序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇建筑審計(jì)工作總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

大中學(xué)生暑期社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)申報(bào)工作總結(jié)或主要事跡(字?jǐn)?shù)在300字以內(nèi))

7月30日由***副院長(zhǎng)帶領(lǐng)商務(wù)學(xué)院暑期“三下鄉(xiāng)”社會(huì)實(shí)踐小組來(lái)到***縣大房身鎮(zhèn)，開(kāi)展大學(xué)生暑期“三下鄉(xiāng)”社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。

在本次活動(dòng)中，此次活動(dòng)院領(lǐng)導(dǎo)非常重視，并親自加入到我們的行列中，與大房身中心小學(xué)、中學(xué)進(jìn)行了義務(wù)的講課，使孩子們知道了外面的世界，與當(dāng)?shù)厍嗄曜?、為小學(xué)生義務(wù)輔導(dǎo)功課等等。通過(guò)活動(dòng)張博院長(zhǎng)關(guān)心最多，也是討論最多的，就是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展問(wèn)題。我們還進(jìn)行了金融，證券知識(shí)等方面的義務(wù)宣傳  

***，對(duì)于我來(lái)說(shuō)是座非常熟悉的城市，是一座產(chǎn)玉的城市，這里的快速發(fā)展讓我們感到自豪。此次來(lái)到紅旗屯，讓我更深刻的認(rèn)識(shí)到城市的發(fā)展離不開(kāi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還有許多問(wèn)題需要去解決。

作為當(dāng)代大學(xué)生，關(guān)心農(nóng)村問(wèn)題、關(guān)注農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，盡自己應(yīng)盡的一份力，作出自己應(yīng)做的一份貢獻(xiàn)是義不容辭的。

篇（2）

能源審計(jì)主要依據(jù)有關(guān)節(jié)能法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，其中能源審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)最早參考GB/T17166-1997《企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則》和《江蘇省公共機(jī)構(gòu)能源統(tǒng)計(jì)、能效公示、能源審計(jì)、能耗分項(xiàng)計(jì)量系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施細(xì)則（暫行）》（2009年3月江蘇省省級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局），2010年10月12日江蘇省DB32/T1645.5-2010《公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理規(guī)范第5部分：能源審計(jì)》，成為早期江蘇省開(kāi)展公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)的主要標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，2014年12月31日的GB/T31342-2014《公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)技術(shù)導(dǎo)則》，為公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)工作在全國(guó)范圍內(nèi)提供了共性方法指導(dǎo)。

二、能源審計(jì)的任務(wù)來(lái)源

能源審計(jì)可以自行開(kāi)展或委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行，從目前地市級(jí)公共機(jī)構(gòu)自身情況看，尚不具備自行開(kāi)展能源審計(jì)的條件，一般需委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行。能源審計(jì)任務(wù)主要分為以下兩個(gè)方面：1.政府節(jié)能主管部門(mén)委托的審計(jì)任務(wù)，地方機(jī)關(guān)事務(wù)管理局根據(jù)年度節(jié)能工作需要，每年制定公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)計(jì)劃，確定被審計(jì)公共機(jī)構(gòu)單位名單，委托有資質(zhì)的能源審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。2.用能單位委托的審計(jì)任務(wù)，當(dāng)用能單位對(duì)能源審計(jì)有需求時(shí)或政府節(jié)能主管部門(mén)對(duì)能源審計(jì)有要求時(shí)，用能單位會(huì)自行委托，實(shí)踐中這種情況常發(fā)生在當(dāng)公共機(jī)構(gòu)創(chuàng)建省級(jí)或國(guó)家級(jí)節(jié)能型公共機(jī)構(gòu)示范單位時(shí)，或有意向采取合同能源管理模式開(kāi)展節(jié)能技術(shù)改造工作時(shí)。

三、能源審計(jì)的工作流程

開(kāi)展公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)時(shí)，一般可按如下程序?qū)嵤ㄒ?jiàn)圖1）。1.接受委托：簽訂協(xié)議，約定審計(jì)單位和委托單位各自的責(zé)任和義務(wù)，并協(xié)商相關(guān)配合事宜。2.制定審計(jì)方案：根據(jù)委托協(xié)議制定審計(jì)方案，確定審計(jì)周期，明確審計(jì)范圍和內(nèi)容，給出審計(jì)時(shí)需要配合的部門(mén)及人員情況，審計(jì)方案與被審計(jì)單位充分溝通并經(jīng)確認(rèn)。3.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：召開(kāi)審計(jì)動(dòng)員會(huì)，宣傳能源審計(jì)作用，指導(dǎo)被審計(jì)單位填寫(xiě)《公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)前期填寫(xiě)資料》（此為我所自行編制），前期資料包含建筑信息、車(chē)輛信息、管理制度、財(cái)務(wù)賬單、人員檔案、用能設(shè)備臺(tái)賬、能源計(jì)量器具臺(tái)賬等，根據(jù)前期資料查閱原始記錄、憑證，核驗(yàn)有關(guān)內(nèi)容，與相關(guān)人員座談，運(yùn)用檢測(cè)儀器對(duì)主要用能設(shè)備進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估用能設(shè)備的運(yùn)行效率和查找節(jié)能潛力點(diǎn)。4.編制審計(jì)報(bào)告：根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況依據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)編制能源審計(jì)報(bào)告。5.反饋初稿并修改：向被審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，被審計(jì)單位反饋修改意見(jiàn)，協(xié)商修改，由被審計(jì)單位確認(rèn)審計(jì)報(bào)告。6.專家評(píng)審：由政府節(jié)能主管部門(mén)組織專家對(duì)能源審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審、驗(yàn)收，返回評(píng)審意見(jiàn)并修改。7.定稿確認(rèn)：能源審計(jì)報(bào)告定稿后印刷成冊(cè)，由審計(jì)單位和被審計(jì)單位蓋章簽字確認(rèn)。8.后續(xù)跟蹤服務(wù)：定期對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，幫助整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和落實(shí)審計(jì)中提出的節(jié)能技改項(xiàng)目。

四、能源審計(jì)工作總結(jié)

2010年至2015年，我所先后對(duì)37家公共機(jī)構(gòu)進(jìn)行了能源審計(jì)，審計(jì)任務(wù)主要來(lái)自政府節(jié)能主管部門(mén)，少量來(lái)自用能單位，涵蓋行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織、醫(yī)院、銀行等各類型公共機(jī)構(gòu)，建筑面積從1800m2到141129m2不等，審計(jì)面積合計(jì)623838m2，用能人數(shù)少則35人多則7562人，涉及能源種類覆蓋電、水、汽油、柴油、液化石油氣、天然氣、煤等，所在審計(jì)期能源消費(fèi)總量折合當(dāng)量標(biāo)準(zhǔn)煤9369t，建筑面積和單位建筑面積綜合能耗情況如圖2所示，用能人數(shù)和人均綜合能耗情況如圖3所示。由圖2、圖3可以看出地市級(jí)公共機(jī)構(gòu)在建筑面積、用能人數(shù)、用能單耗上差異較大，單耗水平參差不齊，對(duì)照江蘇省DB32/2663-2014《行政機(jī)關(guān)單位綜合能耗限額及計(jì)算方法》規(guī)定的行政機(jī)關(guān)能耗限額限定值，單位建筑面積綜合能耗≤20kgce/（m2•a），人均綜合能耗≤780kgce/（人•a），部分公共機(jī)構(gòu)節(jié)能空間巨大。審計(jì)共提出節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目114項(xiàng)，可節(jié)約能源折合當(dāng)量標(biāo)準(zhǔn)煤508.90t，綜合節(jié)能率為5.43%。此次能源審計(jì)暴露出地市級(jí)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理存在以下共性問(wèn)題：1.機(jī)構(gòu)不健全，均已成立節(jié)能領(lǐng)導(dǎo)小組，但成員多集中于各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，真正從事能源相關(guān)工作的人員未名列其中，各成員分工不明確，缺少配套的部門(mén)責(zé)任和崗位職責(zé)。

2.制度不完善，多已制定針對(duì)節(jié)約某種能源的制度，而能源管理其他環(huán)節(jié)如能耗統(tǒng)計(jì)、設(shè)備管理、計(jì)量器具管理、能耗考核的制度尚缺失，現(xiàn)有制度執(zhí)行情況差。

3.缺少用能設(shè)備臺(tái)賬，能提供出的設(shè)備清單也是固定資產(chǎn)臺(tái)賬，而固定資產(chǎn)臺(tái)賬較少涉及設(shè)備的參數(shù)信息，設(shè)備臺(tái)賬的缺失不利于排查國(guó)家明令淘汰的高耗能落后設(shè)備。

