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時間：2022-05-26 17:21:54
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇內(nèi)控心得體會范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一是加強(qiáng)金融風(fēng)險意識。每個員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風(fēng)險。
二要加強(qiáng)自身建設(shè)。每個員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想道德教育，要潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風(fēng)。
1、對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風(fēng)險控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風(fēng)險度管理，對計算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。
增強(qiáng)自律意識，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識，從重點對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者， 果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實際，制定相應(yīng)的實施細(xì)則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對錯，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴(yán)厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
一般資料：本組住院患者46例，男35例，女11例，年齡45～82歲，平均53歲，其中伴有高血壓、心臟病者18例。
器械：應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)六角加壓空心螺釘（長度90～110mm ,直徑4.5mm）,以及相關(guān)配套器械。
手術(shù)方法：多采用硬膜外麻醉，患者仰臥位，患肢置于牽引床上并充分內(nèi)旋使骨折復(fù)位。經(jīng)C形臂X線透視機(jī)下證實骨折已達(dá)解剖復(fù)位后，取髖關(guān)節(jié)外側(cè)切口，在大粗隆下3～4cm處切開皮膚，切口長約2.0～4.5cm，調(diào)整好進(jìn)釘方向（使其與股骨頸及前傾角方向平行），后用電鉆鉆入1枚導(dǎo)針，使其與股骨頸平行，并再次行C形臂透視，證實導(dǎo)針位置良好，用中空鉆頭套入導(dǎo)針鉆孔，再用中空絲錐套入導(dǎo)針攻絲，后擰入1枚適合長度的空心加壓螺紋釘，用同樣方法再依次擰入另外2枚螺紋釘，使3枚螺釘呈等腰三角形分布，應(yīng)注意擰入螺紋釘?shù)穆菁y應(yīng)跨躍骨折線且應(yīng)使釘尖位于股骨頭軟骨下0.5～1.0cm 為宜。透視見骨折復(fù)位滿意后，沖洗切口，逐層縫合。術(shù)后患肢穿矯形鞋外展中立位制動。
結(jié) 果
術(shù)后不需其他外固定，術(shù)后3天予半坐位，并在床上行患肢肌肉主動功能練習(xí)。2周后扶拐下地患肢不負(fù)重活動。隨訪時間為12～36個月，經(jīng)觀察本級病例全部愈合。愈合時間為8～12個月。平均為9個月。2例出現(xiàn)退釘，1例出現(xiàn)股骨頭壞死。
討 論
由股骨頭下至股骨頸基底部之間的骨折稱股骨頸骨折，是老年常見的骨折之一，尤以老年女性較多。股骨頸骨折是一種臨床上較常見的骨折，以骨質(zhì)疏松的老年人居多，其骨折后的不愈合及并發(fā)股骨頭壞死仍是臨床上一大難題，其骨折不愈合發(fā)生率及股骨頭壞死發(fā)生率仍可達(dá)10%及10%～25%。
病因：股骨頸骨折大多數(shù)是外旋暴力所引起的螺旋形骨折或斜形骨折。由于老年人股骨頸骨質(zhì)疏松脆弱，且承受應(yīng)力較大，所以只需很小的旋轉(zhuǎn)外力，就能引起骨折。老年人的股骨頸骨折幾乎全由間接暴力引起，主要為外旋暴力，如平地跌倒、下肢突然扭轉(zhuǎn)等皆可引起骨折。少數(shù)青壯年的股骨頸骨折，則由強(qiáng)大的直接暴力致傷，如車輛撞擊或高處墜落造成骨折，甚至同時有多發(fā)性損傷。
按骨折兩端的關(guān)系分為：外展型、中間型、內(nèi)收型。
按骨折部位分為：頭下型、頭頸型、經(jīng)頸型、基底型。
股骨頸骨折的幾種治療方法：①外固定：適用于外展型和中間型骨折，一般多采用患肢牽引或穿抗足外旋鞋8～12周，防止患肢外旋和內(nèi)收，約需3～4個月愈合，極少發(fā)生不愈合或股骨頭壞死。②內(nèi)固定：目前有條件的醫(yī)院在電視X線機(jī)的配合下，采用閉合復(fù)位內(nèi)固定，如無X線機(jī)設(shè)備，亦可采用開放復(fù)位內(nèi)固定。③內(nèi)固定同時植骨：對于愈合較困難或陳舊性骨折，為了促進(jìn)其愈合，可于內(nèi)固定同時植骨。④截骨術(shù)：對于愈合較為困難或一些陳舊骨折可有選擇施行截骨術(shù)，如轉(zhuǎn)子間截骨術(shù)或轉(zhuǎn)子下截骨術(shù)。⑤人工關(guān)節(jié)置換術(shù)：適應(yīng)于老年人的頭下型股骨頸骨折。臨床應(yīng)用均取得較好的效果。
股骨頭壞死是股骨頸骨折內(nèi)固定術(shù)后的主要并發(fā)癥之一，股骨頭的血供破壞是造成股骨頭壞死的主要因素。由于股骨頭血供的特殊性，骨折后阻斷了股骨頭的大部分血供，而發(fā)生股骨頭壞死。
我們應(yīng)用空心釘治療股骨頸骨折46例，全部達(dá)骨性愈合，其中2例出現(xiàn)退釘，1例出現(xiàn)股骨頭壞死。療效滿意，空心釘治療股骨頸骨折的優(yōu)點在于：①手術(shù)器械設(shè)計合理，通過導(dǎo)向器準(zhǔn)確定位，使三枚空心螺釘平行、呈三角形擰入，骨折面應(yīng)力均勻一致，有效地控制了骨折的成角和旋轉(zhuǎn)移位，有利于骨折的愈合。②當(dāng)3枚空心釘擰緊時，骨折面可獲得足夠的加壓和穩(wěn)定。③當(dāng)術(shù)后骨折端因吸收而存在間隙時，釘?shù)臒o螺紋部分可向外滑動使間隙消失，繼續(xù)保持骨折端接觸。④由于空心釘固定牢靠，患者術(shù)后疼痛癥狀明顯減輕，可早期行患肢功能練習(xí)，減少骨折并發(fā)癥的發(fā)生。此外空心釘內(nèi)固定還有操作簡單，手術(shù)損傷小、出血少等優(yōu)點。特別是對于年老體弱及并發(fā)心腦肺腎等多種內(nèi)科疾病患者。對于高齡患者及患有其他明顯影響身體健康疾病的患者,在患者住院后應(yīng)及時對患者的健康狀況、對手術(shù)的耐受性進(jìn)行全面地評估,以決定病人能否進(jìn)行手術(shù),必要時請相關(guān)?？漆t(yī)生會診,及時控制有關(guān)病情,術(shù)中應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)護(hù),確保安全。筆者體會在復(fù)位中,頭下型及頸中型的骨折頸骨折,有時可見骨的遠(yuǎn)折端向上移位及遠(yuǎn)折端的下角嵌插在近折端的斷面內(nèi),形成股骨頭向內(nèi)旋轉(zhuǎn),頸干角變小,復(fù)位有時較困難,
新會計準(zhǔn)則對企業(yè)會計行為進(jìn)行了一定的要求，包括財務(wù)報表列報、中期財務(wù)報告、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、現(xiàn)金流量表、納稅要求等各個方面都進(jìn)行了明確的規(guī)定，而這些也是企業(yè)內(nèi)部控制工作中的主要內(nèi)容。在此種情況下，需要結(jié)合新會計準(zhǔn)則的要求，對企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行創(chuàng)新與優(yōu)化，通過企業(yè)財務(wù)會計人員的共同努力，使企業(yè)形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，確保企業(yè)資金的最大優(yōu)化，進(jìn)而將企業(yè)資金的效能最大程度的發(fā)揮出來，提高企業(yè)的市場競爭力，下面進(jìn)行詳細(xì)的分析。
一、 新會計準(zhǔn)則理念下企業(yè)內(nèi)部控制體系待優(yōu)化的內(nèi)容
（一） 內(nèi)部控制組織體系有待優(yōu)化
隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場體制改革也在不斷地深入，為滿足市場的發(fā)展需求，應(yīng)不斷地對會計準(zhǔn)則進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，與此同時，對企業(yè)內(nèi)部控制體系也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化，因此，在新會計準(zhǔn)則理念下，各企業(yè)應(yīng)對自身的內(nèi)部控制體系進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化改革，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢的地位[1]。然而，從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制體系的實際情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制組織體系不健全，受到傳統(tǒng)觀念的影響，很多企業(yè)內(nèi)部控制組織體系過于陳舊，未能結(jié)合新會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行改進(jìn)，從而影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
