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時(shí)間：2022-07-24 09:04:44
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇意外保險(xiǎn)申請(qǐng)書(shū)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。
拒賠“意外”之一：沖浪造成溺水意外身故
案例：夏天到了，愛(ài)尋求刺激的肖某約朋友去海邊沖浪。出發(fā)之前，他和朋友各自購(gòu)買了一份短期意外險(xiǎn)。在沖浪過(guò)程中，由于安全裝備有限，肖某突然掉入水中，因不能及時(shí)施救，最終溺水身亡。事后肖某的家人拿著其購(gòu)買的短期意外險(xiǎn)到保險(xiǎn)公司報(bào)案索賠，保險(xiǎn)公司卻對(duì)其作出了拒賠的決定。
保險(xiǎn)專家提醒：一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司的短期人身意外險(xiǎn)品種多數(shù)都不包括高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)所造成的意外。在壽險(xiǎn)的意外傷害條款中，一般都明確規(guī)定，如被保險(xiǎn)人是。從事潛水，跳傘，攀巖運(yùn)動(dòng)，探險(xiǎn)活動(dòng)，武術(shù)比賽，摔跤比賽，特技表演，賽馬，賽車等高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)造成被保險(xiǎn)人死亡、殘疾，支出醫(yī)療費(fèi)用或者發(fā)生死亡處理及遺體遣返費(fèi)用的，保險(xiǎn)公司不給予賠償。當(dāng)然在特殊情況下，保險(xiǎn)公司的某些壽險(xiǎn)產(chǎn)品的理賠條款中也包含一些刺激運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目，但其對(duì)投保人都有嚴(yán)格限制，且費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)的基礎(chǔ)上也有很大提高。
拒賠“意外”之二：在進(jìn)行體檢時(shí)意外身故
案例：郭某向某保險(xiǎn)公司投保了20份某終身壽險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額檔次2萬(wàn)元，同時(shí)預(yù)繳了首期保險(xiǎn)費(fèi)2362元。保險(xiǎn)公司開(kāi)了。人身險(xiǎn)暫收收據(jù)給郭某。由于郭某的年齡超過(guò)被保年齡，于是，第二天保險(xiǎn)公司便向郭某發(fā)出了要求其進(jìn)行體檢的新契約通知書(shū)。第三天保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員領(lǐng)著郭某到醫(yī)院進(jìn)行體檢，可是，在體檢開(kāi)始前郭某疾病發(fā)作了，因此，當(dāng)時(shí)郭某就辦理了住院手續(xù)。經(jīng)過(guò)醫(yī)院大夫診斷，郭某的疾病為肺部感染性休克及心臟衰竭，住院一周后，郭某死亡。保險(xiǎn)公司及時(shí)把郭某的保險(xiǎn)費(fèi)2362元退給了其家屬；同時(shí)按照保險(xiǎn)責(zé)任3年內(nèi)疾病身故支付1000元；承擔(dān)案件受理費(fèi)230元，共計(jì)3592元。郭某的家屬堅(jiān)持要保險(xiǎn)公司按2萬(wàn)元的保額進(jìn)行賠償，但被保險(xiǎn)公司一口拒絕。
保險(xiǎn)專家提醒：保險(xiǎn)人預(yù)繳保險(xiǎn)費(fèi)，并不能代表人身保險(xiǎn)合同成立。因?yàn)楦鶕?jù)《合同法》規(guī)定，合同的訂立需經(jīng)過(guò)“要約，承諾”的過(guò)程。投保人提出保險(xiǎn)要求，即訂立保險(xiǎn)合同之要約，而保險(xiǎn)人同意承保并就合同的條款達(dá)成協(xié)議即承諾?！侗ｋU(xiǎn)法>第13條規(guī)定，“投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議，保險(xiǎn)合同成立?！钡陨习咐?，投保人在保險(xiǎn)合同成立之前便發(fā)生意外死亡事件，因此，保險(xiǎn)公司是不會(huì)按2萬(wàn)元保額賠償給予理賠的。
拒賠“意外”之三：手術(shù)造成意外身故
案例：常某為自己投保了意外傷害保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額5萬(wàn)元，保險(xiǎn)期限為2年。半年后，他患了急性化膿性梗阻性膽管炎。在醫(yī)院進(jìn)行手術(shù)治療的時(shí)候，常某突然出現(xiàn)了心跳加速，呼吸驟停等癥狀。醫(yī)生采取緊急措施使其復(fù)蘇后，常某仍一直處于腦缺氧的狀態(tài)中，半個(gè)月后常某死亡。醫(yī)療事故鑒定委員會(huì)對(duì)這一事故進(jìn)行了鑒定，結(jié)論是屬于醫(yī)療意外死亡。事后，常某的家屬持醫(yī)院證明向保險(xiǎn)公司提出索賠，保險(xiǎn)公司以常某并非遭受意外傷害、屬于疾病死亡為理由拒絕賠付。
保險(xiǎn)專家提醒：“保險(xiǎn)公司所謂的意外傷害的構(gòu)成必須具備三個(gè)條件，否則保險(xiǎn)公司就不會(huì)給予理賠。條件一是。被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限內(nèi)遭受了意外傷害”，包括：“一是遭受的意外傷害必須是客觀發(fā)生的事實(shí)，二是遭受意外傷害的客觀事實(shí)必須發(fā)生在保險(xiǎn)期限內(nèi)。條件二是。被保險(xiǎn)人死亡或殘疾”，這里指的是在法律上發(fā)生效力的死亡和殘疾。條件三是“意外傷害是死亡或殘疾的直接原因或近因”該條件要求意外傷害與死亡或殘疾之間必須存在因果關(guān)系，否則不能構(gòu)成保險(xiǎn)責(zé)任。保險(xiǎn)公司認(rèn)為，常某施行手術(shù)是由于疾病，并非是因?yàn)橐馔鈧?，常某死亡的原因并不是以意外傷害為近因。也就是說(shuō)，手術(shù)過(guò)程中確實(shí)出現(xiàn)了意外，但并非是意外傷害。故保險(xiǎn)公司不給予理賠也是非常合理的。
拒賠“意外”之四：非法持槍造成意外身故
案例：錢(qián)某在一家大酒店喝酒，自己偷偷購(gòu)買的放在口袋里用于防身的手槍不慎走火，打中自己的心臟，當(dāng)場(chǎng)身亡。事發(fā)后，死者家屬電話通知了保險(xiǎn)公司，要求理賠，保險(xiǎn)公司給予了拒賠答復(fù)。
保險(xiǎn)專家提醒：對(duì)于意外死亡保險(xiǎn)的賠償。保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)條款中都有嚴(yán)格的賠付責(zé)任，特別是對(duì)于保險(xiǎn)人是出于犯罪行為而造成自己身故的，保險(xiǎn)公司一律不賠，比如酒后駕車，盜竊，非法持有槍支等不法行為導(dǎo)致自己意外身故的，保險(xiǎn)公司都是不會(huì)進(jìn)行保險(xiǎn)金賠付的；在上面的案例中，錢(qián)某的意外死亡，就是因自己非法持有槍支，造成槍支走火，導(dǎo)致自己死亡。這正符合保險(xiǎn)公司免責(zé)條款中的要求，故他雖是意外死亡，他的家人卻得不到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)賠償。
拒賠“意外”之五：醉酒被撞造成意外身故
原來(lái),家住南陽(yáng)市社旗縣太和鄉(xiāng)的張發(fā)貴老人的女兒張欣,在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行南陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)部工作。1999年4月6日,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行南陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)部與南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心簽汀了一份《國(guó)內(nèi)旅游組團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)合同》,并在某壽險(xiǎn)公司鄭州市管城區(qū)支公司為首批旅游的15人以電傳的形式辦理了旅游人員人身平安保險(xiǎn),并約定保險(xiǎn)期限為1999年4月8日至1999年4月14日,保險(xiǎn)金額為每人10萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)為每人7元,旅游線路為青島,并出具保險(xiǎn)單1份。張欣被批準(zhǔn)加入了此次旅游團(tuán)。之后,該旅游團(tuán)如期到達(dá)我國(guó)的海濱城市青島市旅游。1999年4月13日4時(shí)30分,該旅游團(tuán)車輛返回途中,在山東省荷澤地區(qū)鄆縣境內(nèi)發(fā)生交通事故,張欣當(dāng)場(chǎng)死亡,團(tuán)內(nèi)多人也不同程度地受傷。后南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心在處理交通事故中,通過(guò)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行南陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)部將死者家屬身份證復(fù)印件、死者火化證、戶口注銷證明等手續(xù)帶到山東,未經(jīng)張發(fā)貴同意,代其填寫(xiě)了給付保險(xiǎn)金申請(qǐng)書(shū)。該壽險(xiǎn)公司鄭州市管城區(qū)支公司決定賠償死者家庭4萬(wàn)元。張發(fā)貴老人得知后,堅(jiān)決拒絕此賠償數(shù)額。后張發(fā)貴經(jīng)多次與之協(xié)商未果的情況下,一紙?jiān)V狀將南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心和該壽險(xiǎn)公司鄭州市管城區(qū)支公司告到了南陽(yáng)市臥龍區(qū)人民法院,請(qǐng)求法院判令二被告立即支付保險(xiǎn)金10萬(wàn)元,并賠償其追要保險(xiǎn)金而支出的旅差費(fèi)、住宿費(fèi)等經(jīng)濟(jì)損失5000元。
在訴訟中,被告南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心辯稱:按照組團(tuán)合同,他們沒(méi)有任何責(zé)任。該10萬(wàn)元巨額賠償應(yīng)由保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)單向原告支付。
被告壽險(xiǎn)公司鄭州市管城區(qū)支公司辨稱:他們與南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心簽訂有“旅游意外保險(xiǎn)合同”屬實(shí)。但該保險(xiǎn)合同包含兩個(gè)方面的條款內(nèi)容,即“人壽保險(xiǎn)有限公司河南省分公司旅游者人身意外傷害保險(xiǎn)條款”和“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司旅游者行李物品損失及第三者責(zé)任保險(xiǎn)條款”。根據(jù)這兩個(gè)條款,南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心所投的每人10萬(wàn)元的保險(xiǎn)金額包括許多項(xiàng),具體到張欣,我們應(yīng)向其支付人身意外傷害保險(xiǎn)金3.5萬(wàn)元及死亡處理或遺體遣返保險(xiǎn)金5000元,總計(jì)4萬(wàn)元,不同意賠償10萬(wàn)元。
法庭經(jīng)審理后認(rèn)為,按照我國(guó)保險(xiǎn)法的規(guī)定,在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí),應(yīng)由保險(xiǎn)人和投保人在平等、自愿的基礎(chǔ)上協(xié)商一致,保險(xiǎn)合同訂立后,當(dāng)事人應(yīng)全面履行合同義務(wù)。在本案保險(xiǎn)合同關(guān)系中,人壽保險(xiǎn)公司鄭州市管城區(qū)支公司為保險(xiǎn)人,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行南陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)部負(fù)擔(dān)了投保費(fèi)用,是投保人,張欣是被保險(xiǎn)受益入,南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心是保險(xiǎn)人。壽險(xiǎn)公司簽發(fā)的保險(xiǎn)單即為保險(xiǎn)合同。該保險(xiǎn)單上明文注明為“旅游人員人身平安保險(xiǎn)單”,應(yīng)視為有效的人身保險(xiǎn)合同;壽險(xiǎn)公司辯稱含有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),與事實(shí)不符且缺乏合同依據(jù)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》的規(guī)定,對(duì)于屬于保險(xiǎn)責(zé)任,應(yīng)在10日內(nèi)履行賠償或給付保險(xiǎn)金義務(wù)。而其未對(duì)賠償金額達(dá)成協(xié)議的情況下,以內(nèi)部有規(guī)定為由,擅自決定給付4萬(wàn)元,違背了合同約定,且辯稱是按規(guī)定支付賠償金4萬(wàn)元,因末就該規(guī)定的條款與投保人協(xié)商,也末告知投保人的有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容,又主動(dòng)按這至規(guī)定執(zhí)行違背了正等、自愿原則。其辯稱理由不能成立;南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心作為保險(xiǎn)人,其所實(shí)施的行為,后果理應(yīng)由保險(xiǎn)人的壽險(xiǎn)公司承擔(dān),在本案中不承擔(dān)賠償義務(wù)。原告張發(fā)貴要求人壽保險(xiǎn)公司鄭州市管城區(qū)支公司按合同約定的內(nèi)容支付賠償金,理由正當(dāng),依法應(yīng)予支持;但提出要求二被告賠償因追要賠償金所支出的旅差費(fèi)、住宿費(fèi)等經(jīng)濟(jì)損失,因末提供相關(guān)證據(jù),不予支持。遂依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》第111條規(guī)定,判決由壽險(xiǎn)公司在判決生效后10日內(nèi)一次性向原告張發(fā)貴支付賠償金人民幣10萬(wàn)元,并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)3510元。
判決下發(fā)后,該壽險(xiǎn)公司不服,在法定期限內(nèi)以“該保險(xiǎn)合同的投保人不是中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行南陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)部,而是南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心,原審法院把保險(xiǎn)單認(rèn)定為保險(xiǎn)合同的全部是錯(cuò)誤的,讓賠償10萬(wàn)元保險(xiǎn)金不妥,南陽(yáng)市旅游開(kāi)發(fā)中心應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任……”為由向南陽(yáng)市中級(jí)人民法院提起了上訴。
第三條本條例所稱旅行社，是指有營(yíng)利目的，從事旅游業(yè)務(wù)的企業(yè)。
本條例所稱旅游業(yè)務(wù)，是指為旅游者代辦出境、入境和簽證手續(xù)，招徠、接待旅游者，為旅游者安排食宿等有償服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)旅行社的監(jiān)督管理工作。
縣級(jí)以上地方人民政府管理旅游工作的部門(mén)按照職責(zé)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的旅行社的監(jiān)督管理工作。
本條第一款、第二款規(guī)定的部門(mén)統(tǒng)稱旅游行政管理部門(mén)。
第五條旅行社按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，分為國(guó)際旅行社和國(guó)內(nèi)旅行社。本條例另有特別規(guī)定的，依照其規(guī)定。
國(guó)際旅行社的經(jīng)營(yíng)范圍包括入境旅游業(yè)務(wù)、出境旅游業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。
國(guó)內(nèi)旅行社的經(jīng)營(yíng)范圍僅限于國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。
第二章旅行社設(shè)立
第六條設(shè)立旅行社，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
（二）有必要的營(yíng)業(yè)設(shè)施；
（三）有經(jīng)培訓(xùn)并持有省、自治區(qū)、直轄市以上人民政府旅游行政管理部門(mén)頒發(fā)的資格證書(shū)的經(jīng)營(yíng)人員；
（四）有符合本條例第七條、第八條規(guī)定的注冊(cè)資本和質(zhì)量保證金。
第七條旅行社的注冊(cè)資本，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
（一）國(guó)際旅行社，注冊(cè)資本不得少于150萬(wàn)元人民幣；
（二）國(guó)內(nèi)旅行社，注冊(cè)資本不得少于30萬(wàn)元人民幣。
第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立旅行社，應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)向旅游行政管理部門(mén)交納質(zhì)量保證金：
（一）國(guó)際旅行社經(jīng)營(yíng)入境旅游業(yè)務(wù)的，交納60萬(wàn)元人民幣；經(jīng)營(yíng)出境旅游業(yè)務(wù)的，交納100萬(wàn)元人民幣。
（二）國(guó)內(nèi)旅行社，交納10萬(wàn)元人民幣。
質(zhì)量保證金及其在旅游行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理期間產(chǎn)生的利息，屬于旅行社所有；旅游行政管理部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，可以從利息中提取一定比例的管理費(fèi)。
