn)度、工程設(shè)計(jì)等各個(gè)方面均進(jìn)行較嚴(yán)格的限制。工程施工往往根據(jù)內(nèi)容被劃分為若干個(gè)標(biāo)段以加強(qiáng)控制，同時(shí)，監(jiān)理方也只是單純的進(jìn)行工程施工的監(jiān)理，在項(xiàng)目管理和項(xiàng)目運(yùn)營方面不發(fā)生作用。這種國內(nèi)普遍采用的業(yè)主自行管理模式，無法適應(yīng)國際激烈競爭的大環(huán)境，需要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步地提升和創(chuàng)新。

(二)國際通行的BOT項(xiàng)目管理模式

國際上典型的BOT項(xiàng)目參與方包括：政府、項(xiàng)目公司、投資人、銀行或財(cái)團(tuán)以及承擔(dān)設(shè)計(jì)、建設(shè)和經(jīng)營的有關(guān)公司。其中：政府是BOT項(xiàng)目的發(fā)起人，政府有權(quán)在項(xiàng)目進(jìn)行過程中對(duì)必要的環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。在項(xiàng)目特許到期時(shí)，具有收回該項(xiàng)目的權(quán)利；投資人(股東)是項(xiàng)目收益的享有者，同時(shí)以投入的資本承擔(dān)有限責(zé)任；銀行或財(cái)團(tuán)通常是BOT項(xiàng)目的貸款人。由于BOT項(xiàng)目負(fù)債率一般在70-90％，貸款是項(xiàng)目的最大資金來源；項(xiàng)目公司是BOT項(xiàng)目的直接承辦者。項(xiàng)目公司是由投資人為管理BOT項(xiàng)目而專門組建的公司，既是項(xiàng)目的直接投資者，也是項(xiàng)目融資模式的主體。分析國際通行的BOT項(xiàng)目管理模型，項(xiàng)目公司是整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作的中心：一方面與項(xiàng)目所在國政府簽訂相關(guān)的項(xiàng)目特許經(jīng)營協(xié)議；另一方面負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營，并提供項(xiàng)目開發(fā)所必需的股本資金和技術(shù)，承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，從項(xiàng)目投資和經(jīng)營中獲得利潤。在國際上這種普遍的BOT項(xiàng)目管理模式下，出資人和項(xiàng)目公司的關(guān)注點(diǎn)往往聚焦于項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，而將項(xiàng)目建設(shè)的具體管理權(quán)力，下放給專業(yè)的EPC總承包商、監(jiān)理方。

(三)創(chuàng)新BOT項(xiàng)目管理模式必要性

雖然國際上先進(jìn)的BOT管理有諸多優(yōu)勢(shì)，可以在項(xiàng)目管理的過程中節(jié)約成本，促進(jìn)利潤最大化，但是在項(xiàng)目公司向外部尋找專業(yè)隊(duì)伍和資源構(gòu)建項(xiàng)目管理框架式時(shí)，則可能會(huì)出現(xiàn)較大的成本消耗：一方面可能需要長時(shí)間的談判與運(yùn)作，另一方面還可能會(huì)在項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)合同糾紛或者索賠的問題。哪一種情況出現(xiàn)，都將會(huì)帶來不可估計(jì)的經(jīng)濟(jì)損失。

國內(nèi)、國外對(duì)于項(xiàng)目的不同管理模式各有優(yōu)劣，但是歸根結(jié)底，模式的選擇與項(xiàng)目投資人的自身屬性及訴求有密切聯(lián)系。中國工程承包企業(yè)的特點(diǎn)和進(jìn)入海外特許經(jīng)營市場的動(dòng)因，決定了其對(duì)于海外特許經(jīng)營項(xiàng)目的訴求點(diǎn)與一般的國內(nèi)業(yè)主和國際BOT項(xiàng)目投資人存在區(qū)別。中國工程承包企業(yè)可以憑借大型基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)方面的雄厚實(shí)力，不僅關(guān)注項(xiàng)目本身資本運(yùn)作的可行性，同時(shí)更偏好選擇可發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的項(xiàng)目。在項(xiàng)目運(yùn)行中通過整合自身優(yōu)質(zhì)資源，減少成本消耗，降低風(fēng)險(xiǎn)，為資本回收提供保障，同時(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)整體實(shí)力積累寶貴的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。