（二） 內(nèi)部控制制度有待優(yōu)化
在新會計準(zhǔn)則理念下，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，這樣才能有效的提高企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量。但就當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部控制制度實際情況來看，很多細(xì)節(jié)的控制不到位，再加上對一些財務(wù)數(shù)據(jù)的控制管理不足，經(jīng)常會造成會計信息失真、財務(wù)數(shù)據(jù)丟失等問題，使得企業(yè)內(nèi)部控制效率不高，甚至?xí)髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成極大地影響。究其原因，主要在于企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，無法對財務(wù)會計行為進(jìn)行有效的規(guī)范，進(jìn)而也阻礙了企業(yè)的發(fā)展[2]。
（三） 風(fēng)險評估體系有待優(yōu)化
風(fēng)險評估體系主要是對企業(yè)財務(wù)工作中存在的風(fēng)險因素進(jìn)行有效地評估，尤其是在企業(yè)進(jìn)行投資決策的過程中，財務(wù)部門可以將相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)信息作為企業(yè)發(fā)展決策的重要參考依據(jù)，使決策人員更全面的意識到項目投資過程中可能面臨的投資風(fēng)險，更有利于做出正確的發(fā)展決策，將企業(yè)發(fā)展過程中存在的經(jīng)營風(fēng)險降至最低，對企業(yè)的發(fā)展有著重大的作用。然而，很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，未能全面地對新會計準(zhǔn)則進(jìn)行了解，導(dǎo)致新會計準(zhǔn)則貫徹不足，財務(wù)部門對企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險評估還依舊停留在原有的理念下，再加上對市場分析的不夠全面，使得企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系質(zhì)量不高，對一些潛在的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及投資風(fēng)險等未能及時發(fā)現(xiàn)，從而影響到企業(yè)的良好發(fā)展。
二、新會計準(zhǔn)則理念下企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化
通過以上的分析了解到，當(dāng)前很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系存在缺陷，沒有結(jié)合新會計準(zhǔn)則的要求對內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)工作存在很多的漏洞，嚴(yán)重的影響到企業(yè)的良好發(fā)展，最終也會使企業(yè)市場競爭力的降低，也影響到企業(yè)的經(jīng)營效益，因此，企業(yè)需要結(jié)合實際的經(jīng)營情況，結(jié)合新會計準(zhǔn)則的要求，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行合理的優(yōu)化，以實現(xiàn)最佳的經(jīng)營效果。下面針對于企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化策略進(jìn)行詳細(xì)的分析。
（一）對企業(yè)內(nèi)部控制組織體系進(jìn)行優(yōu)化
內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，在新會計準(zhǔn)則理念下，應(yīng)注重對企業(yè)內(nèi)部控制組織體系的優(yōu)化，建立科學(xué)的內(nèi)部控制組織體系，以此來提高企業(yè)內(nèi)控的質(zhì)量。實際上，內(nèi)部控制組織體系的建立是對企業(yè)內(nèi)部控制體系運行、維護(hù)以及升級的重要制度保障，一旦內(nèi)部控制組織體系建立的不科學(xué)，或運行的不合理，將會給企業(yè)內(nèi)部控制體系的運行效率造成極大地影響。在對企業(yè)內(nèi)部控制組織體系進(jìn)行優(yōu)化的過程中，應(yīng)根據(jù)[2008]7號文件中所頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二章《內(nèi)部環(huán)境》中的第十一條條例進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)：“企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)的相關(guān)章程等進(jìn)行，并建立科學(xué)有效規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以及相關(guān)的議事規(guī)則，并明確執(zhí)行、決策、監(jiān)督等相關(guān)方面的職責(zé)權(quán)限，不斷地形成科學(xué)有效的制衡機(jī)制、職責(zé)分工?！睆倪@一規(guī)定條例中我們不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制組織體系優(yōu)化對企業(yè)發(fā)展的重要性，因此，相關(guān)部門在對內(nèi)部控制組織體系進(jìn)行優(yōu)化的過程中應(yīng)注意其科學(xué)性、合理性[3]。
（二）對內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化
內(nèi)部控制制度對企業(yè)的發(fā)展起到規(guī)范性的作用，同時對經(jīng)濟(jì)行為、財務(wù)行為等也有著一定的引導(dǎo)作用，對推動企業(yè)的快速發(fā)展有著極大地作用，而且，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，必須將其優(yōu)化改革工作重視起來，才能發(fā)揮出內(nèi)部控制制度的作用。首先，在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化的過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等相關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，同時，應(yīng)充分發(fā)揮出這些文件對企業(yè)財務(wù)會計工作相關(guān)流程的規(guī)范、監(jiān)督、控制的作用，尤其是在新會計準(zhǔn)則理論下，應(yīng)將上述規(guī)章制度融入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中，將其作用最大限度地發(fā)揮出來[4]。其次，以國家出臺的相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)自身的實際發(fā)展運營情況，不斷地對內(nèi)部控制進(jìn)行完善，并將其嚴(yán)格地落實下去，確保企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)格遵守各項規(guī)定，當(dāng)然，相關(guān)部門應(yīng)不斷地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中的弊端并改進(jìn)這些不足。另外，應(yīng)重點解決內(nèi)部控制規(guī)章制度中存在的無效、不協(xié)調(diào)的問題，對一些可有可無的制度環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，全面提高內(nèi)部控制制度的質(zhì)量[5]。
（三） 對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體制進(jìn)行優(yōu)化
眾所周知，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，會受到財務(wù)會計工作的影響而給企業(yè)的發(fā)展造成一定的風(fēng)險，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，而且，從以上的分析也發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制風(fēng)險評估體制不完善，很多都受到傳統(tǒng)觀念的影響，不能及時對風(fēng)險評估體制進(jìn)行革新，從而對內(nèi)部控制質(zhì)量造成極大地影響。因此，在新會計準(zhǔn)則理論下企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，應(yīng)注重對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系的優(yōu)化[6]。在經(jīng)濟(jì)市場不斷發(fā)展變革的情況下，雖然給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更多的機(jī)遇，但同時也會伴有一定的風(fēng)險，另外，財務(wù)會計人員作為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估體系的核心要素，在新會計準(zhǔn)則理念下，應(yīng)不斷地提升財務(wù)會計人員的風(fēng)險的意識以及財務(wù)管理風(fēng)險能力，為風(fēng)險評估體系的順利實施打下夯實的基礎(chǔ)，這樣才能對企業(yè)發(fā)展風(fēng)險評估進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，從而有效地提升企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制效率。