第九條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立國(guó)際旅行社，應(yīng)當(dāng)向所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府管理旅游工作的部門(mén)提出申請(qǐng)；省、自治區(qū)、直轄市人民政府管理旅游工作的部門(mén)審查同意后，報(bào)國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。
申請(qǐng)?jiān)O(shè)立國(guó)內(nèi)旅行社，應(yīng)當(dāng)向所在地的省、自治區(qū)、直轄市管理旅游工作的部門(mén)申請(qǐng)批準(zhǔn)。
第十條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立旅行社，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
（一）設(shè)立申請(qǐng)書(shū)；
（二）設(shè)立旅行社可行性研究報(bào)告；
（三）旅行社章程；
（四）旅行社經(jīng)理、副經(jīng)理履歷表和本條例第六條第三項(xiàng)規(guī)定的資格證書(shū)；
（五）開(kāi)戶銀行出具的資金信用證明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者審計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；
（六）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明；
（七）經(jīng)營(yíng)設(shè)備情況證明。
第十一條旅游行政管理部門(mén)收到申請(qǐng)書(shū)后，根據(jù)下列原則進(jìn)行審核：
（一）符合旅游業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
（二）符合旅游市場(chǎng)需要；
（三）具備本條例第六條規(guī)定的條件。
旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書(shū)之日起30日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人。
第十二條旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)向經(jīng)審核批準(zhǔn)的申請(qǐng)人頒發(fā)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》，申請(qǐng)人持《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》向工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
未取得《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的，不得從事旅游業(yè)務(wù)。
第十三條旅行社變更經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)原審批的旅游行政管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。
旅行社變更名稱、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人等或者停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)辦理相應(yīng)的變更登記或者注銷登記，并向原審核批準(zhǔn)的旅游行政管理部門(mén)備案。
第十四條旅游行政管理部門(mén)對(duì)旅行社實(shí)行公告制度。公告包括開(kāi)業(yè)公告、變更名稱公告、變更經(jīng)營(yíng)范圍公告、停業(yè)公告、吊銷許可證公告。
第十五條旅行社每年接待旅游者10萬(wàn)人次以上的，可以設(shè)立不具有法人資格的分社（以下簡(jiǎn)稱分社）。
國(guó)際旅行社每設(shè)立一個(gè)分社，應(yīng)當(dāng)增加注冊(cè)資本75萬(wàn)元人民幣，增交質(zhì)量保證金30萬(wàn)元人民幣；國(guó)內(nèi)旅行社每設(shè)立一個(gè)分社，應(yīng)當(dāng)增加注冊(cè)資本15萬(wàn)元人民幣，增交質(zhì)量保證金5萬(wàn)元人民幣。
旅行社同其設(shè)立的分社應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)、統(tǒng)一招徠、統(tǒng)一接待。
旅行社設(shè)立的分社，應(yīng)當(dāng)接受所在地的縣級(jí)以上地方人民政府管理旅游工作的部門(mén)的監(jiān)督管理。
第十六條外國(guó)旅行社在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立常駐機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)批準(zhǔn)。
外國(guó)旅行社常駐機(jī)構(gòu)只能從事旅游咨詢、聯(lián)絡(luò)、宣傳活動(dòng)，不得經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)。
第三章旅行社經(jīng)營(yíng)
第十七條旅行社應(yīng)當(dāng)按照核定的經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
旅行社在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，遵守商業(yè)道德。
第十八條旅行社不得采用下列不正當(dāng)手段從事旅游業(yè)務(wù)，損害競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手：
（一）假冒其他旅行社的注冊(cè)商標(biāo)；
（二）擅自使用其他旅行社的名稱；
（三）詆毀其他旅行社的名譽(yù)；
（四）委托非旅行社的單位和個(gè)人經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)；
（五）擾亂旅游市場(chǎng)秩序的其他行為。
第十九條旅行社與其聘用的經(jīng)營(yíng)人員，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，約定雙方的權(quán)利、義務(wù)。
經(jīng)營(yíng)人員未經(jīng)旅行社同意，不得披露、使用或者允許他人使用其所掌握的旅行社商業(yè)秘密。
第二十條旅行社應(yīng)當(dāng)維護(hù)旅游者的合法權(quán)益。
旅行社向旅游者提供的旅游服務(wù)信息必須真實(shí)可靠，不得作虛假宣傳。
第二十一條旅行社組織旅游，應(yīng)當(dāng)為旅游者辦理旅游意外保險(xiǎn)，并保證所提供的服務(wù)符合保障旅游者人身、財(cái)物安全的要求；對(duì)可能危及旅游者人身、財(cái)物安全的事宜，應(yīng)當(dāng)向旅游者作出真實(shí)的說(shuō)明和明確的警示，并采取防止危害發(fā)生的措施。
第二十二條旅行社對(duì)旅游者提供的旅行服務(wù)項(xiàng)目，按照國(guó)家規(guī)定收費(fèi)；旅行中增加服務(wù)項(xiàng)目需要加收費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)事先征得旅游者的同意。
旅行社提供有償服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向旅游者出具服務(wù)單據(jù)。
第二十三條因下列情形之一，給旅游者造成損失的，旅游者有權(quán)向旅游行政管理部門(mén)投訴：
（一）旅行社因自身過(guò)錯(cuò)未達(dá)到合同約定的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的；
（二）旅行社服務(wù)未達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的；
（三）旅行社破產(chǎn)造成旅游者預(yù)交旅行費(fèi)損失的。
旅游行政管理部門(mén)受理旅游者的投訴，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定處理。
第二十四條旅行社為接待旅游者聘用的導(dǎo)游和為組織旅游者出境旅游聘用的領(lǐng)隊(duì)，應(yīng)當(dāng)持有省、自治區(qū)、直轄市以上人民政府旅游行政管理部門(mén)頒發(fā)的資格證書(shū)。
第二十五條旅行社組織旅游者出境旅游，應(yīng)當(dāng)選擇有關(guān)國(guó)家和地區(qū)的依法設(shè)立的、信譽(yù)良好的旅行社，并與之簽訂書(shū)面協(xié)議后，方可委托其承擔(dān)接待工作。
因境外旅行社違約，使旅游者權(quán)益受到損害的，組織出境旅游的境內(nèi)旅行社應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，然后再向違約的境外旅行社追償。
第二十六條旅行社招徠、接待旅游者，應(yīng)當(dāng)制作完整記錄，保存有關(guān)文件、資料，以備旅游行政管理部門(mén)核查。
第四章外商投資旅行社的特別規(guī)定
第二十七條外商投資旅行社適用本章規(guī)定；本章沒(méi)有規(guī)定的，適用本條例其他有關(guān)規(guī)定。
前款所稱外商投資旅行社，包括外國(guó)旅游經(jīng)營(yíng)者同中國(guó)投資者依法共同投資設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社和中外合作經(jīng)營(yíng)旅行社。
第二十八條中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社的注冊(cè)資本最低限額為人民幣400萬(wàn)元。中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社的注冊(cè)資本最低限額可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整期限由國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)確定。
中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社各方投資者的出資比例，由國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定確定。
中外合作經(jīng)營(yíng)旅行社的注冊(cè)資本最低限額、各方出資比例，比照適用本條第一款、第二款的規(guī)定。
第二十九條外商投資旅行社的中國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）是依法設(shè)立的公司；
（二）最近3年無(wú)違法或者重大違規(guī)記錄；
（三）符合國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)規(guī)定的審慎的和特定行業(yè)的要求。
第三十條外商投資旅行社的外國(guó)旅游經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）是旅行社或者主要從事旅游經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)；
（二）年旅游經(jīng)營(yíng)總額4000萬(wàn)美元以上；
（三）是本國(guó)旅游行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)員。
第三十一條設(shè)立外商投資旅行社，由中國(guó)投資者向國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)提出申請(qǐng)，并提交本條例第十條規(guī)定的文件和符合本條例第三十條規(guī)定條件的證明文件。國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)審查完畢，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。予以批準(zhǔn)的，頒發(fā)《外商投資旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可審定意見(jiàn)書(shū)》；不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。
申請(qǐng)人持《外商投資旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可審定意見(jiàn)書(shū)》以及投資各方簽訂的合同、章程向國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)提出設(shè)立外商投資企業(yè)的申請(qǐng)。國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起在有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)擬設(shè)立外商投資旅行社的合同、章程審查完畢，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。予以批準(zhǔn)的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》，并通知申請(qǐng)人向國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)領(lǐng)取《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》；不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。
申請(qǐng)人憑《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》和《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理外商投資旅行社的注冊(cè)登記手續(xù)。
第三十二條外商投資旅行社可以經(jīng)營(yíng)入境旅游業(yè)務(wù)和國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。
外商投資旅行社不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
第三十三條外商投資旅行社不得經(jīng)營(yíng)中國(guó)公民出國(guó)旅游業(yè)務(wù)以及中國(guó)其他地區(qū)的人赴香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)旅游的業(yè)務(wù)。
第五章監(jiān)督檢查
第三十四條旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)旅行社和外國(guó)旅行社常駐機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，維護(hù)旅游市場(chǎng)秩序。
第三十五條旅行社應(yīng)當(dāng)接受旅游行政管理部門(mén)對(duì)其服務(wù)質(zhì)量、旅游安全、對(duì)外報(bào)價(jià)、財(cái)務(wù)帳目、外匯收支等經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)督檢查。
旅游行政管理部門(mén)工作人員執(zhí)行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件。
第三十六條旅游行政管理部門(mén)對(duì)旅行社每年進(jìn)行一次年度檢查。旅行社應(yīng)當(dāng)按照旅游行政管理部門(mén)的規(guī)定，提交年檢報(bào)告書(shū)、資產(chǎn)狀況表、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)文件、材料。
第三十七條旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)質(zhì)量保證金的財(cái)務(wù)管理，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定將質(zhì)量保證金用于賠償旅游者的經(jīng)濟(jì)損失。任何單位和個(gè)人不得挪用質(zhì)量保證金。
第六章罰則
第三十八條違反本條例第十二條第二款、第十六條第二款規(guī)定的，由旅游行政管理部門(mén)責(zé)令停止非法經(jīng)營(yíng)，沒(méi)收違法所得，并處人民幣1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
第三十九條違反本條例第十七條第一款、第二十一條、第二十二條第一款、第二十四條、第二十五條第一款、第三十二條、第三十三條規(guī)定的，由旅游行政管理部門(mén)責(zé)令限期改正；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；逾期不改正的，責(zé)令停業(yè)整頓15天至30天，可以并處人民幣5000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并可以吊銷《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》。
第四十條違反本條例第十八條、第二十條第二款規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的有關(guān)規(guī)定處罰。
第四十一條違反本條例第二十六條、第三十五條第一款規(guī)定的，由旅游行政管理部門(mén)責(zé)令限期改正，給予警告；逾期不改正的，責(zé)令停業(yè)整頓3天至15天，可以并處人民幣3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
第四十二條旅行社被吊銷《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的，由工商行政管理部門(mén)相應(yīng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第四十三條旅游行政管理部門(mén)受理本條例第二十三條規(guī)定的投訴，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅游者的實(shí)際損失，責(zé)令旅行社予以賠償；旅行社拒不承擔(dān)或者無(wú)力承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，旅游行政管理部門(mén)可以從該旅行社的質(zhì)量保證金中劃撥。
第四十四條旅游行政管理部門(mén)或者對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)違反本條例規(guī)定，有下列情形之一的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：