對(duì)海外特許經(jīng)營的訴求點(diǎn)決定中國工程承包企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目管理時(shí)，投資人和工程建設(shè)方的身份將出現(xiàn)重合。這意味著，中國工程承包企業(yè)的海外特許經(jīng)營管理模式必須在吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)，進(jìn)行有針對(duì)性的創(chuàng)新。在這樣的背景下，中國工程承包企業(yè)的“小業(yè)主、大服務(wù)”的項(xiàng)目管理模式應(yīng)運(yùn)而生。

二、“小業(yè)主、大服務(wù)”管理模式具體內(nèi)容

(一)“小業(yè)主、大服務(wù)”管理模式的創(chuàng)新點(diǎn)

1　充分發(fā)揮內(nèi)部資源優(yōu)勢(shì)，節(jié)約成本

這一點(diǎn)主要是基于海外特許經(jīng)營項(xiàng)目選擇而言――有針對(duì)性地選擇項(xiàng)目是“小業(yè)主、大服務(wù)”模式實(shí)現(xiàn)運(yùn)行的根本前提。由于中國工程承包企業(yè)在國內(nèi)外的項(xiàng)目開發(fā)、大型基礎(chǔ)設(shè)施和市政工程建設(shè)等領(lǐng)域均擁有著雄厚技術(shù)實(shí)力和豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，品牌優(yōu)勢(shì)明顯。因此，企業(yè)在海外業(yè)務(wù)拓展時(shí)，首先將能源及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)鎖定為海外特許經(jīng)營業(yè)務(wù)的重點(diǎn)開發(fā)領(lǐng)域，從而充分從整合內(nèi)部資源出發(fā)，利用自己的隊(duì)伍為項(xiàng)目提供設(shè)計(jì)、施工等配套服務(wù)，抵消掉在尋求外部資源進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)時(shí)可能流失的時(shí)間和成本，甚至是可能增加的風(fēng)險(xiǎn)。

2　進(jìn)一步提高效率

這一點(diǎn)主要是基于項(xiàng)目管理結(jié)構(gòu)的界定而言――要整合利用投資人資源在具有優(yōu)勢(shì)的工程市場領(lǐng)域開展海外特許經(jīng)營業(yè)務(wù)，需理清其既是項(xiàng)目投資方，又是項(xiàng)目建設(shè)方的雙重身份問題，這是“小業(yè)主、大服務(wù)”管理模式運(yùn)行順暢的重要保障?！靶I(yè)主、大服務(wù)”的內(nèi)涵從字面上看，“小業(yè)主、大服務(wù)”是說人數(shù)的“少和多”，機(jī)構(gòu)的“小和大”；實(shí)質(zhì)上它是一種管理層次和管理職能重要