三、結(jié)論
本文主要針對于新會計準(zhǔn)則理念下企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化進(jìn)行了詳細(xì)的分析和探討，通過本文的研究，我們了解到，在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，財務(wù)會計人員需結(jié)合企業(yè)的實際情況，結(jié)合新會計準(zhǔn)則的要求以及結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷的優(yōu)化，以實現(xiàn)最佳的效果，確保在科學(xué)的內(nèi)部控制體系的規(guī)范下，提高企業(yè)財務(wù)會計工作的質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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一、相關(guān)概述
我國的新醫(yī)院財會制度于2011年修訂完成，新的醫(yī)院財會制度強(qiáng)化了醫(yī)療系統(tǒng)的改革，對于規(guī)范、完善醫(yī)院財務(wù)制度具有重要意義。同時新的醫(yī)院會計制度對于提升醫(yī)院的會計信息質(zhì)量也具有重要影響，對原有的醫(yī)院管理制度以及醫(yī)院會計核算都有著較大幅度的變動。實施科學(xué)有效的會計內(nèi)部控制能夠有效推動新會計制度的落實。
當(dāng)前，在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革以及經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的大背景下，包括醫(yī)院在內(nèi)的管理者越來越意識到會計內(nèi)部控制在強(qiáng)化科學(xué)化管理中的重要性。醫(yī)院要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的會計內(nèi)部控制制度。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實落實，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實崗位責(zé)任，對于醫(yī)院改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實意義。
內(nèi)部控制指的是由管理當(dāng)局以及其他員工共同實施的，為了有效保障醫(yī)院日常管理效率，保障醫(yī)院財務(wù)信息的真實性以及各項規(guī)章制度得以遵循和落實而提供的合理保證的一系列過程。內(nèi)部會計控制的構(gòu)成要素都是來自于管理層的經(jīng)營方式，并結(jié)合相關(guān)的管理過程。一般來講，內(nèi)部控制的整體框架主要是由控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通以及監(jiān)督等五個方面的因素構(gòu)成。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制按照控制環(huán)節(jié)的不同也可以分為經(jīng)營控制、財務(wù)報告控制以及遵循控制等方面。
二、新財會制度下醫(yī)院實施財務(wù)會計內(nèi)部控制的必要性分析
醫(yī)院實施財務(wù)會計內(nèi)部控制具有較強(qiáng)的必要性，對于完善醫(yī)院自身經(jīng)營管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實意義。醫(yī)院實施內(nèi)部會計控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在日常管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是會計內(nèi)部控制，會計工作貫穿著醫(yī)院的整個管理經(jīng)營活動，建立一套科學(xué)有效的會計內(nèi)部控制制度不僅能夠有效保障財務(wù)信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞，保護(hù)資產(chǎn)完整安全。
同時，醫(yī)院實施會計內(nèi)部控制也是保障會計信息資料真實完整的必要基礎(chǔ)，根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，各個單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會計控制管理機(jī)制，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會計人員以及會計機(jī)構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至整個的財務(wù)管理制度上，準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐步落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等方面，確保會計業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約，切實發(fā)揮內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實落實，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實崗位責(zé)任。
三、新財會制度下強(qiáng)化醫(yī)院會計內(nèi)部控制的建議措施
（一）進(jìn)一步提升醫(yī)院財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)
會計人員是醫(yī)院會計活動的主體，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著醫(yī)院內(nèi)部會計控制的效率和效果。對于醫(yī)院來講，不但要提升醫(yī)院會計人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力水平，還應(yīng)當(dāng)使得醫(yī)院會計人員了解和把握醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)自身特點以及所面臨的形勢，熟悉醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)工作流程，進(jìn)一步增強(qiáng)主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業(yè)技能和知識，并逐步建立完善醫(yī)院人才管理機(jī)制，為醫(yī)院內(nèi)部會計控制的有效實施提供必要的保障。
（二）強(qiáng)化會計基礎(chǔ)性規(guī)范，進(jìn)一步明確會計人員的職責(zé)和權(quán)限
在進(jìn)行會計機(jī)構(gòu)、會計人員的設(shè)置上以及會計核算、財務(wù)報告、會計監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求，做好會計基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎懲制度，切實實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部會計控制。對于醫(yī)院會計內(nèi)部控制來講，會計核算工作是其主要的受控對象，內(nèi)部控制的核心也是會計控制。為了強(qiáng)化會計內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)減少醫(yī)院會計核算的隨意性，這也是醫(yī)院管理者進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部會計控制的必要前提條件。進(jìn)一步提升會計人員的獨立性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進(jìn)行會計核算的過程中實施不相容職務(wù)分離。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院管理者的自控意識
醫(yī)院實施內(nèi)部會計控制，很重要的一方面是醫(yī)院職工的自控意識高低，在這其中醫(yī)院管理者的自控意識和行為又起著很重要的作用。一些醫(yī)院管理者對于內(nèi)部會計控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得醫(yī)院內(nèi)部會計控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性。按照規(guī)定，醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)對本單位的會計資料真實性以及完整性負(fù)責(zé)。正是基于此，醫(yī)院在制定自身內(nèi)部會計控制的過程中，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保醫(yī)院內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動醫(yī)院內(nèi)部會計控制的健康實施。
（四）強(qiáng)化醫(yī)院審計監(jiān)督，提升內(nèi)部會計控制的質(zhì)量