第二條本辦法所稱的導(dǎo)游管理服務(wù)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“導(dǎo)服機(jī)構(gòu)”）是指法人單位和其他組織依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)市旅游局審核備案及業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理下，為社會(huì)導(dǎo)游人員提供注冊(cè)、管理、培訓(xùn)、推薦帶團(tuán)及其他相關(guān)服務(wù)的具有獨(dú)立法人資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)外以公司名義獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并承擔(dān)法律責(zé)任，但不得從事旅行社業(yè)務(wù)。
第三條社會(huì)導(dǎo)游人員是指依照《導(dǎo)游人員管理?xiàng)l例》的規(guī)定，合法取得《導(dǎo)游人員資格證書(shū)》和《導(dǎo)游證》，不隸屬于旅行社，而接受導(dǎo)服機(jī)構(gòu)的管理，并通過(guò)導(dǎo)服機(jī)構(gòu)派出從事導(dǎo)游工作的人員。
第四條以“政府指導(dǎo)、科學(xué)規(guī)劃、市場(chǎng)調(diào)節(jié)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)運(yùn)作”為指導(dǎo)原則設(shè)立導(dǎo)服機(jī)構(gòu)。導(dǎo)服機(jī)構(gòu)及導(dǎo)游人員均應(yīng)自覺(jué)遵守本辦法。
第二章注冊(cè)條件
第五條辦公場(chǎng)地：應(yīng)具備與注冊(cè)導(dǎo)游人數(shù)相適應(yīng)、有一定規(guī)模且固定的辦公場(chǎng)地、教學(xué)場(chǎng)地和配套設(shè)施。
第六條人員機(jī)構(gòu)配置：注冊(cè)500名以下導(dǎo)游的管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專職管理人員不得少于3人；注冊(cè)500-1000名導(dǎo)游的管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專職管理人員不得少于5人，每增加500-1000名導(dǎo)游，應(yīng)增加1-2名工作人員。機(jī)構(gòu)應(yīng)配置:總經(jīng)理、會(huì)計(jì)（可兼職）、出納、檔案管理與行政辦公、培訓(xùn)與績(jī)效管理、員工關(guān)系與投訴處理、電子信息化管理與勞務(wù)派遣等工作人員。
第七條辦公設(shè)施設(shè)備：應(yīng)具備電腦、電話機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、導(dǎo)游公司網(wǎng)站、導(dǎo)游電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)、導(dǎo)游培訓(xùn)資料、導(dǎo)游服務(wù)信息群發(fā)服務(wù)、導(dǎo)游檔案保存設(shè)備、會(huì)議投影等。
第八條取得工商部門(mén)的名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)（名稱應(yīng)含有“導(dǎo)游管理服務(wù)”字樣），注冊(cè)資金不少于50萬(wàn)元。
第九條應(yīng)有完善的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格印章管理，建立健全各類檔案和臺(tái)賬、合同書(shū)、推薦帶團(tuán)文本，編印導(dǎo)游管理服務(wù)手冊(cè)、機(jī)構(gòu)的宣傳品、為導(dǎo)游服務(wù)的項(xiàng)目及設(shè)施設(shè)備，在旅行社或景區(qū)建立穩(wěn)定的實(shí)踐基地等。
第十條市旅游局根據(jù)旅游市場(chǎng)及導(dǎo)游隊(duì)伍發(fā)展情況，規(guī)劃全市導(dǎo)服機(jī)構(gòu)數(shù)量。申請(qǐng)者需申請(qǐng)管理和服務(wù)社會(huì)導(dǎo)游人員資質(zhì)的，應(yīng)向市旅游局提交申請(qǐng)書(shū)和可行性研究報(bào)告，及附本《辦法》所規(guī)定的注冊(cè)條件證明材料、承諾書(shū)，申請(qǐng)時(shí)間為每年度的最后一個(gè)月。申請(qǐng)者提交相應(yīng)材料后，由市旅游局組織對(duì)材料進(jìn)行考核、驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，予以研究。
第三章主要職責(zé)
第十一條在市旅游局的授權(quán)委托下,導(dǎo)服機(jī)構(gòu)的職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)社會(huì)導(dǎo)游員的日常管理。為社會(huì)導(dǎo)游員辦理注冊(cè)登記，代為申辦導(dǎo)游證件等；
2、組織社會(huì)導(dǎo)游員參加旅游行政管理部門(mén)的年審和培訓(xùn)，開(kāi)展其他日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
3、對(duì)社會(huì)導(dǎo)游員的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、考核，并依此實(shí)施社會(huì)導(dǎo)游員的獎(jiǎng)懲制度；
4、為社會(huì)導(dǎo)游員提供導(dǎo)游勞務(wù)中介、代辦社會(huì)保險(xiǎn)等相關(guān)服務(wù)，保護(hù)社會(huì)導(dǎo)游員的合法權(quán)益；
5、依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，通過(guò)合同、保險(xiǎn)等形式，明確與“社會(huì)導(dǎo)游員”、與旅行社的相互法律關(guān)系及相應(yīng)法律責(zé)任，如“社會(huì)導(dǎo)游員”的人身保障責(zé)任，“社會(huì)導(dǎo)游員”在導(dǎo)游服務(wù)過(guò)程中因個(gè)人行為造成損失的責(zé)任劃分等。
6、物價(jià)部門(mén)有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，按照核準(zhǔn)的價(jià)格收取注冊(cè)導(dǎo)游的注冊(cè)管理服務(wù)費(fèi)；物價(jià)部門(mén)還未明確的，根據(jù)市整體物價(jià)和收入水平，參考周邊地區(qū)或同等城市的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取低價(jià)進(jìn)行收費(fèi)，并經(jīng)市旅游局備案同意；收費(fèi)要與承諾的服務(wù)相一致，服務(wù)未到位的，市旅游局有權(quán)要求降低次年度的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
第十二條對(duì)導(dǎo)服機(jī)構(gòu)實(shí)施社會(huì)導(dǎo)游人員的管理與服務(wù)，由市旅游局實(shí)行一年一委托。市旅游局于每年第一季度組織對(duì)導(dǎo)服機(jī)構(gòu)上年度的管理與服務(wù)情況進(jìn)行考核，對(duì)有違法違規(guī)情況、管理與服務(wù)工作未達(dá)標(biāo)的，通知整改，并暫停社會(huì)導(dǎo)游人員年度管理與服務(wù)的業(yè)務(wù)委托；對(duì)拒不整改的或整改不到位的，取消社會(huì)導(dǎo)游人員管理與服務(wù)的業(yè)務(wù)委托。
第四章管理制度
第十三條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)建立如下制度：
1、信譽(yù)檔案制度。為注冊(cè)導(dǎo)游建立信譽(yù)檔案庫(kù)，編制個(gè)人檔案，張貼本人生活或工作全身照片，匯編其學(xué)歷、工作經(jīng)歷、出團(tuán)情況及帶團(tuán)服務(wù)的講解特色與風(fēng)采資料，供業(yè)內(nèi)人士選聘導(dǎo)游時(shí)參考；
2、上崗管理制度。建立導(dǎo)游員管理卡，制定本機(jī)構(gòu)具體的《導(dǎo)游管理制度》、《導(dǎo)游注冊(cè)合同書(shū)》、《旅行社使用社會(huì)導(dǎo)游勞動(dòng)合同書(shū)》、《導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量承諾書(shū)》、《提供導(dǎo)游服務(wù)協(xié)議書(shū)》、《導(dǎo)游任務(wù)派遣單》、《導(dǎo)游服務(wù)意見(jiàn)反饋單》、《導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度》等必備合同和規(guī)章制度；
3、檢查考評(píng)制度。建立注冊(cè)導(dǎo)游參加集體學(xué)習(xí)和自學(xué)、服務(wù)質(zhì)量意見(jiàn)反饋、投訴與表?yè)P(yáng)等情況的考核以及分級(jí)管理制度；
4、服務(wù)質(zhì)量檢查制度。及時(shí)掌握《導(dǎo)游服務(wù)意見(jiàn)反饋單》反映的情況；定期抽樣檢查導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查；不定期征求旅行社和旅游汽車公司對(duì)導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)和意見(jiàn)，每季度公示一次。
5、分類管理制度。全市專職及社會(huì)導(dǎo)游分為三類，導(dǎo)游人員可根據(jù)自身開(kāi)展導(dǎo)游業(yè)務(wù)的情況，自愿選擇參加相應(yīng)類型的管理模式：
第一類是執(zhí)業(yè)導(dǎo)游員。以導(dǎo)游為第一職業(yè)的專職和社會(huì)導(dǎo)游員。導(dǎo)游IC卡自行保管，參加56小時(shí)的年度年審培訓(xùn)和日常培訓(xùn)。
第二類是半執(zhí)業(yè)導(dǎo)游員。每年有一定帶團(tuán)工作的專職或社會(huì)導(dǎo)游員。完成年度56小時(shí)的年度年審培訓(xùn)。導(dǎo)游IC卡由市旅游局（或委托導(dǎo)服機(jī)構(gòu)）代為管理，每年允許借卡三次，每次不能超過(guò)10天。如超過(guò)借卡次數(shù)或天數(shù)，將自動(dòng)升級(jí)為第一類導(dǎo)游，當(dāng)年度按一類導(dǎo)游參加年審。以上借卡，導(dǎo)服機(jī)構(gòu)不得加收費(fèi)用。
第三類是非執(zhí)業(yè)導(dǎo)游員。注冊(cè)在導(dǎo)游管理機(jī)構(gòu)的導(dǎo)游員。以自學(xué)為主，完成年度56小時(shí)的年度年審培訓(xùn)工作。導(dǎo)游IC卡由市旅游局（或委托導(dǎo)服機(jī)構(gòu)）代為管理，每年允許借卡一次，不能超過(guò)7天，如超過(guò)借卡次數(shù)或天數(shù)，將自動(dòng)升級(jí)為第二類導(dǎo)游，當(dāng)年度按二類導(dǎo)游參加年審。以上借卡，導(dǎo)服機(jī)構(gòu)不得加收費(fèi)用。
第十四條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善服務(wù)功能，統(tǒng)一服務(wù)流程，按照國(guó)家制定的服務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，為注冊(cè)導(dǎo)游和旅行社提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。
第十五條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)應(yīng)接受旅游行政管理部門(mén)對(duì)其導(dǎo)游檔案、導(dǎo)游合同、服務(wù)質(zhì)量、制度建設(shè)等情況的監(jiān)督檢查，并于每年1月5日前和7月5日前向市旅游局上報(bào)上年度的全年工作和當(dāng)年度的上半年工作等相關(guān)情況資料。
第五章導(dǎo)游的注冊(cè)
第十六條凡依法參加全國(guó)導(dǎo)游資格考試并取得全國(guó)導(dǎo)游人員資格證書(shū)者，除在旅行社注冊(cè)外，其他均應(yīng)在導(dǎo)服機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記手續(xù)，并接受管理。
第十七條導(dǎo)游注冊(cè)登記時(shí)需提供以下個(gè)人資料：
1、居民身份證、導(dǎo)游資格證或?qū)в蔚燃?jí)證原件及復(fù)印件；二寸紅底彩色免冠照片、五寸全身生活或工作照及其他相關(guān)材料；
2、市旅游局出具的“導(dǎo)游人員崗前培訓(xùn)合格證明”。
3、填寫(xiě)《申請(qǐng)導(dǎo)游證登記表》、《導(dǎo)游員注冊(cè)備案表》；
4、簽訂《導(dǎo)游注冊(cè)合同書(shū)》；
5、根據(jù)注冊(cè)導(dǎo)游的意愿，導(dǎo)服機(jī)構(gòu)可為其代辦養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和旅游意外保險(xiǎn)等各類保險(xiǎn)，費(fèi)用自理。但導(dǎo)服機(jī)構(gòu)與注冊(cè)導(dǎo)游形成勞動(dòng)關(guān)系的，應(yīng)遵守勞動(dòng)法規(guī)定。
導(dǎo)服機(jī)構(gòu)可征得導(dǎo)游同意，簽署書(shū)面文件自愿遵守本辦法。
第十六條持有市以外導(dǎo)游資格證的導(dǎo)游人員，在我市導(dǎo)服機(jī)構(gòu)注冊(cè)時(shí)須出具轉(zhuǎn)出地旅游行政管理部門(mén)出具的轉(zhuǎn)出證明；參加崗前培訓(xùn)，取得“導(dǎo)游人員崗前培訓(xùn)合格證明”，方可辦理導(dǎo)游IC卡；導(dǎo)游在導(dǎo)服機(jī)構(gòu)之間改變注冊(cè)單位時(shí)，須出具原注冊(cè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)出證明，無(wú)正當(dāng)理由，原注冊(cè)機(jī)構(gòu)必須予以辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)，除非有正當(dāng)合法理由。
第六章導(dǎo)游的權(quán)利與義務(wù)
第十八條注冊(cè)導(dǎo)游享有下列權(quán)利：
1、享有參加導(dǎo)服機(jī)構(gòu)活動(dòng)和教育培訓(xùn)以及導(dǎo)服機(jī)構(gòu)提供的其他服務(wù)的權(quán)利；
2、享有對(duì)導(dǎo)服機(jī)構(gòu)工作提出建議和監(jiān)督的權(quán)利；
3、享有平等的聘用就業(yè)權(quán)利；
4、為旅行社提供導(dǎo)游服務(wù)的，享有在旅行社領(lǐng)取工資報(bào)酬的權(quán)利。
第十九條注冊(cè)導(dǎo)游履行下列義務(wù)：
1、注冊(cè)導(dǎo)游應(yīng)接受導(dǎo)服機(jī)構(gòu)的管理服務(wù)，遵守本辦法和導(dǎo)服機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)制度，積極參加導(dǎo)服機(jī)構(gòu)組織的有關(guān)活動(dòng)，維護(hù)導(dǎo)服機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)；
2、導(dǎo)游人員在導(dǎo)服機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記手續(xù)時(shí)，必須如實(shí)提供聯(lián)系方式、家庭住址和個(gè)人身份證明；提交導(dǎo)游人員資格證、導(dǎo)游證及身份證的原件和復(fù)印件，簽訂《導(dǎo)游注冊(cè)合同書(shū)》，按規(guī)定交納注冊(cè)登記管理費(fèi)用；
3、注冊(cè)導(dǎo)游在旅行社服務(wù)期間，應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)，服從旅行社的管理，遵守旅行社的規(guī)章制度，努力提高職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)技能，為旅游者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，樹(shù)立導(dǎo)游人員的良好形象。
第二十條注冊(cè)導(dǎo)游進(jìn)行導(dǎo)游活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)導(dǎo)服機(jī)構(gòu)的同意和委派，不得私自承攬或者以其他方式直接承接旅行社或游客的導(dǎo)游業(yè)務(wù)，違者將按照《導(dǎo)游人員管理實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。導(dǎo)服機(jī)構(gòu)根據(jù)導(dǎo)游個(gè)人要求可以與旅行社簽訂導(dǎo)游長(zhǎng)期借用協(xié)議。
第七章導(dǎo)服機(jī)構(gòu)的變更、終止程序與財(cái)產(chǎn)處理
第二十一條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)解散、分立、合并等需要終止其業(yè)務(wù)的，須報(bào)市旅游局備案。
導(dǎo)服機(jī)構(gòu)被取消行政委托的，應(yīng)于十五日內(nèi)向工商行政管理部門(mén)進(jìn)行名稱和經(jīng)營(yíng)范圍變更登記，并及時(shí)協(xié)助注冊(cè)導(dǎo)游人員做好轉(zhuǎn)出再注冊(cè)手續(xù)，將社會(huì)導(dǎo)游相關(guān)資料移交給其他接受行政委托的導(dǎo)服機(jī)構(gòu)。
第二十二條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)終止業(yè)務(wù)，必須清理債權(quán)債務(wù)，處理善后事宜。
第二十三條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)終止業(yè)務(wù)后，必須在市旅游局的指導(dǎo)下，對(duì)注冊(cè)導(dǎo)游人員妥善作好轉(zhuǎn)出再注冊(cè)手續(xù)，并移交注冊(cè)導(dǎo)游的檔案資料。
第八章附則
第二十四條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)如接受本辦法的，自愿簽署接受管理承諾書(shū)，并自覺(jué)遵守本辦法規(guī)定。凡經(jīng)簽署本辦法的導(dǎo)服機(jī)構(gòu)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)不遵守本辦法，有違規(guī)違章行為的，取消其備案管理資格，市旅游局有權(quán)對(duì)其注冊(cè)管理的導(dǎo)游不予辦理年審等手續(xù)，并在國(guó)家旅游局導(dǎo)游管理系統(tǒng)中予以取消導(dǎo)游服務(wù)單位資質(zhì)。
第二十五條導(dǎo)服機(jī)構(gòu)被取消行政委托或者終止業(yè)務(wù)后，拒不依本辦法做好導(dǎo)游人員轉(zhuǎn)注冊(cè)和相關(guān)資料移交手續(xù)的，應(yīng)對(duì)導(dǎo)游人員承擔(dān)賠償損失等民事責(zé)任。