4.能耗數(shù)據(jù)多依靠供能單位的費(fèi)用結(jié)算賬單，能源實(shí)物量的獲取依賴能源消費(fèi)金額和平均單價(jià)，鑒于各個(gè)供能單位的結(jié)算時(shí)間點(diǎn)不一致、不同供能單位的計(jì)費(fèi)周期可能有差異、能源的價(jià)格波動(dòng)、能源的階梯計(jì)價(jià)、預(yù)付費(fèi)結(jié)算能源等現(xiàn)實(shí)情況的存在，此種能耗統(tǒng)計(jì)方式給年度綜合能耗核算帶來(lái)較大偏差。

5.能源計(jì)量器具管理近乎缺失，缺少器具臺(tái)賬、器具閑置、器具檢定率低等情況較普遍，多個(gè)獨(dú)立法人單位共用辦公建筑而無(wú)分戶計(jì)量表，能源消耗糾纏不清，部分單位出租區(qū)域的結(jié)算電能表、水表未首次檢定或已達(dá)更換年限。

6.節(jié)能技改項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中新能源占比極低，主要受資金預(yù)算環(huán)節(jié)掣肘，新型的合同能源管理模式也面臨著收益分享方式的挑戰(zhàn)。

五、下一步工作方向

1.人員培訓(xùn)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)人員缺少節(jié)能、計(jì)量、統(tǒng)計(jì)方面知識(shí)的情況，組織計(jì)量技術(shù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)骨干宣講《節(jié)約能源法》、《計(jì)量法》、《公共機(jī)構(gòu)節(jié)能條例》等法律法規(guī)以及相關(guān)節(jié)能、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)人員的節(jié)能意識(shí)、計(jì)量意識(shí)，普及能源計(jì)量知識(shí)，逐步提高人員的能源管理水平。

2.計(jì)量器具管理指導(dǎo)公共機(jī)構(gòu)健全計(jì)量器具管理工作，制定能源計(jì)量器具基本管理制度，建立能源計(jì)量器具臺(tái)賬，制定計(jì)量器具周期檢定計(jì)劃，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的計(jì)量器具未檢定、達(dá)到更換年限、準(zhǔn)確度等級(jí)不達(dá)標(biāo)等情況，指導(dǎo)公共機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)計(jì)量器具采取送檢、報(bào)廢或更換處理，并積極提供高效便捷的檢定服務(wù)。

篇（3）

（2）有利于推進(jìn)廉政建設(shè)，減少各種瀆職等犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。在工程建設(shè)審計(jì)中，由于審計(jì)人員伴隨工程項(xiàng)目的全過(guò)程，形成了全過(guò)程、全方位、經(jīng)常性的監(jiān)督制約機(jī)制，同時(shí)也介入到工程項(xiàng)目建設(shè)中的一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵步驟，包括提前審計(jì)工程預(yù)算和工作計(jì)劃等，從而比那種事后監(jiān)督更能起到良好的預(yù)防作用，有利于推進(jìn)廉政建設(shè)，降低引發(fā)瀆職等犯罪現(xiàn)象違規(guī)成本的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）有利于合理控制工程項(xiàng)目的造價(jià)，達(dá)到節(jié)約投資的目的。工程建設(shè)項(xiàng)目由于周期長(zhǎng)、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，資金的管理和使用將面臨失控和浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)；同樣資金的撥付與使用也貫穿于工程建設(shè)的全過(guò)程，稍有不慎，極易造成資金的損失和浪費(fèi)，實(shí)施審計(jì)能對(duì)各階段的計(jì)價(jià)結(jié)算真實(shí)性、合理性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和控制，防止高估超預(yù)算。

（4）有利于推動(dòng)建筑工程行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。通過(guò)推行全過(guò)程審計(jì)管理，可以及時(shí)控制建設(shè)成本，保證資金的合理、合法使用，提高了投資效益，也使審計(jì)后的工程造價(jià)更好的反應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目本身的成本、利潤(rùn)情況，既可以維護(hù)建設(shè)方的利益，避免工程造價(jià)成本的虛高，也可以幫助承包方合理的獲取利潤(rùn)，從而使建設(shè)方和施工方的利益都得到保障，有利于推動(dòng)建筑工程行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、工程建設(shè)管理中審計(jì)的主要內(nèi)容

2．1審查工程招標(biāo)文件

工程建設(shè)項(xiàng)目在編制招標(biāo)文件時(shí)，由于受專業(yè)知識(shí)、市場(chǎng)條件或工程本身的不確定性，通常會(huì)編制一定數(shù)量的暫估項(xiàng)目、暫定材料（設(shè)備），這些暫估項(xiàng)目、暫定材料（設(shè)備）不論是采用公開(kāi)招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)，審計(jì)人員都應(yīng)以專業(yè)知識(shí)對(duì)工程招標(biāo)文件進(jìn)行事前重點(diǎn)審計(jì)，就招標(biāo)文件編制的合法性、合規(guī)性、完整性等進(jìn)行評(píng)估評(píng)價(jià)，防范因招標(biāo)文件表述產(chǎn)生歧異可能帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2．2審查工程分包合同

在工程建設(shè)中，因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)的需要，實(shí)行部分工程分包，這也是大型工程建設(shè)的普遍現(xiàn)象。這時(shí)就要對(duì)建設(shè)單位擬簽的分包合同進(jìn)行事前審計(jì)，審查分包單位資質(zhì)、工程內(nèi)容、質(zhì)量等級(jí)、工期要求、雙方權(quán)利義務(wù)等條款的約定是否明確、合理；檢查工程款支付形式、報(bào)價(jià)明細(xì)要求、造價(jià)調(diào)整辦法、雙方風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例是否合理；檢查工程款支付比例和方式，預(yù)付款及工程違約金等支付條款是否規(guī)范；協(xié)助雙方規(guī)范簽約程序，減小爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)，為正常履行合同提供服務(wù)。

2．3審查大宗材料設(shè)備采購(gòu)

大宗材料設(shè)備是工程建設(shè)中工程造價(jià)的主要因素，甚至決定這工程的最后決算。審計(jì)人員應(yīng)在大宗材料設(shè)備的采購(gòu)中，積極參加建設(shè)單位組織的大宗材料設(shè)備采購(gòu)的市場(chǎng)考察，了解大宗材料設(shè)備市場(chǎng)的真實(shí)情況，對(duì)工程需要的大宗材料設(shè)備市場(chǎng)情況保持自己獨(dú)立判斷能力，從而對(duì)建設(shè)單位的采購(gòu)方案、采購(gòu)價(jià)格提供參考意見(jiàn)。

2．4審查相應(yīng)工程款的支付情況

審計(jì)人員根據(jù)雙方合同的約定，審查工程款各個(gè)步驟的落實(shí)情況。包括工程預(yù)付款、對(duì)照工程進(jìn)度落實(shí)的進(jìn)度款、整個(gè)工程款的支付比例和方式、違反合同約定的索賠款等。應(yīng)對(duì)施工進(jìn)度付款情況進(jìn)行審查，審核工程量與價(jià)格，使進(jìn)度款審金額與形象進(jìn)度相吻合；嚴(yán)格按照合同的相關(guān)約定，審查工程預(yù)付款是否在建設(shè)單位按時(shí)開(kāi)工時(shí)是否支付，是否按照工程約定的進(jìn)度合理支付進(jìn)度款，防止進(jìn)度款超付；規(guī)范整個(gè)工程款的支付比例和方式，保證工程款的支付必須合法、合理、嚴(yán)格、規(guī)范，以保護(hù)雙方的合法利益不受侵犯。對(duì)違反合同約定的索賠，要求做到內(nèi)容真實(shí)、合法，程序合理、合規(guī)，對(duì)存在向設(shè)計(jì)、施工等單位進(jìn)行反索賠的條件，應(yīng)協(xié)助建設(shè)方向單位進(jìn)行反索賠。

2．5審查設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證

在工程建設(shè)中，由于實(shí)際工程的需要和外部環(huán)境的變化，進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓こ淘O(shè)計(jì)變更是工程建設(shè)中普遍現(xiàn)象，這也是工程建設(shè)中工程周期和工程經(jīng)費(fèi)無(wú)法控制的主要因素，也是工程審計(jì)的主要內(nèi)容之一。審計(jì)人員應(yīng)先對(duì)對(duì)擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析設(shè)計(jì)變更對(duì)工程周期和工程造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、經(jīng)濟(jì)合理的變更方案。對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、時(shí)間，當(dāng)事人、工程部位、提出單位等，為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。對(duì)應(yīng)在合同中約定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能以簽證形式出現(xiàn)的，建議建設(shè)單位以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定相關(guān)事宜，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)簽證單備份，以避免施工單位添加涂改，經(jīng)濟(jì)簽證單應(yīng)按順序編號(hào)，避免重復(fù)簽證。