對于醫(yī)院內(nèi)部會計控制來講，審計監(jiān)督是強(qiáng)化會計監(jiān)督、提升會計信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強(qiáng)會計信息的可靠性以及準(zhǔn)確性。缺少必要的審計監(jiān)督很容易導(dǎo)致會計監(jiān)督缺失，內(nèi)部會計控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計崗位，建立并完善內(nèi)部審計制度，對醫(yī)院的原始憑證、會計賬簿、記賬憑證、會計報表等進(jìn)行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項制度的落實執(zhí)行情況。依靠內(nèi)部審計消除管理中的失誤和缺陷，改進(jìn)管理，增強(qiáng)效益和效率，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正管理中的偏差，推動醫(yī)院內(nèi)部會計控制的健康運行。
（五）對醫(yī)院的資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查，提高資產(chǎn)管理的效率
醫(yī)院固定資產(chǎn)核算以及管理上的不足不僅僅關(guān)系著醫(yī)院自身的經(jīng)營結(jié)果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量等相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，同時也會影響到醫(yī)院的未來發(fā)展?fàn)顩r。醫(yī)院固定資產(chǎn)相對較多，數(shù)量大，價值高，實施固定資產(chǎn)管理控制顯得尤為重要。資產(chǎn)清查既是強(qiáng)化醫(yī)院資產(chǎn)管理的手段，同時也是加強(qiáng)內(nèi)部控制、會計核算的重要內(nèi)容。醫(yī)院機(jī)構(gòu)龐大，資產(chǎn)復(fù)雜，相應(yīng)的管理難度也較大，因此有必要對醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行清查，逐層落實責(zé)任，準(zhǔn)確把握醫(yī)院財務(wù)資產(chǎn)的管理范圍，確保賬實相符，保障資產(chǎn)真實完整。醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部會計控制的重要方面是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，這也是醫(yī)院財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于醫(yī)院來講，固定資產(chǎn)的價值損耗是醫(yī)院在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中通過折舊計提的方式來逐步回收的，相對而言回收期比較長。
總的來講，在新的財務(wù)會計制度下醫(yī)院實施內(nèi)部會計控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際，強(qiáng)化財務(wù)會計內(nèi)部控制體系建設(shè)，為醫(yī)院的長期健康發(fā)展提供必要的保障和支持。
參考文獻(xiàn)：
中圖分類號：C93 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）22-0129-03
會計控制是當(dāng)今社會醫(yī)院內(nèi)部控制體系的重要的組成部分，也是確保于財務(wù)報告真實可靠的關(guān)鍵所在。筆者所在醫(yī)院――十堰市太和醫(yī)院為鄂豫陜渝毗鄰地區(qū)的區(qū)域性中心醫(yī)院，是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、保健、急救、康復(fù)、培干等為一體的大型國家綜合性三級甲等醫(yī)院、國家級住院醫(yī)師培訓(xùn)基地、國家全科醫(yī)師培養(yǎng)基地、中西部市州級區(qū)域醫(yī)療中心，醫(yī)療輻射鄂豫陜渝毗鄰地區(qū)6地市州2 600萬人，近年來醫(yī)院發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)增長顯著，總資產(chǎn)近20億元。本文將結(jié)合十堰市太和醫(yī)院內(nèi)部會計控制情況進(jìn)行分析，查找存在的問題并對改進(jìn)策略做些探索，期望為醫(yī)院管理提供基礎(chǔ)。
一、醫(yī)院會計內(nèi)部控制概述
（一）內(nèi)部控制的含義
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》當(dāng)中指出：“內(nèi)部控制是由當(dāng)今企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及于全體員工實施的、旨在于實現(xiàn)控制目標(biāo)的重要過程。其目標(biāo)是比較合理地保證企業(yè)經(jīng)營管理合理、合法、資產(chǎn)的安全問題、財務(wù)報告以及相關(guān)的財務(wù)信息的真實完整性，并且提高經(jīng)營效率以及效果，促進(jìn)了企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)?！贬t(yī)院內(nèi)部會計控制也是指醫(yī)院的財務(wù)人員通過于日常的會計工作對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行的監(jiān)督工作。
（二）醫(yī)院會計內(nèi)部控制的重要性作用
1.最大程度的控制、降低醫(yī)院的醫(yī)療成本。醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)方面會計控制制度的制定，能夠非常有效地將醫(yī)院的人力、物力、財力三者相結(jié)合起來，不斷地提高醫(yī)院的發(fā)展?jié)摿?，并且能夠?qū)崿F(xiàn)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的不斷提高。讓醫(yī)院會計信息質(zhì)量得到比較可靠的保障性問題。準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)會計信息也能夠?qū)⒈容^完整的財務(wù)信息提供給醫(yī)院的管理層人員，幫助管理層實現(xiàn)比較科學(xué)的決策性問題。
2.更加有效地降低醫(yī)院方面所面臨的財務(wù)方面的風(fēng)險。不斷地加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)會計控制體系的相關(guān)建設(shè)，更加有效地幫助醫(yī)院降低關(guān)于財務(wù)方面的風(fēng)險發(fā)生率，并且能夠比較有效地降低醫(yī)院方面所面臨的財務(wù)方面的風(fēng)險，不斷地提高醫(yī)院的醫(yī)療方面的質(zhì)量，讓醫(yī)院的社會效益以及經(jīng)濟(jì)效益得到不斷的提升。醫(yī)院方面必須結(jié)合自身的長遠(yuǎn)利益以及眼前利益，在實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的相關(guān)同時，也必須要兼顧社會的效益。這樣，才能夠讓企業(yè)在經(jīng)營管理當(dāng)中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并且?guī)椭t(yī)院不斷的提高經(jīng)營決策方面的能力。
（三）醫(yī)院會計內(nèi)部控制的內(nèi)容
醫(yī)院內(nèi)部控制是醫(yī)院管理，以保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全性，以確保正確和可靠的經(jīng)濟(jì)和會計信息，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)活動的控制權(quán)。內(nèi)部控制是該方法中，測量和具有控制功能，并且已經(jīng)被標(biāo)準(zhǔn)化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)格和完整的系統(tǒng)的過程。醫(yī)院內(nèi)部會計控制可以保護(hù)醫(yī)院財產(chǎn)安全，促進(jìn)會計信息和財務(wù)活動的真實完整性的合法，有效，是一個大型綜合性醫(yī)院，包括以下尤為重要：
1.業(yè)務(wù)收入和支出控制。醫(yī)院業(yè)務(wù)收入包括藥物、檢查、治療和處置、特殊材料、放射治療、手術(shù)、檢驗、麻醉、輸血、護(hù)理、床位、注冊、自制制劑等。為使收入的內(nèi)部控制，一是以確保合理合法的收入，每次嚴(yán)格執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)。二是保證收費的安全性。醫(yī)療費，尤其是門診費用根據(jù)現(xiàn)金，每天的收入是非常大的，以保證財務(wù)內(nèi)部控制的安全性是一項重要的工作，每天的結(jié)算貨款，由財政和金融項目指定的銀行賬戶或通過銀行存款，杜絕資金在體外循環(huán)。
2.財產(chǎn)保護(hù)控制。要建立財產(chǎn)和定期清查制度的日常管理制度，倉庫，領(lǐng)導(dǎo)者，發(fā)行，庫存，倉儲關(guān)鍵環(huán)節(jié)和處置，以控制財產(chǎn)的驗收，防止被盜，損壞和丟失的各種有形資產(chǎn)。一是購建固定資產(chǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，認(rèn)真做好可行性分析和論證，使用部門，采購部門報告，招投標(biāo)辦，報黨委集體審議和批準(zhǔn)，有計劃配置;二是醫(yī)藥和材料采購，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行招標(biāo)的規(guī)定，在調(diào)查工作之前投標(biāo);三是高值耗材的庫存管理控制的執(zhí)行情況。