第二條本條例適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的旅行社和外國(guó)旅行社在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的常駐機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱外國(guó)旅行社常駐機(jī)構(gòu)）。
第三條本條例所稱旅行社，是指有營(yíng)利目的，從事旅游業(yè)務(wù)的企業(yè)。
本條例所稱旅游業(yè)務(wù)，是指為旅游者代辦出境、入境和簽證手續(xù)，招徠、接待旅游者，為旅游者安排食宿等有償服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)旅行社的監(jiān)督管理工作。
縣級(jí)以上地方人民政府管理旅游工作的部門(mén)按照職責(zé)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的旅行社的監(jiān)督管理工作。
本條第一款、第二款規(guī)定的部門(mén)統(tǒng)稱旅游行政管理部門(mén)。
第五條旅行社按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，分為國(guó)際旅行社和國(guó)內(nèi)旅行社。本條例另有特別規(guī)定的，依照其規(guī)定。
國(guó)際旅行社的經(jīng)營(yíng)范圍包括入境旅游業(yè)務(wù)、出境旅游業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。
國(guó)內(nèi)旅行社的經(jīng)營(yíng)范圍僅限于國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。
第二章旅行社設(shè)立
第六條設(shè)立旅行社，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
（二）有必要的營(yíng)業(yè)設(shè)施；
（三）有經(jīng)培訓(xùn)并持有省、自治區(qū)、直轄市以上人民政府旅游行政管理部門(mén)頒發(fā)的資格證書(shū)的經(jīng)營(yíng)人員；
（四）有符合本條例第七條、第八條規(guī)定的注冊(cè)資本和質(zhì)量保證金。
第七條旅行社的注冊(cè)資本，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
（一）國(guó)際旅行社，注冊(cè)資本不得少于150萬(wàn)元人民幣；
（二）國(guó)內(nèi)旅行社，注冊(cè)資本不得少于30萬(wàn)元人民幣。
第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立旅行社，應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)向旅游行政管理部門(mén)交納質(zhì)量保證金：
（一）國(guó)際旅行社經(jīng)營(yíng)入境旅游業(yè)務(wù)的，交納60萬(wàn)元人民幣；經(jīng)營(yíng)出境旅游業(yè)務(wù)的，交納100萬(wàn)元人民幣。
（二）國(guó)內(nèi)旅行社，交納10萬(wàn)元人民幣。
質(zhì)量保證金及其在旅游行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理期間產(chǎn)生的利息，屬于旅行社所有；旅游行政管理部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，可以從利息中提取一定比例的管理費(fèi)。
第九條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立國(guó)際旅行社，應(yīng)當(dāng)向所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府管理旅游工作的部門(mén)提出申請(qǐng)；省、自治區(qū)、直轄市人民政府管理旅游工作的部門(mén)審查同意后，報(bào)國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。
申請(qǐng)?jiān)O(shè)立國(guó)內(nèi)旅行社，應(yīng)當(dāng)向所在地的省、自治區(qū)、直轄市管理旅游工作的部門(mén)申請(qǐng)批準(zhǔn)。
第十條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立旅行社，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
（一）設(shè)立申請(qǐng)書(shū)；
（二）設(shè)立旅行社可行性研究報(bào)告；
（三）旅行社章程；
（四）旅行社經(jīng)理、副經(jīng)理履歷表和本條例第六條第三項(xiàng)規(guī)定的資格證書(shū)；
（五）開(kāi)戶銀行出具的資金信用證明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者審計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；
（六）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明；
（七）經(jīng)營(yíng)設(shè)備情況證明。
第十一條旅游行政管理部門(mén)收到申請(qǐng)書(shū)后，根據(jù)下列原則進(jìn)行審核：
（一）符合旅游業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
（二）符合旅游市場(chǎng)需要；
（三）具備本條例第六條規(guī)定的條件。
旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書(shū)之日起30日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人。
第十二條旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)向經(jīng)審核批準(zhǔn)的申請(qǐng)人頒發(fā)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》，申請(qǐng)人持《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》向工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
未取得《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的，不得從事旅游業(yè)務(wù)。
第十三條旅行社變更經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)原審批的旅游行政管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。
旅行社變更名稱、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人等或者停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)辦理相應(yīng)的變更登記或者注銷登記，并向原審核批準(zhǔn)的旅游行政管理部門(mén)備案。
第十四條旅游行政管理部門(mén)對(duì)旅行社實(shí)行公告制度。公告包括開(kāi)業(yè)公告、變更名稱公告、變更經(jīng)營(yíng)范圍公告、停業(yè)公告、吊銷許可證公告。
第十五條旅行社每年接待旅游者10萬(wàn)人次以上的，可以設(shè)立不具有法人資格的分社（以下簡(jiǎn)稱分社）。
國(guó)際旅行社每設(shè)立一個(gè)分社，應(yīng)當(dāng)增加注冊(cè)資本75萬(wàn)元人民幣，增交質(zhì)量保證金30萬(wàn)元人民幣；國(guó)內(nèi)旅行社每設(shè)立一個(gè)分社，應(yīng)當(dāng)增加注冊(cè)資本15萬(wàn)元人民幣，增交質(zhì)量保證金5萬(wàn)元人民幣。
旅行社同其設(shè)立的分社應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)、統(tǒng)一招徠、統(tǒng)一接待。
旅行社設(shè)立的分社，應(yīng)當(dāng)接受所在地的縣級(jí)以上地方人民政府管理旅游工作的部門(mén)的監(jiān)督管理。
第十六條外國(guó)旅行社在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立常駐機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)批準(zhǔn)。
外國(guó)旅行社常駐機(jī)構(gòu)只能從事旅游咨詢、聯(lián)絡(luò)、宣傳活動(dòng)，不得經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)。
第三章旅行社經(jīng)營(yíng)
第十七條旅行社應(yīng)當(dāng)按照核定的經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
旅行社在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，遵守商業(yè)道德。
第十八條旅行社不得采用下列不正當(dāng)手段從事旅游業(yè)務(wù)，損害競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手：
（一）假冒其他旅行社的注冊(cè)商標(biāo)；
（二）擅自使用其他旅行社的名稱；
（三）詆毀其他旅行社的名譽(yù)；
（四）委托非旅行社的單位和個(gè)人經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)；
（五）擾亂旅游市場(chǎng)秩序的其他行為。
第十九條旅行社與其聘用的經(jīng)營(yíng)人員，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，約定雙方的權(quán)利、義務(wù)。
經(jīng)營(yíng)人員未經(jīng)旅行社同意，不得披露、使用或者允許他人使用其所掌握的旅行社商業(yè)秘密。
第二十條旅行社應(yīng)當(dāng)維護(hù)旅游者的合法權(quán)益。
旅行社向旅游者提供的旅游服務(wù)信息必須真實(shí)可靠，不得作虛假宣傳。
第二十一條旅行社組織旅游，應(yīng)當(dāng)為旅游者辦理旅游意外保險(xiǎn)，并保證所提供的服務(wù)符合保障旅游者人身、財(cái)物安全的要求；對(duì)可能危及旅游者人身、財(cái)物安全的事宜，應(yīng)當(dāng)向旅游者作出真實(shí)的說(shuō)明和明確的警示，并采取防止危害發(fā)生的措施。
第二十二條旅行社對(duì)旅游者提供的旅行服務(wù)項(xiàng)目，按照國(guó)家規(guī)定收費(fèi)；旅行中增加服務(wù)項(xiàng)目需要加收費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)事先征得旅游者的同意。
旅行社提供有償服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向旅游者出具服務(wù)單據(jù)。
第二十三條因下列情形之一，給旅游者造成損失的，旅游者有權(quán)向旅游行政管理部門(mén)投訴：
（一）旅行社因自身過(guò)錯(cuò)未達(dá)到合同約定的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的；
（二）旅行社服務(wù)未達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的；
（三）旅行社破產(chǎn)造成旅游者預(yù)交旅行費(fèi)損失的。
旅游行政管理部門(mén)受理旅游者的投訴，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定處理。
第二十四條旅行社為接待旅游者聘用的導(dǎo)游和為組織旅游者出境旅游聘用的領(lǐng)隊(duì)，應(yīng)當(dāng)持有省、自治區(qū)、直轄市以上人民政府旅游行政管理部門(mén)頒發(fā)的資格證書(shū)。
第二十五條旅行社組織旅游者出境旅游，應(yīng)當(dāng)選擇有關(guān)國(guó)家和地區(qū)的依法設(shè)立的、信譽(yù)良好的旅行社，并與之簽訂書(shū)面協(xié)議后，方可委托其承擔(dān)接待工作。
因境外旅行社違約，使旅游者權(quán)益受到損害的，組織出境旅游的境內(nèi)旅行社應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，然后再向違約的境外旅行社追償。
第二十六條旅行社招徠、接待旅游者，應(yīng)當(dāng)制作完整記錄，保存有關(guān)文件、資料，以備旅游行政管理部門(mén)核查。
第四章外商投資旅行社的特別規(guī)定
第二十七條外商投資旅行社適用本章規(guī)定；本章沒(méi)有規(guī)定的，適用本條例其他有關(guān)規(guī)定。
前款所稱外商投資旅行社，包括外國(guó)旅游經(jīng)營(yíng)者同中國(guó)投資者依法共同投資設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社和中外合作經(jīng)營(yíng)旅行社。
第二十八條中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社的注冊(cè)資本最低限額為人民幣400萬(wàn)元。中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社的注冊(cè)資本最低限額可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整期限由國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)確定。
中外合資經(jīng)營(yíng)旅行社各方投資者的出資比例，由國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定確定。
中外合作經(jīng)營(yíng)旅行社的注冊(cè)資本最低限額、各方出資比例，比照適用本條第一款、第二款的規(guī)定。
第二十九條外商投資旅行社的中國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）是依法設(shè)立的公司；
（二）最近3年無(wú)違法或者重大違規(guī)記錄；
（三）符合國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)規(guī)定的審慎的和特定行業(yè)的要求。
第三十條外商投資旅行社的外國(guó)旅游經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）是旅行社或者主要從事旅游經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)；
（二）年旅游經(jīng)營(yíng)總額4000萬(wàn)美元以上；
（三）是本國(guó)旅游行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)員。
第三十一條設(shè)立外商投資旅行社，由中國(guó)投資者向國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)提出申請(qǐng)，并提交本條例第十條規(guī)定的文件和符合本條例第三十條規(guī)定條件的證明文件。國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)審查完畢，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。予以批準(zhǔn)的，頒發(fā)《外商投資旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可審定意見(jiàn)書(shū)》；不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。
申請(qǐng)人持《外商投資旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可審定意見(jiàn)書(shū)》以及投資各方簽訂的合同、章程向國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)提出設(shè)立外商投資企業(yè)的申請(qǐng)。國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起在有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)擬設(shè)立外商投資旅行社的合同、章程審查完畢，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。予以批準(zhǔn)的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》，并通知申請(qǐng)人向國(guó)務(wù)院旅游行政主管部門(mén)領(lǐng)取《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》；不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。
申請(qǐng)人憑《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》和《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理外商投資旅行社的注冊(cè)登記手續(xù)。
第三十二條外商投資旅行社可以經(jīng)營(yíng)入境旅游業(yè)務(wù)和國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。
外商投資旅行社不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
第三十三條外商投資旅行社不得經(jīng)營(yíng)中國(guó)公民出國(guó)旅游業(yè)務(wù)以及中國(guó)其他地區(qū)的人赴香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)旅游的業(yè)務(wù)。
第五章監(jiān)督檢查
第三十四條旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)旅行社和外國(guó)旅行社常駐機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，維護(hù)旅游市場(chǎng)秩序。
第三十五條旅行社應(yīng)當(dāng)接受旅游行政管理部門(mén)對(duì)其服務(wù)質(zhì)量、旅游安全、對(duì)外報(bào)價(jià)、財(cái)務(wù)帳目、外匯收支等經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)督檢查。
旅游行政管理部門(mén)工作人員執(zhí)行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件。
第三十六條旅游行政管理部門(mén)對(duì)旅行社每年進(jìn)行一次年度檢查。旅行社應(yīng)當(dāng)按照旅游行政管理部門(mén)的規(guī)定，提交年檢報(bào)告書(shū)、資產(chǎn)狀況表、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)文件、材料。