三、工程建設(shè)中審計(jì)工作的要求

3．1加強(qiáng)工程建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

審計(jì)工作是一門(mén)專業(yè)很強(qiáng)的科學(xué)，尤其是工程建設(shè)的管理審計(jì)。由于工程建設(shè)單位千差萬(wàn)別，具體審計(jì)要求也各不相同，面對(duì)變化不定的施工現(xiàn)場(chǎng)，審計(jì)建議質(zhì)量的高與低對(duì)工程施工的質(zhì)量及進(jìn)度會(huì)產(chǎn)生重大影響，如醫(yī)院的工程建設(shè)審計(jì)，審計(jì)人員不僅要具備管理、工程、審計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該具備豐富的醫(yī)院基建審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。能站在醫(yī)院醫(yī)學(xué)需求的具體建筑角度，提出實(shí)際有效的審計(jì)建議，因此，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，努力提高實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，大力倡導(dǎo)重實(shí)際、說(shuō)實(shí)話、做實(shí)事、求實(shí)效的審計(jì)作風(fēng)，教育跟蹤審計(jì)人員要時(shí)刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，注重自身形象，提高服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)服務(wù)技能。

3．2明確審計(jì)定位

“到位而不越位，參與而不干預(yù)”應(yīng)是審計(jì)工作的基本定位。作好審計(jì)的工作定位也是影響審計(jì)效果的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)工作要全程參與，認(rèn)真、扎實(shí)、細(xì)致地參與工程建設(shè)各個(gè)階段，針對(duì)工程施工中存在的問(wèn)題要及時(shí)提出跟蹤審計(jì)意見(jiàn)及建議，隨時(shí)糾正一些有關(guān)工程造價(jià)問(wèn)題中有損建設(shè)單位利益的做法，對(duì)跟蹤審計(jì)職責(zé)范圍之內(nèi)的事情，審計(jì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)地去努力完成，但是工程日常管理工作，如工程施工的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等問(wèn)題，不應(yīng)干預(yù)過(guò)多，否則就是越位。積極與建設(shè)、監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)等單位的溝通協(xié)調(diào)，不能替代建設(shè)單位履行項(xiàng)目管理職能。

3．3制定科學(xué)的審計(jì)流程

科學(xué)有效的審計(jì)工作，不僅有嚴(yán)謹(jǐn)、豐富的科學(xué)內(nèi)容，更有一套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)流程。工程建設(shè)的審計(jì)工作，也要有一套科學(xué)的審計(jì)流程。首先，應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程施工各階段的特點(diǎn)，制定出具體的各階段審計(jì)計(jì)劃，在人力、時(shí)間、任務(wù)上作到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌才拧徲?jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋施工階段審計(jì)工作的所有重點(diǎn)，應(yīng)全面、完整、可操作；其次，要編制審計(jì)日志和工作底稿；編寫(xiě)審計(jì)日志，記錄相關(guān)問(wèn)題，為審計(jì)工作保存第一手資料；編制審計(jì)工作底稿必須反映審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性結(jié)果和重要過(guò)程，并記載有關(guān)問(wèn)題產(chǎn)生原因、解決方式等內(nèi)容以備隨時(shí)查詢、審核。再次，編寫(xiě)階段性工作總結(jié)。審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與各方進(jìn)行溝通匯報(bào)，重點(diǎn)分析建設(shè)工程項(xiàng)目的種種偏差，查找原因，及時(shí)編寫(xiě)階段性總結(jié)材料，保證工程建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

篇（4）

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

醫(yī)院基本建設(shè)包含醫(yī)院建筑工程建設(shè)、醫(yī)院環(huán)境布置、醫(yī)療設(shè)備的配備等相關(guān)事宜，整個(gè)環(huán)節(jié)中，圍繞著醫(yī)療工作需求，與設(shè)計(jì)方、醫(yī)院、財(cái)政部門(mén)、施工方等多個(gè)部門(mén)合作，各縣環(huán)節(jié)復(fù)雜，涉及信息管理、設(shè)計(jì)規(guī)范、資金的使用、施工方與承建方之間的協(xié)調(diào)、工程質(zhì)量的檢測(cè)等多方面的內(nèi)容。因此，開(kāi)展好醫(yī)院基本建設(shè)工作的同時(shí)，仍然需要不斷的加大審計(jì)力度，既保障項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量以及資源的合理使用，同時(shí)也對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及相關(guān)干部起到警示與保護(hù)作用?，F(xiàn)階段，由于醫(yī)療需求的不斷擴(kuò)張以及醫(yī)院建設(shè)的復(fù)雜化，審計(jì)工作的內(nèi)容也在不斷的豐富，如何抓住審計(jì)工作的重點(diǎn)，提升醫(yī)院基本建設(shè)中審計(jì)工作開(kāi)展的實(shí)際效率，對(duì)于醫(yī)院基本建設(shè)工作的高效率開(kāi)展起到了關(guān)鍵的影響。所以相關(guān)部門(mén)以及負(fù)責(zé)人除了開(kāi)展好日常的審計(jì)工作以外，還應(yīng)當(dāng)積極的開(kāi)展工作總結(jié)與探究，以及時(shí)的把握醫(yī)院基本建設(shè)中審計(jì)工作的重點(diǎn)。

一、醫(yī)院基本建設(shè)中審計(jì)工作的重點(diǎn)

文章在本節(jié)，首先結(jié)合實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)以及醫(yī)院基本建設(shè)的實(shí)際情況，梳理醫(yī)院基本建設(shè)中審計(jì)工作的實(shí)際特點(diǎn)，繼而從醫(yī)院建設(shè)的本身來(lái)探究提升審計(jì)工作效率的基本切入點(diǎn)，繼而為醫(yī)院基本建設(shè)中升級(jí)工作的有效開(kāi)展提供相關(guān)的參考。

1.招標(biāo)審計(jì)是醫(yī)院基本建設(shè)工作有效開(kāi)展的前提保障

醫(yī)院基本建設(shè)是醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)的基本保障，因此醫(yī)院基本建設(shè)工作的質(zhì)量是關(guān)鍵。而同時(shí)，由于社會(huì)資源的有限性，如何合理、高效率的利用好資源來(lái)開(kāi)展醫(yī)院基本建設(shè)同樣是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。因此，在醫(yī)院基本建設(shè)工作開(kāi)展的過(guò)程中，選擇高資質(zhì)高信譽(yù)的工程建設(shè)方，提供高質(zhì)量的建設(shè)服務(wù)是關(guān)鍵。因此，在醫(yī)院基本建設(shè)中開(kāi)展審計(jì)工作，第一個(gè)重點(diǎn)就是關(guān)于招標(biāo)審計(jì)工作的開(kāi)展。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)的公開(kāi)透明度、招標(biāo)的合理性、規(guī)范性等進(jìn)行嚴(yán)格的審查，保障招標(biāo)工作規(guī)范的展開(kāi)，以保證醫(yī)院基本建設(shè)能夠由最有資質(zhì)的承建方進(jìn)行施工建設(shè)，繼而為醫(yī)院基本建設(shè)工作的開(kāi)展提供前提保障。

2.合同審計(jì)是審計(jì)工作有效開(kāi)展的基本載體

合同的規(guī)范性以及合同內(nèi)容的合理性，是保障醫(yī)院基本建設(shè)質(zhì)量、資金合理使用的重要依據(jù)，制定好規(guī)范的合同不僅有助于施工的規(guī)范開(kāi)展，維護(hù)雙方的基本權(quán)益，還能真正的落實(shí)責(zé)任，為醫(yī)院基本建設(shè)提供良好的保障。因此，審計(jì)工作的另一個(gè)重點(diǎn)在于合同審計(jì)，相關(guān)單位在醫(yī)院基本建設(shè)施工之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同的有效性、規(guī)范性，合同內(nèi)容的合理性，基本條款的責(zé)任與權(quán)利等進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，以保障合同與基本事實(shí)吻合，并符合法律規(guī)定，同時(shí)維護(hù)醫(yī)院的基本利益，繼而實(shí)現(xiàn)資源的合理利用。

3.項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)是保障項(xiàng)目規(guī)范開(kāi)展的基本保障

項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)是整個(gè)醫(yī)院基本建設(shè)審計(jì)工作的重中之重，基本建設(shè)施工作業(yè)開(kāi)展以后，整個(gè)工程涉及多項(xiàng)復(fù)雜的事宜，資金的使用、材料采購(gòu)、材料使用、建設(shè)的工期、質(zhì)量等等都直接影響到醫(yī)院建設(shè)資源的使用效率以及建設(shè)的基本質(zhì)量。因此，從這一角度來(lái)看，在醫(yī)院基本建設(shè)工作開(kāi)展后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)募哟蠊ぷ髁Χ?，提高審?jì)的效率，按照規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作，以規(guī)范整個(gè)工程的資金使用情況，充分發(fā)揮審計(jì)工作審查與保駕護(hù)航的作用。