3.合理的預(yù)算控制。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要組成部分。建立健全預(yù)算編制，審批，執(zhí)行，決算和內(nèi)部管理制度的評估，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)。強(qiáng)化決算管理，以確保賬戶均為真實，完整，準(zhǔn)確，及時。加強(qiáng)說到底，強(qiáng)化決算的分析，建立了完善的醫(yī)院預(yù)算和決算反映了相互的，相互促進(jìn)的機(jī)制。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，建立預(yù)算制度有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，評價，反饋結(jié)果的評價，反饋結(jié)果有應(yīng)用程序的預(yù)算績效管理機(jī)制的全過程。
4.其他財務(wù)事項的控制。對外投資，融資，對外擔(dān)保等重大財務(wù)事項也應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是對外投資業(yè)務(wù)應(yīng)該是醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，外商投資項目必須進(jìn)行可行性研究，合理分工，相互制約的形成，避免各種欺詐行為的發(fā)生;對外投資的決策和執(zhí)行，外商投資的審批和執(zhí)行等。投資項目，境外投資及投資收益的價值，及時、全面、準(zhǔn)確地記錄跟蹤管理，建立對外投資責(zé)任制。二是外部融資來選擇合理的融資渠道和融資方式，以兼顧融資，融資風(fēng)險，資本結(jié)構(gòu)，融資機(jī)會，社會影響和控制的沖擊成本。三是外部安全必須是嚴(yán)格的信用評估，簽訂了擔(dān)保合同，指定專人充分了解的債務(wù)償還能力，避免安全隱患。
貨幣基金
5.內(nèi)部控制。貨幣資金的內(nèi)部控制的基本原則是獨立于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的實際處理和會計核算工作。建立嚴(yán)格的責(zé)任分工和審批權(quán)限制度，嚴(yán)格的貨幣資金管理制度，嚴(yán)格現(xiàn)金收支憑證的管理，加強(qiáng)對銀行賬戶和驗證的貨幣資金的管理。現(xiàn)金的保管責(zé)任和會計責(zé)任，查相分離，相分離的印章，以相互制約。銀行賬戶應(yīng)該是兩個人的管理更加科學(xué)。一個人開支票，印章，互相制約，以保證銀行資金的安全性。不經(jīng)常辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員和不定期檢查庫存現(xiàn)金，支票，銀行存款，銀行對賬單，銀行對賬單和銀行對賬，并檢查陳述是否一致，要調(diào)整的調(diào)節(jié)不匹配，可能有的沒有達(dá)到占原因的一個主要問題，并且按照貨幣資金到最小的風(fēng)險的有關(guān)規(guī)定。
二、區(qū)域性基地醫(yī)院管帳內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題
醫(yī)院管帳內(nèi)部控制的好壞與醫(yī)院的財政處理有著首要的關(guān)聯(lián)，可是現(xiàn)代的醫(yī)療組織人員對管帳的內(nèi)部控制沒有足夠的了解，也沒用足夠的重視。因而，在大多數(shù)的醫(yī)院中，管帳內(nèi)部控制的處理準(zhǔn)則沒有足夠的完善，致使出現(xiàn)管帳的信息紊亂、責(zé)任的分配不清晰，乃至呈現(xiàn)假發(fā)票的狀況。這不僅使得醫(yī)院的利益受到了危害，連國家的利益也直接受到了嚴(yán)峻的危害。而且現(xiàn)在區(qū)域性基地醫(yī)院管帳內(nèi)部控制制度建設(shè)比較單薄，在實際工作中遇到具體問題，無章可循，盡管樹立了內(nèi)部控制制度，也僅僅一些書面的文件，并未徹底遵照履行。筆者所在十堰市太和醫(yī)院在內(nèi)部管帳控制方面也存在一部分問題，具體內(nèi)容如下。
（一）工作人員對于內(nèi)部管帳控制了解不足
醫(yī)院處理層普遍認(rèn)為事務(wù)收入的增加、醫(yī)療技能的進(jìn)步、高端人才的引入、先進(jìn)設(shè)備的置辦等才是常抓的工作，忽視了內(nèi)部管帳控制是事務(wù)運轉(zhuǎn)進(jìn)程中監(jiān)督制約的首要機(jī)制，并認(rèn)為內(nèi)部控制是物價、稽核、審計部分的事，與管帳無關(guān)或關(guān)系不大，這些都是致使內(nèi)部管帳控制辦法難以履行和表現(xiàn)的重要原因。
（二）內(nèi)部管帳控制度不行完善或履行力度不夠
就醫(yī)院自身而言，因為工作的局限性，內(nèi)部管帳控制的實際工作尚處于初期探究期間，對于內(nèi)部控制的完整性、合理性及有用性缺少一個操作性強(qiáng)的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，內(nèi)控制度也僅僅散見于醫(yī)院的有關(guān)文件中，還沒有實在構(gòu)成內(nèi)部控制制度系統(tǒng)。盡管樹立了一些內(nèi)部管帳操控制度，但不科學(xué)、謹(jǐn)慎，僅僅把一些事務(wù)規(guī)章準(zhǔn)則當(dāng)作是內(nèi)部管帳操控制度，其責(zé)任區(qū)分、獎懲標(biāo)準(zhǔn)不清晰，考核規(guī)模過于狹隘，影響了履行的效果。內(nèi)部操控制度重在履行，而實際上醫(yī)院僅僅出于應(yīng)付上級檢查，存在形式主義問題;部分擔(dān)任人對于內(nèi)部管帳控制不夠重視，另加上履行人員事務(wù)本質(zhì)問題不夠高，形成內(nèi)控制度履行不大，遇到具體問題的時候，比較隨意的處理，重視于形式。諸如此類的問題在國內(nèi)許多醫(yī)院普遍存在，致使醫(yī)院內(nèi)部管帳控制失控，乃至發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪案件，形成國有資產(chǎn)的丟失，危害了國家及廣大員工的利益。
（三）內(nèi)部管帳控制人員缺少應(yīng)有的本質(zhì)
人員本質(zhì)是決議內(nèi)部管帳操控制度履行效果的要害，現(xiàn)在醫(yī)院缺少經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)訓(xùn)練的內(nèi)部控制人員，不能到達(dá)施行內(nèi)部控制的要求，對內(nèi)部控制的程序或辦法履行不力，沒有表現(xiàn)應(yīng)有的效果，在必定程度上影響了內(nèi)控制度的履行。
（四）內(nèi)部管帳控制的監(jiān)管不力
醫(yī)院未樹立專門的組織或者人員對內(nèi)部管帳控制履行狀況進(jìn)行監(jiān)督查看，內(nèi)部管帳控制呈現(xiàn)問題得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正，然后直接影響了醫(yī)院內(nèi)部管帳控制的履行，對醫(yī)院的工作開展非常不利。
三、加強(qiáng)區(qū)域性本地醫(yī)院管帳內(nèi)部控制的對策
有用施行內(nèi)部操控制度是一項系統(tǒng)工程，內(nèi)部操控制度不是某個人或某個部分的事情，需求醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)牽頭，有關(guān)部分參與，各部分彼此協(xié)調(diào)、彼此配合才能完成。
（一）樹立科學(xué)的醫(yī)院內(nèi)部管帳控制系統(tǒng)
依據(jù)于醫(yī)院實踐狀況樹立與施行內(nèi)部控制，遵從完整性、首要性、制衡性、習(xí)慣性以及本錢效益原則。內(nèi)控系統(tǒng)準(zhǔn)則的擬定盡量做到具體、完善、適用、經(jīng)濟(jì)、高效，而且要彼此牽制，履行到人。
（二）強(qiáng)化內(nèi)部審計和外部監(jiān)督
內(nèi)部審計是內(nèi)部操控制度的首要組成部分，是對內(nèi)部控制的查看和再控制。醫(yī)院樹立審計部分（監(jiān)審處），裝備高本質(zhì)的專業(yè)審計人員經(jīng)過對醫(yī)院內(nèi)部各部分的運營狀況、財政收支、財務(wù)來往以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任等經(jīng)濟(jì)活動的審計做出客觀、公平的審計定論定見，起到評估和見證的效果，同時也鼓舞單位各部分進(jìn)步效益。定時或不定時地審計和評估內(nèi)部管帳控制系統(tǒng)的規(guī)劃是否合理、履行是否標(biāo)準(zhǔn)、找出優(yōu)缺點，提出改善主張，及時糾正控制運轉(zhuǎn)中的誤差。由此可見，醫(yī)院內(nèi)部審計在醫(yī)院內(nèi)部管帳控制中表現(xiàn)出重要效果，因而，不斷地強(qiáng)化內(nèi)部控制有必要樹立、健全內(nèi)部審計準(zhǔn)則。該院將內(nèi)部審計的要點放在事前的防備和控制上，恰當(dāng)統(tǒng)籌財務(wù)工作的審查和事后的監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象及時上報和處理。
外部監(jiān)督指物價、審計、稅收、財政、衛(wèi)計委等單位對醫(yī)院平時經(jīng)濟(jì)活動的查看監(jiān)督，而且鼓舞社會及言論監(jiān)督組織對醫(yī)院也許存在的不良表象進(jìn)行監(jiān)督，使內(nèi)部控制作業(yè)愈加合法、有用。
（三）加強(qiáng)醫(yī)院信息化建造