第三十七條旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)質(zhì)量保證金的財(cái)務(wù)管理，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定將質(zhì)量保證金用于賠償旅游者的經(jīng)濟(jì)損失。任何單位和個(gè)人不得挪用質(zhì)量保證金。
第六章罰則
第三十八條違反本條例第十二條第二款、第十六條第二款規(guī)定的，由旅游行政管理部門(mén)責(zé)令停止非法經(jīng)營(yíng)，沒(méi)收違法所得，并處人民幣1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
第三十九條違反本條例第十七條第一款、第二十一條、第二十二條第一款、第二十四條、第二十五條第一款、第三十二條、第三十三條規(guī)定的，由旅游行政管理部門(mén)責(zé)令限期改正；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；逾期不改正的，責(zé)令停業(yè)整頓15天至30天，可以并處人民幣5000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并可以吊銷《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》。
第四十條違反本條例第十八條、第二十條第二款規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的有關(guān)規(guī)定處罰。
第四十一條違反本條例第二十六條、第三十五條第一款規(guī)定的，由旅游行政管理部門(mén)責(zé)令限期改正，給予警告；逾期不改正的，責(zé)令停業(yè)整頓3天至15天，可以并處人民幣3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
第四十二條旅行社被吊銷《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的，由工商行政管理部門(mén)相應(yīng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第四十三條旅游行政管理部門(mén)受理本條例第二十三條規(guī)定的投訴，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅游者的實(shí)際損失，責(zé)令旅行社予以賠償；旅行社拒不承擔(dān)或者無(wú)力承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，旅游行政管理部門(mén)可以從該旅行社的質(zhì)量保證金中劃撥。
第四十四條旅游行政管理部門(mén)或者對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)違反本條例規(guī)定，有下列情形之一的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：
（一）對(duì)符合條件的申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)頒發(fā)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》或者《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》而不予頒發(fā)的；
（二）對(duì)不符合條件的申請(qǐng)人擅自頒發(fā)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》或者《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》的。
第四十五條旅游行政管理部門(mén)工作人員、，觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任；尚不夠刑事處罰的，依法給予行政處分。
中圖分類號(hào)：G811.21
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)號(hào)：1004-4590(2006)06-0041-05
Abstract:Make use of the management theories of the insurance risk, adopt cultural heritage data and logic to analyze an etc. method, to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk a management system to carry on initial of study, put forward Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk of management thought, and try to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk management system, Then to Beijing Olympic Games premium whole distances supervise and control a risk management theories and realistic foundation, evaluation object and contents of the system in 2008, evaluation of standard, evaluation tool and means and evaluation result of the feedback did concrete elucidation.
Key words: Beijing Olympic Games; premium; risk management; risk control
積極面對(duì)“奧運(yùn)”帶來(lái)的保險(xiǎn)商機(jī)，展開(kāi)對(duì)北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的研究，降低北京奧運(yùn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步重視和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定“北京奧運(yùn)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)綱要”，加強(qiáng)各種保險(xiǎn)金的合理利用，建立完善的北京奧運(yùn)會(huì)保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和體系，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
1 奧運(yùn)會(huì)保險(xiǎn)商機(jī)無(wú)限
作為一項(xiàng)全球規(guī)模的最大體育賽事，奧運(yùn)會(huì)在取得巨大商業(yè)效益的同時(shí)也必然面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，特別是自美國(guó)“9.11”恐怖事件以后，奧運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)也更進(jìn)一步引起人們的關(guān)注，奧運(yùn)保險(xiǎn)作為最大限度地降低和化解奧運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，自然成為保證奧運(yùn)會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的最后一道屏障。有人形容，沒(méi)有保險(xiǎn)的奧運(yùn)就像一片飄零的樹(shù)葉，沒(méi)有依靠[1]。有關(guān)專家根據(jù)《北京奧運(yùn)行動(dòng)規(guī)劃》估算，北京籌備和舉辦2008年奧運(yùn)會(huì)將會(huì)帶來(lái)近3000億元的保險(xiǎn)需求，由此產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)將達(dá)3億元[2]。所以北京舉辦2008年奧運(yùn)會(huì)將形成一個(gè)巨大的保險(xiǎn)市場(chǎng)，蘊(yùn)藏著無(wú)限的商機(jī)，北京2008年奧運(yùn)會(huì)的整體劃分為兩個(gè)階段。
第一個(gè)階段是準(zhǔn)備工作，將進(jìn)行奧運(yùn)會(huì)的場(chǎng)館建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)保建設(shè)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資預(yù)計(jì)將達(dá)到2800億元人民幣，其中包括：（1）體育場(chǎng)館：共37個(gè)新建改建體育場(chǎng)館，其中北京地區(qū)32個(gè)，京外地區(qū)5個(gè)。在北京32個(gè)比賽場(chǎng)館中，新建19個(gè)（含6個(gè)臨時(shí)賽場(chǎng)），改擴(kuò)建13個(gè)。此外還要改造59個(gè)訓(xùn)練場(chǎng)館及配套建設(shè)和殘奧會(huì)專用設(shè)施。京外地區(qū)5個(gè)場(chǎng)館項(xiàng)目中，青島國(guó)際帆船中心、天津體育場(chǎng)、秦皇島體育場(chǎng)為新建項(xiàng)目；沈陽(yáng)五里河體育場(chǎng)、上海體育場(chǎng)為改造項(xiàng)目[3]，投資額約200億元。（2）多功能項(xiàng)目：包括奧林匹克公園、世界貿(mào)易中心、國(guó)展中心、新聞中心、運(yùn)動(dòng)員村、記者村等，預(yù)計(jì)投資約200億元。（3） 配套設(shè)施：主要有地鐵4號(hào)線、5號(hào)線，城市鐵路（輕軌）、快速路、五環(huán)路、通訊、環(huán)保工程（包括污染治理）、首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建、10所醫(yī)療設(shè)施的改擴(kuò)建等項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資2400億元。
這一階段保險(xiǎn)公司的奧運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要是安裝工程險(xiǎn)和第三責(zé)任險(xiǎn)。
第二個(gè)階段是舉辦工作，即17天的奧運(yùn)賽事。在此期間大批官員、記者、觀眾、游客等各類人員集聚北京，在比賽、觀摩、觀光中將會(huì)遇到諸如人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。此外，歷屆奧運(yùn)會(huì)國(guó)際奧委會(huì)均同國(guó)際電視轉(zhuǎn)播公司簽訂有轉(zhuǎn)播權(quán)合同，悉尼奧運(yùn)會(huì)因電視轉(zhuǎn)播權(quán)獲得的經(jīng)濟(jì)收入高達(dá)13.32億美元，電視轉(zhuǎn)播收入已成為奧運(yùn)會(huì)的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源。奧運(yùn)會(huì)比賽如因故推遲或取消，在電視轉(zhuǎn)播等方面引起的一系列經(jīng)濟(jì)連環(huán)責(zé)任將是保險(xiǎn)公司大顯身手的地方。
2 北京奧運(yùn)會(huì)涉及的保險(xiǎn)金種類
奧運(yùn)保險(xiǎn)金是指由被保險(xiǎn)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)而形成的一種基金，當(dāng)被保險(xiǎn)人遇到不幸或遭到損失時(shí)，即可用此保險(xiǎn)基金進(jìn)行補(bǔ)償。奧運(yùn)保險(xiǎn)資金是現(xiàn)代奧運(yùn)保險(xiǎn)的核心，奧運(yùn)保險(xiǎn)資金是奧運(yùn)保險(xiǎn)發(fā)展的“血液”。奧運(yùn)保險(xiǎn)資金被喻為奧運(yùn)保險(xiǎn)的“助推器”。[4]它是奧運(yùn)保險(xiǎn)市場(chǎng)聯(lián)系資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)的重要環(huán)節(jié)，也是體育保險(xiǎn)業(yè)發(fā)揮資金融通功能，支持奧運(yùn)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要途徑。北京奧會(huì)因其特有的比賽、規(guī)模宏大的奧運(yùn)場(chǎng)館、各種先進(jìn)的比賽設(shè)施、包括電視轉(zhuǎn)播權(quán)和門(mén)票、贊助、商品銷售的預(yù)期收入，以及奧運(yùn)會(huì)所必需的其它各種風(fēng)險(xiǎn)管理，都為保險(xiǎn)公司提供了無(wú)比巨大的商業(yè)機(jī)會(huì)。就北京奧運(yùn)而言，組織者可能涉及的保險(xiǎn)金越來(lái)越多。
北京奧運(yùn)組織者在賽事準(zhǔn)備階段和賽事期間，需要涉及的保險(xiǎn)金類型主要包括以下方面：
2.1 奧運(yùn)會(huì)收入損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)
奧運(yùn)會(huì)收入損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事故、賽事中斷造成部分或全部取消整個(gè)賽事而造成的退費(fèi)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)。這種保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)是北京奧運(yùn)會(huì)組織者最大的保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檎麄€(gè)奧運(yùn)會(huì)運(yùn)作的目的是確保最終的賽事能夠順利進(jìn)行，一旦賽事部分或全部取消，則會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致重大損失。
2.2 財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)主要包括奧運(yùn)會(huì)建筑損壞；組委會(huì)財(cái)產(chǎn)的丟失，火災(zāi)、爆炸、故意破壞，設(shè)備損壞(計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及輔助設(shè)備、比賽器械、電視電話、辦公室、醫(yī)學(xué)設(shè)備等等)及相關(guān)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)：盜竊、欺詐、挪用；運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)與汽車風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)等。2008年北京奧運(yùn)會(huì)中國(guó)人保已經(jīng)為國(guó)家游泳中心、五棵松文化體育中心、籃球館等項(xiàng)目提供了該保險(xiǎn)金的險(xiǎn)種。
2.3 人身意外傷害保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)
主要是指下列人員的意外傷害保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)：與組委會(huì)有勞務(wù)合同關(guān)系的人員，奧運(yùn)會(huì)的參賽人員、媒體人員、中介人員、觀眾，等等。其中與組委會(huì)有勞務(wù)合同關(guān)系的人員包括長(zhǎng)期或臨時(shí)受雇于組委會(huì)的工作人員和長(zhǎng)期或臨時(shí)為奧運(yùn)會(huì)服務(wù)的志愿者。例如，2004年雅典奧運(yùn)會(huì)1550萬(wàn)歐元的保險(xiǎn)金預(yù)算主要用于15000運(yùn)動(dòng)員、20000名官員、150萬(wàn)觀眾等人員的人身意外傷害保險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著人身意外傷害風(fēng)險(xiǎn)的日益增多，各國(guó)也進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)本國(guó)參加奧運(yùn)會(huì)的運(yùn)動(dòng)員、教練員和官員的保險(xiǎn)金費(fèi)用。2004年第28屆雅典奧運(yùn)會(huì)，韓國(guó)奧委會(huì)與韓國(guó)“綠色火災(zāi)保險(xiǎn)”公司為本國(guó)376名運(yùn)動(dòng)員和韓國(guó)奧委會(huì)委員等共386人鑒定了保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)保險(xiǎn)金費(fèi)用共計(jì)1595萬(wàn)韓元。
2.4 其他意外保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)
其他意外保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)(電視信號(hào)失控)、氣候風(fēng)險(xiǎn) (下雨、刮風(fēng)、地震)、工程延誤、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、收入不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) (電視轉(zhuǎn)播權(quán)、觀看票、贊助、商品)、額外花費(fèi)(意外支出導(dǎo)致機(jī)動(dòng)費(fèi)用嚴(yán)重不足)，等等。
2.5 財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和意外責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)金
一般從第一張合同開(kāi)始就進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)期，風(fēng)險(xiǎn)管理者的責(zé)任一直到奧運(yùn)會(huì)最后有關(guān)的話題結(jié)束之后，很多時(shí)候，問(wèn)題在奧運(yùn)會(huì)結(jié)束之后才出現(xiàn)。從組委會(huì)的成立到組委會(huì)的解散，甚至到組委會(huì)的解散之后的一個(gè)時(shí)期內(nèi)，存在著很多與奧運(yùn)會(huì)相關(guān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。包括組織者管理層個(gè)人決策失誤導(dǎo)致的組委會(huì)損失，但更多的是非決策失誤而由于諸多必然遇到的不確定性因素造成的損失。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要與下列機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任有關(guān)：體育競(jìng)賽的組織者、旅游、員工、市場(chǎng)銷售(包括產(chǎn)品責(zé)任)、設(shè)備專家、醫(yī)務(wù)設(shè)施組織者、汽車所有者和志愿者等等。