二、抓住審計(jì)工作重點(diǎn)，保障醫(yī)院基本建設(shè)的相關(guān)舉措

從前期的分析來(lái)看，招標(biāo)審計(jì)、合同審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)是整個(gè)醫(yī)院基本建設(shè)審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中的重點(diǎn)，但是單純的梳理審計(jì)工作的重點(diǎn)并不能有效的提升審計(jì)工作的實(shí)際效率，如何把握重點(diǎn)，不斷完善醫(yī)院建設(shè)審計(jì)工作才能真正實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的有效使用。

1.嚴(yán)格信息公開(kāi)制度，定期開(kāi)展審計(jì)工作

審計(jì)工作的有效開(kāi)展的一個(gè)關(guān)鍵是對(duì)信息的重點(diǎn)把握，現(xiàn)階段，隨著醫(yī)院基本建設(shè)工作的不斷開(kāi)展以及復(fù)雜程度的提升，涉及的信息量不斷增多。同時(shí)，由于信息技術(shù)的快速應(yīng)用，電子信息庫(kù)的建設(shè)也在不斷的開(kāi)展。因此在各個(gè)審計(jì)重點(diǎn)工作開(kāi)展的過(guò)程中，尤其是醫(yī)院招投標(biāo)、合同制定以及醫(yī)院建設(shè)的過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)一定要督促相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行信息公開(kāi)制度，明確公開(kāi)的實(shí)際的范圍以及標(biāo)準(zhǔn)，繼而隨時(shí)掌握最新的情況，把握住審計(jì)工作的重點(diǎn)。

2.規(guī)范審計(jì)工作本身，提升審計(jì)工作的質(zhì)量

審計(jì)工作是規(guī)范醫(yī)院基本建設(shè)工作的重要保障，而審計(jì)工作本身的規(guī)范開(kāi)展同樣是保障醫(yī)院基本建設(shè)的間接影響。因此，為了能夠把握住醫(yī)院基本建設(shè)審計(jì)工作的重點(diǎn)，高效率開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)部門(mén)本身就應(yīng)當(dāng)規(guī)范自身的工作行為，嚴(yán)格按照法律法規(guī)開(kāi)展工作，嚴(yán)格按照基本流程對(duì)各項(xiàng)重點(diǎn)工作進(jìn)行審計(jì)，繼而以審計(jì)工作的規(guī)范性來(lái)要求醫(yī)院基本建設(shè)工作的規(guī)范展開(kāi)，以審計(jì)工作的重點(diǎn)不斷推進(jìn)審計(jì)工作的高效率開(kāi)展。

3.強(qiáng)化審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，以專業(yè)保障審計(jì)重點(diǎn)工作的開(kāi)展

把握審計(jì)工作重點(diǎn)，高效率開(kāi)展醫(yī)院基本建設(shè)工作需要專業(yè)人才隊(duì)伍的支持，因此在明確醫(yī)院基本建設(shè)審計(jì)工作重點(diǎn)后，在規(guī)范基本審計(jì)工作后，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合醫(yī)院基本建設(shè)的特點(diǎn)，尋求專業(yè)背景人員以及審計(jì)專業(yè)人才，組建復(fù)合型人才隊(duì)伍，從項(xiàng)目本身、財(cái)務(wù)制度、審計(jì)工作的開(kāi)展等各個(gè)環(huán)節(jié)切入，圍繞審計(jì)工作的三個(gè)重點(diǎn)高效率開(kāi)展審計(jì)工作，繼而有針對(duì)性的規(guī)范醫(yī)院的基本建設(shè)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的有效使用以及醫(yī)療建設(shè)的高質(zhì)量。

三、結(jié)束語(yǔ)

文章結(jié)合實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)以及醫(yī)院基本建設(shè)的特點(diǎn)，探究醫(yī)院基本建O審計(jì)工作的重點(diǎn)?，F(xiàn)階段，招標(biāo)審計(jì)、合同審計(jì)、基本建設(shè)流程審計(jì)是醫(yī)院基本建設(shè)審計(jì)工作開(kāi)展的重點(diǎn)，因此，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格要求相關(guān)單位執(zhí)行信息公開(kāi)制度，把握實(shí)時(shí)情況，同時(shí)規(guī)范自身工作開(kāi)展方式，做到合理、合法。最終在借助專業(yè)人才隊(duì)伍的支持，圍繞審計(jì)工作的相關(guān)重點(diǎn)，開(kāi)展好醫(yī)院基本建設(shè)審計(jì)工作，為醫(yī)療資源的合理使用、醫(yī)院工程質(zhì)量的提升提供基本的保障，促進(jìn)我國(guó)醫(yī)院基本建設(shè)工作的完善。

篇（5）

   一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)科的全體同仁嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

   1、從公司內(nèi)審工作的開(kāi)展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。

   2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉(zhuǎn)變。

   可以說(shuō)經(jīng)過(guò)大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。同時(shí)也會(huì)得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

   一、20__年的主要工作

   1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

   審計(jì)部是一個(gè)比較新的部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，自從我調(diào)到審計(jì)科后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

   2、積極開(kāi)展對(duì)分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

   __科技園是我公司在__設(shè)立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)?月份對(duì)其帳目及庫(kù)存進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過(guò)這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

   3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

   審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、發(fā)貨費(fèi)的審核、車(chē)間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)公司出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。

   4、如期實(shí)施內(nèi)部核算制度，加強(qiáng)了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責(zé)任心。

   首先組織核算人員到車(chē)間進(jìn)行摸底，測(cè)算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實(shí)行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應(yīng)的節(jié)能降耗的獎(jiǎng)懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。在組織摸底的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過(guò)審計(jì)科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上對(duì)該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬(wàn)元。

   5、為供應(yīng)部門(mén)提供市場(chǎng)信息，降低采購(gòu)成本

   針對(duì)部門(mén)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部20__年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期的采購(gòu)積累了豐富的第一手資料。例如，采購(gòu)的鈦粉由原來(lái)的每公斤__元降到__元，棕櫚油由原來(lái)的每公斤__元降到__元，膠囊殼由原來(lái)的每萬(wàn)粒___元降到___元，等等，大大降低了采購(gòu)成本，為公司獲取了更多的利潤(rùn)。

   6、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

   在本部門(mén)全體人員的通力配合下，對(duì)公司內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計(jì)，并發(fā)現(xiàn)了一系列問(wèn)題。比如對(duì)財(cái)務(wù)及外協(xié)出納的審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問(wèn)題。由此，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部定期對(duì)帳與稽核制度，對(duì)有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。

   二、工作中存在的不足

   1、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致

   審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門(mén)積極主動(dòng)，也需要其他科室部門(mén)的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來(lái)由于審計(jì)部門(mén)與各個(gè)部門(mén)缺乏溝通，也可能由于各個(gè)部門(mén)對(duì)審計(jì)工作的不理解，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。

   2、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)

   回顧一年來(lái)我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān)，更與我開(kāi)拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開(kāi)始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在，使我們?cè)诠ぷ髦袩o(wú)形的淡化了審計(jì)的職能。

   三、20__年的工作計(jì)劃

   20__年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在20__年審計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的20__創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

   具體的工作有以下五個(gè)方面：

   1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核

   這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。20__年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開(kāi)展得還是比較順利的。特別是對(duì)車(chē)間定額計(jì)件工資實(shí)行單人單算，體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開(kāi)、公平。

   2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

   企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問(wèn)題給企業(yè)造成損失的地方。參照20__年我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作，雖然過(guò)程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。20__年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，積極爭(zhēng)取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過(guò)程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開(kāi)展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

   3、積極開(kāi)展對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)

   20__年制定的《審計(jì)工作職責(zé)》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開(kāi)展對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核任務(wù)。但由于我沒(méi)有把主要精力放在這項(xiàng)工作上，所以很難對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理作出正確的評(píng)價(jià)，也沒(méi)能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過(guò)有效的管理信息。20__年我們審計(jì)部將每季度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支憑證審計(jì)一次，重點(diǎn)監(jiān)督檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)處理情況。全年分兩次對(duì)總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營(yíng)管理情況的信息。

   20__年我們還要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計(jì)劃對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車(chē)間嚴(yán)格成本核算制度，減少浪費(fèi)、增加收入。

   (1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計(jì)劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。

   (2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無(wú)出庫(kù)單，出庫(kù)單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。

   (3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計(jì)劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因

   (4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。

   4、繼續(xù)做好對(duì)分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)

   在即將過(guò)去的一年里這項(xiàng)工作我們開(kāi)展得比較順利，20__年我們要在這個(gè)良好開(kāi)端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作，每季度對(duì)駐外分公司的財(cái)務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。

   5、積極配合銷(xiāo)售公司，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的監(jiān)督檢查。

   全年計(jì)劃安排兩次對(duì)公司的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價(jià)格規(guī)定、營(yíng)銷(xiāo)政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)、貨款的回收、銷(xiāo)售計(jì)劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查，以此評(píng)價(jià)其市場(chǎng)駕馭能力并為公司對(duì)業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)規(guī)定的自覺(jué)性。

   總之，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計(jì)部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實(shí)事求是地提出問(wèn)題及處理問(wèn)題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻(xiàn)!