性的劃分，具有兩層次含義：一是“大施工、大監(jiān)理”對(duì)“小業(yè)主”的大服務(wù)。結(jié)合國際通行的特許經(jīng)營項(xiàng)目管理模式，企業(yè)通過組建項(xiàng)目公司對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行進(jìn)行宏觀管理，在充分授權(quán)EPC總承包商及監(jiān)理方的同時(shí)，將自身變“小”，管理職能后移，實(shí)現(xiàn)“大施工”、“大監(jiān)理”為項(xiàng)目提供“大服務(wù)”，大施工：即EPC總承包商自行組織項(xiàng)目建設(shè)(包括設(shè)計(jì)、采購、施工)；大監(jiān)理：監(jiān)理公司對(duì)項(xiàng)目管理、項(xiàng)目建設(shè)及項(xiàng)目運(yùn)營進(jìn)行全方位監(jiān)理，運(yùn)營商自主進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)營和維護(hù)。使監(jiān)理管理職能向前延伸，放大EPC總承包商的效力，將傳統(tǒng)工程承包的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮到最大。二是“小業(yè)主”為項(xiàng)目調(diào)配“大服務(wù)”。為了在整合企業(yè)資源，達(dá)到企業(yè)優(yōu)質(zhì)資源共享整體戰(zhàn)略，推動(dòng)和提高企業(yè)整體的國際化水平，企業(yè)與項(xiàng)目公司簽訂EPC總承包協(xié)議，成為項(xiàng)目的EPC總承包商，憑借自身優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“大服務(wù)”提供“大施工”、“大監(jiān)理”資源，變生產(chǎn)要素“短板”為施工強(qiáng)項(xiàng)，將項(xiàng)目實(shí)施的核心力量加倍放大。

3　“小業(yè)主、大服務(wù)”的具體運(yùn)作模式

企業(yè)通過注資成立項(xiàng)目公司，成為項(xiàng)目公司股東。同時(shí)，企業(yè)國際業(yè)務(wù)子公司作為實(shí)施主體與項(xiàng)目公司簽訂EPC總承包合同，通過自身在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)所具有的內(nèi)部協(xié)調(diào)職能，整合內(nèi)部各種優(yōu)質(zhì)資源，進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。同時(shí)，項(xiàng)目公司通過長期合作的專業(yè)第三方，獨(dú)立于企業(yè)參與方和運(yùn)營方，進(jìn)行項(xiàng)目管理、建設(shè)和運(yùn)營方面的監(jiān)理工作(見下圖)。

項(xiàng)目公司作為管理中心，堅(jiān)持四個(gè)基本管理思路。一是合同履約與行政干預(yù)適當(dāng)搭配，雙輪驅(qū)動(dòng)。以合同履約管理為主，必要的行政管理為輔，以企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一國際戰(zhàn)略和黨政組織、文化制度建設(shè)為主要內(nèi)容的柔性管理推進(jìn)合同履約切實(shí)可行。二是堅(jiān)持一切工作以項(xiàng)目為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，強(qiáng)化項(xiàng)目服務(wù)意識(shí)。設(shè)計(jì)方和管理方為業(yè)主投資及收益服務(wù)，為施工建設(shè)服務(wù)；施工方為業(yè)主產(chǎn)品服務(wù)，為工程質(zhì)量進(jìn)度和成本服務(wù)；業(yè)主方為施工融資服務(wù)，為整個(gè)項(xiàng)目外部環(huán)境服務(wù)。在日常操作中，項(xiàng)目健全管理制度，理順和規(guī)范辦事程序，兼顧必要的適度原則。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，建立健全必要的規(guī)章制度和考核審批程序以防范管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也充分考慮項(xiàng)目進(jìn)度安排，必要時(shí)在不違背原則的前提下簡化程序，特事特辦。三是充分發(fā)揮管理部對(duì)現(xiàn)場進(jìn)度控制、質(zhì)量安全、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的管理職能，調(diào)動(dòng)激發(fā)項(xiàng)目參建各方合力，不斷促進(jìn)設(shè)計(jì)和資源配置工作深度優(yōu)化，讓“小業(yè)主、大服務(wù)”的管理目標(biāo)落到實(shí)處。四是放大施工力量(“大施工”)，將傳統(tǒng)承包優(yōu)勢(shì)發(fā)揮極致，繼承發(fā)揚(yáng)施工承包企業(yè)優(yōu)秀的施工經(jīng)驗(yàn)，成熟的專業(yè)技術(shù)和先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。