2.6 財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)是指與組委會(huì)達(dá)成協(xié)議的客戶、供應(yīng)商或贊助商因破產(chǎn)、違約或不履行義務(wù)等原因使協(xié)議被取消，組委會(huì)收入不能實(shí)現(xiàn)的保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)（包括因利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失）以及電視轉(zhuǎn)播、廣告收益的取消、利率或匯率的變動(dòng)等。例如，在奧運(yùn)會(huì)的組織和實(shí)施過(guò)程中，一些贊助商由于種種原因不能履行協(xié)議，則可能給組織者造成財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋澲淘趭W運(yùn)會(huì)的舉辦過(guò)程中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用，舉辦資金也越來(lái)越多地來(lái)自它們。例如，奧運(yùn)會(huì)組委會(huì)選定的官方贊助商在全球范圍電視轉(zhuǎn)播中的廣告份額，在1992年巴塞羅那奧運(yùn)會(huì)期間是10%，而在2000年悉尼奧運(yùn)會(huì)上這一份額是75%。此外，悉尼奧運(yùn)會(huì)共有106家企業(yè)成為各類贊助商，其中TOP贊助商24家(其中澳大利亞公司13家)，支持商18家，一般產(chǎn)品供應(yīng)商40家，體育產(chǎn)品供應(yīng)商24家。1988年漢城奧運(yùn)會(huì)組委會(huì)與作為正式供應(yīng)商的23家公司、57家商社和作為領(lǐng)取許可證的62家商社簽訂了贊助合同。亞特蘭大奧運(yùn)會(huì)組委會(huì)與美國(guó)奧委會(huì)合作進(jìn)行贊助活動(dòng)的收入為5.374億美元。 北京2008年奧運(yùn)會(huì)作為一項(xiàng)重大國(guó)際比賽，其涉及的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)方面的內(nèi)容是極其復(fù)雜和廣泛的，加強(qiáng)北京奧運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與管理也是十分必要的。
2.7 環(huán)境保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)
在籌備和舉辦期間，因建筑物的建設(shè)直接或間接地影響到空氣、水、土壤等環(huán)境因素的保護(hù)，以及對(duì)考古遺址、歷史古跡等造成的破壞。
此外，由于2008年北京奧運(yùn)會(huì)的比賽時(shí)間和地點(diǎn)的不同，在交通、基礎(chǔ)設(shè)施、氣候、賽事時(shí)間表、安全、抵制恐怖行動(dòng)、戰(zhàn)爭(zhēng)等方面還會(huì)有一些程度不同的保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)。
3 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建
北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控就是以監(jiān)控奧運(yùn)保險(xiǎn)金的持續(xù)成長(zhǎng)為目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)的監(jiān)控手段和標(biāo)準(zhǔn)化的監(jiān)控指標(biāo)，反映奧運(yùn)保險(xiǎn)金運(yùn)作過(guò)程中所有相關(guān)活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并以直觀的形式反映出來(lái)，形成可供管理參考的建議性策略。北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的結(jié)構(gòu)，見(jiàn)下頁(yè)圖1。
3.1 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系基礎(chǔ)
3.1.1 COSO理論
COSO理論是由COSO委員會(huì)（Committee of Sponsoring Organization of the Tread Way Commission）在1992年的報(bào)告中提出的。在COSO理論中，內(nèi)部控制被定義為是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程[5]。
3.1.2 組織目標(biāo)
作為一個(gè)商業(yè)機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)追求持續(xù)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，以“誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)”為執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，切實(shí)維護(hù)保險(xiǎn)金持有人利益，為保險(xiǎn)人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)，以促進(jìn)北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)金的健康規(guī)范發(fā)展為目標(biāo)。
3.1.3 法制法規(guī)
國(guó)內(nèi)監(jiān)控機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提出了相關(guān)的內(nèi)控制度的要求?！侗ｋU(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)金的內(nèi)控制度建設(shè)也有相應(yīng)的規(guī)定。
3.1.4 客戶與市場(chǎng)需求
隨著北京奧運(yùn)會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，投資人的個(gè)性化需求也越來(lái)越少多，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求也越來(lái)越高。奧委會(huì)對(duì)雅典奧運(yùn)的保單上載明，如果奧運(yùn)取消的話，國(guó)際奧委會(huì)可以得到1.7億美元的保險(xiǎn)金。建立全面、高效、科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)監(jiān)控體系不僅是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的要求，也是北京奧運(yùn)會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)優(yōu)化自身市場(chǎng)形象不可或缺的平臺(tái)和手段。
3.2 核心思想
北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的核心思想以?shī)W運(yùn)保險(xiǎn)金持續(xù)成長(zhǎng)為目標(biāo)，發(fā)動(dòng)全體員工共同參與風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)2008年北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，使北京奧運(yùn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成為一個(gè)健全的有機(jī)體。（1）以北京奧運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的持續(xù)成長(zhǎng)為目標(biāo)。要以整個(gè)北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金持續(xù)成長(zhǎng)為目標(biāo)，而不是僅僅針對(duì)奧運(yùn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的某一項(xiàng)活動(dòng)而開(kāi)展的稽核和監(jiān)控。這樣就避免了局部監(jiān)控帶來(lái)的負(fù)面影響。因?yàn)閭鹘y(tǒng)的監(jiān)控僅僅是針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行的，不能給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供全面的支持，也無(wú)法保障保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所有活動(dòng)的操作都符合管理要求。（2）全員參與。在北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)管的體系下特別強(qiáng)調(diào)全員參與，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范，業(yè)務(wù)稽核不是某位領(lǐng)導(dǎo)的事，也不是幾個(gè)稽核監(jiān)察員的事，而是整個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)。每個(gè)員工對(duì)自己的工作崗位遠(yuǎn)比領(lǐng)導(dǎo)和幾個(gè)稽核人員熟悉，對(duì)于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)也比較清楚；另外，員工自覺(jué)地合規(guī)操作也非常重要，因?yàn)榛巳藛T查出問(wèn)題已為時(shí)晚矣，所以提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和全員自我稽核的自覺(jué)性具有重要意義。（3）全過(guò)程控制。現(xiàn)在很多保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺乏過(guò)程控制，無(wú)法把保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的可操作控制性提高到一個(gè)合適的程度，往往會(huì)造成信息不暢和溝通脫節(jié)。原因是內(nèi)控部門(mén)不了解全局，沒(méi)有參與到全局中去。全過(guò)程控制可以做到動(dòng)態(tài)反映出2008年北京奧運(yùn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理方法和運(yùn)作方式。
3.3全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織形式和工作流程
北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。因此，全程監(jiān)控的組織形式是一個(gè)自上而下多層次，跨部門(mén)的星形結(jié)構(gòu)，它是以內(nèi)部控制部門(mén)為核心，發(fā)動(dòng)和利用領(lǐng)導(dǎo)層和其他部門(mén)的力量組成一個(gè)全面的散型結(jié)構(gòu)體。北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)資金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系涉及的機(jī)構(gòu)和部門(mén)包括顧問(wèn)委員會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、稽核執(zhí)行小組等。這些機(jī)構(gòu)和部門(mén)職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是作出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。（1）顧問(wèn)委員會(huì)。由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理牽頭，法律事務(wù)專家和保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)專家組成。提供保險(xiǎn)金發(fā)展信息，保險(xiǎn)金發(fā)展方向、保險(xiǎn)金發(fā)展策略宏觀和外部環(huán)境信息，為監(jiān)管體系的建立提供咨詢和策略要求。（2）執(zhí)行委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，內(nèi)部控制部門(mén)經(jīng)理主持日常工作，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)其他部門(mén)經(jīng)理參加，審核由內(nèi)控部門(mén)提供的各種文檔和向托管機(jī)構(gòu)信息。負(fù)責(zé)制定奧運(yùn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評(píng)估辦法，等等。執(zhí)行委員會(huì)在履行上述職責(zé)時(shí)，應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、奧運(yùn)會(huì)保險(xiǎn)資金發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律、公司自身狀況及法律法規(guī)的規(guī)定，并根據(jù)形勢(shì)的變化適時(shí)調(diào)整決策。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是2008年北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的核心組織。負(fù)責(zé)整個(gè)監(jiān)控體系的建立，積極地利用其他部門(mén)的力量，全面推行全程監(jiān)控，形成稽核報(bào)告和管理層建議。根據(jù)執(zhí)行委員會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的奧運(yùn)保險(xiǎn)金經(jīng)營(yíng)規(guī)定和操作程序。包括：資產(chǎn)、負(fù)債匹配管理規(guī)定；多種投資組合的數(shù)量、質(zhì)量比例；審查交易對(duì)象和資產(chǎn)受托人的信用情況；制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估辦法；選擇新的奧運(yùn)保險(xiǎn)資金投資品種和工具規(guī)定、相應(yīng)制度及操作程序；選定奧運(yùn)保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及職員；制定對(duì)奧運(yùn)保險(xiǎn)資金投資運(yùn)營(yíng)的審計(jì)、檢查辦法等。（4）稽核執(zhí)行小組。配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和執(zhí)行委員會(huì)的指令，開(kāi)展稽核監(jiān)控工作，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的奧運(yùn)保險(xiǎn)金都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和執(zhí)行委員會(huì)制定的決策策略和目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。
北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作流程主要由3個(gè)流程組成。
3.3.1 全程監(jiān)控體系建立流程
主要包括以下幾個(gè)步驟：內(nèi)控部門(mén)討論更新監(jiān)控體系，并將新的監(jiān)控體系提綱提交給主管領(lǐng)導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)同意后遞交管理層進(jìn)行可行性分析；組建全程監(jiān)控顧問(wèn)委員會(huì)，組建全程監(jiān)控執(zhí)行委員會(huì)和確定全程監(jiān)控執(zhí)行小組；全程監(jiān)控小組結(jié)合各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制措施制定；執(zhí)行委員會(huì)接受內(nèi)控部門(mén)的內(nèi)控體系建立方案，進(jìn)行審核并形成基本思路。顧問(wèn)委員會(huì)提供信息，公司策略，發(fā)展方向和監(jiān)控期望；內(nèi)控部門(mén)收集各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)分析初稿，結(jié)合全程監(jiān)控方案形成全程監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)。全程監(jiān)控執(zhí)行委員會(huì)審核監(jiān)控稽核標(biāo)準(zhǔn)文檔，監(jiān)控稽核標(biāo)準(zhǔn)文檔，對(duì)全體員工進(jìn)行全程監(jiān)控體系的培訓(xùn)。
3.3.2 全程監(jiān)控實(shí)施流程主要包括以下幾個(gè)步驟
內(nèi)控部門(mén)提交稽核計(jì)劃；全程監(jiān)控執(zhí)行委員會(huì)審查；全程監(jiān)控執(zhí)行小組執(zhí)行內(nèi)控部門(mén)的稽核計(jì)劃；分析稽核結(jié)果，匯總出現(xiàn)的問(wèn)題；根據(jù)內(nèi)控部門(mén)專職稽核人員意見(jiàn)形成稽核報(bào)告；形成業(yè)務(wù)部門(mén)稽核文檔，內(nèi)控部門(mén)收集風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)匯總稽核文檔；全程監(jiān)控執(zhí)行委員會(huì)審核并稽核報(bào)告；確定稽核報(bào)告是否，面向公眾稽核報(bào)告。
3.3.3 問(wèn)題響應(yīng)流程
主要包括以下幾個(gè)步驟：全程監(jiān)控稽核執(zhí)行小組發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，形成部門(mén)稽核初稿和整改建議；根據(jù)危急程度高低決定報(bào)告主體；執(zhí)行委員會(huì)稽核報(bào)告、復(fù)查指令；內(nèi)控部門(mén)制定整改的復(fù)查稽核計(jì)劃，并提交業(yè)務(wù)稽核計(jì)劃書(shū)；報(bào)告主管總經(jīng)理問(wèn)題解決情況，需要什么支持；內(nèi)控部門(mén)根據(jù)問(wèn)題情況，編寫(xiě)控制措施更新文檔，內(nèi)控部門(mén)提交全程監(jiān)控執(zhí)行委員會(huì)控制措施更新文檔情況；內(nèi)控部門(mén)和執(zhí)行委員會(huì)聯(lián)合遞交主管總經(jīng)理事故情況說(shuō)明，并提交公共說(shuō)明文檔。