   有關(guān)審計(jì)的工作總結(jié)范文

   時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過(guò)一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。20xx年初，xx公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx月集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；xx月集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了，下面總一年來(lái)的工作。

   一、職能發(fā)展

   過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

   1、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

   2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

   3、修改完善了會(huì)計(jì)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

   4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

   公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說(shuō)明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說(shuō)明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

   為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)x總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問(wèn)題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒(méi)用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來(lái)在管理上和稅收政策上的影響問(wèn)題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。

   1、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說(shuō)明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

   2、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。

   3、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的'管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與xx公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。

   4、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

   5、根據(jù)公司的要求對(duì)部門(mén)職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門(mén)考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開(kāi)展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開(kāi)展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。

   6、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。

   二、會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行

   幾個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷(xiāo)售收入與算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無(wú)法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

   會(huì)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)，財(cái)務(wù)部的管理意識(shí)加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

篇（6）

內(nèi)審工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要鏈條，是經(jīng)營(yíng)決策的重要參謀和助手，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入，內(nèi)部審計(jì)的作用越來(lái)越明顯，我們公司多層次的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠?jī)?nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計(jì)處現(xiàn)有內(nèi)審人員11人，其中有一名總審計(jì)師、二名處長(zhǎng)、三名科長(zhǎng)、二名業(yè)務(wù)主管，他們的年工資總額近30萬(wàn)元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬(wàn)元，為他們配備了專門(mén)的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的雛形已經(jīng)形成。審計(jì)處的同志每年通過(guò)“三降”調(diào)研、貸款擔(dān)保調(diào)研、經(jīng)營(yíng)者任期責(zé)任審計(jì)、企業(yè)年度考核審計(jì)、工程預(yù)決算審計(jì)、合同審計(jì)等一系列的審計(jì)和調(diào)研工作，年可為公司創(chuàng)造效益達(dá)3000多萬(wàn)元，為公司減免風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失是無(wú)法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說(shuō)明了內(nèi)審工作的必要性和重要性。

二、內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)不同一般，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)審機(jī)構(gòu)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

盡管《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》賦予了內(nèi)部審計(jì)人員很大的權(quán)力，但我的體會(huì)是：嚴(yán)格執(zhí)法比嚴(yán)格守法更難。尤其是內(nèi)審工作，大量的是做查錯(cuò)糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的支持，其工作就難以開(kāi)展。因此，我們公司的經(jīng)營(yíng)決策曾明確規(guī)定，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中擁有超常規(guī)的權(quán)力，什么地方都可以去審計(jì)，只有審計(jì)不到的，沒(méi)有不該審的。對(duì)于查究經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)有權(quán)“先斬后奏”立即制止；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理等方面的業(yè)務(wù)，凡是內(nèi)審機(jī)構(gòu)通不過(guò)的，領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)決不簽字。我十分注重聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，高度重視審計(jì)反映的情況，隨時(shí)了解和解決審計(jì)工作中遇到的困難與問(wèn)題，旗幟鮮明地支持審計(jì)工作。事實(shí)證明，只要支持內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中就會(huì)大有作為。去年，公司內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問(wèn)題，并及時(shí)地上報(bào)給董事會(huì)，從而有效地預(yù)防了公司資產(chǎn)的流失與壞死。按照審計(jì)的意見(jiàn)和建議，我們對(duì)幾個(gè)小公司進(jìn)行了改制重組，現(xiàn)在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。

三、企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)是“促進(jìn)管理，提高效益”，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)讓內(nèi)審人員在促進(jìn)管理上大顯身手。

篇（7）

所謂工程建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中審計(jì)管理，意指從項(xiàng)目可行性研究開(kāi)始，經(jīng)方案優(yōu)選、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、組織施工、竣工驗(yàn)收直至項(xiàng)目試運(yùn)行投產(chǎn)，實(shí)行整個(gè)項(xiàng)目周期造價(jià)的監(jiān)督和管理。在新形勢(shì)下對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作也要提出新的課題，進(jìn)行新的項(xiàng)目模式的嘗試，為工程建設(shè)項(xiàng)目提供全過(guò)程跟蹤審計(jì)服務(wù)，這種管理模式對(duì)項(xiàng)目管理特別是投資的控制以及提高投資使用效率和效益等方面發(fā)揮了積極的作用，取得了良好的成效。

一、工程跟蹤審計(jì)的必要性

工程跟蹤審計(jì)是轉(zhuǎn)變職能的需要，也是轉(zhuǎn)變企業(yè)項(xiàng)目管理的需要。當(dāng)下存在的主要問(wèn)題是一部分基礎(chǔ)建設(shè)人員專業(yè)知識(shí)不夠全面、理論知識(shí)不夠深入和實(shí)際建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)不足等缺陷。這就從客觀上對(duì)單位的基建管理工作要求重新定位、轉(zhuǎn)變工作方式方法，發(fā)散思維，從具體的專業(yè)事務(wù)中脫離出來(lái)，轉(zhuǎn)變工作的重心，由過(guò)去的直接對(duì)工程和施工單位的管理轉(zhuǎn)向?qū)Ω鱾€(gè)委托方的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和再監(jiān)督。因此，為了提供工程造價(jià)服務(wù)，引進(jìn)跟蹤審計(jì)勢(shì)在必行。

1、工程跟蹤審計(jì)有助于補(bǔ)充前期情況不明審計(jì)的缺陷。審計(jì)人員在工程竣工，工程決算完成后才接觸項(xiàng)目屬于結(jié)算審計(jì)，屬于事后審計(jì)。對(duì)工程前期準(zhǔn)備包括設(shè)計(jì)不明、合同及工程原貌不清，只是一味的依據(jù)圖紙、合同進(jìn)行審計(jì)，對(duì)實(shí)際情況和圖紙都無(wú)法提出相應(yīng)的意見(jiàn)和建議。無(wú)法判定是否工程變更，不能切合實(shí)際的對(duì)隱蔽工程簽證做出判斷，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不夠整體全面和徹底。而作為一種全過(guò)程的審計(jì)方式，引進(jìn)跟蹤審計(jì)，審計(jì)人員就可以親自參與到整個(gè)建設(shè)過(guò)程當(dāng)中，可以更好的解決信息不真實(shí)對(duì)工程審計(jì)的影響，合理公道的為工程造價(jià)做審定，為企業(yè)節(jié)省不必要的投資。

2、現(xiàn)如今的工程監(jiān)理市場(chǎng)在建筑施工中表現(xiàn)的還不夠規(guī)范。運(yùn)用跟蹤審計(jì)能達(dá)到第三方監(jiān)督的作用，從而牽引工程監(jiān)理形成一定的程度；為了不被監(jiān)理和施工單位的意見(jiàn)左右，企業(yè)也可以增加一個(gè)意見(jiàn)來(lái)源，使工程決策水平有所提高。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算所審核的內(nèi)容

1、工程審計(jì)對(duì)工程量的審核

審核工程審計(jì)的工程量。工程量的誤差有正誤差和負(fù)誤差之分。正誤差通常按照?qǐng)D紙變現(xiàn)為土方實(shí)際開(kāi)挖的高度比設(shè)計(jì)室外高度低進(jìn)行計(jì)算；重復(fù)計(jì)算鋼筋混凝土基礎(chǔ)T形的相交處；不扣除樓地面的孔洞、地溝和墻體內(nèi)的圈梁以及過(guò)梁所占的體積；計(jì)算鋼筋通常也不扣除保護(hù)層；反復(fù)的對(duì)梁、板、柱交接處的受力筋進(jìn)行計(jì)算。所有數(shù)據(jù)都按理論的尺寸來(lái)計(jì)算工程量是負(fù)誤差主要方式，這種方式由于施工常識(shí)不足、現(xiàn)場(chǎng)施工管理的經(jīng)驗(yàn)缺乏項(xiàng)目經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致遺漏圖紙標(biāo)注或標(biāo)志不清楚現(xiàn)象。所以，務(wù)必要謹(jǐn)記工程量的計(jì)算法則，提高施工圖工程量的審核質(zhì)量。一要明確計(jì)算范圍，如劃分磚石工程中基礎(chǔ)與墻身、柱高在混凝土工程中的劃分；什么是主梁、什么是次梁的劃分等等。二要明確范圍的界定，如為增加費(fèi)用可用現(xiàn)澆鋼筋混凝土構(gòu)件方來(lái)計(jì)取支模超高。最后，要詳細(xì)核對(duì)計(jì)算尺寸和圖示尺寸的異同，防止計(jì)算出錯(cuò)。對(duì)于簽證憑據(jù)工程量的審核需要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證以及設(shè)計(jì)修改的通知書(shū)進(jìn)行審核，確保合理計(jì)量。審核的時(shí)候，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查，確保其實(shí)際性與有效性，避免出現(xiàn)不實(shí)際的開(kāi)支。