醫(yī)院信息化建造已經(jīng)成為醫(yī)院開展的重要問題，經(jīng)過將信息化系統(tǒng)與內(nèi)部管帳控制系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)，經(jīng)過功能權(quán)限暗碼、功能權(quán)限認(rèn)證等辦法，使不同權(quán)限的人員對于系統(tǒng)進(jìn)行不同的操作。經(jīng)過信息化管帳內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，使醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動實時記錄在信息系統(tǒng)，避免了傳統(tǒng)手動錄入帶來的弊端。經(jīng)過信息化管帳內(nèi)部控制系統(tǒng)還可將經(jīng)濟(jì)活動信息全部展露在所有人員面前，避免了職務(wù)侵占等狀況的出現(xiàn)。醫(yī)院處理人員以及財政首要責(zé)任人也經(jīng)過管帳內(nèi)部控制系統(tǒng)及時把握和了解醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動動態(tài)，為及時調(diào)整工作、調(diào)整運營方針等提供了實在的財政信息與資訊。
（四）樹立財政危險御警機(jī)制
為防備也許發(fā)生的財政危險，醫(yī)院有必要從長遠(yuǎn)利益著眼，樹立和健全財政危險防御機(jī)制。首要辦法是：（1）樹立危險轉(zhuǎn)移機(jī)制，行將必定的財政危險轉(zhuǎn)移給別人承當(dāng)?shù)霓k法，如積極參與社會保險;（2）危險應(yīng)對計劃機(jī)制，下降財政危險，如樹立危險基金，即在丟失發(fā)生前以預(yù)提辦法樹立用于防備危險丟失的專項準(zhǔn)備金，來應(yīng)對未知的賠償。
本人認(rèn)真學(xué)習(xí)中銀大學(xué)平臺“警示教育活動之問責(zé)制度學(xué)習(xí)”視頻課程，通過學(xué)習(xí)進(jìn)一步認(rèn)識到依法合規(guī)經(jīng)營對我行經(jīng)營管理的重要性和緊迫性，深刻認(rèn)識到違規(guī)經(jīng)營，案件高發(fā)的危害性，使我更加認(rèn)析到當(dāng)前內(nèi)控管理工作面臨的嚴(yán)峻形勢。作為一名銀行工作人員，我深知依法合規(guī)經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本原則，也是堅持正確的經(jīng)營方向的保證，更是金融企自我發(fā)展自我保護(hù)及防范金融風(fēng)險的根本所在，才能確保我行各項工作健康快速發(fā)展。
下面是我在學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控制度及管理辦法后的幾點心得體會：
一、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營管理水平的需要
開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀(jì)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)的意義。一方面，統(tǒng)一各級領(lǐng)導(dǎo)對加強(qiáng)合規(guī)文化教育的認(rèn)識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者，策劃者、推動者。當(dāng)今社會是一個知識經(jīng)濟(jì)社會，各種新事物不斷涌現(xiàn)，新業(yè)務(wù)、新知識更是層出不窮。形勢的發(fā)展要求我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應(yīng)全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。按照“一崗雙責(zé)”的要求，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，特別是要注重加強(qiáng)對政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。同時，進(jìn)一步端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，增強(qiáng)依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項經(jīng)營活動引向正確軌道，推進(jìn)各項業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。
二、提高個人思想素質(zhì)和風(fēng)險防范意識
增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營的理念加強(qiáng)個人的法律法規(guī)、規(guī)章制度學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。
加強(qiáng)對銀行員工的風(fēng)險防范教育，使大家都認(rèn)識到社會的復(fù)雜性和銀行經(jīng)營風(fēng)險的普遍性，認(rèn)識到銀行本身就是高風(fēng)險行業(yè)，必須把風(fēng)險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規(guī)章制度，自覺抵制各種違紀(jì)、違規(guī)、違章行為，要根除以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度，以情面代替紀(jì)律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識和自我保護(hù)意識，提高規(guī)范操作，從源頭上預(yù)防案件的發(fā)生。
三、加強(qiáng)內(nèi)控管理，更新服務(wù)意識，樹立正確的銀行經(jīng)營理念
從近幾年金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件來看，“十個案件九違章”有章不循，違規(guī)操作，檢查不細(xì)，監(jiān)督不力，實屬重要根源，無數(shù)案件、事故、教訓(xùn)，都反應(yīng)出內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導(dǎo)致一些人有機(jī)會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們每個銀行工作人員都應(yīng)該吸取教訓(xùn)，不斷健全完善各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當(dāng)作風(fēng)險防范的前提條件，要認(rèn)真扎實地貫徹執(zhí)行案件防范責(zé)任制的規(guī)定，促進(jìn)內(nèi)部防范機(jī)制的強(qiáng)化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，加強(qiáng)規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行。
近年來，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)犯罪案件頻發(fā)，特別是暴力犯罪凸顯且居高不下。金融犯罪形式的層出不窮與犯罪分子手段的殘忍，對銀行的安全保衛(wèi)與內(nèi)控工作都提出了新的挑戰(zhàn)。面對日益嚴(yán)峻的銀行安保形勢，我行審時度勢、高瞻遠(yuǎn)矚，組織全行員工學(xué)習(xí)銀行安全防范知識與開展防搶、防盜演練。通過學(xué)習(xí)與演練讓我受益匪淺，感觸頗多。
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。正確合理的安保措施是保證資金與人員安全的有效屏障。我們應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到，加強(qiáng)員工安全防范意識教育，提高員工的警惕性與處置突發(fā)事件能力的重要性;同時我們應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識到，建立與完善安保規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行的必要性。只有做到“人防”、“物防”、“技防”相結(jié)合，才能建立起一道有效的安全保護(hù)網(wǎng)?？v觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點，主要制度缺失，管理缺位。主要反映在以幾個方面：
一是防患意識不強(qiáng)，忽視管理。大部分銀行注重業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了安全防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務(wù)至上，僅注重主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理，忽視安全教育，淡化責(zé)任意識，為數(shù)不多的警示教育也往往流于形式，甚至欺上瞞下或走過場式的敷衍學(xué)習(xí)。二是法律意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)下降、法律法規(guī)觀念淡薄，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監(jiān)督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監(jiān)督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強(qiáng)，稽核檢查圖形式，走過場，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進(jìn)行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達(dá)了整改通知，但對落實情況沒做進(jìn)一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。
通過學(xué)習(xí)，特別是對案件的深入剖析，我認(rèn)為，要在銀行系統(tǒng)減少案件的發(fā)生，使防控機(jī)制行之有效，必須做好以下幾點。