3.4 全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建
3.4.1 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的內(nèi)容和對(duì)象
北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的內(nèi)容和對(duì)象是保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)整體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)所有運(yùn)作環(huán)節(jié)是否符合保險(xiǎn)金機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范、相關(guān)法律制度、管理目標(biāo)和客戶要求的具體體現(xiàn)。監(jiān)控的內(nèi)容和對(duì)象一般依據(jù)保險(xiǎn)金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)設(shè)置”和風(fēng)險(xiǎn)管理要求分析表，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)全面監(jiān)控體系的要求做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。主要內(nèi)容包括：奧運(yùn)保險(xiǎn)金的綜合管理、奧運(yùn)保險(xiǎn)金市場(chǎng)和客戶管理、奧運(yùn)保險(xiǎn)金服務(wù)和產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)運(yùn)作以及稽核監(jiān)察管理等。各監(jiān)管部門(mén)可以按照自己的機(jī)構(gòu)職責(zé)、崗位設(shè)置和風(fēng)險(xiǎn)管理要求詳細(xì)規(guī)定監(jiān)控的內(nèi)容。
3.4.2 建立北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
全程監(jiān)控的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是衡量保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)是否穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的尺度。在制訂標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程中，需要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找出了薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。針對(duì)管理目標(biāo)、法律要求、客戶要求和內(nèi)控制度的要求，在全程監(jiān)控體系中可以采用風(fēng)險(xiǎn)分析卡、風(fēng)險(xiǎn)管理卡和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估卡來(lái)分析、管理和評(píng)價(jià)在保險(xiǎn)金服務(wù)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。其中，風(fēng)險(xiǎn)分析卡詳細(xì)分析了每個(gè)崗位業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制措施；風(fēng)險(xiǎn)管理卡詳細(xì)說(shuō)明了業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中每一個(gè)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)如何評(píng)價(jià)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估卡說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)控制措施的評(píng)價(jià)結(jié)果。這些風(fēng)險(xiǎn)管理卡詳細(xì)定義了保險(xiǎn)金服務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)操作、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、客戶管理和內(nèi)部管理各個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
3.4.3 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的工具和手段
全程監(jiān)控主要是利用監(jiān)控計(jì)劃、全程監(jiān)控和執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)、監(jiān)控授權(quán)書(shū)、監(jiān)控通知書(shū)、監(jiān)控執(zhí)行方案和全程監(jiān)控系統(tǒng)平臺(tái)來(lái)完成。（1）監(jiān)控平臺(tái)。根據(jù)評(píng)價(jià)的工作機(jī)制，全程監(jiān)控可以借助一個(gè)信息系統(tǒng)為運(yùn)作平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的運(yùn)作評(píng)價(jià)，主要用做分析評(píng)價(jià)結(jié)果、保證評(píng)價(jià)記錄、監(jiān)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，檢驗(yàn)管理行為，建模和模型實(shí)現(xiàn)。（2）監(jiān)控計(jì)劃。通過(guò)制定監(jiān)控計(jì)劃來(lái)進(jìn)行常規(guī)的稽核監(jiān)察，監(jiān)控計(jì)劃主要包括計(jì)劃總體陳述、監(jiān)控重點(diǎn)、監(jiān)控內(nèi)容和監(jiān)控時(shí)間安排。（3）監(jiān)控方法。在稽核檢查人員進(jìn)行業(yè)務(wù)的稽核監(jiān)察時(shí)，可以采用不同的方式來(lái)進(jìn)行，如業(yè)務(wù)跟蹤、檔案抽查、人員問(wèn)詢、客戶調(diào)查、部門(mén)陳述、錄音與錄像、重大事件記錄表和系統(tǒng)維護(hù)情況記錄表等。（4）監(jiān)控流程。一般情況下，稽核監(jiān)察可以通過(guò)全程監(jiān)控執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)的提出、監(jiān)控授權(quán)書(shū)的回復(fù)、監(jiān)控通知書(shū)的下發(fā)以及監(jiān)控執(zhí)行方案的執(zhí)行等流程來(lái)完成。
3.4.4 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的結(jié)果和反饋
全程監(jiān)控的結(jié)果可以通過(guò)全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告、保險(xiǎn)金經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)報(bào)告和全程監(jiān)控運(yùn)行報(bào)告等來(lái)反映，根據(jù)以上報(bào)告結(jié)果調(diào)整保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃和全程監(jiān)控體系本身的評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或評(píng)價(jià)方法。（1）全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告包括保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)和全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告和監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告；部門(mén)全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)監(jiān)控體系的理解和執(zhí)行情況說(shuō)明；監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告是整個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)控體系的理解和執(zhí)行情況說(shuō)明。（2）保險(xiǎn)金經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)報(bào)告包括可控性報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)和管理行為評(píng)估報(bào)告。其中可控性報(bào)告是員工、業(yè)務(wù)、管理及其他活動(dòng)遵守法律、法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定的情況評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是員工、業(yè)務(wù)、管理及其他所附風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)金經(jīng)營(yíng)效果的評(píng)價(jià)；管理行為評(píng)估報(bào)告是管理行為執(zhí)行狀況、操作狀況及其效果評(píng)估報(bào)告說(shuō)明。（3）全程控制運(yùn)行報(bào)告包括體系建設(shè)和體系運(yùn)行報(bào)告；體系建設(shè)是指全程監(jiān)控體系自身建設(shè)情況、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的更新、評(píng)價(jià)內(nèi)容的更新、評(píng)價(jià)方法物質(zhì)基礎(chǔ)變化以及取得成果等說(shuō)明；體系運(yùn)行報(bào)告是指全程監(jiān)控體系運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題、效率、客觀性和效果分析說(shuō)明。（4）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃是根據(jù)評(píng)估報(bào)告和監(jiān)控中高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制作業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃和系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。
3.4.5 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控體系更新
根據(jù)評(píng)估報(bào)告和全程監(jiān)控運(yùn)行報(bào)告更新全程監(jiān)控體系。更新內(nèi)容包括保險(xiǎn)金監(jiān)控新業(yè)務(wù)的加入，保險(xiǎn)金監(jiān)控機(jī)構(gòu)新職責(zé)的加入和職能調(diào)整、保險(xiǎn)金監(jiān)控的制度建設(shè)、保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)修正和全程監(jiān)控的相關(guān)人員培訓(xùn)等。
4 結(jié)論與建議
4.1 北京為舉辦奧運(yùn)會(huì)將形成一個(gè)巨大的保險(xiǎn)市場(chǎng)。如籌備奧運(yùn)會(huì)所修建的大批奧運(yùn)場(chǎng)館；比賽期間包括運(yùn)動(dòng)員、體育官員、記者、觀眾和游客等各類人員將涌入北京，他們?cè)诰┧龅降闹T如人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)；奧運(yùn)會(huì)比賽如因故推遲或取消，在電視轉(zhuǎn)播等方面所引起的一系列經(jīng)濟(jì)連環(huán)責(zé)任等，都將是保險(xiǎn)公司大顯身手的地方。保險(xiǎn)在中國(guó)是一個(gè)很有發(fā)展前景的領(lǐng)域，2008年奧運(yùn)會(huì)在北京舉辦，一方面為我國(guó)保險(xiǎn)帶來(lái)了非常好的發(fā)展機(jī)遇。另一方面又給我國(guó)保險(xiǎn)帶來(lái)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
4.2 北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)給我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)巨大商機(jī)，相應(yīng)地也會(huì)帶動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)整體的發(fā)展。特別是可以促進(jìn)保險(xiǎn)金產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新。應(yīng)該說(shuō)奧運(yùn)保險(xiǎn)不僅僅是某一個(gè)險(xiǎn)種，而是一系列與奧運(yùn)有關(guān)的保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)。在今后幾年中，保險(xiǎn)公司將重點(diǎn)開(kāi)發(fā)的險(xiǎn)種包括各種責(zé)任保險(xiǎn)金、后果損失保險(xiǎn)金、會(huì)展保險(xiǎn)金、人身意外傷害保險(xiǎn)金、運(yùn)動(dòng)員傷殘保險(xiǎn)金及同奧運(yùn)相關(guān)的特殊保險(xiǎn)金品種。
4.3 目前國(guó)外許多著名保險(xiǎn)公司紛紛看好中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的巨大潛力，并準(zhǔn)備到中國(guó)尋求發(fā)展，而這些著名的保險(xiǎn)公司擁有幾百年的發(fā)展歷史，有雄厚的資金及先進(jìn)的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，這是我國(guó)保險(xiǎn)公司無(wú)法比擬的。面臨國(guó)外保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)，加之我國(guó)尚處于轉(zhuǎn)型過(guò)程中的發(fā)展中國(guó)家，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展還很不成熟，奧運(yùn)保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式更為特殊，這對(duì)保險(xiǎn)公司提出了更高的要求。
4.4 自從奧運(yùn)保險(xiǎn)產(chǎn)生以來(lái)，奧運(yùn)保金的風(fēng)險(xiǎn)就與之相伴，形影不離。隨著奧運(yùn)會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇。奧運(yùn)保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。我國(guó)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)奧運(yùn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，切不可忘記自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。我國(guó)保險(xiǎn)公司一直采用過(guò)高的保險(xiǎn)利率來(lái)經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析一直不受重視。奧運(yùn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)不足，以及對(duì)奧運(yùn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的新理念、新方法缺乏研究，已使我國(guó)奧運(yùn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)初露端倪，保險(xiǎn)業(yè)自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度正在日益增大。目前，國(guó)際大趨勢(shì)是：奧運(yùn)保險(xiǎn)金的新產(chǎn)品是核心競(jìng)爭(zhēng)力，而奧運(yùn)保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn)管理更是大勢(shì)所趨。當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司的許多決策和經(jīng)營(yíng)行為不符合奧運(yùn)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，必將成為影響其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的嚴(yán)重隱患。為此，這就要求我國(guó)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立科學(xué)高效的業(yè)務(wù)運(yùn)作體系，努力提高服務(wù)質(zhì)量，逐步與國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)接軌；在積極參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，建立完善的奧運(yùn)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)奧運(yùn)保險(xiǎn)資金的有效使用，不斷增強(qiáng)自身的實(shí)力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展具有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
參考文獻(xiàn)：
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［2］ 姜同仁. 2008年北京奧運(yùn)會(huì)與我國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)問(wèn)題研究［J］. 天津體育學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，21（2）：147-150.