2、工程審計(jì)對(duì)于套用單價(jià)和預(yù)算材料價(jià)格的審核

在進(jìn)行套用單價(jià)的審核中必須注意兩個(gè)問(wèn)題：第一是對(duì)于直接套用定額單價(jià)的審核，第二是工程項(xiàng)目不能重復(fù)套用。

對(duì)于預(yù)算材料價(jià)格的審核對(duì)于材料價(jià)格的常用的審查方法有三種：一是依據(jù)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理部門(mén)所公布的信息價(jià)格；二是，一些特殊材料、大宗材料以及貴重材料的查詢，可以成立小組查詢，到廠家、商家去實(shí)地查詢，之后再定價(jià)；三是將一些已經(jīng)通過(guò)審核的項(xiàng)目、已經(jīng)招標(biāo)工程項(xiàng)目以及已竣工結(jié)算項(xiàng)目的材料的預(yù)算單價(jià)作為參考。另外，材料價(jià)格審核需要注意確保安裝工程材料的規(guī)格、型號(hào)以及所需的數(shù)量符合設(shè)計(jì)施工圖的規(guī)定，保證工程材料所需的數(shù)量根據(jù)定額工料分析出的材料數(shù)量相一致和確保材料市場(chǎng)價(jià)格符合當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格。

三、工程審計(jì)在工程建設(shè)中采取的措施

首先，在內(nèi)部要明確工程管理和審計(jì)工作思路，審計(jì)的項(xiàng)目管理模式意味著在復(fù)雜的基建管理中新的個(gè)體的介入，可能會(huì)打破目前基建工作的平衡局面，造成工作方式重新調(diào)整。所以跟蹤審計(jì)從某種程度上來(lái)說(shuō)，不單是改變了基建工作的方式與方法，也變革了基建管理體制和管理的觀念。

其次，由于跟蹤審計(jì)目前還處于尋找方向方法和經(jīng)驗(yàn)的階段，有關(guān)部門(mén)也沒(méi)有規(guī)范相應(yīng)的工作程序、內(nèi)容和方法，所以要采用先進(jìn)的管理理論與方法。如：全壽命周期管理理論，做好全部過(guò)程管理，包括可行性研究階段、設(shè)計(jì)階段、施工期階段、運(yùn)行期階段、服務(wù)期滿階段等都需要考慮。以前，工程造價(jià)審計(jì)只對(duì)施工期及后期結(jié)算工作特別重視，但根據(jù)科學(xué)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示施工前期（可行性研究階段、設(shè)計(jì)階段）工程造價(jià)的控制可占全過(guò)程造價(jià)的70%-75%，所以工程造價(jià)審計(jì)要對(duì)施工前期早期介入。通常，建筑工程的建筑費(fèi)用高，工期時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)工程造價(jià)審計(jì)要求也較高，運(yùn)用價(jià)值工程理論（V=F/C），在設(shè)計(jì)階段要對(duì)建筑物的使用功能與成本進(jìn)行分析，采用多方案比選等方法，在滿足使用功能及合理的成本的前提下，選擇最科學(xué)的設(shè)計(jì)方案，為后期的造價(jià)控制打下良好的基礎(chǔ)。

按照跟蹤審計(jì)的要求，審計(jì)部門(mén)必須指定專職工作人員參與工程建設(shè)，在工程施工期間，審計(jì)人員堅(jiān)持參加每次工程例會(huì)，每天到施工現(xiàn)場(chǎng)巡查，做到對(duì)施工材料、施工工藝心中有數(shù)，必要時(shí)收集影象資料和文字記錄，發(fā)現(xiàn)與合同不符和損害甲方利益的問(wèn)題要及時(shí)向甲方提出意見(jiàn)與建議。在工程前期，工程還處于工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工合同簽訂階段，常常是容易忽視審計(jì)工作價(jià)值的階段。工程審計(jì)在工程建設(shè)中能充分起到對(duì)工程預(yù)算的審核、合同條款、招標(biāo)評(píng)議把關(guān)等方面的作用，將問(wèn)題提前考慮在前面。

篇（8）

作為事業(yè)單位的審計(jì)部門(mén)，新建、改擴(kuò)建工程造價(jià)審核是控制工程造價(jià)的必要手段，是工程造價(jià)審核的重要環(huán)節(jié)。要著力提高工程審計(jì)人員各項(xiàng)素質(zhì)，發(fā)揮工程審計(jì)人員的作用。強(qiáng)化工程審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，增強(qiáng)工程審計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)工程審計(jì)業(yè)務(wù)、政策法規(guī)培訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，全力打造適應(yīng)新形勢(shì)需要的復(fù)合型工程審計(jì)人才。以此提高工程審計(jì)工作效率和質(zhì)量。實(shí)行工程審計(jì)人員定期輪崗制度，我院的機(jī)電工程科和審計(jì)科的工程人員每?jī)赡贻啀徱淮?，以確保工程審計(jì)的獨(dú)立、公正原則。

為保證工程審計(jì)質(zhì)量控制，需要建立健全的工程審計(jì)制度，并付諸實(shí)施。首先，應(yīng)建立工程審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)制度、計(jì)劃管理制度，實(shí)行工程審計(jì)組負(fù)責(zé)制。其次，完善工程審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查制度。其目的是促進(jìn)工程審計(jì)人員正確履職，加強(qiáng)監(jiān)督，保證質(zhì)量。此外，履行工程審計(jì)復(fù)核制度。規(guī)范工程審計(jì)復(fù)核行為，層層把關(guān)。將工程審計(jì)準(zhǔn)則、工程審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到工程審計(jì)方案的各個(gè)環(huán)節(jié)，把質(zhì)量管理的目標(biāo)貫穿于工程審計(jì)全過(guò)程。

當(dāng)工程竣工驗(yàn)收后，接著就要進(jìn)行工程造價(jià)結(jié)算審核，工程造價(jià)審核要從多方面、多角度控制，以我院來(lái)說(shuō)，需工程主管院長(zhǎng)控制（提交院辦公會(huì)議討論）、機(jī)電工程科控制（各技術(shù)人員集體討論、簽字確認(rèn)）、審計(jì)組造價(jià)師控制（造價(jià)師審核、復(fù)核）、或委托其他第三方控制等。在各級(jí)的審核中，必須端正審計(jì)人員的思想，一定要堅(jiān)持原則，秉公審核；由于涉及工種較多，如果超出自身業(yè)務(wù)能力范圍，需開(kāi)會(huì)論證，以便重新安排第三方造價(jià)公司審核。另外，應(yīng)掌握好目前各種工程造價(jià)軟件的使用，我們審核人員能夠熟練不同版本的造價(jià)軟件，以應(yīng)對(duì)不同施工單位的造價(jià)軟件結(jié)算。在確定工程造價(jià)時(shí)，堅(jiān)持以廣東省現(xiàn)行的計(jì)價(jià)規(guī)范為依據(jù)，按照雙方簽訂的施工合同、招標(biāo)文件、各科室、各部門(mén)的申請(qǐng)書(shū)、發(fā)改委的立項(xiàng)批復(fù)、院辦公會(huì)議的批文等，附竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單和設(shè)計(jì)變更等進(jìn)行審核。

進(jìn)行工程造價(jià)審核，首先應(yīng)仔細(xì)研究各有關(guān)原始文件，確定該項(xiàng)工程價(jià)款的結(jié)算方式，明確工程的計(jì)價(jià)類型，研究其中的調(diào)價(jià)條款，根據(jù)結(jié)算調(diào)價(jià)條款進(jìn)行工程造價(jià)審核。有時(shí)可能是固定綜合單價(jià)，有時(shí)是固定總價(jià)，避免本來(lái)應(yīng)屬預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目再另列計(jì)價(jià)，措施費(fèi)用是否屬大包干等等，所以我們一定要仔細(xì)研究雙方是否簽訂有補(bǔ)充協(xié)議，建設(shè)單位有沒(méi)有簽定現(xiàn)場(chǎng)通知單，是否有增加工程價(jià)款初衷和承諾。