(二)“小業(yè)主、大服務(wù)”管理模式的優(yōu)勢(shì)及可推廣性

1　優(yōu)勢(shì)分析

中國工程承包類企業(yè)“小業(yè)主、大服務(wù)”的管理模式有兩點(diǎn)明顯的優(yōu)勢(shì)：一是在項(xiàng)目的談判及建設(shè)階段具有較明顯的成本優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目順利的實(shí)現(xiàn)資本回收和盈利創(chuàng)造了良好的基礎(chǔ)；二是在發(fā)揮企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，進(jìn)一步積累了可貴的國際經(jīng)營及管理的經(jīng)驗(yàn)與水平，為企業(yè)可持續(xù)的在國際工程市場上穩(wěn)步前進(jìn)，提高核心競爭力打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2　可借鑒性

“小業(yè)主、大服務(wù)”的管理模式是在國際先進(jìn)的BOT項(xiàng)目管理模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國工程承包企業(yè)自身情況而提出的適用于處在海外特許經(jīng)營初期發(fā)展階段的，探索性的項(xiàng)目管理模式。而積極響應(yīng)國家“走出去”戰(zhàn)略的中國工程承包企業(yè)，具備相類似的屬性和特點(diǎn)，以及進(jìn)入國際高端市場的基本訴求。因此，這使得“小業(yè)主、大服務(wù)”的管理模式在中國企業(yè)中具有很好的可借鑒性。同時(shí)，隨著中國政府逐步加大對(duì)發(fā)展中國家的資金支持，逐步加大對(duì)中國企業(yè)在海外投資和海外業(yè)務(wù)的資金支持，中國企業(yè)海外特許經(jīng)營的融資問題更得到了很好的政策支持。在這樣的情勢(shì)下，中國企業(yè)更可以積極抓住機(jī)遇，在運(yùn)用“小業(yè)主、大服務(wù)”的管理模式控制項(xiàng)目成本和風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，利用來自中國的融資項(xiàng)目資金，獲得更有利的融資條件和合同條件，取得更多保障。實(shí)現(xiàn)向國際工程市場產(chǎn)業(yè)鏈上中下游的延伸。

三、實(shí)施效果

以國內(nèi)工程承包類行業(yè)某知名企業(yè)(以下簡稱：A企業(yè))集團(tuán)為例對(duì)中國企業(yè)海外BOT項(xiàng)目“小業(yè)主、大服務(wù)”進(jìn)行案例分析。

(一)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及職能定位

該企業(yè)以BOT形式投資了東南亞某工程項(xiàng)目(以下簡稱：B項(xiàng)目)。B項(xiàng)目主要組織構(gòu)架由業(yè)主方(B項(xiàng)目公司)、管理方(工程管理部)、EPC總承包方(A企業(yè))、設(shè)計(jì)方(國內(nèi)某設(shè)計(jì)院)和委托施工方(A企業(yè)下屬全資子公司)組成。EPC供貨商由A企業(yè)委托實(shí)施。項(xiàng)目參建各方以合同關(guān)系為紐帶，以投資保值增值為職責(zé)。職能分工如下：

B項(xiàng)目公司作為業(yè)主方，是整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施全面全過程管理、重大決策和對(duì)外溝通協(xié)調(diào)、重大事項(xiàng)披露的核心機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資及保險(xiǎn)、投資管理和財(cái)務(wù)稅務(wù)處理、工程征地、合同風(fēng)險(xiǎn)管理、參建各方的協(xié)調(diào)管理等工作。項(xiàng)目公司于2006年4月注冊(cè)成立并相繼完成了機(jī)構(gòu)設(shè)置和定編定員。公司設(shè)有綜合事務(wù)部、商務(wù)合同部、財(cái)務(wù)部、工程部和國內(nèi)保障部五個(gè)部門。公司決策機(jī)構(gòu)主要有董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、項(xiàng)目常設(shè)組織(安全和防汛領(lǐng)導(dǎo)小組、工程質(zhì)量管理小組和工程驗(yàn)收小組)，公司管理層設(shè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師和總會(huì)計(jì)師等職務(wù)。