首先要加強(qiáng)法規(guī)制度建設(shè)。當(dāng)然，銀行內(nèi)部的各項規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴(yán)厲，但是好多制度在許多員工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規(guī)范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設(shè)的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進(jìn)一步提高制度執(zhí)行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責(zé)任，用制度說話。第一，每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，己不勞心。有了良好的制度，更要有一批執(zhí)行制度的人予以落實，才能收到良好的效果。因此，要加強(qiáng)各項內(nèi)控制度落實情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作，對于嚴(yán)重違反內(nèi)控制度的要嚴(yán)厲予以處理，要讓每一位違章違紀(jì)的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴(yán)重的更應(yīng)清理出銀行隊伍。
其次要加強(qiáng)防范機(jī)制完。機(jī)制漏洞是各項案件發(fā)生的一個重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機(jī)制上存在的一些漏洞，精心準(zhǔn)備，伺機(jī)作案。我們要通過工作機(jī)制的轉(zhuǎn)變，來防范案件的發(fā)生。做到密切關(guān)注員工思想動態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。比如，在工作機(jī)制方面，可以以制度化的形式進(jìn)行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作，以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負(fù)面效應(yīng)，避免因熟知了監(jiān)管漏洞而產(chǎn)生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。
第三，要加強(qiáng)風(fēng)險教育管理。要樹立全員風(fēng)險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環(huán)節(jié)、每個職工都是防范風(fēng)險的關(guān)鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風(fēng)險。所以要把案件防控治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，把風(fēng)險案件專項案件治理同增強(qiáng)員工風(fēng)險意識、提高員工整
2：銀行安全活動心得體會
一、愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)：在平凡中奉獻(xiàn) ，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻(xiàn)精神。 從大的方面來說，一份職業(yè)，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)保障。做一名愛崗敬業(yè)的人，是職業(yè)道德對我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì)，評價善惡的行為規(guī)則。 作為一個金融單位的從業(yè)人員，更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向;如果沒有德，就難于為人民服務(wù)，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會價值。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的具體體現(xiàn)。講求職業(yè)道德還必須誠實守信，就是自己在工作中不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，時刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。 二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識。“沒有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點一線員工，切實提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險防范能力，全面加強(qiáng)柜面營銷和柜臺服務(wù)，是我們臨柜人員最為實際的工作任務(wù)。
作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因為它是顧客直接了解我行窗口，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，用心鍛煉技能，耐心辦理業(yè)務(wù)，熱心對待客戶。在銀行業(yè)競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。 加強(qiáng)合規(guī)操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理，在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展，細(xì)細(xì)想來，其實不然，各項規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實際工作經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)出來的，只有按照各項規(guī)章制度辦事，我們才有保護(hù)自已的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。
我們的各項規(guī)章制度正如一架龐大的機(jī)器，每一項制度都是一個機(jī)器零件，如果我們不按程序去操作維護(hù)它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護(hù)和貫徹是要我們廣大的員工嚴(yán)格執(zhí)行，時見一斑，規(guī)章制度的執(zhí)行，不是某一人來執(zhí)行的，而是要一個集體相互制約、監(jiān)督來實施的。 三、增強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識。銀行號稱“三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對各項規(guī)章制度的清醒認(rèn)識與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟(jì)效益而背離規(guī)章制度而不顧。
堅持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。 近年來，金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件，不僅干擾破壞了經(jīng)濟(jì)金融秩序，而且嚴(yán)重地?fù)p害了銀行的社會信譽(yù)。采取相應(yīng)措施，從源頭上加強(qiáng)預(yù)防，是新時期防范金融犯罪的一道重要防線。這幾年銀行職業(yè)犯罪之所以呈上升趨勢，其中重要一條是忽視了思想方面的教育，平時只強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)工作的重要性，忽視了干部職工的思想建設(shè)，沒有正確處理好思想政治工作與業(yè)務(wù)工作的關(guān)系，限于既要進(jìn)行正面教育，又要堅持經(jīng)常性的案例警示教育，使干部職工加固思想防線，經(jīng)常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，從而為消除金融犯罪打下良好的群眾基礎(chǔ)和思想基礎(chǔ)，自覺做到常在河邊走，就是不濕鞋。
健全規(guī)章制度，嚴(yán)格內(nèi)部管理，是預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件的保證。為此要認(rèn)真抓好制度建設(shè)，一方面要根據(jù)我們一線柜員工作的特點，組織學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)，使各崗位人員真正做到明職責(zé)、細(xì)制度、嚴(yán)操作。有效的事前防范與監(jiān)督是預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件的重要環(huán)節(jié)，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交互檢查等方法，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差。對業(yè)務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的內(nèi)控與制約。
3：銀行安全活動心得體會
近年來，各種金融案件頻頻發(fā)生，發(fā)案率高居不下，案件防范形勢嚴(yán)峻。縱觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點，這就是制度缺失，管理缺位。