在雙方的核對(duì)過(guò)程中，由于雙方站在不同的立場(chǎng)，不同的觀點(diǎn)，工程量、價(jià)的異同也是客觀存在的。對(duì)工程量進(jìn)行審核，首先，要依照并熟悉圖紙，熟讀建設(shè)工程計(jì)價(jià)通則，選擇合適的計(jì)算方法。合理的審核方法不但能大大提高審核速度而且直接關(guān)系到審核的質(zhì)量和效率。其次，對(duì)照招標(biāo)預(yù)算，審查有無(wú)多計(jì)或者重計(jì)，是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算等。對(duì)于一些圖紙不明確的工程量要進(jìn)行三方現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，進(jìn)行核對(duì)。

在審核預(yù)算單價(jià)是否正確時(shí)，對(duì)于直接套用清單計(jì)價(jià)的子目，其項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙的要求是否相一致，工程項(xiàng)目有無(wú)重復(fù)套用。需要換算的綜合單價(jià)審核時(shí)需注意是否允許換算，換算的方法是否正確，消耗量的變化是否妥當(dāng)，另外，對(duì)于施工單位自編子目的單價(jià)，檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料種類及消耗量、人工單價(jià)及消耗量、機(jī)械臺(tái)班種類及消耗量等是否符合要求，是否合理。

施工單位在編制結(jié)算時(shí)往往會(huì)抬高材料的綜合價(jià)格，尤其是遇到材料價(jià)格市場(chǎng)變動(dòng)幅度較大，或者是半成品，經(jīng)自身稍作加工后的材料。施工單位在套用造價(jià)站的材料信息價(jià)時(shí)會(huì)取高去低，所以材料價(jià)格對(duì)工程造價(jià)的影響是非常大的，當(dāng)實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)高于預(yù)算價(jià)或建設(shè)單位有特殊要求時(shí)應(yīng)交由工程主管部門(mén)簽證。對(duì)于存在的問(wèn)題，在審查時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)合同約定方法，再結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)簽證單，市場(chǎng)的變化等來(lái)確定材料價(jià)格。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整、或是進(jìn)口品牌的材料價(jià)格可直接審查施工單位的原始票據(jù)、購(gòu)貨清單。對(duì)于施工期跨度較長(zhǎng)的工程，材料價(jià)格浮動(dòng)可能較大，審核時(shí)可根據(jù)施工合同規(guī)定的辦法結(jié)算，比如合同約定正負(fù)10%時(shí)不作調(diào)整。或者根據(jù)各種材料的各季度、各月份信息價(jià)的平均值，這樣審核的工程造價(jià)會(huì)趨于比較真實(shí)。另外，對(duì)于一些信息價(jià)中沒(méi)有，而且建設(shè)單位又沒(méi)有簽證認(rèn)可的材料價(jià)格，可以進(jìn)行市場(chǎng)考察確定，重視市場(chǎng)調(diào)查。佛山市造價(jià)站專門(mén)開(kāi)辟有對(duì)材料價(jià)格咨詢的服務(wù)。隨著建筑市場(chǎng)的全面發(fā)展，建材市場(chǎng)上材料品種五花八門(mén)，特別是裝飾裝修材料，所以對(duì)各種材料價(jià)格的收集和積累匯總是必須的。

對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核要循序進(jìn)行，需遵循審核的原則。首先，審核有無(wú)承、發(fā)包雙方的簽字，真實(shí)性是否符合程序要求。其次，要把簽證事項(xiàng)放在集體討論的范疇，不能一人說(shuō)了算，避免權(quán)力過(guò)分集中。應(yīng)避免工程量的胡簽、亂簽、夸簽、重簽，其內(nèi)容費(fèi)用是否應(yīng)該由建設(shè)單位承擔(dān)。最后，審核簽證事項(xiàng)的真實(shí)數(shù)量，可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，糾正不符事實(shí)的簽證。現(xiàn)場(chǎng)簽證單往往是施工單位獲取利益的重要部分，是雙方爭(zhēng)議較多也是容易出問(wèn)題的地方，不少施工單位采取高簽的方式來(lái)達(dá)到獲利的目的，這些需引起我們足夠的重視。

根據(jù)省、市工程造價(jià)管理站頒發(fā)的文件及規(guī)定，審核費(fèi)率計(jì)算是否正確，清單計(jì)價(jià)不斷更新，其費(fèi)率收取亦有所變化。審核各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，如用人工費(fèi)為基礎(chǔ)還是以直接費(fèi)為基礎(chǔ)，雖然造價(jià)軟件自動(dòng)計(jì)算，但需提防施工單位導(dǎo)出電子版本后加以改動(dòng)。另外，稅金費(fèi)率是否符合我市建設(shè)市場(chǎng)的規(guī)定，對(duì)于合同約定費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，其增加或變更部分其造價(jià)是否也同比例下浮，在計(jì)算下浮時(shí)需把甲供材料扣除。審核過(guò)程完成后，審計(jì)組出具審核確認(rèn)書(shū)，交由各部門(mén)蓋章，最后，需整理檔案資料。工程造價(jià)審核的底稿一定要按照審核檔案的管理要求進(jìn)行收集和整理，以便于日后查閱，或上級(jí)審計(jì)部門(mén)抽查，或單位領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿的責(zé)任審計(jì)。同時(shí)需定期分析工程結(jié)算審核產(chǎn)生偏差的原因，以及分析影響工程結(jié)算的各種因素，撰寫(xiě)審計(jì)工作總結(jié)，記錄審核過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)及解決方法。

要提高工程內(nèi)部的審計(jì)質(zhì)量，必須抓好工程結(jié)算的審核工作。合理確定工程造價(jià)的審核方法，從根本上提升審核力度、審核質(zhì)量，降低審核風(fēng)險(xiǎn)，做到認(rèn)真細(xì)致，尊重實(shí)際，服從原則，不固執(zhí)己見(jiàn)，保持良好的職業(yè)道德與自身修養(yǎng)。促進(jìn)工程結(jié)算的良性循環(huán)，為我院工程造價(jià)內(nèi)部審核工作創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

篇（9）

第一章總則

第一條為規(guī)范審計(jì)行為，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)章程之規(guī)定，制定本制度。第二條本制度實(shí)用于集團(tuán)總部和所屬全資公司，各公司可根據(jù)具體情況制定實(shí)施細(xì)則報(bào)集團(tuán)審核后執(zhí)行?？毓晒緟⒄?qǐng)?zhí)行。第三條集團(tuán)設(shè)立審計(jì)部。有條件的集團(tuán)所屬全資公司根據(jù)企業(yè)的管理要求，在征得集團(tuán)同意后可設(shè)立審計(jì)部或?qū)徲?jì)人員。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)所屬全資公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)控股公司的審計(jì)監(jiān)督依照相關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》進(jìn)行。集團(tuán)審計(jì)部可向所屬公司派駐審計(jì)人員，參與所屬公司的審計(jì)工作。第二章審計(jì)職責(zé)第四條集團(tuán)審計(jì)部在公司董事局主席、總裁領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立工作，向公司董事局主席、總裁報(bào)告工作。下屬公司審計(jì)部在所在公司領(lǐng)導(dǎo)下，接受集團(tuán)審計(jì)部的指導(dǎo)或委托，定期向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)送審計(jì)計(jì)劃和工作總結(jié)。第五條審計(jì)部門(mén)對(duì)下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督：

一、參與投資、合作、參股、收購(gòu)、兼并、承包或租賃經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及效益的評(píng)審。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)：1、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；2、財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益、效率性、經(jīng)濟(jì)性、合理合法性；3、參與所屬公司的合并、分立、撤銷(xiāo)、權(quán)益轉(zhuǎn)讓等清算事項(xiàng)；4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考評(píng)；5、各級(jí)經(jīng)營(yíng)班子中的主要經(jīng)營(yíng)者（專職董事長(zhǎng)或總經(jīng)理、主持工作的負(fù)責(zé)人）的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；6、對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審。