管理方(工程管理部)經(jīng)業(yè)主方授權(quán)，擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目工程管理，技術(shù)咨詢和施工監(jiān)理任務(wù)，具體管控進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量安全監(jiān)督以及設(shè)計(jì)單位同施工單位的日常溝通協(xié)調(diào)工作，對(duì)業(yè)主方負(fù)責(zé)。管理方配有專家咨詢組和信息管理、合同管理、測量、試驗(yàn)、金屬結(jié)構(gòu)、機(jī)電設(shè)備等二十余名專業(yè)工程師。

EPC總承包方(A企業(yè))是集設(shè)計(jì)承包、供貨承包和委托施工承包統(tǒng)籌管理的綜合機(jī)構(gòu)，對(duì)管理方和業(yè)主方負(fù)責(zé)。鑒于實(shí)際商業(yè)需求和企業(yè)利益需要，B項(xiàng)目EPC總承包方同業(yè)主方項(xiàng)目公司執(zhí)行“兩塊牌子、一套人馬”管理體制，雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系以EPC合同得以明確界定。

設(shè)計(jì)方國內(nèi)某設(shè)計(jì)院具體負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)供圖、設(shè)計(jì)變更的處理等設(shè)計(jì)服務(wù)工作。

委托施工方(A企業(yè)下屬全資子公司組建項(xiàng)目部)是負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工的主體，是工程進(jìn)度、質(zhì)量安全、資源優(yōu)化、成本控制等項(xiàng)目保證履約的中心機(jī)構(gòu)，與EPC承包商完成合同周期結(jié)算。項(xiàng)目部設(shè)有綜合辦公室、商務(wù)部、施工部、技術(shù)部、機(jī)電安裝部等部門，內(nèi)部管理模式為直線職能式。

(二)“小業(yè)主、大服務(wù)”管理模式的運(yùn)作情況

1，角色分工

小業(yè)主：精干高效管宏觀。為更好發(fā)揮項(xiàng)目責(zé)任主體和實(shí)施主體的作用，避免機(jī)構(gòu)膨脹導(dǎo)致管理成本水漲船高的影響，本著精

干高效原則，B項(xiàng)目公司與EPC承包商(A企業(yè))實(shí)施資源整合、合署辦公。B項(xiàng)目公司集中精力管理重大問題，在整個(gè)建設(shè)過程中定思路、定標(biāo)準(zhǔn)、定制度，一手抓重要節(jié)點(diǎn)工期控制、合同履約、投資和風(fēng)險(xiǎn)管控，一手抓商務(wù)攻關(guān)和組織協(xié)調(diào)服務(wù)，從總體上把握項(xiàng)目工作方向。

大監(jiān)理：充分授權(quán)抓現(xiàn)場。根據(jù)B項(xiàng)目公司對(duì)管理方的授權(quán)文件，管理部在授權(quán)的14項(xiàng)工作范圍內(nèi)行使現(xiàn)場管理指令權(quán)。具體地講，就是“四控制二管理一協(xié)調(diào)”：四控制即全面參與工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、投資的控制；二管理即參與合同管理與信息管理；一協(xié)調(diào)，即協(xié)調(diào)工程業(yè)主與各承包商之間的關(guān)系。要求管理方不局限于國內(nèi)監(jiān)理管理模式，不僅代表業(yè)主行使現(xiàn)場監(jiān)督職權(quán)，還應(yīng)該時(shí)時(shí)處處為業(yè)主利益著想，真誠為業(yè)主提供超前服務(wù)和超值服務(wù)，使業(yè)主對(duì)項(xiàng)目工程管理由“現(xiàn)場事務(wù)型”轉(zhuǎn)化為“宏觀控制型”，把主要精力用于項(xiàng)目大局管控和服務(wù)協(xié)調(diào)。