第一條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，為切實(shí)做好我局財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，特制定本規(guī)定。
第二條 本制度適用于天津市薊州區(qū)規(guī)劃局及下屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。
財(cái)務(wù)報(bào)銷原則
第三條 機(jī)關(guān)支出范圍：
（一）剛性支出：含職工及臨時(shí)人員工資、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)、未休年假補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、取暖補(bǔ)助、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)支出；水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)等銀行托收的各類支出；印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、所得稅、增值稅、殘疾人就業(yè)保障金、代扣個(gè)稅等納稅支出等。
（二）彈性支出：含購(gòu)買辦公用品支出、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)，維修費(fèi)、零星材料采購(gòu)等各類非經(jīng)常性支出。
（三）資本性支出：含固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，房屋修繕費(fèi)，基建支出等資本性支出。
（四）其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：政府批準(zhǔn)各類專項(xiàng)支出、資產(chǎn)處置、融資投資等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
彈性支出及資本性支出需事先要制定出開(kāi)支計(jì)劃，寫(xiě)出書(shū)面請(qǐng)示。支出金額在2000元以下經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；支出金額在2000元以上10000元以下經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)告局長(zhǎng)；支出金額在10000元以上按照局三重一大制度執(zhí)行，由局黨組集體審批。剛性支出按照國(guó)家規(guī)定財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，支出發(fā)生后報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)中除經(jīng)政府批準(zhǔn)的各類專項(xiàng)支出按照合同執(zhí)行，其余一律按照局三重一大制度執(zhí)行，財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)不齊全，財(cái)務(wù)不得報(bào)銷。
財(cái)務(wù)報(bào)銷程序
第四條 報(bào)銷時(shí)憑審批后的書(shū)面請(qǐng)示和相關(guān)單據(jù)報(bào)銷。報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)手人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)出納人員審核合格后報(bào)銷。
財(cái)務(wù)報(bào)銷要求
第五條 報(bào)銷票據(jù)有下列情況的不準(zhǔn)報(bào)銷
（一）按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載不準(zhǔn)確、不完整的；
（二）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容有涂改的；
（三）原始憑證金額大小寫(xiě)不一致的；
（四）原始憑證超過(guò)報(bào)銷時(shí)限的；
（五）沒(méi)有請(qǐng)示的各項(xiàng)支出；
（六）與請(qǐng)示不符的支出；
（七）越級(jí)審批的各項(xiàng)支出；
（八）支出金額超1000元嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，報(bào)銷必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。
第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)《天津市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行
（一）出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。
（二）原則上不參加要求食宿費(fèi)用自理的會(huì)議或培訓(xùn)。確有需要的，需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（三）加強(qiáng)差旅費(fèi)預(yù)算管理。應(yīng)當(dāng)將差旅費(fèi)全部納入預(yù)算管理、單獨(dú)列示。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出規(guī)模，在核定的差旅費(fèi)預(yù)算內(nèi)安排公務(wù)出差活動(dòng)，不得超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排公務(wù)出差。
1、城市間交通費(fèi)。城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)《天津市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定：
（1）出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級(jí)如下：
①局級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員出差，可乘坐火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動(dòng)車一等座，全列軟席列車一等軟座、輪船（不包括旅游船）二等艙、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、其他交通工具（不包括出租小汽車）憑據(jù)報(bào)銷。局級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐同等級(jí)交通工具。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。
②其他人員（含處級(jí)及相當(dāng)職務(wù)）出差，可乘坐火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座、輪船（不包括旅游船）三等艙、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、其他交通工具（不包括出租小汽車）憑據(jù)報(bào)銷。
（2）到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。
（3）乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。
（4）乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購(gòu)買交通意外保險(xiǎn)一份。
2、住宿費(fèi)。住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費(fèi)用。根據(jù)《天津市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定：
（1）各單位工作人員到相關(guān)地區(qū)出差發(fā)生的住宿費(fèi)，按照天津市黨政機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（見(jiàn)天津市黨政機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表）。對(duì)于住宿價(jià)格季節(jié)性變化明顯的城市，住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)在旺季可適當(dāng)上浮一定比例，具體標(biāo)準(zhǔn)按市財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（2）局級(jí)人員住單間或標(biāo)準(zhǔn)間。處級(jí)人員可安排住相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的單間或標(biāo)準(zhǔn)間。其他人員原則上兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，因人數(shù)、性別等因素需要單獨(dú)安排房間的，應(yīng)控制在相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)。局級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人按局級(jí)標(biāo)準(zhǔn)在同一賓館安排住相應(yīng)的單間或標(biāo)準(zhǔn)間。
（3）出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。根據(jù)《天津市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定：
（1）伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。
（2）各單位工作人員到相關(guān)地區(qū)出差發(fā)生的伙食補(bǔ)助費(fèi)，按照天津市黨政機(jī)關(guān)差旅伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（3）出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。
（4）市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。根據(jù)《天津市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定：
①市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。
②出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。
③工作人員因公出差乘坐市內(nèi)交通工具往返汽車站、火車站、機(jī)場(chǎng)或碼頭，如單位安排車輛接送的，不報(bào)銷當(dāng)天市內(nèi)交通費(fèi)。
第七條 車輛保養(yǎng)維修報(bào)銷及汽油費(fèi)報(bào)銷
車輛保養(yǎng)維修由辦公室管理，實(shí)行專人負(fù)責(zé)。車輛修理實(shí)行申報(bào)制度。需修理和保養(yǎng)的車輛，由駕駛員填寫(xiě)《車輛維修審批單》，提出修理方案和預(yù)算后報(bào)主管副主任審核后，經(jīng)辦公室主任審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)審批、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)銷。
汽油實(shí)行定點(diǎn)加油，由辦公室選定加油單位，專人負(fù)責(zé)。加油卡充值由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，憑申請(qǐng)書(shū)借領(lǐng)支票，辦理相關(guān)手續(xù)后報(bào)銷。
第八條 公務(wù)員區(qū)域外出行費(fèi)用報(bào)銷
（一）選擇乘坐公共交通工具的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)按照以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
1、出行至薊州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)80元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天30元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補(bǔ)助）。
2、出行至區(qū)行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)120元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑）。
（二）選擇駕駛私家車出行的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)按照以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
1、出行至縣行政區(qū)域內(nèi)，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)100元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天30元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補(bǔ)助）。發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋等費(fèi)用，另行據(jù)實(shí)報(bào)銷。
2、出行至縣行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)150元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天80元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑）。發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋等費(fèi)用，另行據(jù)實(shí)報(bào)銷。凡由接待單位統(tǒng)一安排就餐或提供交通工具的，工作人員應(yīng)當(dāng)向接待單位交納相應(yīng)的伙食費(fèi)或交通費(fèi)。乘坐本單位保留的公務(wù)用車或由單位租用社會(huì)化保障平臺(tái)車輛或使用定向保障平臺(tái)車輛出行的，不得報(bào)銷交通費(fèi)。
第九條 事業(yè)人員出行費(fèi)用報(bào)銷
（一）事業(yè)單位人員每月報(bào)銷額度不高于機(jī)關(guān)相應(yīng)層級(jí)公務(wù)員交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（科級(jí)每月650元，科員每月500元）。工作人員出行活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。
（二）區(qū)域內(nèi)出行費(fèi)用報(bào)銷
1、漁陽(yáng)鎮(zhèn)行政區(qū)域及薊州新城范圍；
①選擇乘坐出租車或公共交通工具的，區(qū)域內(nèi)交通費(fèi)憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
②選擇駕駛私家車的，出行至環(huán)城路內(nèi)2公里以內(nèi)的，每人每次報(bào)銷公務(wù)交通費(fèi)用15元；出行至環(huán)城路內(nèi)2公里外—環(huán)城路以內(nèi)的，每人每次報(bào)銷公務(wù)交通費(fèi)用30元；超出環(huán)城路范圍，不超區(qū)域內(nèi)的出行，每人每次報(bào)銷區(qū)域內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)用50元。
③乘坐本單位保留的公務(wù)用車出行的，不予報(bào)銷公務(wù)交通費(fèi)。
④因工作需要，在機(jī)關(guān)行政崗位臨時(shí)借調(diào)的事業(yè)編制人員外出執(zhí)行公務(wù)的，由實(shí)際工作崗位所屬科室參照本辦法報(bào)銷區(qū)域內(nèi)交通費(fèi)和區(qū)域外出行費(fèi)用。
2、坐落在各鎮(zhèn)鄉(xiāng)的事業(yè)單位所轄區(qū)域
①選擇乘坐出租車或公共交通工具的，區(qū)域內(nèi)交通費(fèi)憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
②選擇駕駛私家車的，往返里程20公里以內(nèi)（含）的，每人每次報(bào)銷區(qū)域內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)30元；
③往返里程超過(guò)20公里，不超區(qū)域內(nèi)的出行，每人每次報(bào)銷區(qū)域內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)50元。
（三）區(qū)域外出行費(fèi)用報(bào)銷
因公外出至區(qū)域外的，參照行政機(jī)關(guān)及參公單位車改時(shí)制定的《薊縣區(qū)域外出行費(fèi)用管理辦法》執(zhí)行。
1、選擇乘坐公共交通工具的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)按照以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
①出行至薊州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)80元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天30元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補(bǔ)助）。
②出行至區(qū)行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)120元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑）。
2、選擇駕駛私家車出行的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)按照以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
①出行至縣行政區(qū)域內(nèi)，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)100元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天30元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑，半天不給予伙食補(bǔ)助）。發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋等費(fèi)用，另行據(jù)實(shí)報(bào)銷。
②出行至縣行政區(qū)域外，天津市行政區(qū)域內(nèi)的，交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)之和每人每天不超過(guò)150元（交通費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天80元、伙食補(bǔ)助費(fèi)單項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元，兩項(xiàng)費(fèi)用可以互相調(diào)劑）。發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋等費(fèi)用，另行據(jù)實(shí)報(bào)銷。凡由接待單位統(tǒng)一安排就餐或提供交通工具的，工作人員應(yīng)當(dāng)向接待單位交納相應(yīng)的伙食費(fèi)或交通費(fèi)。乘坐本單位保留的公務(wù)用車或由單位租用社會(huì)化保障平臺(tái)車輛或使用定向保障平臺(tái)車輛出行的，不得報(bào)銷交通費(fèi)。
第十條 公務(wù)接待(會(huì)議)費(fèi)的報(bào)銷
局機(jī)關(guān)所有公務(wù)接待(會(huì)議)，原則上在機(jī)關(guān)伙房安排，由辦公室統(tǒng)一安排，填寫(xiě)機(jī)關(guān)就餐審批單，標(biāo)準(zhǔn)由辦公室按照相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定，憑經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的有效發(fā)票和相應(yīng)的“會(huì)議(接待)申請(qǐng)表”或“接待通知單”，作為報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。
第十一條 培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷
培訓(xùn)費(fèi)是指各單位開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。因工作需要，對(duì)系統(tǒng)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，培訓(xùn)主辦部門(mén)在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)提交經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的有效發(fā)票及書(shū)面請(qǐng)示；局機(jī)關(guān)工作人員參加市局組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，參加培訓(xùn)的人員憑經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批的、由主辦單位開(kāi)具的收據(jù)或發(fā)票及書(shū)面通知(文件)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。參加外地培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)提供培訓(xùn)通知和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的培訓(xùn)方案，方案內(nèi)容包括：培訓(xùn)目的、培訓(xùn)內(nèi)容、往返時(shí)間和地點(diǎn)、參加人員、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計(jì)金額。對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。
第十二條 購(gòu)買辦公用品、低值易耗品及固定資產(chǎn)報(bào)銷
（一）辦公用品指為完成工作而發(fā)生的單位價(jià)值低50元以下日常消耗品：如訂書(shū)釘、文件夾、筆記本、普通水筆、文件袋、檔案袋等。機(jī)關(guān)各科室及下屬事業(yè)單位(設(shè)計(jì)所除外）所需辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。
（二）低值易耗品是指單位價(jià)值在50元以上1000元以下具有一定使用期限，或雖單位價(jià)值在1000元以上但無(wú)法作為固定資產(chǎn)管理的物資，如設(shè)備配件，復(fù)印機(jī)、打印機(jī)消耗材料。機(jī)關(guān)各科室及下屬事業(yè)單位(設(shè)計(jì)所除外）所需低值易耗品，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室購(gòu)買，需執(zhí)行政府采購(gòu)的嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)政府采購(gòu)網(wǎng)上操作。
（三）固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)1年單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)需由各科室提前寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，按照政府采購(gòu)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)政府采購(gòu)網(wǎng)上操作。
帳務(wù)管理
第十三條 對(duì)機(jī)關(guān)及下屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，按照《會(huì)計(jì)法》要求進(jìn)行崗位分工，明確職責(zé)，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
第十四條 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，保證帳實(shí)相符。出納人員要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金每月清點(diǎn)一次。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)和復(fù)核。
第十五條 凡超出支票結(jié)算起點(diǎn)的支出（現(xiàn)金管理規(guī)定中允許現(xiàn)金結(jié)算的支出除外）不得支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員到銀行提取或存入現(xiàn)金，由辦公室安排車輛，必須同時(shí)兩人前往辦理。
第十六條 銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行預(yù)留印鑒和支票實(shí)行分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，支票由出納保管，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第十七條 銀行支票的領(lǐng)用必須憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的支票借領(lǐng)單，寫(xiě)明用途同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼。簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如遇特殊情況需簽發(fā)空白支票，應(yīng)填寫(xiě)支票使用限額。出納于月末及時(shí)登記銀行日記帳，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行銀行存款的對(duì)賬工作。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，確保賬面余額與銀行存款帳帳相符。
第十八條 機(jī)關(guān)購(gòu)買的物品屬于固定資產(chǎn)的，都應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)登記所有固定資產(chǎn)賬，各使用部門(mén)對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)專人保管。
第十九條對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，對(duì)記帳憑證種類的完整性、內(nèi)容的完整性、是否連續(xù)編號(hào)等內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。
第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案建立專人保管制度。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類和其他財(cái)務(wù)資料。由專人負(fù)責(zé)整理歸檔，保管一年后移交單位的檔案管理機(jī)構(gòu)；會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，經(jīng)局長(zhǎng)同意后才可以查閱和復(fù)制原件。會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分期保管，保管期滿后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序銷毀。
第二十一條財(cái)務(wù)人員要定期向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。
財(cái)務(wù)審計(jì)
第二十二條 對(duì)機(jī)關(guān)伙房的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行定期和不定期審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)局撥款下賬情況、收入情況、支出的真實(shí)性；伙房物資管理手續(xù)的健全和完備情況，以及招待用餐的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)。