一是防患意識不強(qiáng)，忽視管理。近年來，大部分銀行注重了業(yè)務(wù)開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務(wù)至上的現(xiàn)象更是普遍現(xiàn)象。在這些單位，僅注重主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理，忽視安全教育，淡化責(zé)任意識，為數(shù)不多的警示教育也往往流于形式。二是法紀(jì)意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)下降、法律法規(guī)觀念淡薄，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監(jiān)督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監(jiān)督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強(qiáng)，稽核檢查圖形式，走過場，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進(jìn)行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達(dá)了整改通知，但對落實情況沒做進(jìn)一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。
通過學(xué)習(xí)，特別是對案件的深入剖析，我認(rèn)為，要在銀行系統(tǒng)減少案件的發(fā)生，使防控機(jī)制行之有效，必須做好以下幾點。
首先要加強(qiáng)法規(guī)制度建設(shè)。當(dāng)然，銀行內(nèi)部的各項規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴(yán)厲，但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規(guī)范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設(shè)的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進(jìn)一步提高制度執(zhí)行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責(zé)任，用制度說話。第一，每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。有了良好的制度，更要有一批模范執(zhí)行制度的人予以落實，才能夠收到良好的效果。因此，要加強(qiáng)各項內(nèi)控制度落實情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作，對于嚴(yán)重違反內(nèi)控制度的要嚴(yán)厲予以處理，要讓每一位違章違紀(jì)的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴(yán)重的更應(yīng)清理出銀行隊伍。
其次要加強(qiáng)防范機(jī)制完。機(jī)制漏洞是各項案件發(fā)生的一個重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機(jī)制上存在的一些漏洞，精心準(zhǔn)備，伺機(jī)作案。我們要通過工作機(jī)制的轉(zhuǎn)變，來防范案件的發(fā)生。比如，我們要把重視員工道德風(fēng)險防范提上重要日程，把對員工思想排查工作納入議事日程;特別是將員工的的“六看”當(dāng)做大事來對待。對員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通過這“六看”，及時發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常，行為是否失真，舉手投足是否失措。做到密切關(guān)注員工思想動態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。比如，在工作機(jī)制方面，可以以制度化的形式進(jìn)行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作，以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負(fù)面效應(yīng)，避免因熟知了監(jiān)管漏洞而產(chǎn)生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。
第三，要加強(qiáng)風(fēng)險教育管理。要樹立全員風(fēng)險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環(huán)節(jié)、每個職工都是防范風(fēng)險的關(guān)鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風(fēng)險。所以要把案件防控治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，把風(fēng)險案件專項案件治理同增強(qiáng)員工風(fēng)險意識、提高員工整體素質(zhì)結(jié)合起來。提高全員風(fēng)險防范意識。
第四，要加強(qiáng)案防軟環(huán)境營造。一要關(guān)心員工的疾苦，解決員工的學(xué)習(xí)、生活和工作困難，解決一線員工諸如中午吃不上熱飯，飯后得不到休息等柜員后顧之憂，使他們能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務(wù)。二要提高員工收入。事實充分證明員工的收入高低與案件發(fā)生頻率有很大的關(guān)系，員工的收入高、工作穩(wěn)定、無后顧之憂的單位和行業(yè)，其案發(fā)率就低些或為零。增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價指數(shù)漲幅持平，使低收入員工無后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規(guī)。三要傾聽員工的心聲，關(guān)注員工思想變化。各級領(lǐng)導(dǎo)要到基層充分與每個員工廣泛接觸，善于用領(lǐng)導(dǎo)的藝術(shù)和方法使他們把內(nèi)心的、想說的話都說出來，以利于掌握思想動向，注意疏導(dǎo)和解決他們所面臨的各種生活、學(xué)習(xí)、工作困難和矛盾，及他們所關(guān)注的焦點、難點問題，化消極為積極。
在短短的六天時間里，遼寧省郵政儲蓄銀行的領(lǐng)導(dǎo)們帶領(lǐng)大家回顧了我行的發(fā)展歷史，了解了我行改革發(fā)展的經(jīng)歷，認(rèn)真學(xué)習(xí)了有關(guān)規(guī)章制度及相關(guān)政策，接受了系統(tǒng)化的商務(wù)禮儀和服務(wù)禮儀培訓(xùn)。非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)給我們安排了此次培訓(xùn)。通過系統(tǒng)化理論化的學(xué)習(xí)我得到了很大的收獲，現(xiàn)將自己的心得體會總結(jié)如下：
首先，培訓(xùn)使我對中國郵政儲蓄銀行的發(fā)展歷程有了更清楚的了解。
中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司成立于2007年3月20日，是全國第五大商業(yè)銀行。郵政儲蓄銀行遼寧省分行于2008年1月成立，現(xiàn)已建成覆蓋遼寧省的金融業(yè)務(wù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，成為服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、面向城市社區(qū)和農(nóng)村地區(qū)，為廣大居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)、溝通全省城鄉(xiāng)居民個人結(jié)算的重要渠道。致力于建設(shè)資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、營運安全、競爭力強(qiáng)的現(xiàn)代銀行，為構(gòu)建社會主義和諧社會做出新的貢獻(xiàn)！形成了以外幣存款為主的負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)；匯兌、轉(zhuǎn)賬、銀行卡、保險、代收代討等多種形式的中間業(yè)務(wù)；協(xié)議存款、銀行貸款和小額抵押貸款為主的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，產(chǎn)品種類日益豐富，經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，成為xx省金融市場的重要組成部分。
其次，剛剛起步的中國郵政儲蓄銀行，如何繼往開來，與xx郵政協(xié)調(diào)發(fā)展？如何找準(zhǔn)定位，向現(xiàn)代商業(yè)銀行邁進(jìn)
遼寧省金融市場競爭日趨激烈，城鄉(xiāng)市場均出現(xiàn)新的競爭格局，對xx郵政金融業(yè)務(wù)發(fā)展形成很大壓力。xx省分行將審時度勢，確定分行戰(zhàn)略發(fā)展方向，緊密依托和發(fā)揮郵政網(wǎng)點和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，為城鄉(xiāng)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，積極穩(wěn)妥地開展資產(chǎn)類業(yè)務(wù)，鞏固并擴(kuò)大農(nóng)村金融市場，大力發(fā)展城市客戶群體，贏得市場的主動權(quán)。
再次，中國郵政儲蓄銀行作為服務(wù)性行業(yè)，為何提倡提供“精品”服務(wù)。
作為銀行從業(yè)隊伍中的一位普通成員，應(yīng)該也必須懂得銀行的規(guī)章制度都是在一次次的教訓(xùn)中積累、借鑒而制定出的，如果將銀行的規(guī)章制度延伸擴(kuò)展，我們看到的將是它隱藏在背后龐大的案例庫，因此，對于制度、對于規(guī)章，我們應(yīng)該心懷敬畏，心懷感恩。心懷敬畏，拋棄那些抱怨、牢騷，因為這些制度這些規(guī)章的總結(jié)制定來之不易；心懷感恩，因為正是這些規(guī)章這些制度在一次次的無形的護(hù)衛(wèi)著我們的切身利益。