大施工：成本控制增效益。項(xiàng)目部作為EPC施工委托方，是B項(xiàng)目建設(shè)人力物力中心、施工管理中心、成本管理中心。要求施工項(xiàng)目部大處著眼，小處著手，健全完善承包機(jī)制，推進(jìn)項(xiàng)目的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化管理。要合理調(diào)整和盤活工程資金，加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，在市場細(xì)分上精確制導(dǎo)，對(duì)市場價(jià)格水平和本土生產(chǎn)要素統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化配置，力創(chuàng)節(jié)約型項(xiàng)目部。在施工生產(chǎn)上大力引進(jìn)新技術(shù)，采用新材料、實(shí)施新工藝，降低生產(chǎn)消耗，增加利潤含量。

2　“小業(yè)主”宏觀管理意識(shí)

雖然，在“小業(yè)主、大服務(wù)”的管理模式下，業(yè)主應(yīng)盡可能地發(fā)揮項(xiàng)目責(zé)任主體及實(shí)施主體的作用；但是，為項(xiàng)目提供最大化的服務(wù)，是業(yè)主必須樹立的意識(shí)，也是整個(gè)項(xiàng)目能夠順暢運(yùn)作的根本保證。

首先，為保證生產(chǎn)經(jīng)營工作順利開展，B項(xiàng)目公司通過創(chuàng)新工作思路，建立和完善日常工作機(jī)制，為生產(chǎn)經(jīng)營提供了重要支持。

在施工征地工作中，通過與當(dāng)?shù)卣毮懿块T溝通協(xié)商，項(xiàng)目公司成功解決了私有制國家施工用地征地難的問題；在財(cái)務(wù)審計(jì)工作中，通過改善資金調(diào)控能力，規(guī)范賬務(wù)管理，聘用當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)事務(wù)部門直接參與或解答稅務(wù)交納和財(cái)務(wù)審計(jì)問題，取得了較好成效；三是在重大技術(shù)方案決策上，建立專家咨詢會(huì)議制度，依靠專家智慧為項(xiàng)目技術(shù)服務(wù)提供支持；四是在工作溝通上，貫徹經(jīng)營工作月例會(huì)、周例會(huì)和現(xiàn)場例會(huì)制度，讓業(yè)主、設(shè)計(jì)、管理方、施工方面對(duì)面將問題解決；五是在暫定項(xiàng)招標(biāo)管理中，對(duì)當(dāng)?shù)胤职虉?jiān)持“有序、受控、規(guī)范”的要求。建立合格方資源庫和長期合作關(guān)系，提高隊(duì)伍素質(zhì)，降低工程風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在財(cái)務(wù)工作上，B項(xiàng)目公司兼顧總部化和屬地化要求，確保項(xiàng)目建設(shè)的資金支持，規(guī)避各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在對(duì)外財(cái)務(wù)管理工作中，項(xiàng)目公司進(jìn)一步與放款行和委托代管行增強(qiáng)相互信任機(jī)制，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，保證融資渠道暢通；全力做好當(dāng)?shù)貙徲?jì)報(bào)告，滿足當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)監(jiān)管部門工作要求；合理策劃和規(guī)避稅務(wù)開支，保證投資人利益。

在對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理工作中，B項(xiàng)目公司強(qiáng)化監(jiān)督項(xiàng)目資金預(yù)算和資金管理工作，保證資金安全；規(guī)范正常結(jié)算程序，保證合同履約。

B項(xiàng)目公司內(nèi)部，還出臺(tái)了多項(xiàng)固定資產(chǎn)登記領(lǐng)用辦法，在車輛和其它工作生活物資保管使用上進(jìn)一步明確程序、落實(shí)責(zé)任，保證公司資產(chǎn)管理制度落到實(shí)處。

第三，管理模式推陳出新，現(xiàn)場運(yùn)作日趨完善。