三、工程審計(jì)：1、對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目投資實(shí)施全過(guò)程審核，包括方案、設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算、招投標(biāo)、合同的簽訂、施工設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工進(jìn)度付款、竣工結(jié)（決）算的審核等。2、參與建設(shè)項(xiàng)目方案、設(shè)計(jì)的比選，編制工程概（預(yù)）算，對(duì)擬建項(xiàng)目建設(shè)成本作出合理的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。3、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的主要設(shè)備及材料價(jià)格，審計(jì)人員進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，根據(jù)詢價(jià)結(jié)果實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的編審工作。4、參與工程招投標(biāo)，對(duì)招投標(biāo)程序和工程承包的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)。5、審核中介咨詢機(jī)構(gòu)編制的工程預(yù)（結(jié)）算、標(biāo)底。6、審查工程建設(shè)項(xiàng)目合同。合同簽訂前，審計(jì)部門(mén)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用或造價(jià)總額、結(jié)算方式、進(jìn)度款支付等條款進(jìn)行審查。7、核實(shí)影響工程造價(jià)的現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更。8、參與工程進(jìn)度款支付的監(jiān)控，工程進(jìn)度付款應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員（未設(shè)審計(jì)人員的公司，由公司指定人員）審核簽字同意后才報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批付款，否則財(cái)務(wù)部門(mén)可以拒絕付款。9、審核工程竣工結(jié)（決）算，未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審核或授權(quán)審核的工程建設(shè)項(xiàng)目不得辦理結(jié)算手續(xù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是指新建、改建、擴(kuò)建與維修的各類房屋建筑及室外構(gòu)筑物和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程，包括其工程及附屬設(shè)施、配套線路、管道、設(shè)備安裝、室內(nèi)外裝飾工程等的規(guī)劃、勘測(cè)、設(shè)計(jì)與施工安裝各項(xiàng)活動(dòng)。四、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)。五、其它需要審計(jì)或調(diào)查的事項(xiàng)。第六條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)所屬各公司在執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)，重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第三章審計(jì)權(quán)限第七條審計(jì)部門(mén)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)資料時(shí)，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。第八條審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人有責(zé)任給予配合和協(xié)助，并提供有關(guān)證明材料。第九條審計(jì)部門(mén)有權(quán)制止違反國(guó)家法規(guī)及集團(tuán)規(guī)章制度的行為；制止無(wú)效的，可通知其行為責(zé)任人的主管部門(mén)采取措施。集團(tuán)審計(jì)部有權(quán)檢查和糾正集團(tuán)所屬公司審計(jì)部的處理行為和審計(jì)結(jié)果。第四章審計(jì)程序第十條審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)制度、公司相關(guān)決定制定工作計(jì)劃，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容，組織審計(jì)小組。實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作，并提供必要的工作條件。第十一條公司在發(fā)生工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)部門(mén)（公司未設(shè)審計(jì)部門(mén)的，直接報(bào)集團(tuán)審計(jì)部），審計(jì)部門(mén)根據(jù)工程規(guī)模、性質(zhì)確定安排工程審計(jì)：1、所屬公司審計(jì)部自行組織審計(jì)的，審計(jì)結(jié)果報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案；2、上報(bào)集團(tuán)審計(jì)部安排審計(jì)；3、經(jīng)集團(tuán)審計(jì)部和建設(shè)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)同意，委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案。對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)提供規(guī)范齊全的相關(guān)資料。否則，審計(jì)人員有權(quán)要求補(bǔ)齊或拒審。審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，參與的審計(jì)人員應(yīng)予簽名，經(jīng)授權(quán)人審核并簽名認(rèn)可后，報(bào)建設(shè)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審定。主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果有疑問(wèn)的，可要求審計(jì)人員作出解釋，或退回重新審計(jì)。第十二條審計(jì)人員對(duì)專項(xiàng)的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提出審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果，審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果報(bào)送審計(jì)部門(mén)前，可征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。第十三條審計(jì)部門(mén)根據(jù)審定的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)評(píng)價(jià)、或出具意見(jiàn)書(shū)；對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的，向被審單位提出處理、處罰意見(jiàn)或作出審計(jì)決定。第十四條有關(guān)單位或個(gè)人在收到財(cái)務(wù)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)次日起十五日內(nèi)應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行、采納的情況向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告。對(duì)審計(jì)決定不服的，可以在收到?jīng)Q定次日起十日內(nèi)向集團(tuán)審計(jì)部申請(qǐng)復(fù)審，復(fù)審決定應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)作出。對(duì)復(fù)審結(jié)果仍有異議的，提請(qǐng)公司董事局主席、總裁處理。第十五條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照集團(tuán)行政管理制度的相關(guān)規(guī)定妥善保管。第五章獎(jiǎng)罰與責(zé)任第十六條對(duì)故意拖延、阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料、對(duì)不遵守本審計(jì)制度各項(xiàng)規(guī)定造成不良后果及損失的責(zé)任人，按其后果及責(zé)任的大小，承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任直至刑事責(zé)任。第十七條審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)操守規(guī)則。審計(jì)人員如對(duì)審計(jì)資料不認(rèn)真審核，或故意拖延審核，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)、工程進(jìn)度構(gòu)成影響和妨礙的，或?qū)徲?jì)時(shí)不堅(jiān)持原則，、循私舞弊、造成損失、浪費(fèi)和嚴(yán)重后果的，經(jīng)集團(tuán)人力資源部調(diào)查核實(shí)后，按集團(tuán)人力資源管理制度的相關(guān)規(guī)定作出處罰。第十八條審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，為維護(hù)公司利益作出突出貢獻(xiàn)的，集團(tuán)給予適當(dāng)?shù)木窆膭?lì)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第六章附則第十九條本制度自頒布之日起執(zhí)行，本制度執(zhí)行前的有關(guān)規(guī)定與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。第二十條本制度由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

篇（10）

一、踏實(shí)工作的態(tài)度是干好工作的前提

**鎮(zhèn)2017年剛好被評(píng)為市級(jí)特色?。ǔ牵╂?zhèn)，為促進(jìn)場(chǎng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施提檔升級(jí)，注重場(chǎng)鎮(zhèn)建設(shè)和管理，大力投入資金完善場(chǎng)鎮(zhèn)停車(chē)場(chǎng)、綠化、人行路板、路燈、道路白改黑、垃圾中轉(zhuǎn)站等項(xiàng)目建設(shè)，黨委、政府安排我到規(guī)建環(huán)辦公室工作，2017年和2018年期間主要負(fù)責(zé)本部門(mén)工程項(xiàng)目和公路辦部分工程項(xiàng)目管理方面事務(wù)；在這期間獨(dú)立完成一些項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程預(yù)算、招標(biāo)資料等，并對(duì)在建項(xiàng)目定期開(kāi)展安全巡查并做好安全巡查臺(tái)賬，對(duì)已完工項(xiàng)目積極組織竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì)工作。幾年以來(lái)，業(yè)務(wù)范圍內(nèi)工地未出現(xiàn)安全生產(chǎn)事故，沒(méi)有施工方拖欠農(nóng)民工工資的現(xiàn)象，沒(méi)有涉及影響社會(huì)穩(wěn)定的群體性事件發(fā)生；在2018年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位年度考核中榮獲區(qū)級(jí)優(yōu)秀個(gè)人。

2019年以來(lái)場(chǎng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施基本完善后工程類項(xiàng)目相對(duì)較少，為打贏環(huán)保污染治理攻堅(jiān)戰(zhàn)，經(jīng)黨委、政府安排我主要負(fù)責(zé)環(huán)保工作，期間順利完成了中央環(huán)保督查迎檢工作，定期巡查大槽水庫(kù)、毛里水庫(kù)集中式飲用水源地保護(hù)工作，定期巡查場(chǎng)鎮(zhèn)雨污水管網(wǎng)、污水處理廠、農(nóng)村污水處理設(shè)施運(yùn)營(yíng)情況48次；向轄區(qū)有關(guān)企業(yè)和單位發(fā)放臭氧污染控制告知書(shū)30份，引導(dǎo)企業(yè)削峰減排；開(kāi)展建筑工地?fù)P塵、燒烤攤油煙、KTV噪音等多個(gè)專項(xiàng)整治工作。

在規(guī)建環(huán)辦工作的這幾年中，領(lǐng)導(dǎo)和同事們都對(duì)我很關(guān)心照顧，毫不吝嗇的與我分享工作經(jīng)驗(yàn)、工作方法，在這樣良好的工作氛圍中，使我得到了很多鍛煉機(jī)會(huì)，學(xué)習(xí)到很多工作方法、處事之道。讓我從青澀慢慢的變得成熟，變得有擔(dān)當(dāng)、有責(zé)任感，愛(ài)幫忙、有奉獻(xiàn)、工作隨叫隨到，哪怕是寒冬深夜，只要工作需要也毫無(wú)怨言。

二、正確認(rèn)識(shí)自己，是不斷進(jìn)步的階梯

在基層工作這幾年，雖然磨煉了我的心智，讓我變得踏實(shí)、堅(jiān)強(qiáng)、敢作為、有擔(dān)當(dāng)，鍛煉了我的能力，不怕去處理問(wèn)題，增強(qiáng)了我的自信心。但是我也發(fā)現(xiàn)了自己的很多不足，有時(shí)候理想信念不夠堅(jiān)定，雖然能夠跟上級(jí)保持一致，但學(xué)習(xí)還不夠深入，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致工作上出現(xiàn)距離和偏差；性格上還不夠強(qiáng)勢(shì)，有時(shí)候會(huì)造成工作拖拉；有時(shí)候?qū)ψ约阂笠膊粐?yán)格，造成工作松散。但是我相信只要我堅(jiān)持不斷學(xué)習(xí)，就一定能克服自己的缺點(diǎn)，彌補(bǔ)自己的不足。真正的成長(zhǎng)起來(lái)，獨(dú)當(dāng)一面。